审计工作整改措施工作报告（精编）

1、审计工作整改措施工作报告一、市财政局组织实施市级预算审计整改和市地方税务局税收征管(一)对于一些非税收入征收管理不规范的问题，市财政局已联合有关部门发文，对市级行政事业性收费征收分离改革的实施情况进行专项检查。根据专项检查情况，市财政局将不断完善非税收入管理信息系统，适时实施条件成熟的征收点征收分离。上海仲裁委员会已将过渡账户中未按规定及时上缴的644万元资金全部上缴。(2)关于部分资金未纳入部门预算管理的问题，市发改委、市财政局、市房产局共同研究制定了相关管理办法，规定xx年1月1日起签订的土地出让合同中涉及的土地出让业务费用纳入部门预算管理。(3)部分企业存在违规预缴税款1.88亿元的问题

2、。青浦区、普陀区部分企业非法提前还款9118万元已抵扣xx区企业应纳税款，另一企业非法提前还款9693万元已由普陀区税务局办理并积极办理相关手续。(4)对于部分税款未及时征收入库或足额入库6278万元的问题，除普陀区8万元房产税因企业严重亏损未能及时征收入库外，其余已在最终结算支付时预征收入库或处理完毕。(5)关于房产税征收范围未及时调整的问题，市地方税务局开展了修订本市房产税实施细则的调研工作，并于xx年6月完成调研报告，市政府将对房产税征收范围进行相应调整。(6)市地方税务局完善了制度设置，解决了稽查税入库管理缺乏制度规范的问题。以后系统会自动提示在检查税到期日后15天开具相关税单，并转入

3、欠税统计系统。第四稽查局出具的税务处罚决定书税务597万元，青浦税务分局已出具税收强制执行决定书。截至xx年9月20日，因欠税公司资金严重短缺、债务纠纷严重，已征收入库税款241万元，另有356万元已研究采取其他措施加强整改。二、市本级转移支付审计整改(1)市财政局进一步加强对部分区县决算编制的指导，督促其加强决算编制管理，真实反映区县实际情况。(二)对于转移支付资金余额大、部分资金使用不规范等问题，市财政局将进行研究并采取整改措施。从xx年开始，每年8月底前将全市转移支付计划上报市政府，经批准后及时下达各区县执行，有效解决区县预算因计划发布不及时而难以完成的问题。xx年分别下达崇明县和奉贤区

4、的转移支付结余资金，年内已安排拨付项目。普陀区科委和杨浦区科委补助的116万元和95万元科普经费在xx预算中分别进行了调整。三.对部门预算执行情况和其他财务收支进行审计和整改十七部门及其所属单位，包括市发改委、市经委、市公安局、市水务局、市人口计生委、市外办、市国资委、市统计局、市规划局、市信息委、市市政局、市医保局、市档案局、市妇联、市文化管理委员会、上海仲裁委员会和上海图书馆上海科技信息研究所高度重视审计中发现的问题，积极开展整改。截至xx年9月底，相关部门及其下属单位整改涉及金额13.06亿元，整改过程涉及金额6.96亿元。整改涉及金额占审计发现问题总额的67.28%；承诺整改涉及金额9

5、.73亿元，占审计发现问题总额的32.72%。承诺整改主要是因为预算编制和政府采购没有严格执行制度。自上一年度预算编制和政府采购项目完成以来，相关单位将进一步加强预算管理，严格执行政府采购程序，切实完成未来预算编制和政府采购程序中的整改工作。市审计局将在今后的审计工作中进一步加强对重点单位的跟踪走访。具体整改情况如下：(一)对市级部门存在的问题进行整改1.针对市医保局等9个部门超报预算或部门预算不完整的问题，相关部门认真分析审计中发现问题的原因，积极探索整改措施，完善XX部门预算编制和执行分析制度，进一步提高严格预算执行的意识。2.针对市公安局等9个部门无预算、超预算支出的问题，有关部门认真分

6、析了问题原因，完善了相关制度，进一步细化了预算编制，加强了预算管理，防止了类似问题的发生。如市公安局加强制度建设，系统修订完善财务报账、预算管理等财务管理制度，向全球物流系统下发财务管理规章制度选编，进一步提升资金使用规范化。同时，该局还表示，XX市实施的公共资金综合固定预算管理将严格执行相关规定，合理安排预算，增强预算支出的刚性，避免超预算支出的发生。3.部分专项资金或市经委等七个部门的资金被用于借贷、投资和未能专款专用，有关部门积极进行整改。如追回市经委下属上海工业技术开发中心挪用的节能基金1130万元，返还历年基金收入407万元。目前中心已撤销，原领导班子已撤，工作人员已分流。4.针对市

7、档案局等三部门将相关业务以明显高于市场价格或实际成本的结算价格移交下属单位实施的问题，相关部门进行了针对性整改。比如市档案局根据市场价调整下属单位缩微中心之间文件缩微扫描的结算价格，结算价格会从1元/页调整到0.45元/页。(二)市直部门所属单位存在问题的整改情况1、关于市规划局等七个部门下属单位不严格执行行政府采购制度、自行采购纳入集中采购目录项目的问题，有关单位组织人员进行专题培训，进一步提高执行政府采购制度的自觉性。如市规划局下属上海城市规划展示馆专门成立了固定资产管理部负责承办政府采购工作，并切实完善相关工作程序。2、关于市水务局、市市政局、市发展改革委等11个部门所属单位部分收入收缴

8、管理不规范的问题，有关单位积极进行整改，进一步加强规范管理。如市水务局下属原河道管理处已停止收取河道占用补偿费，并与市财政局协商后将已收取的费用余额纳入市水务局XX年度部门预算管理。市市政局所属质监站已收回少征的市政、公路工程质量监督费1106万元，其余的1770万元将于年底前收回。市发展改革委下属物价检查所已将罚没收入过渡账户内余额1039万元全部上缴财政部门。3、关于市市政局等11个部门所属单位部分固定资产未纳入账内管理的问题，有关单位采取有效措施，积极办理固定资产的登记、评估等相关手续。4、关于市妇联、市政府外办等9个部门所属单位对外投资管理不健全的问题，有关单位积极收回相关资金资产，并

9、将相关投资纳入账内管理。如市妇联下属杂志社与另一企业共同出资成立的一家文化传播公司，现已由该杂志社社长兼该公司董事长直接负责经营业务活动，切实解决了双方权利义务不对等的问题。对上海市护照签证受理中心实际未出资的150万元注册资本金的问题，市政府外办已批复同意减少注册资本。5、关于市公安局等4个部门所属单位向关联单位收取、列支有关费用的问题，有关单位与部门积极协调处理，并已停止有关收取、列支费用的行为。如市公安局下属交警总队自xx年起，已停止在关联单位开支各类费用。6、关于市文管委、市信息委等11个部门所属单位资金、资产管理等方面存在薄弱环节的问题，有关单位进一步完善了相关内部控制制度。如市文管

10、委下属单位上海博物馆正在对出借的文物进行全面清理并进一步完善文物借调制度，对历年积存的文物未整理和未设立台账的问题已制定了整改工作计划。市信息委下属单位技术中心被原挂靠的一所学院无偿使用的251万元固定资产，已收回或办理有偿使用手续。对5个部门决算审签发现的收入不实3122万元、支出不实1287万元、资产不实2.32亿元的问题，市市政局、市医保局、市水务局和市规划局等部门积极进行了整改，对收入不实2689万元、支出不实1285万元、资产不实2.32亿元做了调账处理，另外收入不实433万元和支出不实2万元由于上年决算汇总工作已结束，市医保局和市规划局表示今后严格执行相关规定。四、专项资金的审计整

11、改情况(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目资金使用管理的审计整改情况1、对18个项目成本核算不实8.73亿元的问题，有关项目建设单位根据相关规定，将项目成本核算不实的8.45亿元分别从项目总成本中剔除，并进行了相应的账务调整。另有轨道交通9号线一期项目成本核算不实的前期动拆迁费用0.28亿元，待投资框架协议签定后项目建设单位按要求扣除多计的项目前期动拆迁费0.28亿元。2、对8个项目概算投资编制不准确的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中要进行充分的调研和分析，深化设计方案，细化概算编制，切实提高概算编制质量。同时，市有关项目审批部门将进一步严格概算编制审批。3、对14个项目超投资、

12、多增加建设成本或形成损失浪费的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中，切实加强前期准备工作，增强投资控制意识，强化组织协调和施工管理，防止类似问题的发生，不断提高投资效益。4、对部分项目设施使用效率不高的问题，项目建设单位将进一步完善项目管理机制，健全决策程序，不断提高项目设施的使用效率和财政性资金的投资效益。5、对部分建设项目推进节能降耗措施力度不够的问题，有关项目建设单位制定了相关整改计划并加以检查落实，进一步强化公共建筑节能管理意识，促进节能降耗。曙光医院将在充分调研的基础上，参照有关公共建筑节能规范，积极实施节能专项改造，以完善空调系统，大力推进节能降耗。(二)公路养路费专项资金征

13、收使用管理的审计整改情况1、对部分养路费支出不符合有关规定涉及2.85亿元的问题，根据有关规定，养路费由市财政局拨付至区财政局，由区财政局直接安排使用。市市政局已函告相关区政府，积极督促区财政局按照有关要求，及时收回被占用的养路费，保证专项资金专款专用。2、对部分单位长期欠缴养路费涉及8885万元的问题，市市政局已责成该局公路处加强养路费的征收管理，并要求区分欠缴单位的不同情况有针对性地制定相应的追缴方案，切实采取有效整改措施，进一步加大清欠力度。3、对公路养护经费预算计划安排不合理的问题和养路费分配机制不合理的问题，市市政局已就解决养路费费率、养路费返回分配比例、养路费用于养护和建设比例等分

14、别与市发展改革委、市财政局进行了协商，并研究采取整改措施。4、对乡村公路和危桥改造工程建设补贴政策有待进一步完善涉及4718万元的问题，市市政局已根据国务院相关规定进行了研究并制定上海市乡(镇)村公路管理规定，改变了过去项目结算后才能发放补贴款的做法，现在项目实施后即预支一定比例的工程预付款，待结算后再全部清算拨付。目前已拨付3346万元，另1372万元待资料齐全、手续完备后再及时拨付。5、对养路费征收办法的部分内容有待完善的问题，目前，交通部和国家税务总局已抓紧制定有关费改税政策，研究一揽子解决办法。市市政局也在作相关准备，待国家费改税政策出台后及时研究相关配套措施，进一步完善对养路费的征收

15、管理。五、审计调查的整改情况(一)科教兴市重大产业科技攻关项目专项资金使用管理的审计整改情况1、对专项资金结存闲置的问题，自xx年起已暂停市财政每年10亿元科教兴市专项资金的预算安排，以避免资金闲置，待科教兴市专项资金管理办法修订完善后，再协商下一步资金的预算安排。同时，科教兴市领导小组推进办公室根据市政府要求，会同市财政局、市科委修订科教兴市专项资金管理办法，进一步理顺科教兴市专项资金与其他专项资金的关系，明确科教兴市专项资金的定位，改进科教兴市专项资金的管理与运作机制，以提高资金使用效率。2、对资金管理公司资金管理不规范、部分专项资金未专款专用的问题，市国资委已要求上海大盛资产有限公司进行

16、整改，明确划清自有资金与科教兴市专项资金的界线，进一步严格实施资金的分账管理，准确、完整地核算科教兴市专项资金。同时，市国资委将进一步加大对科教兴市专项资金使用管理的监督力度，督促大盛公司提高资金管理水平，促进资金的合理、有效使用。3、对6个项目多渠道申请政府扶持资金、造成政府投入扶持资金占项目总投资比例较大的问题，科教兴市领导小组推进办公室将在市发展改革委、市科委、市财政局科技项目会商决策机制的基础上，通过搭建公共服务平台，逐步实现项目申报信息共享，从机制上解决项目多头申报的问题。(二)医疗保险基金收入使用管理的审计整改情况1、对城镇医保基金结余结构失衡的问题，市政府对完善城镇医保制度工作非

17、常重视，专门成立了由市医保局、市卫生局、市财政局等组成的完善城镇医保制度调研组。市医保局在调研的基础上，正积极着手制定城镇医保办法修改方案，研究解决城镇医保基金结余结构失衡等问题，待该修改方案经市政府审批同意后执行。2、对医保费用预付制试点办法尚需进一步完善的问题，市医保局修订了医保费用预付管理办法，并将预付款项直接下达到定点医疗机构，预付资金滞留区县管理部门的问题将不再发生。同时，对以前年度滞留在松江、长宁2个区的预付制医保结余资金5521万元，市医保局正会同市财政局等部门与长宁、松江2个区协商解决。3、对城镇医保基金超比例支付了部分乙类药品费用的问题，市医保局对涉及的定点医疗机构进行了专项

18、检查，收回了多支付的医保基金，并组织研究计算机网络审核手段，从源头上防止错误申报和结算。(三)农村水利专项资金使用管理的审计整改情况1、对部分区县水利建设项目预算申报、执行和决算不实的问题，市水务局会同有关部门初步制定了上海市财政专项水利建设资金项目管理办法，明确了市、区水务部门和财政部门及有关建设单位对项目计划制定和下达、计划调整和审批、项目监理和审价、财务决算审核和审批等职责，待征询区县意见后下发执行。同时，会同有关部门进一步加强对区县水务部门上报预算的审核，强化项目建设过程监管，不断提高水利专项资金使用效益。2、对本市郊区水利管理体制不够完善、部分水利专项资金被用于弥补单位经费尤其是人员

19、经费不足的问题，市水务局会同有关部门制定了关于本市深化乡镇水务管理体制改革的意见，重点推进乡镇水务管理机构定属性、定编制、定岗位、定人员、定经费工作和管办分开、事企分开工作，从源头上预防基层部门通过违规手段解决工作经费不足的问题。3、对部分水利建设项目未严格执行政府采购和项目招投标程序、违规转包水利工程的问题，市水务局会同有关部门完善机制，加强管理，进一步强化对政府采购、项目招投标的审核和监管。同时，该局已就施工单位违规转包、分包问题与有关部门研究相关处理措施。六、市管企业资产负债损益的审计整改情况对审计发现的问题，市国资委积极加强对整改工作的组织领导，成立了出资监管单位经济责任审计后续管理工

20、作推进小组，建立了责任追究制度和审计整改结果反馈制度，督促被审计企业切实加强整改。具体整改情况如下：(一)对损益不实的问题，7户市管企业已将多计的利润合计1.98亿元全部进行了调账处理;4户市管企业将少计的利润合计1.96亿元中的1.17亿元进行了调账处理，其余的0.79亿元正在积极清理。(二)对资产质量有待提高的问题，13户市管企业已通过法律诉讼、不实资产核销、计提资产减值准备等方式消化8.94亿元，另39.39亿元不良资产将通过申请核销、股权转让、追索胜诉款等方式处置，以提高资产质量，减少资产损失。同时，13户市管企业进一步加强了管理，落实责任，健全制度，不断提高资产运行质量。(三)对重大

21、经济事项决策不合规的问题，3户市管企业切实加强整改。如上海水产(集团)总公司已将投资250万美元购置境外商业保险形成基金中的98.2%进行出售，收回了254万美元，尚存的50万美元基本保费已移交集团计划财务部管理。同时，该公司进一步强化投资管理程序，将境外资金纳入集团预算管理并加强监管。(四)对内部控制不严造成损失的问题，3户市管企业积极完善内部控制制度。如上海实业(集团)有限公司下属的上海上实国际贸易(集团)有限公司，对造成8690万元应收销货款难以收回的相关责任人进行了处理。同时，该公司进一步完善规章制度，加强监控力度，杜绝再次发生类似问题。(五)对企业改制改组不规范的问题，有关企业进一步规范资产处置