2020-2021学年高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税教学案（全国通用版）必修1 （经典实用）

1、征税和纳税目题(一)税收及其种类1什么是税收？它有哪些特征？(1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。2我国税收分为哪几大类？目前在我国影响很大的税种是哪两个？(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。思维纠偏(判断正误并说明理由)1税收具有固定性，是永远不变的。()辨析：税收的固定性是相对的，不是永远不变的，税法发生变化了，税收也要进行相应的调整。2增值税属于流转税。()1正确理解税收的三个基本特征(1)税收的强制性主

2、要体现在国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)税收的无偿性主要是强调税收不像商品交换那样遵循等价交换的原则，对每个纳税人来讲不能在法律规定的权利之外提出任何利益要求和回报。但这种无偿性是相对的。要注意“直接”二字，国家不直接对纳税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受到国家提供的各种服务。(3)税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。2全面把握税收的作用(1)促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济

3、发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)可以引导居民合理消费。通过调节税收，可以调节居民的消费行为。(3)维护社会公平。通过征收个人所得税，调节个人收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变。通过调节增值税、企业所得税、环保税等，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。典例应用1消费税范围和税率的适当调整体现的是税收的()A强制性B无偿性 C固定性 D自发性解析消费税范围和税率的适当调整体现的是税收的固定性，A、B两项不符合题意，D项不属于税收的特征。答案C2税收在“一带一路”构

4、想的建设过程中将发挥重大作用。下列对税收作用表述正确的是()促进经济平稳运行引导居民合理消费消除收入差距引导企业节约资源，保护环境ABCD解析消除收入差距的说法错误，排除，均切合题意，当选。答案B目题(二)依法纳税是公民的基本义务1我国公民为什么要依法纳税？(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2现实生活中存在哪些违反税法的行为？现实生活中仍然存在着偷税、欠税、骗税

5、、抗税等违反税法的现象和行为。3依法纳税对公民有何要求？(1)自觉履行依法诚信纳税义务。(2)增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。思维纠偏(判断正误并说明理由)1依法纳税是公民的基本权利。()辨析：依法纳税是公民的基本义务。2我国税收的性质是取之于民、用之于民。()全面理解和把握依法纳税的必要性(1)从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物

6、质基础。(3)从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(4)现实生活中仍然存在偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象和行为。易误警示误区：公民纳税，国家受益警示：我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。国家把公民缴纳的税集中起来，无论是用于经济建设，发展科、教、文、卫事业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中能够享受到国家通过财政提供的各种服务。因此，公民纳税，国家受益这一观点是错误的。典例应用“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们( )A国家税收越多越好B纳税越多者权力越