担保行业项目非财务因素调查

1、集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY- 第二条 项目非财务因素调查 通过对企业的经营管理状况、行业和市场状况、产品状况及资信状况等方面的 调查，综合分析评价企业基本面、行业及经营风险。 （一）企业基本情况 查阅企业营业执照、税务登记证、公司章程、验资报告、贷款卡复印 件、特殊行业相关证照、企业简介等相关资料，并与原件核对，了解企业的经营 范围、主导产品、注册资本、股东构成、关联企业等基本情况及近三年变动情况 和变化原因；核证其真实性、有效性及合法性后，要求企业提供上述相关材料的 复印件。 （二）企业管理情况 查阅并了解企业股东、经营层简历、股东（董

2、事）会和经营层会议记录及企 业基本管理制度；与企业控制人、高层管理人员交谈并拍照，抽查职工花名册、 工资表、社保交纳资料等了解以下情况： 1、管理层素质和经验、管理层或股东的关系及稳定性； 2、管理现状，包括内部组织架构、决策程序、人事和财务管理制度及其管理 中的薄弱环节等； 3、企业人员情况，包括员工总数、学历结构、工资和社保发放情况； 根据了解到的情况在调查报告中简明扼要阐述和分析企业管理优劣，并在项目 B角报告中列明访谈人员及内容，同时复印其花名册、工资表、社保交纳资料（至 少3个月）等相关资料。 （三）行业及市场情况 与企业负责人交谈、查看企业提供的相关资料，同时采取从行业书刊、互联

3、网等多种渠道获取行业信息等方法，了解以下情况并在复印的相关资料上注明资 料來源： 1、行业情况，包括行业壁垒和政策限制，经济、技术环境变化对行业的影 响、行业的平均盈利能力、对其他行业的依赖程度、行业的主要替代品、行业市 场前景分析与预测等； 2、竞争对手、竞争的优劣势及行业地位； 3、营销模式，包括品牌、市场定位和销售渠道建设、客户情况；调查当年与 上年对主要客户的销售量，占总销售额的比例，客户基本情况及近期的变化情 况； 4、销售变化趋势，本年度销售计划和未来两年销售预测，为完成本年度销售 计划企业将采取的措施。 核对并复印企业近2年及未来年度营销策略、销售计划及执行情况分析，与 重要客户

4、签订的销售合同（至少复印3份）等，并在调查报告中对行业整体情 况、企业主营业务盈利模式等进行简要分析。 （四）产品及制造情况 通过现场调查，查验相关文件，如购货合同、环保批文、质量体系认证证书、 安全规范文件、厂房设备权属文件、发票或租赁合同等，了解以下情况： 1、生产场地，包括厂房和土地的权属、使用或租赁年限、厂房价值或年租金 等； 2、生产制造及管理方式，包括生产产能、自动化程度、生产是否有章可循、 现场管理印象等； 3、进货渠道，包括进货渠道的稳定性、可靠性、议价能力、进货周期、结算 方式及主要供应商情况； 4、安全生产，安全防范措施是否齐备、是否存在安全隐患等； 5、环保问题，是否符合

5、国家相关环保政策，并获得相关环保批文。 复印企业环保批文、质量体系认证证书、安全规范文件、厂房、主要设备权属 文件或租赁合同及大额购货合同（至少复印3份）。在调查报告中简要分析企业 产能、产品质量、安全及环保等情况，并对主要产品、原材料、生产线、关键设 备及仓库存放情况进行拍照。 （五）企业资信情况 查阅现金、银行明细帐、贷款卡资料、涉诉状况、纳税申报表等了解企业以下 情况： 1、开户行及主要结算行情况，包括账号、近期月均存款余额、银行评价等; 2、近期贷款卡查询记录，查看企业是否存在不良记录； 3、企业主要股东及核心控制人员的个人信贷记录，查看是否存在不良记录或 逾期贷款； 4、对外担保记录

6、，重点关注不良记录； 5、诉讼记录； 6、纳税记录，企业近三年的纳税申报表、完税凭证，并可抽查纳税账户的扣 款凭证并相互印证。 核对并复印银行对帐单（至少3个月）、近三年和最近月份纳税申报表、完税 凭证（每年至少3个月）及纳税帐户银行对帐单并打印近期贷款卡信息记录。 通过以上五个方面的调查，特别是对企业材料的多方调看与随机抽查、与企业 内部人员的多方交流，所获得信息相互印证，以防止虚假、隐瞒信息，最终得出 相关结论。 笫三条项目财务因素调查 通过对企业财务报表、主要会计科目及企业相关原始凭证的市查，核实企业资 产、负债、权益、收入、成本、损益及现金流量的真实性，从财务角度对企业的 偿债能力等做

7、审慎判断。 （一）资产类重点科目核实 1、银行存款：查询客户各银行账户数量、性质及余额，将银行对帐单与银行 存款明细帐及对应的应收帐款进行核对，核实年度内各月的银行存款进出额，确 定客户的现金流入与月均余额，同时将3个月的对帐单复印件提供在项目调查档 案中（可与资信相关资料重合）。若月均现金余额较大，核实其可能性、合理性 及真实性，并与企业月收入资料、月银行收款凭证、银行承兑资料核对并相互印 证。 2、应收帐款：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中度及稳定度；对帐 龄进行分析，确定其不良往来和坏帐情况；关注近期变动较大、往来频繁的应收 款项，并从中抽查销售合同、原始凭证、出库单、发运单各10

8、笔进行相互印证。 3、其他应收款：对其真实、有效性进行确认，分析形成内容及真实原因；并 核查明细帐户记录中是否有与股东的往来帐。对与股东往来且往来金额过大的, 要查明形成往来的原因，以确认是否真实投资；有无非法转移、增加或减少资本 的行为，并从中抽查相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证各10笔相互印 证，同时复印其中3套做为调查档案留存。 4、存货：实地查看存货是否真实存在，与存货明细帐核对，确定有无虚增或 虚减存货现象，并进行收入、成本配比核对；观察存货的品质状况，确定是否有 变质积压物资；了解存货的保险情况、存货防护措施的完善程度及存货的变现能 力；同时抽查大额购货合同、领发料凭证、生产

9、记录（针对生产型企业）、入库 单各10笔进行相互印证。 5、固定资产：主要审查关键设备和车辆的权属（大额资产清单及权属证 明）、购置时间、目前价值、出租和抵押状况并进行实地观察；计算关键设备生 产能力和产能利用效率与本期产品产量的比率，分析判断其实际生产能力。 （二）负债及权益类重点科目核实 1、短期借款与长期借款：根据贷款卡信息核对客户的贷款构成，审查每笔贷 款的数额、偿还时间、债权人、利率及客户贷款的项目情况以及保证方式，同时 获得相关或有负债信息。 2、应付账款：审查应付账款对存货、应付账款对流动负债的比例，并与以前 期间对比分析，评价其整体合理性；关注近期变动较大、往来频繁的应付款项，

10、 并从中抽查购货合同、卖方发票、验收单、入库单及其他证明材料各10笔进行相 互印证。 3、其他应付款：审查其长期挂账的原因及偿付的可能性。如果其他应付款为 挂列投资人名下的其他应付款，应审查双方是否有协议，确定其偿还期限，如果 无协议，要求投资人与客户签订项目期内不可撤消协议；是否同时虚增资产和负 债；是否存在职工集资及到期口和兑付情况（若有需提供协议），并从中抽查相 应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证10笔相互印证，同时复印其中3套做为 调查档案留存。 4、或有负债情况：审查相关会议记录及费用支付情况，对或有负债如各种赔 款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债进行详细核实，若有将相关资

11、料 复印件提供在项目调查档案中。 5、实收资本及资本公积：结合验资报告及客户的合同、章程，确定实收资本 的真实性。资本公积、盈余公积，确定其形成内容及期末余额是否正确。抽查3 笔金额较大的明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证，核实是否存在虚列资产和 权益的情况。 （三）损益类重点科目核实 1、主营业务收入：审查客户增值税纳税申报表、损益表税金结缴 清算表，从税金倒推收入总额，并与纳税银行帐户对帐单核对。审查主营业务 收入总账、明细账及应收账款明细账中的大额或异常项目，并从中抽查销售合 同、销售单、销售发票副联、发运凭证、出库单各10笔进行相互印证；通过银行 存款口记帐、银行对帐单、现金日记帐、应

12、收账款科目对销售回款进行核实。 2、主营业务成本：确认客户产品成本的构成内容、成本计算的正确性以及产 品销售成本与收入是否相配比，工业企业（如场地、工艺无大的变动）可通过用 电量、用水量、原材料供应量等相关指标对比核证。 3、财务费用：了解其构成，结合长期借款、短期借款、预提费用等科目，确 定其年利息支出额，核实其真实负债及承兑贴现量。 4、税金：审核客户纳税申报表、完税凭证，确认其税款缴纳情况，核实与收 入、利润的配比情况（同收入核实方法）。分析客户的纳税品种结构；是否利用 关联交易等手段少报税或少交税；享受免税、减税、先征后返和财政补贴的应出 具政府文件，并核实执行情况。 5、利润：根据其

13、毛利率核算利润的真实性，并与行业平均利润水平比较。 以上核实资料应选择抽查10笔大额销售业务从主营业务收入明细帐追查到销 售合同、出库单、销售发票副联、发运凭证再到应收帐款明细帐、货币资金明细 帐（或单）、银行对帐单明细等相互印证；选择抽查10笔大额购货业务从购货合 同、出库单、卖方发票、验收单、入库单再到应付帐款、货币资金明细帐（单） 及银行对帐单明细等相互印证，同时复印上述销售及购货业务各3笔调查资料提 交评审会。 （四）现金流分析 1、企业现金流量历史状况及规律性分析： 通过近3年数据对比，分析企业近年现金流量及经营、投资、筹资现金流量变 化的规律性及变化原因，特别关注经营活动现金流量变

14、化规律及其原因。此外， 结合销售回款的抽查结果，分析企业在一个经营周期内经营活动产生的现金流入 的规律性。 2、企业现金流量预测：着重分析企业经薈活动产生现金流量的可能性、均衡 性及稳定性，预测担保期间现金流入能否偿还债务。 （1）列明现金流预测的基础假设（对收入、支出的支撑依据，如复印担保期 间销售合同或协议等）； （2）结合企业经营待点逐月分析现金流量； （3）针对企业现金流特点考虑的具体监控措施（如不定期抽查财务帐、监督 企业提前还款等）。 通过对客户财务状况的调查，对客户的经营能力、偿债能力、现金流量及成长 性等做出客观、科学的综合评价。 第五条资金需求原因调查。从客户季节性销售高峰、

15、销售持续增长比例、资 产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易信用改变、负债重组、利润下降、分红 要求以及一次性或非预计的支出等方面来详细分析其借款原因，并需有具体预算 依据。 第六条 还款來源分析。结合现金流量预测，着重分析客户第一还款来源，是 季节性流动资产的周转或长期营运现金流入（在以长期销售合同作为还款来源的 情况下，注明销售的商品、销售对象以及合同的期限）等。 第七条风险敞口及弥补措施。包括项目可能存在的风险因素分析、本次拟申 请担保额度及风险敞口、设计的反担保措施。 1、就客户可能存在的风险因素如政策风险、技术风险、经营管理风险、市场 风险、生产风险、财务风险、经营者道徳风险、纳税风险

16、、对关键人员依赖风险 等进行分析并采取的相应对策。 2、本次拟申请担保额度以净现金流入还款敞口有多少，采取何种措施予以弥 补。 3、反担保措施的变现能力、制约能力及实际可操作性等。若为房产、土地、 机器设备车辆等实物，需复印权属文件，列明权属、原始价值、预估价值、座落 位置等，并将相关照片资料提交评审会。若为权利质押，提供权利凭证复印件等 资料提交评审会。同时列明具体监控措施及手段、重点监控时间等。 （三）客户基本概况： 1、客户名称、性质、注册地址、主要经营场所、客户法定代表人、注册资 本、客户股东及出资额、经营范围； 2、客户所处行业及产品介绍、地域的特点与地位，国家的有关政策及客户所 享

17、受的优惠政策； 3、客户历史情况简介及获得荣誉，主要管理人员情况； 4、客户内部组织机构、分支机构及子公司情况； 5、企业是否重合同，守信诺，是否涉及兼并、合资、分立、重大诉讼、破产 等事项。 6、其他关联（附属）企业的情况。 （四）生产经营及市场竞争情况： 1、客户近三年的成长性、盈利水平和变动趋势； 2、产成品与原材料的价格比例关系与变动趋势； 3、近三年销售收入、成本及利润的结构、增长率与未来变动趋势； 4、产品市场占有份额与变动趋势； 5、近三年原材料进口数量和金额、产成品出口量和创汇额、进出口商品盈亏 及出口换汇成本分析； 6、主要客户、供应商及分销渠道； 7、销售模式、业务周期、产

18、品销售季节特点； 8、同业客户市场竞争情况。 （五）客户财务状况： 1、客户会计报表简表； 2、财务会计报表质量； 3、根据财务报表分析资产负债比率、流动资产和流动负债结构、收入、费 用、税金、成本及利润近三年变化情况及变动趋势，侧重分析借款人的短期偿债 能力； 4、流动资金数额； 5、存货数量、净值、周转速度、变现能力、呆滞积压库存物资情况； 6、应收账款金额（列表）、周转速度、数额加大或帐龄较长的国内外应收账 款情况，相互拖欠款项及处理情况； 7、其它大额往来帐项；（列表） 8、对外投资情况，在建工程与固定资产的分布情况（列表）； 9、亏损挂账、待处理流动资产损失、不合理资金占用及清收等情况； 10、客户在银行借款情况（列表）； 11、或有负债情况。 12、己有抵（质）押担保情况（列表）。 13、有效资产情况：主要列出能