2009年度企业财务预算报表编制说明

1、附件2:2009年度企业财务预算报表编制说明、编制原则为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在 认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变 化，按照“积极稳健”的原则进行编制。二、编制范围本套报表编报范围包括国有企业及其所属全资或控股的子 公司，企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合 并范围口径相一致。、填报和汇总凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应 逐户填报本套报表，并录入统一的工作软件，报表汇总方式是 按资产纽带关系逐级合并汇总。四、报表组成本套报表包括:（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（沪国企财预 01表）、禾U润 预算表（沪国企财

2、预 02表）、现金流量预算表（沪国企财预 03表）、所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表（沪国企财预04表）、成本费用预算表（沪国企财预05 表）。（三）补充表：2009年度主要财务指标预报表（沪国企 财预补01表）、2009年度预算调整主要指标表（沪国企财预 补02表）、主要分析指标表（计算机自动生成）五、编制方法（一）报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封 面自动生成，再手工填报个别项目（具体项目参照年度财务决算 封面填列要求）。（二）报表基本填列要求:（1 ）表内“本年预算”有关指标根据企业2008年度财务 决算并结合对预算期内的预计情况填列；（2）表内“上年实际”有关指

3、标根据企业2008年度财务 决算报表的“年末数”填列；（3 ）表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算 与上年实际的差异情况；（4 ）表内未作解释内容以新准则规定为准;主表:1、资产负债预算表（沪国企财预01 表）（1 ）本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权 益的预计情况；(2 )具体科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关 科目要求。(3 )表内公式：表内公式：10行(11+12 )行(合理性)；15 行=(2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14)行；24行=(22-23 )行；26 行=(24-25 )行；38 行=(17+18+19+20+21+26+27+28+

4、29+30+31+32+33+34+35+36+37)行；39 行=(15+38 )行；46 行(47+48 )行；49行50行；56行=(41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)(58+59+60+61+62+63+64行=(68+69-70+71+72+73行=(66+76 )行；若封面行=0， 75行=0 (合理性)行=行; 行; 时，747873行；65)行；66 行=(56+65 )行；76 行=(74+75 )“报表类型码”为;39 行=78 行。利润预算表(沪国企财预 02表)(1 )本表反映企业在一定预算期间内实现利润(亏损) 计情况；(2 )具

5、体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润 分配表相关科目要求。(3 )表内公式：1行=(2+3 )行；4行=(5+6 )行；13 行 14 行(合理性)；15 行=(1-4-7-8-9-10-11+12+13)行；18 行=(15+16-17 )行；20 行=(18-19 )行；22 行=(20-21 )行；28 行=(29+30 )行；31 行=(32+33+34+35)行;若封面“报表类型码”为0或2时，21行=0 (合理性)3、现金流量预算表（沪国企财预03表)（1 ）本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等 价物流入和流出的预计情况；（2 ）具体科目填报参照年度财务决算报表中现金

6、流量表 相关科目要求。(3 )表内公式：5 行=(2+3+4 )行；10 行=(6+7+8+9)行；11 行=(5-10 )行；18 行=(13+14+15+16+17)行；23 行=(19+20+21+22)行；27 行；31 行=(26+28+29+30 行；33 行 34 行；37 行=(31-36 行；41 行=(39+40 )行。24 行=(18-23 )行；26 行 )行；36 行=(32+33+35)行；39 行=(11+24+37+38)4、所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表（沪国企财预04表）（国有权（1）本表反映企业在一定预算期间内所有者权益 益）及重大财务事项

7、变动预算情况；（2）所有者权益（国有权益）指标参照年度财务决算所有 者权益（或股东权益）变动表相关指标填列；（3）长期股权投资反映2009年度企业增加的长期股权投 资的总体预计情况；（4 ）其他短期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外 预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。对 于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。（5）股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接 投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。（6 ）债券筹资：反映企业预计通过发行债券方式筹集的 资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券 等。（7 ）融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方 式筹

8、集的资金。（8 ）其他长期筹资：反映企业预计通过除以上筹资渠道 以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。（9 ）平均资金占用额：反映企业预计安排的预算年度内 该类投资平均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末 余额平均计算填列。（10 ）债权投资：反映企业预计持有的债券投资及其他债 权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风 险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持 有至到期投资”分类填列。（11 ）股权投资：反映企业预计持有的股票投资及其他股 权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风 险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分 类

9、填列。（12）基金投资：反映企业预计持有的基金投资，企业应按照新准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”“可供出售金融资产”分类填列。(13 )发放的贷款。委托贷款：反映企业预计通过金融机构(受托人)(14 )委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额， 不区分具体投资项目填列。(15 )衍生金融工具：反映企业通过买入期货、期权、认 股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工 具形式进行投资的预计未来交割金额。投资收益按预计一年内 获取的收益填列。(16 )表内公式：2 行(3+4+5)行；6 行(7+8+

10、9+10): 13 行(14+15+16+17); 18 行(19+20+21+22); 23 行=(12+13-18) 行；32 行=(33+39)行；33 行=(34+37+38) 行; 34 行 (35+36)行；39 行=(40+43+45+46+47) 行；40 行 (41+42)行；43 行 44 行；48 行 (49+50+51+52+53+54) 行；55 行=(56+57)行；58 行=(59+60)行。表间公式：25行本年预算数=01表20行上年实际数；30 行本年预算数=01表20行本年预算数。5、成本费用预算表(沪国企财预05表)(1) 本表反映企业2009年度成本费用

11、、科技支出、节能 减排、人工成本及职工人数等预计情况。(2) 具体科目填报参照年度财务决算中成本费用情况表、 科技支出与科研成果情况表相关科目要求。（3）补充指标:a.从业人员人工成本总额：反映企业在生产、经营和提供 劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和。b.从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动 所得。C.社会保险费用：反映企业职工的养老保险、医疗保险、 失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴给社会 保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。d.福利费用：反映企业在工资以外用于职

12、工个人以及集体的 福利费用。主要包括冬季取暖补贴费（也包括企业实际支付给享 受集体供暖的职工个人的部分）、医疗卫生费、计划生育补贴、 生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补 助及丧葬抚恤救济费等。e.住房费用：反映企业为改善职工居住条件而负担和发放 的所有费用。具体包括企业职工的住房公积金、住房补贴（包括一次性支付的住房补贴和按月发放的住房补贴）、物业管理费、宿舍的折旧费等。f.科技支出：反映企业2009年度预计发生的科技费用支出，包括企业自行研究开发费用，以及预计购买新技术、科研 设备等支出。资金来源包括自筹资金、政府拨入，其它资金来 源。g.全职职工：指人事关系和工资关系均

13、在本单位的固定职 工和劳动合同制职工，不包括离退休人员和外方及港澳台人员 等。h.全职职工薪酬总额：反映企业预计的在生产、经营和管 理过程中为全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。i.全年平均从业人员人数： 反映企业12个月从业人员人数 的算术平均值。j.全年平均职工人数： 反映企业12个月职工人数的算术平 均值。企业“全年平均在岗职工人数”单独列示。(13+13 )行；1415 行(16+17 )(4) 表内公式：2行3行；4行5行；6行=(7+14+24 ) 行；7 行(8+9+10+11)行；11 行行(15+18+19+20+21+22+23)行；行；25 行(26+35+36) 行

14、；26 行(27+28+29+30+31+32+33+34)行；(39+40+41+42) 行；43 行 (44+45+46)50 行(51+52+53+54+55行。行；48行49行；)行；56 行57 行；61 行62表间公式: 预02表5行; 预02表9行;6.2009年度主要财务指标预报表(沪国企财预补01 表):2行=沪国企财预02表4行；3行=沪国企财 4行=沪国企财预02表7行；14行=沪国企财 24行=沪国企财预02表10行。(1) 本表反映企业2009年度主要财务指标的预计情况，由 企业根据2008年财务快报及2009年业务发展等预计情况编制，并于2009年1月15日上报国资

15、委。(2)表内“ 2008年预计完成数”有关指标根据企业2008年度财务快报相关指标及预计情况填列。(3)表内“ 2008年初步预算数”有关指标根据企业2008年度财务快报相关指标并结合企业2009年业务发展等情况预计填列。(4) 表内“增减率”有关指标依据表内“2008年预计完成数”和“ 2009年初步预算数”由计算机自动生成。(5) 编制合并报表的，以合并口径填列。14行行;20行;2602表)7.2009年度预算调整主要指标表(沪国企财预补(6)表内公式：1行=(2+3)行；4行=(5+6)行; =(1-4-7-8-9-10-11+12+13) 行；17 行=(14+15-16) 行=(

16、18-19)行；21 行=(22+23)行；23 行=(24+25) 行27行；26行28行；29行30行。(1)本表反映企业 2009年度财务预算主要指标的调整情 况。当企业面临的市场、政策等发生较大变动或因不可抗力的 发生对企业造成重大影响时，企业应根据实际生产经营情况及 未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整财务预算， 根据调整情况填列，并与企业 8月份财务快报一并上报国资委 备案。(2) 表内“本年预算上报数” 有关指标根据企业已经上报的2009年度财务预算报表相关指标填列。（3）表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果 情况，按预算调整后相关指标填列。表内“调整数”、

17、“调整比例”由计算机自动生成。（5）编制合并报表的，以合并口径填列。（6）表内公式:1 行=(2+3)行；4 行=(5+6)行; =(1-4-7-8-9-10-11+12+13) 行；17 行=(14+15-16) 行=(18-19)行；21 行=(22+23)行；23 行=(24+25) 行27行；26行28行；29行30行。14行;行;20268. 主要分析指标表（计算机自动生成） （1）本表反映企业2009年度主要财务分析指标预计情况。（2）表内各项指标可由计算机自动生成。（3）表内有关指标解释 1.净资产收益率（含少数股东权益）净资产收益率=净利润/平均所有者权益X 100%平均所有者

18、权益=（所有者权益上年数+所有者权益本年预算数）+ 22 .净资产收益率（不含少数股东权益）/平均所有净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润者权益（不含少数股东权益）X 100%平均所有者权益（不含少数股东权益）=（所有者权益上年数-少数股东权益上年数 +所有者权益本年预算数-少数股东权益本年预算数）* 23.营业收入增长率营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年 数）/营业收入上年数X 100%4.主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数 -主营 业务收入上年数）/主营业务收入上年数X 100%-主营业务/主营业务5.主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数成本本年预算数-主

19、营业务税金及附加本年预算数）收入本年预算数X 100%6.利润增长率（利润总额上年数、本年预算数0时成立）利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/ 利润总额上年数X 100%7.总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%平均资产总额=（资产总额上年数+资产总额本年预算数）平均实收资本=（实收资本上年数+实收资本本年预算数）9. 已获利息倍数已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出10. 盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数 =经营活动产生的现金流量净额/净利11.营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入X 100%12. 成本费用利润率成本费用利润率

20、=利润总额/成本费用总额X 100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+营业费用+管 理费用+财务费用+资产减值损失13. 成本费用占营业收入比率成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入X100%14. 职工薪酬占营业收入比率职工薪酬占营业收入比率=职工薪酬总额/营业收入X16.资产增长率100%15.职工薪酬利润率职工薪酬利润率=利润总额/职工薪酬总额X 100%资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/ 资产总额上年数X 100%17. 总资产周转率（次）总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额18. 流动资产周转率（次）流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产

21、总额平均流动资产总额=（流动资产总额上年数 +流动资产总 额本年预算数）+219. 存货周转率（次）存货周转率=主营业务成本/平均存货 平均存货=（存货上年数+存货本年预算数）+ 220. 应收账款周转率（次）应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款 平均应收账款=（应收账款上年数+应收账款本年预算数）21.速动比率速动比率=（流动资产-存货）/流动负债流动比率=流动资产/流动负债23.资产负债率22.流动比率资产负债率=负债总额/资产总额X 100% 24.现金流动负债比率现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债X 100%25.资本积累率资本积累率=（所有者权益本年预算数-

22、所有者权益上年数）/所有者权益上年数X 100%26.固定资产投资占营业收入比率固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入X 100%27.人均利润（元/ 人） 人均利润=利润总额/全年平均职工人数28.人均职工工资（元/人）人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数29.人均全职职工薪酬（元/ 人） 人均全职职工薪酬=全职职工薪酬总额/全年平均全职职工人数表间公式:2行=沪国资企财预02表20行本年预算数/ 沪国资企财 预01表76行（上年数+本年预算数）+ 2 : X100% ；3行=沪国资企财预02表22行本年预算数/ 沪国资企财预01表74行（上年数+本年

23、预算数）+ 2 : X100% ；4行=沪国资企财预02表1行（本年预算数-上年数）/沪 国资企财预02表1行上年数X 100% ；5行=沪国资企财预02表2行（本年预算数-上年数）/沪 国资企财预02表2行上年数X 100% ；6行=（沪国资企财预 02表2行本年预算数-沪国资企财 预02表5行本年预算数-沪国资企财预05表5行本年预算数） /沪国资企财预02表2行本年预算数X 100% ；0时成立）；7行=沪国资企财预02表18行（本年预算数-上年数）/ 沪国资企财预02表18行上年数X 100% （沪国资企财预02表 18行上年数、本年预算数表18行本年预算数/ 沪国资企财+ 上年数）+

24、 2 : X100% ；8行=沪国资企财预02 预01表39行（本年预算数9行=沪国资企财预02表20行本年预算数/ 沪国资企财预01表68行（上年数+本年预算数）+ 2 : X100% ；11行=沪国资企财预 预02表20行本年预算数;03表11行本年预算数/沪国资企财12行=沪国资企财预预02表1行本年预算数X02表15行本年预算数/沪国资企财100% ；14行=（沪国资企财预05表2行本年预算数+沪国资企财 预05表4行本年预算数+沪国资企财预05表6行本年预算数 +沪国资企财预02表11行本年预算数）/沪国资企财预02表1 行本年预算数X 100% ；15行=沪国资企财预预02表1行本

25、年预算数X05表48行本年预算数/沪国资企财100% ;16行=沪国资企财预预05表48行本年预算数X 100% ；02表18行本年预算数/沪国资企财18行=沪国资企财预01表39行（本年预算数-上年数）/ 沪国资企财预01表39行上年数X 100% ;19行=沪国资企财预02表2行本年预算数 预01表39行（本年预算数+上年数）+ 2 :;/ 沪国资企财20行=沪国资企财预02表2行本年预算数 预01表15行（本年预算数+上年数）+ 2 :;/ 沪国资企财21行=沪国资企财预02表5行本年预算数 预01表10行（本年预算数+上年数）+ 2 ;/ 沪国资企财22行=沪国资企财预02表2行本年预

26、算数 预01表5行（本年预算数+上年数）+ 2 ;/ 沪国资企财23行=（沪国资企财预01表15行本年预算数-沪国资企 财预01表10行本年预算数）/沪国资企财预01表56行本年 预算数；24行=沪国资企财预01表15行本年预算数/沪国资企财预01表56行本年预算数;25行=沪国资企财预01表66行本年预算数/沪国资企财 预01表39行本年预算数X 100% ;26行=沪国资企财预03表11行本年预算数/沪国资企财预01表56行本年预算数X 100% ；27行=沪国资企财预01表76行（本年预算数-上年数）/ 沪国资企财预01表76行上年数X 100% ;28行=沪国资企财预04表55行本年预算数/沪国资企财预02表1行本年预算数X100%30行=沪国资企财预0218行本年预算数/沪国资企财预05表61行本年预算数;31行=沪国资企财预0551行