医院货币资金控制

1、医院货币资金控制第二十三条 严格遵守财务科制定的（现金管理办法 银行存款支付规定。严格遵守出纳岗位责任制，货币资 金业务的办理不得一人包办，办理货币资金业务的工作人员 两年轮一次岗。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保 管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。第二+四条门诊收费室和住院结账处工作人员须具备会计基础知识，能熟练操作计算机。第二十五条院内职工须严格遵守货币资金业务授权审批权限、审批程序和相关责任。对超越权限范围的审批， 财务科审核人员有权拒绝办理并向领导报告。第二十六条 医院收取货币资金必须开具收款票据，按 照现金及银行存款管理办法办理货币资金收入业务。第二十七条医院货币资金支

2、付必须按以下规定程序办理：1、支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的 用途、金额、预算、经费来源、支付方式等内容，并附经济 合同相关证明及计算依据。2、支付审批。审批人员应根据其职责权限和建立健 全财务内控制度的若干规定相关规定以及相应程序对支付 申请进行审批。不符合规定的货币资金支付申请，审批人员 不得批准。3、支付审核。财务科审核人员负责对批准的货币资金 支付申请进行审核。审批其批准范围、权限、程序是否合规， 手续及相关证明是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、 收款单位是否妥当，经审核无误后，编制会计凭证并签章，提交出纳付款。4、支付结算。出纳根据签章齐全的会计凭证及支付申 请，按

3、规定办理资金支付手续，并及时登记现金日记账和银 行存款日记账。支票签发须进行备查登记。第二十八条财务科出纳应严格按照现金管理暂行条 例办理现金收支业务。不属于现金开支范围的业务应办理 银行转账结算。严格执行现金库存限额管理规定，超过限额 的部分，必须当日缴存银行，及时入账，不得坐支现金。第二十九条财务科应严格按照支付结算办法等有 关规定加强银行账户的管理。严格按规定开立账户，办理存、 取款结算。严格按卫生部和财政部要求每年进行一次银行账 户的开立及使用情况清理，不得出借银行账户。对银行结算 凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制应严格遵守财 务科制定的票据管理制度。第三十条财务科应加强银行存

4、款对账控制。出纳须严 格履行财务科制定的（出纳岗位职责负责银行票据的传递， 每天领取银行对账单与银行账核对，发现问题及时向科长报 告。按月编制银行存款余额调节表。第三十一条财务科应加强银行预留印鉴管理。严格遵 守财务科制定的印章管理规定。一人不得保管支付款项 所需的全部印章。支票设置印章，分开保管：财务科印章及 负责人印章分别指定专人保管，出纳印章由出纳保管。实行 印章保管、使用、更换、移交登记制度。第三十二条 财务科应加强与货币资金相关的票据管 理。各种票据的购买、保管、领用、背书转让等环节必须严 格按照票据管理岗位职责 的职责权限及程序，设立购回、 领用登记簿登记，防止空白票据的遗失和被盗。第三十三条严格遵守医院现金管理规定的控制要求， 出纳入员必须按日登记记账，核对库存现金，编制货币资金 日报表，做到日清月结。第三十四条 严格遵守医院制定的货币资金管理规 定中关于资金盘点清查的规定。会计科负责人须经常核查 银行对账