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文档简介

表 4 10索引号:（审计机关名称）应收生产单位投资借款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制应 收生产 单位投 资借款 明细表，检查：(1) 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。(2) 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。(3) 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。2对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款 制度。3. 取得应收生产单位投资借款明细账，检查：(1) 当年借方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产 数相符，是否与“待冲项目支岀”、“交付使用资产”和“建安工程投 资”等科目的记录一致。(2) 当年减少的项目所附原始凭证是否齐全，是否附有生产单位归还的基本建设投资借款通知，减少数是否与还款数额一致。若建设 单位用基建收入和投资包干结余偿还基建投资借款，则应审核减少数 与偿还基建投资借款数是否一致，并与相关的应交基建收入、应交基 建包干结余科目核对，看其是否相符。4. 检查应收生产单位投资借款是否在财务报表及财务报表说明中 进行了恰当的分类和充分

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