财务管理制度流程

1、财务管理制度流程财务总监不仅要对企业的财务活动的合法性、性、有效性等进行监督而且应对企业会计核算的合规性、性、可比性、一致性等进行监督因为会计核算的财务成果显然是与企业所有者的利益密切相关的下面是由小编为大家分享财务管理制度流程欢迎大家阅读浏览第一章总则第一条为加强财务管理发挥财务在本组织运营管理中的作用根据民间非营利组织会计制度、会计基础工作规范会计档案管理办法等国家有关法律法规和本组织章程的规定结合本组织具体情况制订本制度第二条本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则第三条本组织会计核算执行民间非营利组织会计制度第二章财务人员设置1) 本组织设会计和出纳各一名会

2、计和出纳不可由同一人担任会计和出纳在做好本职工作的前提下可兼任其他非财务工作但应遵循不相容职务相分离原则2) 财务人员需具备会计从业资格证并积极参加继续教育、行业培训等不断提升业务能力3) 会计和出纳的工作职责参见会计岗位职责和出纳岗位职责4) 财务人员在办理财务事务中必须坚持原则照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项有权拒绝付款或拒绝执行必要时可向理事会报告第三章货币资金管理第一条本组织应在国家财政规定的现金开支范围支出现金不得坐支禁止不合法的白条抵账第二条各项费用支出均应尽量采取银行结算方式减少使用现金以增强财务行为的可复核性第三条库存现金余额不超过 1000 元超额部分应于当日存入银行

3、账户第四条银行账户预留印鉴网银支付 U 盾和授权 U盾应分开保管做到相互牵制第五条出纳与会计 ( 专人 ) 应每月定期盘点现金及银行账户余额( 与银行对账单核对 ) 编制现金、银行账核对表备存发现账实不符的应及时查明原因妥善处理第四章财务印章、支票、收据的管理第一条财务章印鉴、支票支付密码由财务负责人( 专人 ) 保管法定代表人私章 ( 人名章 ) 、支票由出纳保管第二条网银支付U盾由出纳保管授权U盾由财务负责人 ( 专人 )保管即任何金额的转账均需要由财务负责人( 专人 ) 授权审批才可转出第三条领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并向本组织负责人报批所有空白支票及作废支票均必须

4、保存好严禁空白支票在使用前先盖上印章第四条收据由财务负责人在购买后进行连续编号并妥善保管收据编号格式如下：年份 +第几本 ( 如 XX年第 1 本)第五条收据统一由出纳开出并签字收据必须加盖财务章方为有效第六条填写错误的收据不得撕毁保留收据的完整性与连续性第七条使用完的收据须交会计 ( 专人 ) 保管会计 ( 专人 ) 在收到使用完的收据时须检查内联是否完整无缺开具的内容和金额是否准确检查无误后作为财务资料妥善保存第八条所有相关票据的填写必须填写规范、完整准确业务内容填写清晰大小写必须一致金额填写不得涂改第五章收入的管理第一条收到各种款项应及时、准确登记入账实行收支两条线不得收支相抵后入账第二

5、条本组织对所有收入均应开具收据作为入账的依据付款方不要求开具收据或者只要求提供 “收款回执” 的也应开具收据无法联系上交款人的“收据联”与“存根联”一起保存收据信息应当填写准确、完整至少包括以下重要信息：金额、付款人、收入类型、款项用途、收款人签字、加盖财务专用章第三条组织应尽量通过银行接收各种款项第六章支出的管理第一条组织发生的所有费用必须经组织负责人进行确认即：审批方可作为支出予以报销审批以组织负责人在支出的相关票据上签字为准通常发生的费用可以填写费用报销单报销单上由经手人、证明人、审批人等签字确认第二条组织负责人经手的费用支出需经财务负责人 专人 审批组织负责人不在场时出纳可先电话或邮件

6、获得本组织的负责人同意待组织负责人返回后需补批签字第三条员工因出差产生的差旅费应在出差事毕后7 个工作日内填写差旅费报销单经审批予以完成报销手续因公出差餐费补贴标准为 50 元/ 天有主办方提供餐饮的则不支付该天餐补第四条审批流程：1) 经手人填写费用报销单 ( 出差报销需填写差旅费报销单 )( 以下统称：报销单 ) 注明支出事由、金额、原始票据数量等基本信息并在经手人处签字将所有票据粘在票据粘贴单上如果支出有证明人证明人也需在报销单上签字如果支出为项目款经手人必须标明项目的名称及预算项2) 经手人将填写完整的报销单交项目负责人复核项目负责人需审核支出是否归于该项目是否符合预算标准是否超出预算

7、金额或预算范围审核无误后签字确认项目负责人复核后交由本组织负责人审批3) 经手人持经组织负责人审批的报销单到出纳处报销出纳在报销前需审核票据是否合法金额是否准确是否符合机构财务制度和年度预算要求等审核无误后签字、 付款审核中发现有问题的有权退回经手人重新填写对于违反财务规定的支出有权拒绝予以报销4) 采购实物资产需遵循实物资产管理规定 2000 元以上采购需进行三家比价填写采购比价报告5)出纳每月三次集中办理报销日期为每月10 日、20 日和 30 日( 遇节假日顺延无30 日的为当月最后一天 )第五条原始票据要求：1) 原始票据应当客观、正式合法2) 金额超过 2000 元的支出需签订合同、

8、 协议或附电商采购清单3) 以现金形式发放给个人的款项 ( 如工资专家培训费志愿者补助等 ) 必须由领款人亲笔签字 ( 或按手印 ) 以此作为报销依据4) 以现金形式发放工资、劳务费、补贴、奖励等等应编制领款清单注明受款人姓名、 领取标准、联系方式超出个人所得税计税标准的必须留下受款者的联系方式和身份证号码用于申报纳税领款清单由受款者亲自签名 ( 或按手印 ) 原则上不得代领如受款者确实无法自行领取需由别人代领的受款者必须亲自向财务人员说明情况此种情况代领者最多只能代领 1 人5) 以网银支付相关款项时需附有银行打印的银行回单作为报销凭据之一附于报销单后6) 发生酒店会议产生住宿结算时如对方发

9、票未写明清晰的信息( 如住宿人数 / 天数等 ) 需要酒店提供详细结算清单 ( 如流水单 ) 特殊情况下需结算人员在发票后面写明详细结算信息 ( 房数 / 天数/ 单价及人员等 )7) 涉及到大型活动餐费需提供参加活动人员的签到表以核算出餐费的标准8) 报销交通费需注明事由和起止地址9) 报销办公用品或材料等需附超市小票或物品明细单 ( 反映所购物品名称、数量、单价、金额 )10) 工作人员报销费用应当填制费用报销单费用报销单与原始凭据 ( 如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等 ) 的内容、金额应当一致11) 填有大写和小写金额的凭证大小写金额必须相符在金额数字前必须有“人民币”或“￥”字样

10、填写须用规范字 ; 金额未到分的后面要加“整”字金额与“人民币”或“￥”字之间不得有空隙12) 特殊情况处理：如果收款单位 ( 提供商品或服务的单位 ) 无法开具正式合法的发票和收据可要求对方开具普通收据但必须在收据上签署收款人姓名并加盖收款单位公章或财务专用章必要时注明收款人地址、电话等报销时需详细注明事由须有其他人员证明 ; 如果收款方 ( 提供商品或服务的单位或个人 ) 无法开具正式合法的发票和收据也无法开具普通收据如： 在农贸市场采购蔬菜、 水果等在农村发生伙食、住宿等无法取得发票甚至收据时可填写本机构自制领款单并取得收款方签字和相关人员签字证明尽可能注明收款人地址、电话等报销时必须详

11、细注明事由13) 票据丢失原则上不予报销第七章借款制度第一条所有借款必须填写借款单经机构负责人审批后出纳方可付款第二条任何人因私人事项借款将不予批准第三条员工借款原则上不得高于其一个月工资额第四条借款人必须在还款日期内进行还款因公出差应在回程后七天内交清不得拖欠对于逾期未还款项 ( 或未进行报销 ) 经过财务人员催促三次仍不未归的从该员工工资中直接扣回直至其归还借款再行发放扣回的工资第八章实物资产管理第一条单价 2000 元以上使用年限超过一年的资产确认为固定资产固定资产采购须经三家以上供货商询价第二条低于固定资产确认标准但使用年限超过一年的其他实物资产应建立资产登记簿进行管理第三条本机构所有

12、资产至少每年盘点一次对盘盈、盘亏、报废必须严格审查办理批准手续后更新资产登记簿第四条捐赠获得的实物资产应登记造册进行管理发放给受益人时应编制受益人签领清单并妥善保管第五条个人领用的办公用品、用具要妥善保管不得随意丢弃和外借工作调动时必须办理移交手续如有遗失照价赔偿第九章财务交接第一条本机构负责人离职必须聘请会计师事务所对其任职期间的财务进行审计第二条财务人员变动或离职时必须办理交接手续第三条财务人员在移交手续前必须及时做好如下工作：1)已经受理的经济业务必须编制记账凭证、完成各项报表;2) 登记相关账目时双方必须签名确认 ;3) 整理应移交的各项资料 ;4) 编制移交清册对移交的凭证、账册、报表、印鉴、支票、发票等会计资料及物品进行归类并登记 ;5) 对于电算化的财务资料除打印成文档交接外必须对软件密码、实物进行书面列明 ;6) 对于现金及银行移交必须当面清点编制现金盘点表银行编制余额调节表第四条出纳在交接前发生账目或货币资金不相符时必须清查原因对于不符的事件处理完毕后方可办理交接第五条所有移交资料必须一式三份交接双方各执一份本机构作为财务档案保留原件第十章财务监督和公开透明第一条为了提高公信力体现财务诚信、透明、制约的理念本组织每年年终后由会计师事务所进行年度审计第二条本着对资助方负责的原则本组织接受资助方进行的审计或其委托的审计第三条本组织财务