会计学习题答案

1、第一章二、案例讨论题 会计是以货币为主要计量单位， 通过对经济信息的确认、 计量、记录和报告等环节，反 映企业的财务状况、 经营成果和现金流量， 对企业经营活动和财务收支进行反映和监督， 并 向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 会计具有反映经济活动、 监督经济活动， 分 析评价经营业绩、参与经济决策、预测经济前景等职能。而反映职能（又称会计核算 ）和会计监督职能 （又称会计控制 ） 是最基本的职能。会计作为提供企业信息的重要系统， 主要通过财务报告将信息传递给使用者。 它是沟通 企业管理层与内外部信息使用者的桥梁和纽带， 使企业借助会计信息能够优化资源配置， 提 高市场效率和企业效益，

2、可以缓解信息不对称，促使人们做出理性决策 。第二章二、单选题1、D 2、C 3、A 4、D 5、A 6、B 7、C 8、A 9、A 10、B三、多选题1、BCD 2、BC 3、ABD 4 、BCD 5、ABD 6、ACD 7 、ABCD 8、ABCDE 9、 ACDE 10、 ABCD 10、 ACD四、计算与分析1题权责发生制收入：（1）销售产品 4 000 元（2）销售产品 10 000 元费用：（ 3）支付 7 月份房租 1 000 元（ 4）本月应计提银行借款利息 1 000 元 收付实现制制收入：（1）销售产品 4 000 元（2）销售产品 8 000 元 （5）收到上月销货款 4

3、000 元 （6）收到预付的购货款 8 000 元费用：（3）预付固定资产的租金 6 000 元2题 资产：原材料、现金、应收账款、库存商品、其他应收款、银行存款、固定资产负债：应付账款、短期借款、其他应付款、应交税费、长期借款所有者权益：盈余公积、实收资本五、案例讨论题1题 （1）确定所需筹集资金：确定所需咖啡店筹建需要的固定资产投资、营运资金的 数额；以及资金筹集的方式（2）经营计划。在财务资金到位得基础上，做好人力资源安排及绩效管理 经营管理小组经协商决定聘请校园的咖啡协会的会长来做厨师， 试用一个月， 月薪议定 为 3000；若受到好评，就将工资加至 5000 ，每月最后一天发工资。另

4、外，为节省开支，大 家协定不另外聘请服务生，由小组每天安排三个同学值班作服务生，每人均会被轮到。（3）销售预测。在对市场进行调查的基础上，做好产品定价和销售预测。2题会计信息的质量主要包括可靠性、 相关性、可理解性、 可比性、实质重于形式、 重要性、 谨慎性和及时性等要求。绿大地是国内绿化行业第一家上市公司， 云南省第一家民营上市企业， 其董事长何学葵 2009 年以 11 亿元身家， 成为云南首位登上胡润富豪榜的女企业家。绿大地上市前每股净资 产 4.66 元，发行价 16.49 元。上市后， 绿大地复权后股价从 2008 年 10 月 28 日的 23.51 元， 一路飙升到 2010 年

5、 11 月 10 日的 81.05 元。然而，公司财务报表的各种问题导致 2010 年 3 月中国证监会因涉嫌信息披露违规对其 进行立案稽查。 中国证监会调查发现，绿大地公司涉嫌虚增资产、 虚增收入、虚增利润等多 项违法违规行为，故在 2010 年 9 月将该案移送公安机关，由公安机关立案侦查。 2011 年 3 月 18 日，绿大地发布公告称，公司控股股东、董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪，已被 云南省公安机关逮捕。绿大地能够成功上市， 说明其治理结构应符合上市的各项要求。 但董事会并没有真正形 成集体决策、民主决策、 科学决策的决策机制，各种问题剑指其公司治理机制并不完善，存 在诸多漏洞，

6、 而这样一个财务造假、 治理机制不健全的公司， 是如何发审通过， 上市成功的？ 由此对审核机制、 保荐机制存在的漏洞提出反思： 这背后是否存在着利益相关者， 隐匿着怎 样的利益链条。出现了问题，应该由谁负责，仅仅是上市公司自己的责任吗？对保荐机构， 监管部门的问责制度缺失，也应该是导致如此漏洞的原因。控股股东事实上影响了董事、 监事和管理团队的正常履职， “三会 ”等很难发挥应有作用， 组织架构形同虚设， 没有真正形成有效的治理结构， 这导致了企业经营决策失败， 难以实现 企业战略和发展目标。 公司组织架构尚待完善， 组织机构设置尚需调整， 公司董事长兼任董 事会秘书影响公司信息披露的规范运行

7、， 权力过于集中， 没有对组织机构设置、 职务分工的 合理性和有效性进行控制。此外， 从股东治理来看， 控股股东、 法人股东与小股东之间矛盾重重， 实际控制人任董 事长兼董秘，信息披露极不透明，（ 3）绿大地拟增发新股，可能是财务欺诈的动机之一，其次，公司上市，股票升值就会给大股东们和高管人员带来的巨额利益。 我国对于公司申请上市的要求是很严格的， 而为 了获得巨大的利益就必须上市， 所以很多公司就通过财务舞弊来达到目的。 如果大股东和职 业经理人缺乏所谓的企业家精神， 公司上市之后， 便不会去认真地做大做强企业， 而是一有 机会，就赶紧高位套现走人。 本文所提到的绿大地公司， 成功造假上市并

8、 “圈钱” 3.46亿元。 上市后， 通过所持有的股票， 董事长何学葵的个人财富超过了 9 亿元。 巨大的金钱诱惑是财 务舞弊最深层也是最根本的原因。第三章二、案例讨论题1 题 结合本教材第三节内容进行讨论和回答 会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、 体现会计职业特征的、 调整会计职业关 系的职业行为准则和规范。 会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。 会计职业道德是规 范会计行为的基础。 会计职业道德是实现会计目标的重要保证。 会计职业道德是会计人员提 高素质的内在要求。 在一个市场成熟的国家， 商业伦理与职业道德是一种商业理念、 商业规 范，是市场竟争从无序到有序的一种必然结果。张

9、女士应严格遵守正直、 客观、 具备专业胜任能力和应有的谨慎、 保密等会计职业道德 的基本原则。2题 结合教材中会计职业道德准则和萨班斯法案等内容回答第四章二、单选题：1. C 2.C 3.B 4.A 5.B 6.A 7.D 8.A 9.D三、实务题：1. 资产增加 20000 ，另一资产减少 200002. 资产增加 500000 ，所有者权益增加 5000003. 资产增加 200000 ，负债增加 2000004. 资产增加 180000 ，另一资产减少 1800005. 费用增加 42000 ，资产减少 420006. 负债减少 100000 ，另一负债增加 1000007. 资产增加

10、85000 ，收入增加 850008. 资产减少 50000 ，负债减少 500009. 资产增加 35000 ，另一资产减少 3500010. 资产增加 3000，另一资产减少 300011. 费用增加 3500，资产减少 3500第五章、业务核算题：1.借：在途物资甲材料40000乙材料60000应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：应付账款TH厂1170002.借：在途物资甲材料3000乙材料3000贷：银行存款6000借：原材料甲材料43000乙材料63000贷：在途物资A 产品1060003.借：生产成本16000B 产品3000制造费用1000贷：原材料甲材料16000乙材

11、料40004.借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税（销项税额） 850005.借：库存现金55000贷：银行存款550006.借：应付职工薪酬55000贷：库存现金A 产品550007.借：生产成本36000B 产品9000制造费用5000管理费用5000贷：应付职工薪酬550008.借：销售费用10000预付账款1200贷：银行存款112009.借：财务费用500贷：应付利息50010.借：制造费用4000管理费用2000贷：累计折旧600011.借：制造费用400管理费用100贷：银行存款50012.借：制造费用600贷：银行存款A 产品60013.借：生

12、产成本8800贷：制造费用B 产品22001100014.借：库存商品A 产品60800贷：生产成本 A 产品6080015.借：主营业务成本298700贷：库存商品 A 产品179220B 产品11948016.借：主营业务收入500000贷：本年利润50000017.借：本年利润316300贷：主营业务成本298700管理费用7100销售费用10000财务费用50018.借：所得税费用65000贷：应交税费应交所得税6500019.借：本年利润65000贷：所得税费用6500020.借：利润分配500000贷：盈余公积200000应付股利30000015第八早、单项选择题1、A 2、C 3

13、 A 4、A 5、B 6、D 7、C 8、D 9、A 10、A三、多选题1、BCD 2、CD 3、ABCD 4、ACD 5、ACD 6、AC 7、BC 8、ABC 9、ACDE 10、 ACD 10、ACD四、错账更正练习题（1）红字更正法先用红字编制相同的记账凭证:借：库存商品100 000贷：应付账款100 000再用蓝字编写正确的记账凭证:借：原材料 100 000贷：应付账款100000（2）红字冲销借：原材料 900 000贷：应付账款900 000（3）补充登记法借：原材料 90 000贷：应付账款90 000（4）划线更正法五、案例讨论题可结合本章第二节内容讨论。第七章二、单项选

14、择题1、C 2、B 3、C 4、C 5、D 6、B 7、B 8、A 9、A 10、C三、多选题1、ABCD 2、AC 3、ABCD 4、BC 5、AC 6、ABCD 7、ABCD 8、ABC 9、 ABD10、ACD 10、ABC四、练习编制银行存款余额调节表，进行银行存款清查调节后的企业银行存款日记账和银行对账单余额都为51225元，这是企业可实际动用的银行存款余额。五、练习库存品盘点结果的会计处理发现盘亏：借：待处理财产损溢一A商品6200B商品30D商品213贷：库存商品 一A商品620030213B商品D商品借：库存商品一C商品106贷：待处理财产损溢一 C商品 106 查明原因，批准

15、处理： 借：营业外支出 6200其它应收款30营业费用213贷：待处理财产损溢一A商品6200B商品30D商品213借：待处理财产损溢 一C商品106贷：营业费用106六、计算题B材料的加权平均单位成本=3000 10+9000 11+6000 12=11.17（元）3000+9000+60003月10日发出材料的成本为：117285元3月25日发出材料的成本为：67020元共计184305元七、案例讨论题（1）小王对上述两项业务的处理是不正确的。第一件事，现金清查中的溢余和短缺，应该正常入账，而不是私下处理，自掏腰包补齐 短缺或暂时收起溢余。第二件事，未达账项不是错账漏账，不需单独入账，待凭

16、证到达正常入账就可以了。（2） 公司内部控制的执行与审计监督、检查、考核体系可能都存在着问题。第八章财务会计报告、单选1. C解析：“未分配利润”项目反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科 目和“利润分配”科目的余额计算填列。2. B3. B4. B5. A6. B 或 D7. B8. D 解析：“未分配利润”项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填 列。“本年利润”的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。将“利 润分配”科目所属的其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后， “未分 配利润”明细科目的贷方余额， 就是未分配利润的金额；

17、 如出现借方余额， 则表示未弥补亏 损的金额。-50000+30000=-200009. D 解析：负债方应付账款项目金额 =“应付账款”明细账户贷方余额 +“预付账款”明细账 户贷方余额。所以该月末资产负债表中应付账款项目的金额为“预付账款一一D”账户余额贷方的 40 000 元。10. A11. C12. B13. A解析： 50000+40000=90000三、多选题1. CD2. ABD3. ABD4. ABCD5. AB6. ACD7. ABD8. AD四、业务题（1）编制某企业20 XX年6月的资产负债表见表8-8。表8-8资产负债表编制单位：某企业20XX年6月30日单位：元资产

18、负债及所有者权益项目年初余额期末余额项目年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金77 050短期借款41 000交易性金融资产应付票据4 100应收票据应付账款4 050应收账款7 000预收账款减：坏账准备0其他应付款8 700应收账款净额7 000应付职工薪酬7 000预付账款应交税费39 670其他应收款750应付利息存货436 200应付股利流动资产合计521 000流动负债合计104 520非流动资产：非流动负债：长期股权投资7 500长期借款固定资产628 500非流动负债合计0减：累计折旧230 500负债合计104 520固定资产净值398 000所有者权益无形资产实收资本

19、721 000长期待摊费用资本公积非流动资产合计405 500盈余公积38 000未分配利润62 980所有者权益合计821 980资产总计926 500负债和所有者权 益总计926 500财务主管：（签章）制表人：（签章）货币资金=350+76700=77050 （元）存货=349800+36000+50400=436200 （元）固定资产净值=628500-230500=398000 （元）未分配利润=158765-95785=62980 （元）（2）编制某企业20XX年6月利润表分别见表 8-9。表8-9利润表编制单位：某企业20XX年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入1 17

20、9 900减：营业成本979280营业税金及附加64 320销售费用14 600管理费用20 800财务费用6 200资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“-”填列）投资收益（损失以“-”填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）94 700力口：营业外收入800减：营业外支出5 000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”填列）90 500减：所得税费用22 625四、净利润（净亏损以“-”号填列）67 875五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益财务主管：（签章）制表人：（签章）营业收入=1144900+35000=11799

21、00 （元）营业成本=944280+35000=979280 （元）五、案例讨论题（注：教材中“四、业务题”后面接的是“六、案例讨论题”，没有第五项题。）（1）针对七条评论进行以下分析批评（1）年底在编制财务会计报告前没有进行财产清查。批评正确。为了保证账实相符， 年底在编制会计报表前必须进行财产清查，存货盘点是重点。批评（2）财务会计报告的截止日期为12月25日。批评正确。年度会计报表的截止日应为12月31日，提前结账是不对的。批评（3）资产负债表中的时间列示为20 X 6年12月。批评正确。资产负债表中的时间列示应为 20X 6年12月31日。资产负债表的日期， 是按照报表数据截止日期填写

22、。资产负债表是时点报表，里面的数据是时点数据，要填写 xxxx 年 xx 月 xx 日。批评（4）利润表中的时间列示为 20 X 6年12月25日。批评正确。利润表中的时间列示应为 12月。利润表是时期数据，日期要填写报表 内容所属的时期。月报填写 xxxx年xx月；年报填写xxxx年。利润表是时期数据，日期要填 写报表内容所属的时期。批评（ 5）没有报表附注。批评正确。 附注是对在资产负债表、 利润表、 现金流量表和所有者权益变动表中列 示项目的文字描述或明细资料， 以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 附注应当披露 财务报表的编制基础， 相关信息应当与资产负债表、 利润表、 现金流量表

23、和所有者权益变动 表等报表中列示的项目相互参照。批评（ 6）没有编制现金流量表。批评正确。现金流量表在对外披露时应该编制。批评（ 7）利润表中的 “净利润 ”与资产负债表中的 “未分配利润 ”项目不符。 批评不正确。 利润表中的净利润和资产负债表里的未分配利润不一样， 一般来说不 存在相等关系。资产负债表中的“未分配利润”项目，反映历年累计未分配的利润或亏损， 本项目应根据 “本年利润” 科目和“利润分配” 科目的余额计算填列。 利润表中的 “净利润” 项目反映企业当期实现的净利润（或发生的净亏损） 。净利润 =利润总额 -所得税费用。资产负债表的“未分配利润”项目和利润表的“净利润”项目之间

24、勾稽关系：资产 负债表期末未分配利润 =年初资产负表未分配利润 +本期利润表累计净利润 -提取盈余公积 - 分配股利 +盈余公积弥补亏损 +（或 -）本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科 目转入“未分配利润”的金额。（ 2）关于公司财务会计报告需要加强对以下几个方面的关注1. 公司在编制年度财务会计报告前，应当按照规定，全面清查资产、核实债务，如盘 点机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。2. 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目， 如企业在对被投资单位的股权投资在成本法和权益法核算之间的变更。3. 公司应当按照规定的会计报表

25、的格式和内容编制会计报表。4. 公司在编制财务报告时要做到全面完整。公司应按规定编报国家要求提供的各种会 计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注，对于国家要求 填报的有关指标和项目，应按照有关规定填列。5. 公司编制报表要注意期限，至少应当按年编制财务报告。并应当根据有关规定，按 月、按季、按半年、按年及时对外报送会计报表， 如年报应于年度终了后 4 个月内对外提供。（ 3）报表应该通过以下几点来满足会计信息使用者的需要1. 会计财务报表所提供的财务会计信息应满足真实性原则，即应当如实反映企业的财 务状况、经营成果和现金流量。 例如，企业对坏账准备的计提、资产减值损

26、失的估计要进行 合理的核算，以使会计信息使用者能通过资产负债表了解到企业真实可靠的资产价值。2. 会计财务报表所提供的财务会计信息应该满足相关性原则，指会计信息要同信息使 用者的经济决策相关联， 即报表使用者可以利用会计信息做出有关的经济决策， 满足会计信 息使用者的需要。如利润表揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、 成本或支出， 以及企业实现的利润或发生的亏损情况， 会计信息使用者能够据此评价和预测 企业的经营成果和获利能力。3. 会计财务报表所提供的财务会计信息应该满足可比性原则，会计的可比性主要包括不同企业会计指标的可比性和同一企业不同时期会计指标的可比性两个方面。会

27、计报表各项 目数据应当口径一致、 相互可比， 便于会计信息使用者在不同企业之间及同一企业前后各期 之间进行比较。例如，投资者通过资产负债表中期初、期末余额的比较可以了解企业资产、 负债在前后各期的变化情况和趋势。第十章 内部会计控制二、案例分析题案例 1 ： （1）“张志刚任公司会计兼出纳”违背了不相容职务分离原则。出纳员应由专人担任。（ 2）授权不当。 “授予 B 公司产品销售定价自主权和对外投资自主权”造成了B 公司高价销售、 低价上报以截留资金， 形成小金库， 并以投资名义汇往海外账户。 应给予 B 公司有限 的自主定价权，不授予对外投资权。 （3）信息系统和内部报告不完善。 B 公司“

28、尚未建立销 售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，A 公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户，确认销售收入。”这给了 B公司许亮等人可乘之机，贪污公款。应尽快建立销售网络计算机控制系统，对B公司销售情况进行实时控制。 （ 4）缺少独立检查制度。从 2013 年开始，直至 2016 年 A 公司才对 B 公司进 行财务检查。A公司应建立独立检查制度， 由内部审计部门及上级会计部门对 B公司销售等 方面进行定期或突击检查。案例 2 ：（1）出纳兼任。 “由公司负责应付账款、应付票据登录工作的张某兼任。”（2）报销无合法有效凭证。 “该公司无收支凭

29、证、无发票报销、以复印发票或不合格发票、白条入账的 情况很严重。根据部分抽样检查发现，无发票报销的有 209.51 万元，以复印发票报销的有 168.68 万元，以不合格发票报销的有 303.25 万元，以白条入账的有 66.36 万元。”（3）独立 检查控制运用不适当。 “公司会计人员陈某不仅负责银行存款日记账的登记，而且负责银行 存款对账单的调节。 ”银行存款对账及调节应由总账会计或会计主管执行，不应由登记银行 存款日记账的人员执行。第十一章 会计工作组织二、单项选择题1.A 2.C 3.B 4.B 5.D 6.C 7.A 8.D 9.B 10.A三、多项选择题1.ABCD 2.ABCD

30、3.ABC 4.ABC 5.ABC 6.CD 7.ABC 8.AD 9.ABC 10.ABCD四、案例分析题案例 1 ：不合法。（ 1）按规定，“单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构 共同派员监销。 监销人在会计档案销毁前， 应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核 对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。”案例中会计管理机构没有派人监销， 也就谈不上按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对； 在会计档案销毁清 册上签名也只有档案管理部门的负责人。（2）按规定， “对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。 ”案例中，当天销毁的档案中包括两张未结清

31、债权债务的原始凭证，显然属于具有保存价值的会计档案，不应当销毁。案例 2 ： 不合法。（1）案例中，“新提拔会计刘丽任会计科科长，刘丽大学本科毕业，从事会计工作 才一年。”按规定，担任会计主管必须具有 3 年及以上会计工作经验。 （ 2）出纳属于会计工 作，按规定，从事会计工作必须取得会计从业资格证书。案例中， “张强又将其好友的女儿 陈某调入会计科任出纳，兼管会计档案保管工作，陈某还未取得会计从业资格证书。 ”第九章 会计核算组织程序 实务训练 参考答案二、单项选择题1. B2. C3. A4. D5. B6. B7. C8. A9. B10. B11. C12. C13. C三、多选题1.

32、 ABD2. ABD3. CD4. AD5. ABC6. AB7. ABCD8. CD四、综合练习题参考答案说明：（1）答案省略部分第 1 小问：设置各总账账户，并登记期初余额参考答案中仅以资产类账户的银行存款和负债类账户的应付账款为例 （两类账户期初余 额借贷方向不同） ，其余账户的处理方法类似，考虑到篇幅，故省略。第 4 小问：根据科目汇总表登记各总账账户，并结账 参考答案从不同类别的账户中各举一例， 分别为资产类账户的银行存款、 负债类账户的 应付账款、 所有者权益类账户的本年利润、 成本类账户的制造费用和损益类账户的主营业务 收入，以此体现不同类别账户期末结存情况的差异。考虑到篇幅，其

33、余省略。（2）表格格式因总账表格的长度过大， word 中无法水平显示完整的表格，且无法直接对表格进行旋 转处理，故将所有总账表格（共 7 张）转化为图片格式，调整后再插入 word 中。1. 设置各总账账户，并登记期初余额（仅以资产类账户的库存现金和负债类账户的应 付账款为例，其他从略） 。、O肝0乍O4-O曲今、氏+KD+些拿庇1K+也+R4-曲科也1U+问H-R+曲十坦旦斟HO恚旷前应午账款总醫硼号分呢号对方粘巨诸方金較赁方金麵余额时月-类亿千百+万千百+元分亿千百-千百十元亿干百十千百+元101期和余霰贷700000过决刃2. ( 1)借：在途物资 A材料20 000应交税费应交增值税

34、(进项税额) 3 400 贷：银行存款 23 400( 2)借：库存现金 800贷：银行存款 800( 3)借：在途物资 A 材料 600贷：库存现金 600(4)借：原材料 A材料20 600 贷：在途物资 A 材料 20 600( 5)借：银行存款 93 600贷：主营业务收入 80 00013 600应交税费应交增值税(销项税额)( 6)借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 000( 7)借：生产成本 60 000制造费用 1 000贷： 原材料 61 000( 8)借：管理费用 110贷：库存现金 110( 9)借：库存现金 50 000贷：银行存款 50 000( 10)借：应付

35、职工薪酬 50 000贷：库存现金 50 000(11)借：银行存款 80 000 贷：应收账款宏润公司 80 000借：应付账款友谊公司 70 000贷：银行存款 70 000( 12)借：生产成本 1 000制造费用 240管理费用 30019贷：银行存款 1 54013）借：应收账款 187 200贷：主营业务收入 160 00027 200应交税费应交增值税（销项税额）14）借：生产成本 45 600制造费用 4 560管理费用 6 840贷：应付职工薪酬 57 00015）借：制造费用 15 000管理费用 5 000贷：累计折旧 20 00016）借：生产成本 20 800贷：制造

36、费用 20 80017）借：库存商品 120 000贷：生产成本 120 000借：主营业务成本 150 000贷：库存商品 150 00018）借：营业税金及附加 11 250贷：应交税费 11 25019）借：主营业务收入 240 000贷：本年利润 240 000借：本年利润 178 500贷：管理费用 12 250销售费用 5 000 主营业务成本 150 000 营业税金及附加 11 25020）借：所得税费用 15 375 贷：应交税费应交所得税 15 375 借：本年利润 15 375贷：所得税费用 15 3759-36。3. 因该公司15天汇总一次，每月编制一张科目汇总表，故编制的科目汇总表见表表9-36科目汇总表编制单位：A公司2016年10月单位：元会计科目1-15 日16-31