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文档简介

1、2.1,现金流量的概念,2.2,现金流量的表示方法,C,目 录,ONTENTS,2.3,现金流量图的绘制,第二节 现金流量,2.4,小结,导语感悟,经营成功的企业，各有不同的战略和秘密，但经营失败的企业，都有共通的问题和征兆，就是现金链条断裂。 发达国家的统计数据显示，每五家破产倒闭的企业中，有四家是盈利的，只有一家是亏损的。可见，企业的倒闭主要是因为缺乏现金，现金流干枯了，而并非因为盈利不足,现金流出,现金流入,净现金流量,什么是现金流量,1.现金流出（CO)：对一个系统而言，凡在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、费用等。 2.现金流入(CI)：对一个系统而言，凡在某一时点上流入系统

2、的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量 现金流入现金流出=CI-CO 4.现金流量：各个时点上实际的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）即指一项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和,2.1 现金流量的有关的基本概念,2.1现金流量的概念,现金流量是由什么构成的呢,投资 成本费用 销售收入 税金 利润 残值、折旧等,现金流量的构成,现金流量三要素,的三要素 现金流量,时点,大小,方向,2.2,现金流量的表示方法,1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向,项目寿命周期 = 建设期试产期达

3、产期,2.2,现金流量的表示方法,2.现金流量图 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额,时间 t/年月等,时点，表示此年的年末，次年的年初,现金流入,现金流出,注意：若无特别说明 时间单位均为年； 投资一般发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等发生在年末,现金流量的大小和方向,2.3 现金流量图的绘制,横轴是时间轴，每个间隔表示一个时间单位，点称为时点，标注时间序号的时点通常是该时间序号所表示的年份的年末。 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出（方向），长短与现金流量绝对值的大小成比例，箭头处一般应标明金额。

4、（大小） 一般情况，时间单位为年，假设投资发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等均发生在年末。 现金流量图的几种简略画法,现金流量图因借贷双方“立脚点”不同，理解不同,例1：某人四年前存入1000元钱，前3年末取出当年利息，最后一年利利息本金一起取出。年利率10,对个人,对银行,思考：现金流量表与现金流量图的特点,1、现金流量表： 可以明确表示该项目在不同时点上所发生的相应数额的现金流入和现金流出的情况，还可以计算出不同时点上的净现金流量和累计净现金流量，为工程经济分析直接提供所需数据。 2、现金流量图： 简单、能直观明了的表示项目寿命中不同时点上发生的现金流量，但不能直接反应工程经济分析直接提供所需数据，一般与现金流量表结合起来

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