企业预算考核管理办法

1、国有企业资产经营考核管理办法第一章总则第一条为加强代管企业经营管理，不断提高经济效 益，改善财务状况，促进可持续发展，制定本办法。第二条资产经营考核管理是省公司履行代管责任，对 代管企业资产经营预算实施依法规范管理，防范经营风险的 重要方式。第三条 资产经营预算实行一级计划，两级考核，三级 管理的原则。一级计划即省主管部门统一向企业下达资产经 营预算；两级考核即省级部门将各有关企业资产经营预算指 标汇总，考核市主管部门，各市级部门考核下属企业；三级 管理即省、市、县企业按照各自的职责实施管理。第二章资产经营预算指标第五条资产经营预算指标分为考核指标和控制指标， 根据企业改造资金统贷统还的实际情

2、况，考核指标采用经营 利润、资本性支出最高限额、应收款余额、长短期借款减少 额、成本进项税率、农村低压电网维护费累计余额；控制指 标采用折旧、修理费支出额、业务招待费支出最高限额、职 工福利费支出最高限额、对外投资、对外担保额。第六条考核指标（一）经营利润：经营利润是指企业的期末利润总额加 上固定资产提取的折旧。（二）资本性支出最高限额：资本性支出最高限额是指 企业原存量资产上年提取的折旧， 减去其折旧的 50% 偿还本 企业原存量长短期借款本金，加上上年经营利润，减去上年 应交所得税后的额度。（三）应收款余额：应收款余额是指期末应收账款、其 他应收款、预付账款余额之和。（四）长短期借款减少额

3、：长短期借款减少额是指代管 企业原存量长短期借款额当年还本额。还本额的确定原则上 按上年原存量资产折旧的 50%，经营效益好的企业，可用部 分税后利润还贷。（五）成本进项税率：成本进项税率是指当年进项税额 与当年生产成本、工程成本、其他业务支出成本之比，乘上 100%。第七条 控制指标（一）折旧：折旧是指企业必须按照规定的分类折旧率 计提折旧，不能多提或少提折旧。（二）修理费支出额：修理费支出额是指企业的固定资 产大修理支出。固定资产大修理支出必须同时符合下列两项 条件：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50% 以上；2、修理后固定资产使用年限延长两年以上。符合上述条件的固定资产大修理支

4、出，企业上报市直属部门审核，由直属部门上报省主管部门审批。（四）业务招待费支出最高限额：企业发生的与生产经 营有关的业务招待费支出，税前扣除额最高不得超过当年销 售收入的5%。，业务招待费支出最高限额 =允许税前扣除额 /60%。（五）职工福利费支出最高限额：职工福利费支出最高 限额为工资总额 14%。（六）对外投资：企业原则上不允许对外投资。确需对 外投资的，要投向国家鼓励的投资项目，并经效益论证，直 属电业局审核，省公司批准后，方可对外投资；（七）对外担保：企业原则上不允许对外担保，特殊情 况需要为关联企业提供担保的，需经直属电业局审核，省公 司批准。第三章 资产经营预算指标的考核管理监督

5、第八条 省企业成立由总经理为组长，主管副总经理、 总会计师为副组长的资产经营预算指标考核领导小组，成员 包括财务、审计部门的主任。领导小组的职责是定期听取企 业资产经营预算指标考核管理情况，决定考核内容，审批考 核指标，审核考核结果，指导考核管理监督工作。第九条 省公司财务部是资产经营预算指标考核管理 的职能部门，负责制定资产经营考核管理办法，测定企业资 产经营预算，下达资产经营预算指标并进行日常跟踪管理和 年度考核。财务部考核管理直接对象是各直属市局和成建制 单位，各直属市局负责本所属单位企业资产经营预算的审 核、上报、日常管理和考核兑现工作。各直属市局对所属企 业资产经营考核管理办法或综合业绩考核办法和考核结果 上报省公司备案。第十条省公司业务部门根据财务部下达的企业资本 性支出最高限额，审核批准资本性支出项目，控制资本性支 出额度。第十一条省公司审计部负责资产经营预算指标完成情况的审计监督。第十二条 企业因国家、省公司重大政策性调整及不可 抗力因素影响考核指标完成的，形成书面请示报告，经直属 市局审核，省公司批准，作相应调整。资产经营预算指标不 因企业法定代表人的变更而改变和终止。第十三条 各企业要加强对资产经营预算指标考核工 作的组织领导，保证资产经营预算指标责任的落实，