能源多晶硅产业成本管理方案

1、新能源产业成本管理方案,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第八章 硅片事业部质量成本方案 第九章 讨论&交流,成本方案总体交付计划,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第八章 硅片事业部质量成本方案 第九章 讨论&

2、交流,第一章 成本管理方案总体目标,成本分级管理组织 建立控股公司/事业部/工段三级成本管理组织。并优化现有相关成本管理岗位职责，实现全员全过程成本管理。 硅片事业部核算体系建立符合财务管理制度的成本核算体系，按月核算产品制造成本，并建立核算基础政策，包括：成本中心、成本项目、成本对象、核算流程等基础设置，并按期准确核算产品成本，从其他子系统归集成本相关项目的数据，并能根据成本核算资料自动生成会计凭证。 建立硅片事业部成本管理与控制体系 以标准成本为管控手段 建立车间成本控制节点，对每个节点建立控制策略与考核指标。 建立销售订单成本评估指标与流程 建立工程变更成本评估指标与流程 标准成本建立规

3、则与流程,建立硅片事业部完整的成本方案,成本管理方案总体目标,硅片事业部成本统计分析模型 材料利用率分析 产品合格率分析 产品成本结构趋势分析 关键节点成本变动趋势分析 销售订单成本分析 标准成本分析 硅片事业部成本考核方案 硅片事业部成本考核制度 硅片事业部成本考核指标,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第八章 硅片事业部质量成本方案 第九章 讨论&交流,成本分级管理组织,成本控制的全员全过程的特性决

4、定了它的管理机构应该是分级的集中归口的，通 常可分为三级，即公司、事业部（硅片、组件、电池）、工段,企业管理部成本管理职责,负责天威新能源全公司成本控制的管理工作。 -负责整个企业的成本控制工作，制定分级归口的责任制，明确划分各级、 各口的成本控制的职责范围； -负责制定和审定标准成本，并落实到有关部门和人员，定期检查与考核。 -编制成本管理方案与制度。 -日常事务归口到企业管理部,三大事业部成本管理职责,事业部是成本控制和班组成本控制的中间环节主要控制内容如下: 主要材料管理控制。 一头是领料发料，另一头是实际消耗核查。因此要求管理人员抓好班组的日报工作，经常深入班组掌握第一手资料，协助班组

5、做好日常的成本预测，以便及时发现问题，迅速研究改进措施，达到事中控制的目的。 事业部车间对辅助材料,包括水、电、气的管理也应有定额。 2.人工成本控制 通过考核劳动生产率来控制人工成本，工资增长率必须低于劳动生产率的增长速度。改进操作方法，提高人工作业率，提高工时利用率是提高劳动生产率的有效途径。 3.车间费用控制 车间费用可分为固定费用和半可变费用，可分开处理。但只要提高对成本控制的认识，设置车间费用明细账，登记每一笔费用支出，经常分析费用支出的合理性，最终可以确定消耗定额,三大事业部车间工段成本管理职责,成本中的物耗和工时消耗大部分在班组发生。 班组成员对生产活动了解得最直接最具体，他们对

6、物资和劳动力的消耗情况最清楚，因此也最能提出改进措施，所以班组也应该确定为责任单位。通过班组可以进一步把控制目标分解到个人，实行人人控制,其他相关部门成本控制职责,财务部:准确核算产品成本,并对成本做相关分析,找出成本关键节点动因. -研发中心:产品研发与设计时就应该考虑到标准成本，必须按标准成本设计产品。标准成本=市场价格-目标利润，研发人员可以从产品性能、产品结构、材料选择、加工工艺等方面采取措施，为控制产品成本创造良好的前提条件。 -采购部与物资管理部:采购部是控制原材料成本的归口部门。首先要保证最低的采购成本；其次要控制好库存费用；第三要监督原材料实际消耗。 -生产安技部:主管生产制造

7、过程，是制造费用的归口部门。它通过生产计划、生产组织获得一个有序高效的生产系统来大幅度降低制造费用，它与生产车间之间的联系最密切最广泛。 -人力资源部:制定劳动定额、定员定编、工时考核、劳动生产率考核、工资奖金的发放标准。 -其他部门:如质量、设备动力都负有成本控制责任,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第八章 硅片事业部质量成本方案 第九章 讨论&交流,硅片事业部成本核算方案,成本会计,硅片事业部成本

8、核算方案,按月核算,主要材料成本以及辅助材料: 原生料 回制料 坩锅 氮化硅、硼母合金 砂浆、钢线 填缝剂、AB胶、乳酸 能耗 水 电 氮气、氩气 费用 折旧 工资 其他,硅片事业部成本核算方案价值,大幅节约成本会计80%以上核算工作量通过ERP成本核算系统，实现材料、工资、制造费用自动归集并分配。准确核算出产品与半成品成本。 准确统计事业部在产品通过成本精细化核算，准确统计硅锭、硅块等在产品成本。 实现成本与会计系统数据自动集成 成本核算系统数据自动生成总帐会计凭证,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章

9、 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第八章 硅片事业部质量成本方案 第九章 讨论&交流,目录,成本管理与控制总体策略 车间关键成本点控制与管理 销售订单产品成本评估 工程变更成本评估 标准成本管理与分析,成本管理与控制总体策略,成本控制的基本工作程序 制订标准成本：目标标准是成本控制的准绳。 标准成本过程监督：根据控制标准，对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督。不仅要检查指标本身的执行情况，而且要检查和监督影响指标的各项条件，如设备、工艺、工具、工人技术水平、工作环境等。所以，成本日常控制要与生产作业控制等结合起来进

10、行。 成本控制方法 标准成本法是一种较理想的控制成本的方法。它的基本原理是对控制对象事先确定目标.在生产过程中，不断地将实际消耗量与标准成本作比较，计算成本差异，分析差异原因，采取控制措施，将各项成本支出控制在标准成本范围内。 成本控制周期 按周核算与分析,目录,成本管理与控制总体策略 车间关键成本点控制与管理 销售订单产品成本评估 工程变更成本评估 标准成本管理与分析,车间关键节点成本控制与管理,一、车间成本控制节点,车间关键节点成本控制与管理,一、车间成本关键控制节点,车间关键节点成本控制与管理,一、车间成本控制节点,车间关键节点成本控制与管理,目录,成本管理与控制总体策略 车间关键成本点

11、控制与管理 销售订单产品成本评估 工程变更成本评估 标准成本管理与分析,销售订单成本评估,销售订单成本评估总体流程 营销部门建立销售订单成本评估流程。接单后，需要企业管理部成本岗位填写标准成本数据，生产部门填写交期评估数据。 销售订单成本模型 定价方法：由营销部制定。 销售订单成本评估模型核心内容：销售单价-变动成本，建议采取标准成本法（与标准成本相同管理方法） 赢利分析：对每一单的赢利情况进行准确分析。其核心就是对订单的标准成本/实际成本/销售价格等进行分析,销售订单成本评估,销售订单成本修正周期 主要结合原材料价格波动以及工艺变更进行周期修正。 销售订单成本负责管理部门 成本管理部门提供最

12、新的成本资料，营销部对外报价与评估。 注：此方案在后续制定完三个事业部的成本方案后统一制定，硅片事业部不再单独制定订单成本评估流程,目录,成本管理与控制总体策略 车间关键成本点控制与管理 销售订单产品成本评估 工程变更成本评估 标准成本管理与分析,工程变更成本评估流程,4.4 工程变更成本评估指标与流程 待定。 需要详细讨论工程变更类型，并分析哪些类型的工程变更会引起成本变化。从而制定相应的成本评估指标与流程。 相关流程后续制定。 4.4.1工程变更类型 4.4.2工程变更成本评估流程 4.4.2工程变更成本评估负责部门,目录,成本管理与控制总体策略 车间关键成本点控制与管理 销售订单产品成本

13、评估 工程变更成本评估 标准成本管理与分析,标准成本管理方案定义,标准成本法，指以预先制定的标准成本为基础，用标准成本与实际成本进行比较，核算和分析成本差异的一种产品成本计算方法，也是加强成本控制、评价经济业绩的一种成本控制制度。它的核心是按标准成本记录和反映产品成本的形成过程和结果，并借以实现对成本的控制 。 标准成本一词准确地讲有两种含义： 一种是指“单位产品的标准成本”，它是根据产品的标准消耗量和标准单价计算出来的。 单位产品标准成本=单位产品标准消耗量标准单价 另一种含义是指“实际产量的标准成本”，它是根据实际产品产量和成本标准计算出来的，即： 标准成本=实际产量单位产品标准成本,标准

14、成本管理方案定义,标准成本用途 销售订单成本评估； 成本考核； 成本控制与管理,标准成本管理方案制作流程,基础数据收集 标准成本卷算 标准成本计算报表 标准成本多级展开报表,制作流程,标准成本卷算提供向导式过程，合法性检查提供卷算的必要数据完整性检查 执行完标准成本计算，可得到自制、配置、委外、组装件属性的单位标准成本及成本结构,标准成本卷算结果,标准成本卷算结果,依次展开标准成本各层级信息,标准成本管理流程,标准成本考核指标 基本指标：标准成本降低率。 辅助指标： 修正指标： 否决指标： 考核对象 硅片事业部及下属相关相关工段。 标准成本负责部门 企业管理部负责编制，硅片事业部、财务部、采购

15、部等部门参与,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第八章 硅片事业部质量成本方案 第九章 讨论&交流,硅片事业部成本统计分析模型,1、主材利用率分析指标 指标用途 指标用途：分析主材的利用率。 指标参考价值 管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。 指标计算模型 指标计量单位:片/吨硅料. 指标分析方法 每周分析一次，趋势分析法结合类别分析法。 指标适用范围 多晶硅料、碳化硅、切割液、钢线等,硅片事业部成

16、本统计分析模型,2、产品合格率分析模型 指标用途 分析硅片合格率。 分析硅片的废品率 指标参考价值 管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。 指标计算模型 指标计量单位:百分比率 指标分析方法 每周分析一次，趋势分析法结合类别分析法。 指标适用范围 合格品、废品 指标使用范围 合格品、废品,硅片事业部成本统计分析模型,3、产品（半成品）成本总体变动趋势分析模型 指标用途 分析硅锭、硅块、硅片总成本变动趋势：在不同时期的的总成本波动分析。按照目标值与实际值的比值趋势分析。通过分析，掌握其成本动因是原材料价格、能源价格变动、加工工艺原因等。 指标参考价值 管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。

17、指标分析方法 每周分析一次，趋势分析法结合类别分析法。 指标适用范围 硅锭、硅块、硅片,硅片事业部成本统计分析模型,4、关键成本控制节点(机台)成本分析模型 指标用途 指标用途：分析关键节点成本变动趋势分析。 指标参考价值 管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。 指标分析方法 每周分析一次，趋势分析法。 指标适用范围 各成本关键节点,硅片事业部成本统计分析模型,5、销售订单成本分析模型 指标用途 分析各销售订单成本变动对比分析。 针对销售报价进行评审。 指标参考价值 标准成本或者销售报价 指标分析方法 按单分析，多单对比分析 指标适用范围 销售订单,硅片事业部成本统计分析模型,6、标准成本分

18、析型 指标用途 指标用途：分析各事业部标准成本管理情况 指标参考价值 与实际成本进行对比分析 指标分析方法 按事业部周的方式进行分析 指标适用范围 硅锭、硅块、硅片,硅片事业部成本统计分析模型,示例,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第八章 硅片事业部质量成本方案 第九章 讨论&交流,硅片事业部成本考核方案,成本考核制度(待定) 为进一步加强硅片事业部成本管理工作，增强全员成本管理意识，不断降低产品成本，提高经济效益，制订本考核办法： 一、考核范围 制作过程中。 二、考核指标 制作过程中。 三、考核规则 制作过程中。 四对各成本考核工段数据收集的要求。 制作过程中,硅片事业部成本考核方案,一、硅片事业部成本考核指标现状,硅片事业部成本考核方案（策略,一、硅片事业部成本考核指标（参考方案,提纲,第一章 成本方案交付计划 第二章 成本管理方案总体目标 第三章 成本分级管理组织 第四章 硅片事业部成本核算方案 第五章 硅片事业部成本管理与控制方案 第六章 硅片事业部成本统计与分析模型 第七章 硅片事业部成本考核方案 第