《银行往来》PPT课件.ppt

1、第9章 金融机构往来业务,主要内容,金融机构往来概述 商业银行与中央银行往来业务 商业银行之间往来业务 同城票据交换业务,往来 商业银行之间 同业拆借、同业存款、跨系统资金汇划（金额10万元以下银行转汇，同系统50万元以上、跨系统10万元以上通过央行办理转汇和清算） 商业银行与中央银行之间 存取现金 缴存存款 借款、再贴现 通过央行办理异地及跨系统资金汇划、同业拆借、同城票据清算及转贴现 商业银行与非银行金融机构之间 因办理资金的调拨与缴存、款项的汇划与结算、资金的融通与拆借等原因而引起的资金账务往来,概述,主要账户： 商业银行：存放中央银行款项 中央银行：XX银行准备金存款 商业银行总行设立

2、准备金存款账户，既用于款项结算支付，也是考核法定存款准备金的账户，账户余额不得低于按法定存款准备金率计算的准备金，即逢低补提，确保足额准备。 商业银行各分支行在央行开立存款账户，是备付金账户，不用于考核法定存款准备金，仅用于支付结算、调拨资金等，余额不足时可通过向上级行调入资金或向同业拆借等方式及时补充。 商业银行向中央银行存取现金 向中央银行缴存现金的核算： 借：存放中央银行款项 贷：现金 向中央银行支取现金的核算： 借：现金 贷：存放中央银行款项,商业银行与中央银行往来,向中央银行缴存存款的核算 缴存存款的范围与有关规定 财政性存款：国家金库款、地方财政预算内外资金、待结算财政款项、国库券

3、及各种债券款项：100%缴存 一般存款：银行吸收的各种存款，17.5%目前，每日央行审核法定存款准备金余额，银行每日营业终了自下而上编制一般存款余额表，由法人汇总后报央行。 缴存 财政性存款调增补缴： 借：代理业务占款划缴财政性存款 贷：存放中央银行款项 一般存款准备金缴存： 借：存放中央银行特种存款准备金存款 贷：存放中央银行款项 调减退回，则会计分录相反,商业银行与中央银行往来,欠缴存款的核算 发生欠缴的核算。 商业银行 收：待清算凭证欠缴中央银行 中央银行：收到实缴存款 收：待清算凭证银行户 扣收欠缴款项的处理 商业银行： 借：存放中央银行特种存款准备金存款 贷：存放中央银行款项 付：待

4、清算凭证欠缴中央银行借：营业外支出罚款支出户 贷：存放中央银行款项,商业银行与中央银行往来,再贷款的核算 再贷款发放的核算 中央银行： 借：银行贷款某行贷款户 贷：银行存款准备金 商业银行： 借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款再贷款户 再贷款到期收回的核算 中央银行： 借：银行存款准备金 贷：银行贷款某行贷款户 贷：金融企业往来收入金融机构利息收入户 商业银行： 借：向中央银行借款借款户 借：金融企业往来支出中央银行往来利息支出户 贷：存放中央银行款项,商业银行与中央银行往来,再贴现的核算 受理再贴现 中央银行： 借：再贴现某银行再贴现户 贷：银行存款准备金 贷：金融企业往来收入再贴现利

5、息收入户 商业银行： 借：存放中央银行款项 借：金融企业往来支出中央银行往来利息支出户 贷：票据融资向中央银行再贴现 到期收回再贴现票款 中央银行 借：银行存款准备金 贷：再贴现某银行再贴现 商业银行： 借：票据融资向中央银行再贴现 贷：存放中央银行款项,商业银行与中央银行往来,同业拆借的核算 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，主要用于解决清算票据交换差额、系统内调拨资金不及时等原因引起的临时性资金不足。 规定 通过参加全国银行间同业拆借市场来进行 对象应为全国银行间同业拆借市场一级网络会员 以日拆为主，最长期限不得超过1年，到期不得展期 利率由双方根据市场报价协商确

6、定，不得超过中央银行规定的最高限,商业银行往来业务同业拆借,1）资金拆出 拆出行： 借：拆放同业行户 贷：存放中央银行款项 中央银行： 借：银行存款准备金拆出行户 贷：银行存款准备金拆入行户 拆入行： 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入行户,商业银行往来业务同业拆借,2）拆借资金归还 拆入行： 借：同业拆入行户 借：金融企业往来支出 贷：存放中央银行款项 中央银行： 借：银行存款准备金拆入行户 贷：银行存款准备金拆出行户 拆出行： 借：存放中央银行款项 贷：金融企业往来收入 贷：拆放同业行户,商业银行往来业务同业拆借,同业存放的核算 存出行 存出款项(通过大额支付系统划出资金)： 借：存放同业

7、银行 贷：存放中央银行款项 收息： 借：存放中央银行款项 贷：存放同业 贷：金融企业往来收入 存入行 存入款项 借：存放中央银行款项 贷：同业存放银行 支付利息： 借：同业存放银行 金融企业往来支出 贷：存放中央银行款项,商业银行往来业务同业存放,同城票据交换 同城票据交换是同一票据交换区内各行处之间相互代收、代付票据，每日按规定时间带到指定地点（如票据交换所），进行集中交换、轧差清算资金的业务活动。 基本做法：先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款。 处理流程： 一是参加交换的银行机构向票据交换所提出票据； 二是票据交换所对提出票据以提入行为单位进行清分后交银行机构提回； 三是将轧差净额提

8、交中央银行会计营业部门完成资金清算,商业银行往来业务同城票据交换,商业银行往来业务同城票据交换,代他行,代本行客户,商业银行往来业务同城票据交换,提出行： 提出票据借方结算凭证（提出代付）： 借：同城票据清算 贷：其他应付款 无退票： 借：其他应付款 贷：吸收存款单位活期存款收款人户 提出票据贷方结算凭证（提出代收）： 借：吸收存款单位活期存款付款人户 贷：同城票据清算,商业银行往来业务同城票据交换,提入行 提回：借方结算凭证（提入代付）： 借：吸收存款单位活期存款付款人户 贷：同城票据清算 提回：贷方结算凭证（提入代收）： 借：同城票据清算 贷：其他应付款 不退票： 借：其他应付款 贷：吸收

9、存款单位活期存款收款人户,商业银行往来业务同城票据交换,提出行和提入行清算差额资金 若清算差额为应收差额： 借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 若清算差额为应付差额： 借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 央行为提出行和提入行清算资金： 借：银行存款准备金（应付差额的银行） 贷：银行存款准备金（应收差额的银行,商业银行往来业务同城票据交换,退票 提入借方票据的退票（代付） 当天电话通知提出行： 借：其他应收款 贷：同城票据清算 次日提出票据时： 借： 同城票据清算 贷：其他应收款 原提出行接到退票后，重新送其他提入行或退还付款人 借：其他应付款 贷：同城票据清算,商业银行往来业务同城票据

10、交换,提入贷方票据的退票（代收） 当天发现差错时： 借：同城票据清算 贷：其他应付款 次日提出退票时： 借：其他应付款 贷：同城票据清算 原提出行收到退回票据后： 借：同城票据清算 贷：吸收存款,商业银行往来业务同城票据交换,商业银行往来业务跨系统资金汇划,一）“先横后直”方式转汇程序图： 该方式适用于汇出行所在地为双设机构地区。（即在汇出地有汇入行 相同系统的银行机构,例如汇出行付款出去： 1、汇出行（A地工商银行）的处理 汇出行应根据客户提交的跨系统汇款凭证，按不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，将清单连同汇款凭证通过交换送交跨系统的转汇行。会计分录为： 借：吸收存款单位活期存款付款人户 贷

11、：银行同业存款或存放中央银行款项 2、转汇行（A地农业银行）的处理 转汇行收到转汇清单和汇款凭证后，应编制联行贷方报单将有关凭证划汇入行。会计分录为： 借：存放银行同业或存放中央银行款项 贷：联行往账或系统内存放款项 3、汇入行（B地农业银行）的处理 汇入行收到转汇行划来的联行报单和有关结算凭证后，经审核无误，办理转帐。会计分录为： 借：联行来账或存放系统内款项 贷：吸收存款单位活期存款收款人户,二）“先直后横”方式转汇程序图： 该方式适用于汇出行所在地为单设机构地区。（即在汇出地没有汇入行相同系统的银行机构，而汇入行所在地为双设机构地区。,1、汇出行（A地工行）的处理 汇出行应根据客户提交的

12、跨系统汇款凭证，填制系统内联行报单，将报单连同汇款凭证划汇入行所在地的本系统转汇行。会计分录为： 借：吸收存款单位活期存款付款人户 贷：联行往账或系统内存放款项 2、转汇行（B地工行）的处理 转汇行收到同系统的汇出行划来的联行报单和有关结算凭证，经审核无误后，应填制转汇清单，通过同城票据交换，将有关凭证转入汇入行。会计分录为： 借：联行来账或存放系统内款项 贷：同业存放款项或存放中央银行款项 3、汇入行（B地农行）的处理 汇入行收到有关结算凭证，经审核无误后，办理转帐，会计分录为： 借：银行同业存款或存放中央银行款项 贷：吸收存款单位活期存款收款单位户,三）“先直后横”方式转汇程序图： 该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区。（即只有汇出行或汇入行一家银行系统，未设有其他系统的银行机构。,1、汇出行（A地工行）的处理 收到客户提交的跨系统汇款凭证，填制系统内联行报单： 借：吸收存款单位活期存款付款人户 贷：联行往账或系统内款项存放 2、代转行（C地工行）的处理 收到联行报单和有关凭证： 借：联行来账或存放系统内款项 贷：银行同业存款或存放中央银行款项 3、转汇行（C地农行）的处理 从票据交换所提入的转汇清单及有关凭证，填系统内联行报单，连同有关汇款凭证一起划汇入行： 借：存放银行同业或存放中央银行款项 贷：联行往账或系统内款项存放 4、汇入行（B地农行）的处理 收到