审计学夜大函授复习题

1、审计学(成人教育)复习题 一、单项选择题（每题1分） 1审计行为产生于( )。 A剥削 B统治 C受托经济责任 D经济利益 2. 中国注册会计师审计准则是由（ ）颁布的。 A. 中国注册会计师协会 B. 财政部 C. 国家审计署 D. 国务院 3. 注册会计师对其助理人员应当（ ）。 A. 进行监督和管理 B. 进行指导、监督，并对其工作结果负责 C. 进行约束和指导 D. 只是分配其任务 4. 现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上，实行（ ）。 A. 抽样审计 B.逆查法 C. 详查法 D. 盘存法 5如果控制性测试结果显示被审计单位与报表编制有关的内部控制性有效运

2、行，注册会计师对其有较高程度的信赖，这样只需从实质性程序中获得（ ）程度的保证。 A、较高 B、较低 C、中等 D、 不确定 6.为了更好地实现审计目标，注册会计师只对那些（ ）的内部控制实施控制性测试。 A、可能导致账户余额产生重大错报 B、可能导致会计报表产生重大错报和漏记 C、有助于资产的安全、完整 D、 提高经营效率和资产安全 7在审计过程中，（ ）是惟一可由审计人员控制的风险 A、期望风险 B、检查风险 C、控制风险 D、职业风险 8民间审计组织在接受被审计单位的委托，需要与对方签订（ ）。 A审计通知书 B审计报告 C. 审计建议书 D审计业务约定书 9下列外部证据中，属于审计人员

3、直接取得的有（ ）。 A.购销合同 B.各种协议、契约 C. 应收账款函证回函 D. 保险单 10.下列各类证据中，证明力最差的是（ ）。 A实物证据 B书面证据 C环境证据 D口头证据 11. 以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（ ）。 A. 玩忽职守 B.过失 C.欺诈 D.责任 12审计人员应当对拟信赖的内部控制实施（ ），以评估控制风险。 A.符合性测试 B.实质性测试 C.穿行测试 D.双重目的测试 13审计人员可接受的审计风险为4%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险 ） 为（A. 20% B. 10% C. 95% D.12.5% 14注册会计师审计报告的真

4、实性和合法性应由( )负责。 A注册会计师 B会计师事务所 C委托单位 D. 国家审计机关 15被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( A )审计报告。 A保留意见 B无保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 16. 审计工作底稿的所有权应属于（ ） A. 委托单位 B. 编制工作底稿的审计人员 C. 签订业务约定书的会计师事务所 D.双方可以进行协商 17. 注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（ C ）。 A.符合专业标准的要求 B.确定应收账款能否收回 C.确定账上记录的应收账款是否存在以及是否归被审计单位所有 D.判定被审计单位入账的坏账损失是否适

5、当 二、多项选择题（每题2分） 1.审计主体包括（ ） A.政府审计机关 B. 内部审计机构 C. 公司经理 D.注册会计师 2民间审计人员的法律责任按其责任性质分为( ABD )。 A民事责任 B行政责任 C违约责任 D刑事责任 E欺诈责任 3.注册会计师鉴证业务涉及的三方关系人是指 ( ACD )。 A注册会计师 B委托人 C责任方 D预期使用者 E政府部门 4.中国注册会计师职业道德基本准则的专业胜任能力与技术规范部分特别强调会计师事务所和会计师应做到 （ ABC ）。 A. 不得承办不能胜任的业务 B. 在执业时，应保持应有的职业谨慎 C. 不得以其职业身份对未审计或其他未签证的事项发

6、表意见 D. 不可对未来事项进行审查并发表意见 E. 不得发表对审计单位经营活动有害的意见 ） 按照审计证据的表现形式可以将其归纳为（5.A. 实物证据 B.口头证据 C.书面证据 D. 分析性证据 E环境证据 6.审计证据是否具有说服力，关键在于审计证据是否具有（ ）特征。 A.充分性 B.正确性 C.唯一性 D.重要性 E.适当性 7.以下审计证据中，属于外部证据是（ ）。 A.购货发票 B.发货单 C.生产领料单 D.银行对账单 E.董事会会议记录 8.被审计单位的内部控制的局限性主要表现在（ ABCD ） A.串通舞弊使得控制失效 B.考虑成本效益原则 C. 滥用职权、逾越控制，使得控

7、制失效 D.粗心大意，没有严格地按照规定履行职责，使得控制失效 9.被审计单位的会计责任包括（ ACD ） A. 建立健全的内部控制制度 B.保证审计报告的真实性、合法性 C. 保证会计资料的真实性、合法、完整性 D. 保证资产的安全、完整 E.按照独立审计准则初级审计报告 10.在签订审计业务约定书前，审计人员通常要了解被审计单位的下列情况（ ABCD ） A. 业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险 C. 以前年度接受审计的情况 D.财务会计机构及工作情况 E. 内部控制制度的安全性 11. 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围，应考虑的主要因素有（ ABCD ） .

8、应收账款在全部资产中的重要性 . 被审计单位内部控制的强弱 .以前年度的函证结果 . 函证方式的选择 12. 审计报告是各方面的使用者了解公司和进行决策的依据，其作用具体表现为（ ） .鉴证作用 . 保护作用 . 检查作用 .制约作用 E. 证明作用 三、判断对错题 (每题1分) 1. 注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能以客观、公正的心态表示意见。（ ） 2. 统计抽样有很多优点，审计中就不需要判断抽样了。 （ ） 3.控制性测试对实质性性测试一定有影响（ ）。 。） 控制性测试对实质性性测试一定有影响（ 4.5. 如果控制性测试结果显示被审计单位与报表编制有关的内部控制性有效运行

9、，可以不进行实质性测试。（ ） 6. 审计工作底稿的所有权，属于实施审计的注册会计师本人。（ ） 审计责任可以代替、减轻甚至免除会计责任。 7.( ) 审计业务约定书是注册会计师个人与委托人共同签署的。( ) 8.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。9.( ) 10. 注册会计师对被审计单位存货监盘的记录，是书面证据。（ ） 11. 如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。( ) 12. 环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。( ) 13. 保持态度超然的第三者的独立地位是民间审计最突出的个性，是辨别民间审计与内

10、部审计的关键。( 对 ) 14. 重大错报水平愈高，审计人员可接受的检查风险水平愈高。( ) 15. 函证即可以由审计人员也可以委托被审计单位寄发和收取。( ) 16. 为提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳可以由一人担任。( ) 四、简答题 （共30分） 1. 简述审计与会计的关系。 结合审计报告，简述会计责任和审计责任及其主要内容。 2. 简述注册会计师报表审计的总体目标。 3.简述审计证据的两个重要特征。4. 简述在何种情况下，注册会计师可以将被审计单位的控制风险评价为高水平。5. 简述在何种情况下，注册会计师可以将被审计单位的控制风险评价为低水平。 6. 符合性测试和实质性测试的对象

11、、目标和二者之间关系。7. 注册会计师报表审计程序包括哪几个阶段，并简述每个阶段的主要工作。 8. 简述管理建议书和审计报告的区别。9. 简述会计师事务工作底稿三级复核制度的目的和内容。10. 五、案例分析（共25分） 第一题：（10分） 2009年，某公司拟公开发行股票，委托ABC会计师事务所进行审计，并签订审计业务 会计师事务所及项目组成员存在以下情况。ABC约定书。1、双方签订的审计约定书约定，若公司能上市，审计收费为200万元，否则审计收费为100万元。 2、ABC会计师事务所的合伙人张某目前担任该公司的独立董事。 3、该审计项目小组成员赵某，协助该公司编制2009年财务报表。 要求：

12、请分别针对上述三种情况，判断会计师事务所或相关审计组成员的独立性是否受到损害，并简要说明理由。 第二题（10分） 注册会计师对某公司的内部控制审计过程中，发现以下情况。 1、财务部门赵某对公司某经理超越标准的报账，处理方法是，先报销然后再向上级主管汇报。 2、出纳人员办理公司应付账款的支付手续，并负责月末编制公司银行存款余额调节表。 3、出纳人员负责公司银行存款、现金日记账和其总帐的记录，并负责对账等工作。 要求：指出上述三种情况是否存在问题并说明原因。 第三题：（10分） 注册会计师张某在审核某上市公司销售业务时，发现该公司于2008年12月向关联公司采取分期收款销售方式销售甲产品100件，

13、每件价格2000元，产品的成本为1200元。双方约定，08年12月，购货方支付价款的50%,剩余款项分别在09年5、6月各支付25%。而公司的在12月对该销售确认的收入是20万元，并结转了全部的成本。 要求：指出该公司就此销售业务会计处理存在的问题，并在工作底稿中做出正确的会计分录。 第四题（10分） 审计人员在审查某公司（一般纳税人）2010年度产品销售收入时，抽查了该公司9月份的销售业务，发现下列问题： 1) 9月12日售给公司甲产品10 000元，货款已收到，成本为6 000元，未入账。 2) 9月18该公词福利部门领用乙产品市值2000元，成本为1000元，未做处理。 3) 9月20日

14、公司退回甲产品1000元，产品已收到，但未做有关的账务处理。 第五题:（15分） 天津大华会计师事务所接受上市公司“林源股份有限公司”的委托，委派注册会计师张丰、林杰对该公司2010年会计报表进行审计，于2011年2月20日出具审计报告。 复核工作底稿时，两位注册会计师获得确切的证据发现存在的主要问题是： 1、2010年度，一笔应收账款200万元，占资产总额的5%，公司没有提供债务人的地址，无法施行必要的函证及相关审计手段，获取证据。除此之外，公司报表符合合法性和公允性的要求。 2、2010年度，一笔应收账款1000万元，占资产总额的35%，公司没有提供债务人的地址，无法施行必要的函证及相关审计手段，获取证据。两名注册会计师认为，该事项的影响非常重大，公司在审计过程中不