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文档简介

1、.二、简答题9、简述反映企业偿债能力的财务比率。答：（1）资产负债率是负债总额与全部资产总额的比率，用来衡量公司利用债权人提供资金进行经营活动的能力。（2）流动比率是流动资产和流动负债的比率，代表流动资产对流动负债的保障程度，这一比例越高说明短期偿债能力越强。（3）速动比率是速动资产和流动负债的比率，速动资产是流动资产扣除存货之后的余额，比流动资产更进一步说明企业的短期偿债能力。（4）现金比率是企业的现金类资产与流动负债的比率，反映企业的立即变现能力四、计算题1、某企业流动比率为2，速冻比例为1，现金与有价证卷占流动资产的比率为0.5，流动负债为1000万元，该企业流动资产只有现金，短期有价证

2、券，应收账款和存货四个项目。要求计算出存货和应收账款。流动资产=2*1000=2000（万元）速冻资产=1*1000=1000（万元）存货=2000-1000=1000（万元）现金和有价证券之和=0.5*1000=500（万元）应收账款=2000-1000-500=500（万元）2、某人欲购房，若现在一次性结清付款为100万元，若分三次付款，每年初分别付款30万元、40万元、50万元；假定利率为10%。问选择哪种付款方式？解：先付年金终值和现值的计算若分三年付款，其现值为：4、某企业的全部流动资产为600 000元，流动比率为1.5，该公司刚刚完成以下两项交易：购入商品160 000元以备销售

3、，其中的80 000元为赊购；购置运输车辆一部，价值50 000元，其中30 000元以银行存款支付，其余开出三个月应付票据一张。计算每笔交易后的流动比率。解：流动负债=600 000/1.5=400 000（元）（1）流动比率=（160 000-80 000+600 000）/（80 000+400 000）=1.42（2）流动比率=（160 000-80 000+600 000-30 000）/（80 000+400 000+20 000）=1.35、某公司拟发行面值为1000元，年利率为12%，期限2年的债券一批，每年付息一次。计算：（1）市场利率为10%时的债券发行价格（2）市场利率为

4、12%时的债券发行价格（3）市场利率为14%时的债券发行价格解：计算债券发行价格（1）市场利率为10%时的债券发行价格为：6、某企业年销售净额为280万元，息税前利润为80万元，固定成本为32万元，变动成本率为60%；资本总额为200万元，债权资本比率为40%，债务利率为12%。试计算该企业的营业杠杆系数和财务杠杆系数。9、某工厂1999年度实际销售收入为72 000 000元，流动资金全年平均占用额为24 000 000元。该工厂2000年计划销售收入较上年实际增加10%，同时计划流动资金周转天数确定较上年压缩5%。（1）计算1999年度流动资金周转天数；（2）计算2000年度流动资金计划需要

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