2013年1月审计学原理试题和答案

1、2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）重要提示：1. 本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。2. 应考者必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.查尔斯.斯内尔于1721年受英国议会委托负责清查A南海公司破产事件B西印度公司破产事件C罗伯森兄弟医药公司欺诈事件D巴林银行破产事件2. 中华人民共和国注册会计师法实施的时间是A1992年B1993年C1994年D1995年3.我国规

2、定，执业注册会计师每年接受后续教育的时间不少于A30学时B40学时C50学时D60学时4.假定没有内部控制的情况下，会计报表出现重大错误的可能性指的是A审计风险B审计重要性C固有风险D控制风险5.下列表述正确的是A书面证据比实物证据明力强B口头证据比书面证据证明力强C内部证据比外部证据可靠D多个来源的证据更可靠6.会计师事务所对审计工作底稿的复核通常采用A一级复核制度B二级复核制度C三级复核制度D交叉复核制度7.会计核算方法虽然“规范”，但反映的经济业务事项内容却不真实的情况属于A真账假做B假账真做C假账假做D真账伪做8.审计风险总体水平固定的情况下，控制风险越高，意味着A检查风险越高B内部控

3、制有效程度较低C固有风险越高D固有风险越低9.从审计有效性的角度来看，进行符合性测试应尽可能安排在A会计期初B会计期末C会计期中D会计期中的后期10.发送应收账款查询函的最佳时间是A年度期初B中期后半段C接近资产负债表日的时间D接近审计报告日的时间11.当前收益较为充裕而未来收益预计减少的企业，在销售与收款方面常用的舞弊手法是A推迟确认收入B提前确认收入C虚构收入D变更销售收入确认方式12.定期独立审查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，是对采购交易的A存在的认定B完整性的认定C发生的认定D估价的认定13.在确定存货截止审计样本时，时点界限一般是A截止日B记账日C入库日D开票日14.下

4、列属于永久性资金来源的是A应付债券B应付票据C应收账款D实收资本15.资产负债表中，流动性最强的资产项目是A货币资金B应收账款C存货D应付账款16.下列属于直接或有事项的是A商业票据贴现B产品质量保证C应收账款抵借D通融票据背书17.会计报表公布日是指A资产负债表日B审计外勤工作结束日C上年度年底D公布经审计的会计报表日18.如果会计报表所反映的信息得到合理分类，可以认为达到了A公允性的要求B合法性的要求C一贯性的要求D独立性的要求二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无

5、分。19.外勤审计流程当中的审计测试是指A独立性测试B合理性测试C符合性测试D合法性测试E实质性测试20.下列关于制度基础审计的表述正确的有A是方向明确重点审查的审计模式B立足于风险分析C目标是查错防弊D重点审查内部控制环节E是审计模式发展的最新阶段21.审计准则与会计准则的相互联系体系为A会计准则是审计准则的基础B审计准则是会计准则的基础C审计准则有助于提高会计准则的权威性D两者不存在实质联系E会计准则有助于提供审计准则的权威性22.审计证据按照证据关系可以分为A真实证据B不真实证据C基本证据D辅助证据E确证证据23.盘点法一般可以分为A独立盘点B直接盘点C间接盘点D监督盘点E全面盘点24.

6、不需要计提固定资产折旧的情况有A维修停用的设备B季节性生产停用的C已提足折旧仍继续使用的房屋D闲置的仓库E按照规定单独估价作为固定资产入账的土地25.审计发现，某公司在资产负债表日后出现巨额投资损失，该事项应进行的处理有A调整被审计年度会计报表B不需调整被审计年度会计报表C在被审计年度利润表中反映D在被审计年度会计报表附注中反映E注册会计师无需关注，只需知道该事项即可三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）在每小题列出的五个备选项中至少两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。26.我国CPA设计的审计模型包括A销售和收款循环B货币资金

7、循环C生产循环D购货和付款循环E筹资和投资循环27.独立审计准则的作用包括A为注册会计师取信于社会提供法律保证B有利于维护注册会计师的合法权益C有利于维护会计师事务所的合法权益D注册会计师发布审计意见的客观依据E注册会计师执行审计业务的规范和指南28.在实际工作中对重要性作初步判断要考虑的因素有A企业规模B项目内容C审计成本D错误性质E金额大小29.审计工作底稿可以分为A综合类工作底稿B业务类工作底稿C备查类工作底稿D专业类工作底稿E参考类工作底稿30.内部控制自我评估所带来的内控评价变革可以概括为A有效进行软控制的评价B提升控制环境C尽快找到并解决问题D预测并控制风险E使内部审计更具效率与效

8、果31.可以采用否定式函证的情况有A个别账户欠款金额较大B相信欠款存在争议C预计差错率较低D相关内部控制有效E欠款余额小的债务人数量多32.生产循环涉及的凭证和记录主要有A生产任务通知单B领料发料凭证C产量与工时记录D工资汇总表E费用分配表33.常见抽走或变相抽走投入资本的手法主要有A利用往来账款长期借方挂账B利用预收账款长期挂账不结清C利用票据贴现D利用背书转让方式E实物投资不到位四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。34.世界上第一个注册会计师的职业团体是1953年成立的伦敦会计师协会。35.重要性水平与审计

9、证据之间成正向关系。36.审计档案的最低保管期限届满后，应当重新划定保管期限。37.审计证据证明力的第一种形态是现实证明力。38.控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。39.在企业的经济业务中，直接影响并调整所有者权益的业务量较少，但每笔业务的性质都很重要。 40.货币资金内部控制的重点是现金。五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）41.独立审计准则体系由哪几个层次组成？各层次之间有什么关系？42.简述审计风险与审计证据之间的关系。43.控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？44.符合性测试程序包括哪些？什么情况下可以不进行符合性测试？六、实务题（

10、本题14分）45.注册会计师对某公司进行年度会计报表审计，根据审计证据，注册会计师决定出具无保留意见的审计报告。 要求（1）请你代为撰写无保留意见审计报告的范围段。 （2）该审计报告中出现了以下表述，请分别就其表述的准确性进行分析，并完善具体表述： 对某公司应收账款发函询证，对方未复函，我们认为可能存在问题。 贵公司反映，本年度注册资本进行了调增。2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）15：ACBCD 610：CBBDC 1115：ABADA 1618：BDA二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共

11、14分）19.CE 20.AD 21.AC 22.CD 23.BD 24.CE 25.BD三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）26.ABCDE 27.ABCDE 28.ABD 29.ABC 30.ABCDE 31.CDE 32.ABCDE 33.ABCDE四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）题号判断更正34（1分）1853年成立的爱丁堡会计师协会（1分）35（1分）反向关系（1分）36（1分）可以将其销毁（1分）37（1分）潜在证明力（1分）38（1分）被审计单位的控制政策和程序（1分）39（2分）40（1分）现金和银行存款（1分）五、简答题（本大题共4小题

12、，每小题6分，共24分）41.独立审计准则由以下三个层次组成：（0.5分） （1）独立审计基本准则。（1分） （2）独立审计具体准则和独立审计实务公告。（1分） （3）职业规范指南。（0.5分） 三个层次之间的关系如下： 独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，（1分）独立审计具体准则和独立审计实务公告都是依据独立审计基本准则制定的。（1分）前两个层次属于法定要求，第三层次则不具有强制性。（1分）42.（1）期望风险与审计证据是反比关系。（1.5分） （2）固有风险与审计证据成正比关系。（1.5分） （3）控制风险与审计证据成正比关系。（1.5分） （4）检查风险与审计证据成反比关系。（1.5分

13、）43.下列情况下，控制风险可以评价为高水平： （1）控制政策和程序与管理当局认定不相关。（1分） （2）控制政策和程序无效。（1分） （3）取得证据来评价控制政策和程序显得不经济。（1.5分） 下列情况下，控制风险可以评价为低水平： （1）控制政策和程序与管理当局认定相关。（1分） （2）通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。（1.5分）44.符合性测试程序包括： （1）检查交易和事项的凭证。（0.5分） （2）询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况。（1.5分） （3）重新执行相关内部控制程序。（0.5分） 下列情况下，可以不进行符合性测试：六、实务题（本题14分）45.（

14、1）范围段如下： 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划（0.5分）和实施审计工作，（0.5分）以合理确信会计报表是否存在重大错报。（1分）审计工作包括在抽查的基础上（0.5分）检查支持会计报表金额和披露的证据，（0.5分）评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策（0.5分）和做出的重大会计估计，（0.5分）以及评价会计报表的整体反映。（0.5分）我们相信，（0.5分）我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。（1分） （2）对具体表述的分析和完善： 分析：发函询证的金额、方式没有说明，对方未复函的原因没有提及，是否再次函证或采取了替代程序没有说明，在没有审计证据的情况下，“我们认为可能存在问题”