推荐整理税法(一)模拟试题9

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 推荐整理税法(一)模拟试题9考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。16、某生产单位为增值税一般纳税人，其购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。 a、购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资 b、外购货物用于分配股利 c、外购固定资产 d、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 17、某单位为增值税一般纳税人，其取得的下列凭据中，可以据以计算进项税额，作为进项税额抵扣的有（）。 a、购进免税农业产品取得的普通发票 b、购进固定资产所支付的运费发

2、票 c、税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票 d、购进免税药品取得的增值税专用发票 18、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。 a、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额 b、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额 c、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 d、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 19、根据增值税的规定，下列表述正确

3、的是（）。 a、收购废旧物资可按收购金额的10%扣除率计算可抵扣进项税额 b、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 c、利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策 d、对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在12月31日之前，暂免征收增值税 3月10日进口一批小汽车，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格7 月1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为（ ）。 a、接受捐赠的固定资产允许进项税额抵扣 b、为固定资产支付的运输费用可以抵扣 c、用于自制固定资产的购进货物允许进项税额抵扣 d、用于自制固定资产的自产货物允许进项税额抵扣 三、计

4、算题11、某酒厂为增值税一般纳税人，10月发生如下主要业务：（1）向农业生产者购入免税粮食，开具的农产品收购发票上注明货款是3期限。（3）用自制粮食白酒5吨，换入某厂生产的机器设备，双方未开具发票，公允价值70000（含税价）也未发生补价，企业按照非货币性交易进行了会计处理。（4）将外购的瓶装酒全部作为福利发给本企业职工。根据上述资料回答如下问题：（1）业务（2）增值税销项税额为（）元。 a8710 b889 月份该企业发生如下业务：（1）取得营业收入351000元（含税）其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。（2 ）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批

5、，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3 期分别于9 月、10月、11月等额支付，本期已支付15月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款10月份有关资料（1）采取交款提货的方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3500元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场5%的优惠，每台电视机不含税售价3325元，货款全部以银行存款收讫；（2）10日，向乙家电商场销售彩电后厂家将全部货款退还给购货方，共开出普通发票的小轿车一辆，账面原价160000

6、元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出。期初留抵税额10000元，当月未发生其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业向甲乙商场销售电视机的增值税的计税销售额为（）万元。 a、210.5 b、234.85 c、236.25 d、245 （2）该企业采取以旧换新的方式销售10台电视机的销项税额为（）元。 a、5100 b、5390.6 c、5457d、4664.1 （3）该企业采取还本销售方式销售10月份该厂购销情况（1）销售给特约经销商a小汽车50辆，并以收据收取提货手续费23400元，经销商已经提取了40辆小汽车，其余10辆尚未提取，该厂已经开具了50辆小汽车的增值

7、税专用发票。（2）捐赠给某汽车科学技术研究所（该企业的协作单位）小汽车8辆，并开具了增值税专用发票，为该业务支付了运费15月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，利用废旧物资加工生产的产品不享受免征增值税的政策。对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在12月31日之前，由税务部门实行增值税即征即退办法。10月发生如下主要业务：（1）向农业生产者购入免税粮食，开具的农产品收购发票上注明货款是3期限。（3）用自制粮食白酒5吨，换入某厂生产的机器设备，双方未开具发票，公允价值70000（含税价）也未发生补价，企业按照非货币性交易进行了会计处理。（4）将外购的瓶

8、装酒全部作为福利发给本企业职工。根据上述资料回答如下问题：（1）业务（2）增值税销项税额为（）元。 a8710 b889 月份该企业发生如下业务：（1）取得营业收入351000元（含税）其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。（2 ）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3 期分别于9 月、10月、11月等额支付，本期已支付15月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款10月份有关资料（1）采取

9、交款提货的方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3500元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场5%的优惠，每台电视机不含税售价3325元，货款全部以银行存款收讫；（2）10日，向乙家电商场销售彩电后厂家将全部货款退还给购货方，共开出普通发票的小轿车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出。期初留抵税额10000元，当月未发生其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业向甲乙商场销售电视机的增值税的计税销售额为（）万元。 a、210.5 b、234.85 c、236.25 d、245 （2）该企业采取以旧换新的方式

10、销售10台电视机的销项税额为（）元。 a、5100 b、5390.6 c、5457d、4664.1 （3）该企业采取还本销售方式销售10月份该厂购销情况（1）销售给特约经销商a小汽车50辆，并以收据收取提货手续费23400元，经销商已经提取了40辆小汽车，其余10辆尚未提取，该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。（2）捐赠给某汽车科学技术研究所（该企业的协作单位）小汽车8辆，并开具了增值税专用发票，为该业务支付了运费15月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，利用废旧物资加工生产的产品不享受免征增值税的政策。对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在12月31日之前，由税务部门实行增值税即征即退办法。12月31日之前，暂免征收增值税 3月10日进口一批小汽