制造业企业内部管理控制框架(word 46)

通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第1页共46页企业内部管理控制评价框架（制造公司455）管理财务分类评价项目是/否/不适用评价备注A公司总体评价管理（总经办80）A1控制环境1是否制定、审核并发放了各项管理制度2管理制度是否能及时更新修改3各部门是否制定了规定或制度4制定的规定或制度是否汇编成册5各部门是否以经营为基础制定了详细的年度预算6预算工作是否有明确的责任分工7预算的编制方法、内容有无明确的规定8是否制定了修改预算的流程9预算执行情况的考核办法是否明确10公司是否有年度总体工作计划11各部门是否有具体的年度工作计划12是否制订了体现质量政策的方针程序如果有，这些方针有无涉及定量的目标和措施13是否有质量考核责任制14是否能够提供质量管理组织系统框架图15是否有最新的组织结构图和员工名单16是否建立岗位责任制，岗位权、责、利明确17每个岗位都有职责说明书吗18有书面的员工年度培训计划吗19年度培训经费是否纳入了预算体系20是否有创新管理制度21是否按GB/T28001的要求建立书面的安全管理文件，包括生产操作安全、设备安全、物流安全、消防安全、安全保卫、安全管理等22是否有安全考核责任制A2风险管理1现行规章制度是否得到管理层的正式批准2管理层是否采纳以前年度内部审计的建议3年度重点工作是否有进度报告4部门报告是否以书面形式定期上报5所使用的财务报告系统与集团是否一致6统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第2页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用7有无建立质量方针的定期检查和诊断制度8是否对预算与经营计划、经营目标不一致的风险进行识别和评估，并制定了处理办法A3控制活动1年度经营目标是否进行分解或细化2各部门是否按计划进度编制了月度实施计划3计划实施有必要的考核跟踪吗4是否将实际执行结果和预算进行比较5是否对实际执行结果与预算的重大差异进行调查和分析6当客观环境发生变动，应对措施是否及时调整7会议是否有定期的计划每次是否均形成记录8是否有经营、行政、质量、生产和销售例会的会议记录及相关的跟踪整改实施的记录9年内创新提案是否有具体的记录、评价10合理化建议是否被采纳并组织实施11是否实施相应的奖励措施12是否根据薪酬人事计划，合理进行定编定员13离职人员是否具体的原因分析14是否进行员工满意度的测量15员工满意度的调查，是否形成了书面的分析材料16调查样本的比例以及调查方式是否符合制度的规定17满意度测量中发现的问题是否进行整改18培训是否有考勤记录19有无送外培训“培训合约”的资料20送外培训人员是否递交培训总结或心得21临时性的培训能否说明原因22培训及上岗证书是否齐全并归档管理23有无特种作业人员取证情况的统计表以及证件的存档24技能考核不合格的员工有无后续措施25是否实行内部培训有效性评估26年度是否有组织消防预演计划27是否有预演的记录、结果评价及拟采取的措施COMMENT微微微微1什么叫5S管理字体小大作者未知文章来源本站收集点击数一、“5S“活动的含义“5S“是整理SEIRI、整顿SEITON、清扫SEISO、清洁SEIKEETSU和修身SHITSUKE这5个词的缩写。因为这5个词日语中罗马拼音的第一个字母都是“S“，所以简称为“5S“，开展以整理、整顿、清扫、清洁和修身为内容的活动，称为“5S“活动。“5S“活动起源于日本，并在日本企业中广泛推行，它相当于我国企业开展的文明生产活动。“5S“活动的对象是现场的“环境“，它对生产现场环境全局进行综合考虑，并制订切实可行的计划与措施，从而达到规范化管理。“5S“活动的核心和精髓是修身，如果没有职工队伍修身的相应提高，“5S“活动就难以开展和坚持下去。二、“5S“活动的内容（一）整理把要与不要的人、事、物分开，再将不需要的人、事、物加以处理，这是开始改善生产现场的第一步。其要点是对生产现场的现实摆放和停滞的各种物品进行分类，区分什么是现场需要的，什么是现场不需要的；其次，对于现场不需要的物品，诸如用剩的材料、多余的半成品、切下的料头、切屑、垃圾、废品、多余的工具、报废的设备、工人的个人生活用品等，要坚决清理出生产现场，这项工作的重点在于坚决把现场不需要的东西清理掉。对于车间里各个工位或设备的前后、通道左右、厂房上下、工具箱内外，以及车间的各个死角，都要彻底搜寻和清理，达到现场无不用之物。坚决做好这一步，是树立好作风的开始。日本有的公司提出口号效率和安全始于整理整理的目的是改善和增加作业面积；现场无杂物，行道通畅，提高工作效率；减少磕碰的机会，保障安全，提高质量；消除管理上的混放、混料等差错事故；有利于减少库存量，节约资金；改变作风，提高工作情绪。（二）整顿把需要的人、事、物加以定量、定位。通过前一步整理后，对生产现场需要留下的物品进行科学合理的布置和摆放，以便用最快的速度取得所需之物，在最有效的规章、制度和最简捷的流程下完成作业。整顿活动的要点是物品摆放要有固定的地点和区域，以便于寻找，消除因混放而造成的差错；物品摆放地点要科学合理。例如，根据物品使用的频率，经常使用的东西应枚得近些（如放在作业区内），偶而使用或不常使用的东西则应放得远些（如集中放在车间某处）；物品摆放目视化，使定量装载的物品做到过日知数，摆放不同物品的区域采用不同的色彩和标记加以区别。生产现场物品的合理摆放有利于提高工作效率和产品质量，保障生产安全。这项工作己发展成一项专门的现场管理方法定置管理（其内容将在第三节中进一步介绍）。（三）清扫把工作场所打扫干净，设备异常时马上修理，使之恢复正常。生产现场在生产过程中会产生灰尘、油污、铁屑、垃圾等，从而使现场变脏。脏的现场会使设备精度降低，故障多发，影响产品质量，使安全事故防不胜防；脏的现场更会影响人们的工作情绪，使人不愿久留。因此，必须通过清扫活动来清除那些脏物，创建一个明快、舒畅的工作环境。清扫活动的要点是自己使用的物品，如设备、工具等，要自己清扫，而不要依赖他人，不增加专门的清扫工；对设备的清扫，着眼于对设备的维护保养。清扫设备要同设备的点检结合起来，清扫即点检；清扫设备要同时做设备的润滑工作，清扫也是保养；清扫也是为了改善。当清扫地面发现有飞屑和油水泄漏时，要查明原因，并采取措施加以改进。（四）清洁整理、整顿、清扫之后要认真维护，使现场保持完美和最佳状态。清洁，是对前三项活动的坚持与深入，从而消除发生安全事故的根源。创造一个良好的工作环境，使职工能愉快地工作。清洁活动的要点是（1）车间环境不仅要整齐，而且要做到清洁卫生，保证工人身体健康，提高工人劳动热情；（2）不仅物品要清洁，而且工人本身也要做到清洁，如工作服要清洁，仪表要整洁，及时理发、刮须、修指甲、洗澡等；（3）工人不仅要做到形体上的清洁，而且要做到精神上的“清洁“，待人要讲礼貌、要尊重别人；（4）要使环境不受污染，进一步消除混浊的空气、粉尘、噪音和污染源，消灭职业病。（五）修身修身即教养，努力提高人员的修身，养成严格遵守规章制度的习惯和作风，这是“5S“活动的核心。没有人员素质的提高，各项活动就不能顺利开展，开展了也坚持不了。所以，抓“5S“活动，要始终着眼于提高人的素质。三、开展“5S“活动的原则（一）自我管理的原则良好的工作环境，不能单靠添置设备，也不能指望别人来创造。应当充分依靠现场人员，由现场的当事人员自己动手为自己创造一个整齐、清洁、方便、安全的工作环境，使他们在改造客观世界的同时，也改造自己的主观世界，产生“美“的意识，养成现代化大生产所要求的遵章守纪、严格要求的风气和习惯。因为是自己动手创造的成果，也就容易保持和坚持下去。（二）勤俭办厂的原则开展“5S“活动，要从生产现场清理出很多无用之物，其中，有的只是在现场无用，但可用于其他的地方；有的虽然是废物，但应本着废韧利用、变废为宝的精神，该利用的应千方百计地利用，需要报废的也应按报废手续办理井收回其“残值“，千万不可只图一时处理“痛快“，不分青红皂白地当作拉权一扔了之。对于那种大手大脚、置企业财产于不顾的“败家子“作风，应及时制止、批评、教育，情节严重的要给予适当处分。（三）持之以恒原则“5S“活动开展起来比较容易，可以槁得轰轰烈烈，在短时间内取得明显的效果，但要坚持下去，持之以恒，不断优化就不太容易。不少企业发生过一紧、二松、三垮台、四重来的现象。因此，开展“5S“活动，贵在坚持，为将这项活动坚持下去，企业首先应将“5S“活动纳入岗位责任制，使每一部门、每一人员都有明确的岗位责任和工作标准；其次，要严格、认真地搞好检查、评比和考核工作、将考核结果同各部门和每一人员的经济利益挂钩；第三，要坚持PDCA循环，不断提高现场的“5S“水平，即要通过检查，不断发现问题，不断解决问题。因此，在检查考核后，还必须针对问题，提出改进的揩施和计划，使“5S“活动坚持不断地开展下去。通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第3页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用28是否对职业卫生环境有相应的预防措施29是否编制了环境因素和危险源的排查表30今年有无发生过工伤事故如果有，是否有处理的相关资料31内部是否组织生产现场管理检查32是否对检查结果及整改措施进行跟踪检查33公司是否推行5S管理34对于5S检查中出现的不合格项是否进行了跟踪处理35办公用品、计算机资源是否建立台账36各部门专、兼职资料员是否建立标准文件和技术杂志收发、借阅和保管的台账37食堂饭菜票如何进行结算如何进行回收利用是否经过一定的报账手续38货物车辆出入门是否经过相关的手续是否保留相关的记录记录是否经过相关部门核对A4信息与沟通1是否建立了内部沟通及信息传递的制度和程序2对外的沟通及信息传递是否明确了专人责任制3预算相关资料是否统一归档4是否制定了“师带徒”制度是否有相关的记录5是否定期检查和沟通各项目标的完成情况6是否有文体娱乐活动计划和措施A5监督1管理层是否定期对公司的整体运营状况进行检查和评估2是否定期组织专业机构对公司主要产品质量和专业技术水平进行检查和评估3预算的执行情况有没有进行监督4是否定期对内部控制质量进行内审5是否对内控质量整改结果进行必要的跟踪通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第4页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用6食堂是否定期进行监督检查检查结果是否有相应的处理措施B设计工艺管理（设计科、工艺科40）B1控制环境1产品开发设计是否有完整、科学的工作程序2近年来有无新产品的开发3今年是否发生过设计更改的情况是否有设计更改的具体记录及原因分析4是否进行非标产品的市场分析和研究5有无对同行产品进行考察并形成具体分析6是否明确了产品生产工艺过程中的相关质量控制点7是否按照控制点编制了质量工序表8是否编制产品的工艺规程，并根据工艺规程和安全管理制度编制操作法（规程）（化工）B2风险管理1新工艺实施时进行工艺验证吗2技术改进方案和结果进行评审或论证吗3是否有对销售合同特殊技术要求的评审记录4主产品是否有完整的工艺流程图5是否有工艺卡片卡片的内容是否完整6是否制定了材料消耗定额制度7是否制定了产品工时定额制度8定额与实际发生矛盾时的处理程序是否适当9是否对工艺现场运作中的危险点和危险源进行识别，并制定了相应的处理办法巡检制度和方法（化工）B3控制活动1产品开发设计的更改是否得到批准2是否实施了设计和开发的验证3是否有健全的工艺管理体制及工艺纪律考核制度4工艺文件的更改是否有相应的手续和记录5是否对控制点上的设备进行定期的工序能力检查是否有检查分析、改进的报告资料6工装是否建立台账7接收档案室的技术文件是否建立台账8是否针对操作者对操作法的遵循情况进行检查并有记通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第5页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用录（化工）9操作者是否严格执行化学工业部颁发的操作工的六严格规定（化工）10在现场检查时，有无踩踏管道、阀门、电线、电缆架及各种仪表管线等设施的情况发生如有，有无处理记录（化工）11发生爆炸、着火、大量泄漏等事故时，是否有相关的应急预案及报告规定（化工）12发生停电、停水、停气（汽）时，是否有采取措施防止系统超温、超压、跑料及机电设备损坏的办法及记录（化工）13设备（容器）卸压时，是否有注意易燃、易爆、易中毒等化学危险物品排放和散发的办法及记录（化工）14冬季停车后，是否有采取防冻保温措施以防止设备冻坏的办法及记录（化工）15凡需保压、保温的设备容器等，停车后有无按时记录压力、温度变化的记录（化工）16在工艺过程或机电设备处在异常状态时，是否可以进行交接班或不准随意进行交接班的规定和记录。（化工）17是否禁止无关人员进入操作岗位和运用生产设备、设施和工具（化工）B4信息与沟通1工时定额的更改与发放是否及时是否有相关记录2是否有图纸及工艺文件的借阅资料3发现或发生紧急情况，是否有应急处理方法或预案（化工）B5监督1是否进行过工艺纪律检查是否有考核统计表2是否定期或不定期对运行情况进行检查（化工）3需不定期再监督抽检的岗位，是否有相关的记录C质量品质管理（品保科、质检科29）C1控制环境1是否建立公司质量体系、环境体系以及职业安全体系通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第6页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用2是否制定了质量检验和相关考核制度3是否制定了年度内部审核计划4是否制订了检测器具的管理制度C2风险管理1质量检验人员是否具备相应技能2是否组织对供方质量保证能力的评价3今年采购物资出现不合格品的频次是否进行统计记录和原因分析4是否对外协加工单位进行资质的评审5负责计量量值传递和检测的人员是否具有上级计量部门颁发的资质证书C3控制活动1是否有完整的质量流转卡归档记录2品保科是否对配件发生的质量问题采取了必要的纠正措施3是否有明确的过程检验中的专检点4是否有专检点的检验记录5是否有完整、清楚的评片记录是否对拍片原始记录进行了审核6有无内外部质量分析会记录是否有相关整改措施的实施资料7是否编制内、外部质量分析报告8检测器具是否建立相应的台账归档9计量器具是否有周期的鉴定记录10曝光室X射线机及辅助工具的维修保养记录是否齐全11内部审核计划是否进行实施并形成书面分析C4信息与沟通1过程检验中的不合格品、应返工件、报废品有统计资料吗2是否有过程检验不合格品报告和纠正措施3是否有完整的无损检测记录、报告和资料记录是否能够保证可追溯性4进货检验“退货通知单”有统计资料吗5是否有供方长期供货质量跟踪记录6是否建立合格供方的档案管理7是否定期召开质量例会和质量分析专题会并制定纠正通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第7页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用与预防措施C5监督1报废检测器具是否有相关手续2是否有因焊接质量或返工合格率引起的“扣款单”和“奖励单”的记录扣款数目是否符合标准的规定D销售收款管理销售管理科、客户服务部64D1控制环境1销售管理制度及政策（奖惩）是否完善适用2销售管理的内部管理流程是否明确和合理3是否制定客户信用评估的流程和标准4企业形象和品牌宣传有无相关的战略5是否与销售人员签订了保密协议书或相关条款D2风险管理1是否对销售部门存在的高风险领域进行评估并提出相应的控制办法2是否进行市场细分和调查预测3是否有对客户信用及信用额度的风险防范和控制办法D3控制活动1是否有明确的销售计划2销售计划是否落实到责任人是否对责任人的执行结果进行统计并考核奖惩3今年是否调整过销售计划如果有，有无具体的市场状况分析说明和采取措施的记录4销售合同是否标准合同条款是否完善5销售合同正式文本是否集中归档保存6是否组织了对销售合同的评审，并经授权签订合同7合同发生变更是否经批准或授权如果有，变更时是否得到客户正式的书面确认8是否有最优售价的分析方案是否完整9售价的调整是否及时，有否相关记录通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第8页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用10“产品销售单价表”等报价资料是否妥善保管11未中标项目是否进行原因分析12是否建立“订单统计表”或数据库，将单证进行实时控制13运输协议的签订是否评审或相应的授权14客户签收单据是否有严格的回收控制回收是否及时并且完整15如果发生销售产品退回的情况，是否实施了具体的处理措施是否形成相应的分析报告16销售退回或销售折让的产品是否均有详细的质量检查报告和核准审批手续17重大的外部质量问题处理和记录是否上报和存档18对发生的外部质量成本作月度分析吗19外部服务配件的领用手续审核是否合理20质保期内发生配件更换是否实行责任认定程序（配件更换责任界定单）发生的费用应当由谁来审批21配件更换申请时，是否有对三包期内、外进行审核确认的记录22是否对因配件发生的属质量成本的费用进行统计分析23是否对外服人员和用户实施定期技术培训和指导24对于调试不到位影响用户使用的情况是否追究调试人员的责任25外包服务人员绩效确定和工资发放程序是否合理26是否定期调查并调整客户的信用等级27是否收集、分析竞争对手资料，建立了产品销售状况对比图表28品牌宣传是否编制了书面的计划29宣传计划是否纳入预算体系30应收账款实行台账控制31每月负责编制和复核应收账款账龄分析表的人员是否通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第9页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用独立于应收账款的催收和客户付款的环节32填写发票（开票通知单）的工作是否与发票的发出、应收账款有关账册的核算和现金保管分开33是否有与客户定期对帐记录34除售后退回和折扣政策给予客户折扣之外的应收账款是否经管理层的批准35是否有应收账款追缴工作的明确责任36是否有应收账款回收考核37坏账的核销是否经过批准38过期未收回的款项的控制和后续工作职责是否明确39第三方代付款是否有相应的手续D4信息与沟通1是否有合理的质量信息反馈流程2合同的信息是否及时准确传递到财务系统3客户服务部是否对外部信息处理措施进行跟踪验证4是否建立对外服人员的技术信息传递机制5客户满意度调查是否形成分析文件并采取应对措施6是否对客户档案（包括潜在客户）进行维护对于客户需求以及意见反馈是否有书面的分析解决的记录7客户售后服务是否建立档案管理8是否收集调试人员现场发现的各种质量问题9是否有“用户服务单”或“客户回访单”的记录10是否有客户投诉处理的资料11是否对客户投诉的信息进行分类记录处理12存在收回风险的款项是否有及时汇报管理层13是否对外销配件建立核算和收款台账D5监督1财务是否定期与销售人员及客户核对往来2是否根据客户实际付款情况，定期对其信用评估通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第10页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用3是否按期编制应收账款账龄分析表并进行内部复核4是否对驻外机构的资产和存货进行盘点和抽查E采购付款管理（生产计划、供应54）E1控制环境1是否制订采购计划2是否制定了有效的授权制度，并对各种权限进行定义3是否制定紧急采购或临时采购情况下应遵循的流程4主要、长期供应商的选择和更换的条件和权限是否明确一般性采购供应商的选择条件和权限是否明确5供应商发票处理程序如何6采购商品的验收职责是否明确7是否建立对原材料采购预算执行情况分析8是否有对采购人员进行业务培训的计划9是否针对采购员行为制定相应奖惩办法或实行内部考核E2风险管理1是否对采购中存在的合同管理风险进行识别和评估，并提出了相应的控制办法2是否对采购中存在的价格风险进行识别和评估，并提出了相应的控制办法3是否对采购中存在的质量风险进行识别和评估，并提出了相应的控制办法4是否对采购中存在的验收风险进行识别和评估，并提出了相应的控制办法5是否对采购中存在的责任风险进行识别和评估，并提出了相应的控制办法6是否对采购中存在的技术进步风险进行识别和评估，并提出了相应的控制办法7是否对采购中存在的意外风险进行识别和评估，并提出了相应的控制办法E3控制活动1采购活动是否与仓储、会计、验收和运输部门分离2请购部门是否均填制了请购单并得到审核批准请购单是否进行编号保存通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第11页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用3请购单撤销是否由请购人立即通知采购部门停止采购，由采购部门在原请购单上注明“撤销”后退回请购部门如原请购单未能撤销，采购部门是否立即通知请购部门4在购买超过一定金额的物料时是否采取了招标的方式5采购内容与计划发生偏差时，是否有及时的反馈并采取适当的措施有关人员的责任是否明确6若请购物品市场供货缺货、无供应时，供应商提供产品略有不同或属代用品，采购人员是否通知请购部门，经同意后方可采购，并在请购单备注栏记录说明7在采购中是否运用经济订货批量（EQQ）的方法确定批次采购量8特定仪器、设备之采购是否须有请购部门主管和技术人员参与技术、价格、质量等方面的审定9采购是否须遵循“寄卖”原则，严格控制预付货款10采购市场调查是否保持完整资料，每次询价是否均有记录是否有采购价格比价资料11采购是否有经审批的购货订单或合同（12采购合同签订后，采购部是否追踪、督促交货进度13是否有外协及外购产品的质量跟踪档案14今年是否更换过供应商如果有，是否有相关原因的分析资料15验收部门是否及时对所收货物的数量和质量进行检查，并出具验收报告16对验收不合格的货物，如何处理17采购商品若检验不符标准但尚可使用，如何处理18发生部分到货时，是否正确地予以记录，并做好在途货物的监督和控制19如果所检查的发票与采购订单或其它同类文件产生的差异超过了预定的限额，是否进行了汇报和调查20购货订单/购货合同/其它同类文件、物料入库单、验收单等文件是否预先连续编号21负责应付账款管理的人员所使用的供应商清单是否经过批准供应商清单的修改是否及时，并经过适当授权22每月是否将应付账款、应付票据明细账和供应商及时进行核对通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第12页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用23是否根据应付账款、应付票据到期时间编制付款计划，并得到批准以供执行24是否享受到供应商提供的现金折扣若没有，是否分析其原因25公司今年自身有无发生违约的状况如果有，是否有分析其原因E4信息与沟通1当没有采用竞价方式或订单没有发给最低报价者时，有无书面的解释解决此类问题的权限是否有明确规定2是否建立了采购合同台账3采购合同的内容、格式是否标准4是否建立外购件（产品）厂商的质量保证能力调查和审定的资料5是否有供应商选择（考察、评价）的归档资料6是否积极向供应商宣传公司原料品质标准，并在品质及技术服务上给予必要的帮助，使其交货及时、品质稳定且符合公司的质量标准7订单信息是否能让仓储、申付和财务部门进行共享8紧急采购是否经常发生，若有，是否有原因分析9质检部门是否将进货检验中出现的质量问题进行部门间传送E5监督1采购计划的执行情况与预期是否进行了对比分析2供方合同是否经过合同审查3是否对合同交货期进行了评审确认程序是否经过授权，是否合理4是否定期由采购部以外的人或除采购员以外的人对采购价格进行复核F物资存货管理56F1控制环境1材料入库的手续是否齐全资料归档是否完整2仓库是否编制“三包期内、外的更换物料领用、返库月报表”通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第13页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用3仓库是否建立“物资回收备查账”以用来记录以旧换新类需求回收情况以及三包期外的领用情况4有无建立存货盘点的制度是否每月实行盘点盘点程序是否充分5化工原料、产品的储存管理是否严格遵守国家相关规定（化工）F2风险管理1仓库是否定期进行库龄分析2领料单的签发是否得到适当的授权3劳保物品的申请、保管和发放是否有相关的程序4安全帽、防毒面具等劳保物品是否实行了以旧换新的制度是否有以旧换新的记录5焊材的发放是否按照生产日期，实行“先生产、先用完”的原则6是否建立二级库入库台账（焊条、焊丝和焊剂）7二级库中除保温箱之外是否还放置一定数量的焊材8是否对所有的存货项目进行分类放置存货物资排列是否分区、整齐是否有相应的标识9是否所有的盘点表都被预先编号10有没有防锈、防腐、防潮的合理措施11是否对高价值的副产品和废料进行恰当的保管12易燃、易爆品是否建有专门的仓库存放13物料的计价方法是否经过批准例如，先进先出法，后进先出法或加权平均法等并被一贯使用14是否针对化工产业的特殊性，对其原料、产品的储存进行危险性识别和评估，并制定了相应的对策（化工）F3控制活动1是否编制仓库台账，并与会计部门存货明细账的存货数量账定期进行核对、并编制调节表2如果发生采购退回，是否得到了批准并且通知了会计部门3物资出入库计量单位是否统一4车间领料是否实行限额领料5劳保物品是否按时按量发放6呆滞物品是否单独存放，并正确记录7呆滞物资的处理方式处理记录8工装制造领用料是否进行过分类汇总通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第14页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用9是否对不同大类存货，实施了不同库存控制方法10原材料是否按照相同牌号、规格和同一批号分区堆放11同一牌号、规格，不同批号的原材料同垛堆放是否有明显的区分标识12材料库是否账、卡、物三相符，并且能日清月结13领用原材料的领料单是否经过检验员的复核和确认14油漆库附近是否有明显的标识和足够的灭火器材15是否有“焊材收发存台账”及“仓库收发存卡”16焊材堆放是否符合离地、离墙的原则17焊材库是否严格划分合格区、不合格区以及待检区18配件领用和返回（从锅炉备件库）是否经过必要的手续是否建立相关的台账19售后更换配件退回是否办理入库手续20货物出厂时，是否经过门卫确认检验员签字的“送货单”或库管员开具的由检验员签字确认的退货单的程序21是否对由第三方代为保管的存货进行定期检查，并将其包括在盘点中22是否可以避免对在盘点过程中不同地点或部门之间转移货物的重复盘点23是否按市场价格，将盘盈货物入账盘亏货物的转出是否经管理层批准24有无材料外售的情况，如果有，出售材料的原因是否作了统计分析是否经过规定的批准程序25是否建立控制系统，以确保在开具出库单前物料无法出库26入库单和出库单是否被预先编号27是否通过货物转移单或类似单证以确保存货项目在内部转移过程中的完整性28危险化学品是否挂贴危险化学品安全标签（化工）29危险物品的储存是否严格执行危险物品的配装规定，对不可配装的危险物品必须严格隔离（化工）30储存易燃和可燃物品的仓库、堆垛附近，不准进行试验、分装、封焊、维修、动火等作业。（化工）31自燃物品、易燃物品堆垛，是否布置在温度较低、通风良好的场所，并设通风降温装置（化工）通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第15页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用F4信息与沟通1管理层是否定期收到有关存货变动情况，存货余额及其周转率的资料，并对其进行分析2呆滞物资是否有定期的统计资料（呆滞物资库存报表）3是否有呆滞物资集中处理的审批和监督的记录4是否与同行业就危险品储存进行经验交流（化工）F5监督1最近一次的全面存货项目清查是何时如何进行的2是否对仓库、储灌区的防护措施进行检查的记录（化工）G绩效薪酬管理31G1控制环境1是否有相关的绩效考核制度2绩效是否实行分层分类考核3是否制定年度绩效考核计划4管理层是否重视绩效考核的作用5是否有明确的薪酬制度6员工薪酬体系的设计是否与绩效考核有机结合7人资部门是否分派专人对工资进行计算8对于假期和病假工资是否有适当的审核和批准程序G2风险管理1对绩效考核中可能存在的舞弊环节是否进行识别和评估，并制定了防范措施2员工薪酬计划是否经过管理层审批3工资计算与账务处理是否由不同的人员承担4计算工资的人员是否与下列事项无关劳动合同考勤记录人工成本记录工资发放5对接触以下资料是否有一定限制个人资料个人工资账号G3控制活动通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第16页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用1绩效考核指标的确定及更改有无相关资料说明2是否明确关键绩效指标有无依据3绩效考核分层分类进行时，层、类的划分依据是否明确4绩效考核标准如何确定5是否有详细的绩效考核记录6绩效考核结果是否经过复核7是否对绩效考核结果形成分析材料8计算工资的人员在计算工资时是否完成下列工作检查出勤记录以确定应计工资的时间；复核出勤记录，检查加班是否被批准；检查加班时间、小时工资及加班工资的计算结果；审查出勤记录上未经批准的缺勤和换班；9工资计算单是否由第二个人进行复核10如果工资是被直接汇入员工个人的银行账户，是否能得到银行的证明11如果工资是以现金支付给员工，是否有分发工资的名单员工是否在上面签字或盖章G4信息与沟通1是否对绩效考核制度在公司范围内进行宣传和沟通2考核结果是否经过员工确认3人资部门是否完整保存员工个人的工资记录4是否对目前的工资水准与以前年度进行比较，并对二者之间存在的差异给予解释5人事部门有关数据的变化是否及时地报告给负责工资计算的部门G5监督1绩效考核结果是否经过绩效考核人员以外的人员复核2是否由一名管理人员定期的对工资明细表进行总体复通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第17页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用核H生产计划管理（生产计划科和车间现场）33H1控制环境1是否编制了年度生产计划书和月度生产预定表来控制生产进度2各生产车间、各工位是否制定了严格的岗位责任制3是否编制设备操作规程4生产工具是否制订了以旧换新制度（工具卡）H2风险管理1生产计划是否经过审核2是否在生产数据的输入、处理和输出各环节采取适当控制措施3车间危险作业人员是否做好必要的安全防护措施4易引发危险区域是否有醒目的标识H3控制活动1生产计划的安排是否与销售管理、存货管理相协调2生产计划的排产与设计、工艺部门工作是否同步3无法实施原计划时，是否及时报请修改生产计划，并与相关部门配合修改相关计划4是否对生产设备、设施进行适当的布局、维护和及时修理，以满足生产经营的需要5工位器具是否按工艺的要求配备齐全并能满足产品质量要求6每个工位上是否都有岗位操作规程7岗位运行记录是否完整8交接班手续是否完整齐全9每道工序专检之前是否有相关的自检记录10是否编制生产情况日报表11车间是否设立了生产看板、物料看板、5S公示板、产品质量公示板、不合格信息公示板、客户投诉公示板等是否及时更新通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第18页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用12是否有现场管理检查/记录13车间半成品、成品标识是否明确14备品备件消耗单是否顺序编号，妥善保管，其编制和审核是否由生产部门和机修部门负责是否及时报会计部门进行账务处理15设备维修中出现的废油、废料处理是否经过相关的手续16报废、调出设备是否有必要的记录和手续是否经过合理的审批程序H4信息与沟通1车间生产工人对于自己完成的工时是否进行确认2是否有能源消耗和材料消耗的统计分析资料3是否有设备利用情况的统计资料4是否有参加质量分析会的记录5是否有焊缝返工的统计资料6是否有生产故障的相关记录（设备故障请修单）和运行分析总结记录7是否就设备事故发生原因形成分析和处理报告H5监督1是否对生产计划完成情况进行督导检查2对生产环节内部控制关键点是否进行内审检查I资产设备管理36I1控制环境1固定资产是否建立明确的管理制度2是否制定年度设备购置计划3是否制定年度设备保养计划4是否制定年度设备大修计划I2风险管理1增添固定资产前，是否进行经济性判断和可行分析2增加的固定资产是否都得到必要的批准3建设项目开工前，是否具有完备、合法的审批手续通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第19页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用4建设项目或技术改造的资金是否落实5进行化工基建项目投资时，是否考虑相关防护措施的建设（化工）I3控制活动1固定资产管理是否有专人负责2固定资产标签是否一直都贴在相应的固定资产上3是否定期将固定资产卡片原值、累计折旧和当期提取的折旧与总账核对是否调查差异原因并给予解决4是否有对固定资产进行盘点的相关记录5是否将固定资产清点结果与固定资产卡片相比较以确定差异6是否有三个月以上没有使用的闲置设备如何处理7设备台账及档案资料是否齐全是否统一编号8固定资产部门间互相调拨时，是否填写调拨单9固定资产出租、外借时是否经过核准并登记10是否根据固定资产的取得、处置及在建工程的建设情况，对固定资产和在建工程的记录及时进行更新11融资租赁取得的固定资产是否视同自有资产进行管理12固定资产的出售、报废、捐赠及其它处置行为是否得到批准13是否对固定资产上保险14建设合同的相关条款是否通过招标确定15是否有工程概算是否实行概算控制16是否实行结算决算审计17当承建方提出对工程进行修改增加费用，是否在接受提议前得到必要的批准18是否对比预算和实际支出，并调查重大差异19在建工程是否及时转为固定资产，结转金额是否准确20各种承压储罐是否符合压力容器安全技术监察规程的规定，其液面计、压力计、温度计、呼吸阀、阻火器、安全阀等安全附件是否完好（化工）21易燃、可燃液体和液化石油气的储罐和管线的绝缘材料、装卸栈台、安全梯和管架等是否均应用非燃烧材料建造（化工）通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第20页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用22罐区防火（护）堤的排水管是否设置隔油池或水封井，并在出口管上设置切断阀（化工）23储罐的防雷、防静电接地装置，是否按照石油库设计规范设置（化工）I4信息与沟通1是否妥善保存所有权属文件2相关报告的提交对象I5监督1是否定期复核工程进度及质量等级2是否对可计入固定资产原值的费用汇兑损益和利息支出进行核对J会计内控管理32J1控制环境1是否制订完善的财务管理制度2在会计手册或其它文件中是否明确规定授权系统及在执行过程中责任的划分3是否建立内部审核制度如内部审计或其它方法以确保会计手册的遵守4是否存在复核机制以避免差错的发生5主要的会计规定是否经管理层批准并妥善保存6是否制定了资金预算管理办法7成本核算方法和费用分配方法是否前后各期一致J2风险管理1是否对存在的高风险领域进行评估并制定相应的控制办法2内部报告是否足以引起管理层对不正常经营成果的注意3是否建立有效措施防止未经授权的人接近会计资料J3控制活动1在向管理层反映当前的经营问题时是否采用了比率或统计方法2是否对现金流动和费用列支进行审核通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第21页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用3错误数据的更正是否经过管理层的审核4报告是否提供给适当的管理层进行复核5人员的职责及分工是否明确和不相容6支票是否按顺序处理7支票一旦签发出去，是否及时准确入账8是否调查已经签发很长时间但尚未兑现的支票的原因9作废及毁损的支票是否被盖上“作废”字样10未使用的支票是否被妥善保管，且签发被严格控制11是否将收款总额与银行存款进账单和现金收款账户相核对12现金的收支是否及时记账13收到的现金有无坐支，库存现金是否符合规定14付款是否有相应的支持文件并经过批准15备用金支出是否被批准16银行账户的设、销是否需授权17是否按月编制银行账户调节表，并对存在的差异进行解释18成本核算是否有专人负责19成本核算是否以经过审核的领料凭证、人工费用分配表、产量和工时记录、材料费用和制造费用分配表为依据20对成本决算与成本预算的差异是否有具体的解释是否报经有关人员审核J4信息与沟通1是否将重要的合作、谈判内容及时向上级单位汇报2是否定期和及时地向管理层汇报当前的问题以及这些问题得到怎样的处理J5监督1有无对会计报表进行检查以确保它符合财务报告的要求通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第22页共46页分类评价项目管理财务评价备注是/否/不适用2是否对财务成本核算方法进行关注3现金预算专职是否定期汇总现金收支，并与现金预算进行核对4是否有独立的人员对现金收、付款记录进行复核5是否检查和审核凭证反映的经济业务的合法性、合理性和真实性企业内部管理控制评价框架（酒店行业583）管理财务分类标准项目是/否/不适用评价备注A总办77A1控制环境1管理部门是否认为健全的内控制度能促进部门目标的实现2组织机构设置是否有利于部门职责的划分和协调运行3每个岗位是否都有职责说明书4员工的素质与其从事的相关业务是否相称5是否有明确的经营目标6是否对目标进行分解以落实到各部门7各部门是否以经营目标为基础制定了年度预算8是否制定审核发放了各项管理规章制度9制定的规章和制度是否编入管理手册10是否有各种例会制度11是否制定了体现质量政策的制度12是否依据质量方针制定了定量的目标和有效的措施13是否建立了完善的质量环境管理制度14是否采取措施提高员工的质量环境意识15是否能够提供质量组织系统框架图16质量检验机构人员是否具备专业的能力17是否有质量考核责任制18是否有每日签阅值班记录和有关重要经营报表的制度19是否建立有效的内部审计制度20是否有紧急事件的处理制度通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第23页共46页分类标准项目管理财务评价备注是/否/不适用A2风险管理1修改各项规章制度和程序是否得到了管理层的批准2当外部环境发生变化时是否进行相应的风险识别和评估3是否针对市场变化向管理层提交分析报告4当内部人事、控制程序发生变化时是否进行风险评估5是否对客户信用风险进行评估6是否有防止客户信用风险的有效办法7价格调整是否有确定的流程8有无价格调整的风险分析9风险识别活动是否涵盖了本部门工作的所有方面10统计报告与会计报告数据是否一致11是否对同行进行考察并采取应对措施12总经办是否对文件的控制采取有效的措施13公文报送领导审批之前总经办是否进行审核14所发公文是否连续并且具有可操作性15是否对过期文件进行回收以保持相应文件的唯一性16是否建立印章的管理使用制度17是否按类别发放办公用品A3控制活动1是否定期检查和公布各项目标的完成情况2是否将实际经营情况与目标计划进行对比3是否对两者的差异成因进行分析4是否根据分析采取相应的改进措施5计划的实施是否有考核的记录6是否有完整的例会会议记录及跟踪整改实施的记录7有无建立定期检查和诊断制度8服务质量是否标准化9服务质量的检验检测是否标准化10是否将影响服务质量的因素进行总结以期改进服务11是否对员工的服务质量意识进行持续的教育12公司是否定期对服务质量进行调查通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第24页共46页分类标准项目管理财务评价备注是/否/不适用13是否为质量记录规定了相应的管理要求和保存期限14质量记录数据的修改是否有相关责任人的签名15服务方法是否规范化16服务过程是否程序化17是否为重要的服务环节编制作业指导书18制定的管理方案内容是否明确19遇到顾客投诉是否有完善的处理程序20处理顾客投诉的员工是否具备必需的能力与素质21是否针对顾客投诉建立档案或记录22是否经常对顾客投诉进行分析以期找到改进方法23办公室是否实行5S现场管理A4信息与沟通1各部门是否就相关问题及时进行信息交流2部门内部是否建立必要的沟通渠道3内部部门意见及客户投诉渠道是否畅通4部门制度变化是否及时向相关员工传达5例外及紧急情况的报告渠道是否畅通6是否对员工的思想动态、工作情况等信息经常调研7是否对国内国际的客源信息进行调研8是否对酒店的公众形象等社会信息进行调研9是否对其他竞争对手的经营管理等信息进行调研10调研和信息收集后是否及时将分析报告呈送管理层11对外来信息是否进行分类整理并及时进行上传下达12是否采取措施保证网络环境信息传递的完整和安全13是否建立标准文件及杂志等的保管台账A5监督1是否定期进行内部审计以检查部门制度的遵循性2管理层是否定期对内部控制的有效性进行评估通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM企业内部管理控制评价框架通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第25页共46页分类标准项目管理财务评价备注是/否/不适用3管理层是否采纳了以前年度内部审计的意见4是否对质量管理方案的实施情况进行监督检查B人力资源部43B1控制环境1组织机构的划分是否有利于部门职责的划分和协调运行2是否有本部门的操作程序和详细的岗位说明书3部门内部岗位职责是否明确4是否经常检验有无可以合并或取消的岗位5是否依照服务流程和分工要求列出各岗位的需求数6