企业绩效评价指标及计算公式(共3篇)

企业绩效评价指标及计算公式共3篇回目录企业效绩评价指标修订一、盈利能力情况（一）基本指标净利润（1）净资产收益率100平均净资产平均净资产（年初所有者权益合计年末所有者权益合计）/2净资产利润率反映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。利润总额利息支出（2）总资产报酬率100平均资产总额平均资产总额（年初资产总额年末资产总额）/2指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，用以评价企业运用全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。（二）修正指标主营业务利润（1）主营业务利润率100主营业务收入净额1、主营业务利润率是从企业主营业务的盈利能力和获利水平方面对资本金收益率指标的进一步补充，体现了企业主营业务利润对利润总额的贡献，以及对企业全部收益的影响程度。2、该指标体现了企业经营活动最基本的获利能力，没有足够大的主营业务利润率就无法形成企业的最终利润，为此，结合企业的主营业务收入和主营业务成本分析，能够充分反映出企业成本控制、费用管理、产品营销、经营策略等方面的不足与成绩。3、该指标越高，说明企业产品或商品定价科学，产品附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力大，获利水平高。经营现金净流量（2）盈余现金保障倍数净利润盈余现金保障倍数在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，挤掉了收益中的水分，体现出企业当期收益的质量状况，同时，减少了权责发生制会计对收益的操纵，对企业的实际收益能力进行再次修正。当企业当期净利润大于0时，该指标应当大于1。该指标越大，表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。利润总额（3）成本费用利润率100成本费用总额成本费用总额主营业务成本税金及附加营业费用管理费用财务费用成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，反映企业的经济效益越好。净利润（4）资本收益率100平均资本平均资本（年初实收资本年初资本公积）（年末实收资本年末资本公积）/2反映企业运用资本获得收益的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标，资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好。二、资产质量状况（一）基本指标主营业务收入净额（1）总资产周转率（次）平均资产总额体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。销售能力越强，资产利用效率越高。主营业务收入净额（2）应收账款周转率（次）应收账款平均余额应收账款平均余额（年初应收账款净额年初应收账款坏账准备）（年末应收账款净额年末应收账款坏账准备）/2说明一定期间内应收帐款转为现金的平均次数，一般情况下，应收账款周转率越高越好，周转率高，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。（二）修正指标主营业务收入净额（1）流动资产周转率（次）100平均流动资产总额一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。经营现金净流量（2）资产现金收回率100平均资产总额该指标旨在考评企业全部资产产生现金的能力，该比值越大越好。年末不良资产总额（3）不良资产比率100年末资产总额三、债务风险状况（一）基本指标负债总额（1）资产负债率100资产总额息税前利润总额（2）已获利息倍数利息支出用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力，一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。（二）修正指标速动资产（1）速动比率100流动负债速动资产流动资产存货预付账款待摊费用衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力，速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。速动比率非常苛刻的反映了一个单位能够立即还债的能力和水平。经营现金净流量（2）现金流动负债比率100流动负债是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金（含现金等价物）来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。带息负债总额（3）带息负债比率100负债总额带息负债总额短期借款一年内到期的长期负债长期借款应付债券应付利息企业某一时点的带息负债总额与负债总额的比率，反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上体现了企业未来的偿债（尤其是偿还利息）压力。四、经营增长情况（一）基本指标本年主营业务收入上年主营业务收入（1）销售（营业）增长率100上年主营业务收入总额销售增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要指标，也是企业扩张增量资本和存量资本的重要前提。该指标越大，表明其增长速度越快，企业市场前景越好。扣除客观因素后的年末所有者权益（2）资本保值增值率100年初所有者权益资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成，四个项目中任何一个变动都将引起所有者权益总额的变动。至少有两种情形并不反映真正意义的资本保值增值。1本期投资者追加投资，使企业的实收资本增加，还可能产生资本溢价、资本折算差额，从而引起资本公积变动。2本期接受外来捐赠、资产评估增值导致资本公积增加。在本期既无投资者追加投入，又无接受捐赠和资产评估事项的情形下，上述公式仍然需要推敲。因为本期资本的增值不仅表现为期末帐面结存的盈余公积和未分配利润的增加，还应包括本期企业向投资者分配的利润，而分配了的利润不再包括在期末所有者权益中。所以不能简单地将期末所有者权益的增长理解为资本增值，期末所有者权益未减少理解为资本保值。资本保值增值率是指企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率。该指标表示企业当年资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况，是评价企业财务效益状况的辅助指标。反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障，企业发展后劲越强。（二）修正指标本年总资产增长额（1）总资产增长率100年初资产总额本年总资产增长额年末资产总额年初资产总额总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但在分析时，需要关注资产规模扩张的质和量的关系，以及企业的后续发展能力，避免盲目扩张。本年营业利润增长额（2）销售（营业）利润增长率100上年营业利润总额本年营业利润增长额本年营业利润总额上年营业利润总额五、补充资料主营业务成本（1）存货周转率（次）存货平均余额存货平均余额（期初存货期末存货）2存货周转率用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。存货周转率是对流动资产周转率的补充说明，通过存货周转率的计算与分析，可以测定企业一定时期内存货资产的周转速度，是反映企业购、产、销平衡效率的一种尺度。存货周转率越高，表明企业存货资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快。本年所有者权益增长额（2）资本积累率年初所有者权益资本积累率反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越高，表明企业的资本积累越多，企业资本保全性越强，应付风险、持续发展的能力越大。该指标如为负值，表明企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害，应予充分重视。六、评议指标评议指标是用于对基本指标和修正指标评价形成的评价结果进行定性分析验证，以进一步修正定量评价结果，使企业效绩评价结论更加全面、准确。评议指标主要由以下8项非计量指标构成。1经营者基本素质；2产品市场占有能力（服务满意度）；3基础管理水平；4发展创新能力；5经营发展战略；6在岗员工素质；7技术装备更新水平（服务硬环境）；8综合社会贡献对于商贸和服务等企业因经营性质不同，在运用评议指标时，可以用括弧内的指标替代。金融类国有及国有控股企业绩效评价指标计算公式说明20170126042955|2楼回目录附件3金融类国有及国有控股企业绩效评价指标计算公式说明一、盈利能力指标1、资本利润率（净资产收益率）净利润/净资产平均余额100净资产平均余额（年初所有者权益余额年末所有者权益余额）/2净资产中含资本公积中可供出售金融资产的公允价值变动，为真实反映企业的经营业绩，在指标计算中扣除净资产中的公允价值变动，下同。2、资产利润率（总资产报酬率）利润总额/资产平均总额100资产平均总额（年初资产总额年末资产总额）/2证券公司资产、负债不包括客户资产、负债，下同。3、成本收入比营业费用/营业收入1004、收入利润率营业利润/营业收入1005、支出利润率营业利润/营业支出1006、加权平均净资产收益率P/（E0NP2EIMIM0EJMJM0EKMKM0）其中P为扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；EI为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；EJ为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；MI为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；MJ为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；EK为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；MK为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。二、经营增长指标1、国有资本保值增值率（年末国有资本客观增减因素影响额）年初国有资本1002、利润增长率（本年利润总额上年利润总额）/上年利润总额1003、经济利润率（净利润净资产平均余额资金成本）/净资产平均余额100资金成本系中国人民银行公布的一年期流动资金贷款利率。三、资产质量指标1、不良贷款率（次级类贷款可疑类贷款损失类贷款）/各类贷款余额100银行按照中国银监会的规定计算不良贷款率，以后变化，从其规定。2、拨备覆盖率贷款减值准备/（次级类贷款可疑类贷款损失类贷款）100银行按照中国银监会的规定计算拨备覆盖率，以后变化，从其规定。3、认可资产率认可资产/资产总额100其中认可资产是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的资产。4、应收账款比率（应收保费应收利息其他应收款）/资产总计1005、净资本与风险准备比率期末净资本/各项风险准备之和100其中净资本净资产金融资产的风险调整其他资产的风险调整或有负债的风险调整/中国证监会认定或核准的其他调整项目。因目前净资本计算只能涉及单体公司，因此涉及证券公司净资本指标的，需用母公司数据。证券公司按照中国证监会规定的证券公司风险资本准备计算标准计算各项风险资本准备。目前，证券公司提取六项风险准备之和，以后变化，从其规定。6、净资本与净资产比率期末净资本/期末净资产100四、偿付能力指标1、资本充足率（资本扣除项）/（风险加权资产125倍的市场风险资本）100其中资本扣除项商誉对未并表银行机构资本投资对未并表非银行金融机构资本投资对非自用不动产投资对工商企业资本投资贷款损失准备尚未提足部分。银行按照中国银监会的规定计算资本充足率，以后变化，从其规定。2、核心资本充足率（核心资本核心资本扣除项）/（风险加权资产125倍的市场风险资本）100其中核心资本实收资本（或普通股）资本公积盈余公积未分配利润少数股权。核心资本扣除项商誉（对未并表银行机构资本投资对未并表非银行金融机构资本投资对非自用不动产投资对工商企业资本投资）50贷款损失准备尚未提足部分。银行按照中国银监会的规定计算核心资本充足率，以后变化，从其规定。3、偿付能力充足率（实际资本/最低资本）100其中实际资本等于认可资产减去认可负债的差额。认可负债是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的负债。最低资本是指保险公司在经营中应具备的偿付能力的最低限额数。4、净资本负债率期末净资本/期末负债100其中负债指对外负债，不含代理买卖证券款。5、资产负债率期末负债总额/期末资产总额100其中资产指自身资产，不含代买卖证券款对应的资产；负债指对外负债，不含代理买卖证券款。企业绩效评价指标计算公式20170126043106|3楼回目录企业绩效评价指标计算公式一、盈利能力状况1净资产收益率归属于母公司所有者的净利润/平均净资产平均净资产（年初归属于母公司所有者合计年末归属于母公司所有者合计）/22总资产报酬率（利润总额利息支出）/平均资产总额平均资产总额（年初资产总额年末资产总额）/23主营业务利润率（主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加）/主营业务收入4盈余现金保障倍数经营现金净流量/净利润5成本费用利润率利润总额/（主营业务成本主营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用）6资本收益率归属于母公司所有者的净利润/平均资本平均资本（年初实收资本年初资本公积）（年末实收资本年末资本公积）/2二、资产质量状况1总资产周转率主营业务收入/平均资产总额2应收账款周转率主营业务收入/应收账款平均余额应收账款平均余额（年初应收账款净额年初应收账款坏账准备）（年末应收账款净额年末应收账款坏账准备）3不良资产比率年末不良资产总额/（资产总额资产减值准备余额）年末不良资产总额资产减值准备余额应提未提和应摊未摊的潜亏挂账未处理资产损失4资产现金回收率经营现金净流量/平均资产总额5流动资产周转率主营业务收入/平均流动资产总额平均流动资产总额（年初流动资产总额年末流动资产总额）/2三、债务风险状况1资产负债率负债总额/资产总额2已获利息倍数（利