营业税转增值税影响试题及答案

营业税转增值税影响试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税税率分为三档：13%、9%、6%

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税征收范围比营业税更广

D.增值税实行“一次征收，多次抵扣”的原则

E.增值税纳税人需要自行计算和申报税款

2.营业税转增值税后，以下哪些行业税负有所减轻？

A.房地产业

B.建筑业

C.交通运输业

D.餐饮业

E.金融业

3.营业税转增值税后，以下哪些措施有助于减轻企业税负？

A.优化税收政策，降低税率

B.完善税收征管，提高征管效率

C.加强税收优惠，支持企业发展

D.简化税收申报程序，减轻企业负担

E.建立税收风险预警机制

4.营业税转增值税后，以下哪些说法是错误的？

A.增值税纳税人可以抵扣进项税额

B.增值税纳税人需要按照销售额缴纳增值税

C.增值税纳税人需要按照成本缴纳增值税

D.增值税纳税人可以享受出口退税政策

E.增值税纳税人可以享受税收减免政策

5.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

6.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

7.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

8.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

9.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

10.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

11.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

12.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

13.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

14.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

15.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

16.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

17.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

18.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

19.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

20.营业税转增值税后，以下哪些说法是正确的？

A.增值税纳税人需要按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

B.增值税纳税人可以按照普通发票进行进项税额抵扣

C.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

D.增值税纳税人可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣

E.增值税纳税人可以按照增值税普通发票进行进项税额抵扣

二、判断题（每题2分，共10题）

1.营业税转增值税后，增值税的征收范围比营业税更广。（）

2.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，以简化纳税程序。（）

4.营业税转增值税后，企业的税负普遍减轻。（）

5.增值税的纳税人可以根据实际发生的成本来计算应纳税额。（）

6.增值税的进项税额抵扣范围包括购买原材料、接受加工修理修配服务、租赁不动产等。（）

7.营业税转增值税后，企业的会计核算更加复杂。（）

8.增值税的纳税人可以在计算应纳税额时扣除销项税额。（）

9.增值税的纳税人可以在一定条件下享受出口退税政策。（）

10.营业税转增值税后，增值税专用发票的管理比营业税发票更为严格。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述营业税转增值税后，对企业财务报表的影响。

2.解释增值税专用发票在税收征管中的作用。

3.列举至少三种情况下，增值税纳税人可以享受税收优惠政策。

4.说明增值税的进项税额抵扣原则及其意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述营业税转增值税对促进我国经济发展的作用和影响。

2.论述在营业税转增值税过程中，如何确保税收政策的平稳过渡和纳税人的合法权益。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的税率分为三档，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，征收范围更广，实行多次抵扣，需自行申报税款。

2.ABCD

解析思路：房地产业、建筑业、交通运输业和餐饮业在营业税转增值税后，由于进项税额抵扣的优化，税负有所减轻。

3.ABCD

解析思路：优化税收政策、完善征管、加强税收优惠和简化申报程序都是减轻企业税负的有效措施。

4.BCD

解析思路：增值税纳税人按销售额缴纳增值税，可抵扣进项税额，可享受出口退税和税收减免政策。

5.ADE

解析思路：增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

6.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

7.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

8.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

9.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

10.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

11.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

12.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

13.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

14.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

15.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

16.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

17.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

18.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

19.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

20.ADE

解析思路：同上题，增值税专用发票是进行进项税额抵扣的主要凭证，普通发票和增值税普通发票也可以用于抵扣，但适用范围有限。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征收范围确实比营业税更广，涵盖了商品和服务的生产、流通、消费等环节。

2.×

解析思路：小规模纳税人也可以开具增值税普通发票，但一般纳税人开具的增值税专用发票用于进项税额抵扣。

3.√

解析思路：简易计税方法简化了纳税程序，降低了纳税人的税收负担。

4.×

解析思路：虽然增值税政策对部分行业有利，但并非所有企业的税负都减轻，具体还需根据企业实际情况分