中石化跟踪审计实施方案_

跟踪审计实施方案一、审计依据和原则依据中华人民共和国建筑法、合同法招标投标法、审计法、公司法等法律；建设部2000年279号令建设工程质量管理条例；建设部2001年107号令关于建设工程施工发包与承包计价管理办法及相关法规；财政部财协字（1999）103号文件会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；中华人民共和国国家标准GB505002003建设工程工程量清单计价规范；委托方提供的设计图纸、施工图纸、竣工图纸、设计任务书、设计概算书、招投标文件、施工合同、工程结算数、洽商变更通知单、订货合同等有关资料，并遵循独立性、客观性、公正性的工作原则。二审计范围及内容对XXXXXXXX办公楼基建项目的跟踪审计、结算、决算审计及相关咨询。审计内容包括本项目的前期工程、基础（地下室）、主体结构、装饰安装附属设施、绿化环保工程等全部项目和内容的全过程跟踪审计以及审计期间的咨询服务。按建设项目和委托协议分别出具建设期间和竣工决算审核、审计报告及管理建设书等。三审计目标1、保证建设项目严格执行基本建设程序，规范管理，促进廉政建设。2、维护财经纪律，保证建设资金的安全，合理和有效使用。3、以建制度、防隐患、促发展为目标，促进建设单位完善内部控制制度。4、及时发现和解决存在的问题，提高建设单位的管理水平。四审计程序本次审计程序包括但不限于以下内容1、接受委托，签订业务协议书；2、制定施工过程造价控制审计实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并根据服务过程中的变化进行必要的修改、补充；3、进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料确定审计目标、审计形式和工作重点；4、根据中标通知书及对建设项目的初步了解，由各方面专业人员组成施工过程跟踪审计小组，落实跟踪审计任务；5、在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书，并附送被审计单位需提供资料清单；6、有专门的跟踪审计人员常驻施工现场，参加工程例会，及时了解、掌握项目有关情况，确保工程进度；7、分析有关工程合同及设计变更、分析有关工程量、材料、设备价格的合理性，必要时与委托方有关部门讨论、分析所提供的有关资料；8、建立跟踪审计日记，及时记载审计时间、工作过程和内容（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果等），日记要反映量化成果，要真实反映跟踪审计全貌；9、跟踪审计实施阶段，审计组应按照“同步跟进、定期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期提出意见和建议，并按各阶段时间要求出具审计报告；10、完成竣工验收后的相关工作；五各阶段审计内容及重点（一）项目建设前期准备阶段此阶段跟踪审计主要目的是审核建设程序的合法性、完整性；项目投资的经济性、合理性；前期费用的合规性、真实性。促进建设单位按规定办事。避免发生决策失误，提高资金使用效益。主要包括1、建设程序履行情况审核11、立项方面项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告等是否齐全，是否按规定程序进行审批；12、建设用地方面项目选址、建设规划、用地许可及土地征用等手续是否齐全、有效；开工准备方面工程规划许可、施工许可、开工报告等是否办理齐全；13、招投标方面勘测、设计、监理、施工及材料采购等是否按照规定程序进行了招标，招标方式是否符合规定，招投标结果是否合法、规范；2、工程概预算编制情况审核21、审核施工设计是否超越初步设计的标准；22、审核概预算编制方法是否正确，是否达到规定的编制深度，工程量的计算是否正确，选套的单价是否与定额规定相符，各种取费是否按规定的程序和费率计提；23、审核概预算调整原则、调整系数、增加费用的恰当性；3、工程量清单编制审核31、现场踏勘，复核计算工程量，以确定工程量清单的完整性和准确性；32、审核工程量清单编制是否符合招标文件的要求，暂定项目是否合理，防止留下不合理的日后追加工程款缺口；4、审核建设项目（建设单位）的内部控制制度是否建立健全，是否得到有效执行；5、费用支出情况审核51、费用支付是否严格以工程计量为基础、以合同为依据的原则进行，可行性研究费、勘察设计费、咨询费、招投标费等支出是否符合有关合同、协议的约定，有无超标准付款的情况；52、工程费用清单支付项目是否严格执行计量支付，合同支付项目是否按合同约定条款支付与扣回；53、建管费支出是否合理合规；54、管理费用的发生是否真实，是否符合规定的开支范围，费用票据是否合规范，会计核算是否正确；6、其他需要审计的事项。（二）项目建设实施阶段此阶段跟踪审计的主要目的是审核建设资金是否及时到位、合规使用；合同履行是否依约、全面；价款计量支付是否真实、合法；财务核算是否真实、正确。对工程造价及财务支出中存在的问题及时提出咨询意见，并适时出具阶段性审计结论，督促对存在问题的处理和整改落实，促进工程建设规范而顺利地实施。1、项目资金来源与使用情况审核。建设资金是否按投资计划及时到位，使用是否合规，有无侵占、挪用建设资金等问题，有无损失浪费情况。2、合同履行情况审核21、审核工程实施是否按合同条款履行，有无违法分包、转包工程；22、合同变更、增补、转让或终止的真实性、合法性，参与工程变更的有关论证会议、监督工程变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；23、审核合同执行中的索赔、奖罚和材料差价等问题；3、工程价款计量支付情况审核31、审计人员应深入施工现场，对实际完成的工作量进行核定，特别是对隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好，所有隐蔽工程验收必须有跟踪审计人员签字。32、建设期计量支付时，复核工程进度，计算工程量，并出具审核意见，防止套用建设资金；工程结算最终计量支付时，审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表、工程价款结算是否真实、正确，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题；4、工程价款结算及财务核算情况审核41、工程款的结算依据是否齐全，结算方式是否符合规定。预付的备料款和工程款是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足，有无超付工程款问题；42、工程成本是否按概算口径和有关财务制度正确归集，不同建设项目之间是否存在费用混淆的情况；43、基建收入来源是否真实、合法，往来款项是否真实，税（营业税、印花税、耕地占用税、个人所得税）费是否按照国家规定及时、足额计提和缴纳，财务年度报表是否真实、准确；44、列入其他投资和待摊费用的各项支出是否符合设计概算要求和有关规定，有无不正当超支等问题；45、设备、材料的采购价款及运输、保管等费用核算是否准确；5、建设项目施工组织管理情况审核。包括地基基础投资管理、主体建筑安装工程投资管理、装饰装修附属设施投资管理等。重点关注建安工程和材料采购等有无招投标方面的问题；施工单位有无违规转包和分包行为等；有无挤占、挪用工程资金问题；6、设备、材料等物资是否按设计要求和合同规定进行采购，物资的验收、保管、使用与维护是否合规、有效；7、建设项目的进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确，有无虚假和将应结转本年完成的工程量挂帐的现象；8、建设资金管理情况，包括建设单位内部控制制度建立和执行情况，资金专款专用和专户存储情况，施工单位资金使用情况等。重点关注是否存在挤占、挪用、截留、滞留建设资金问题；是否存在拖欠工程款和民工工资问题等；9、建设项目施工、设计各环节是否执行国家有关环境保护的法律法规和政策，环境治理项目是否与项目建设同步进行；10、对使用本项目建设资金的相关单位的延伸审计；11、其他需要审计的事项。（三）项目建设竣工决算及移交阶段此阶段跟踪审计的主要目的是审核工程竣工决算的真实性、准确性；检查预算执行的真实性、合规性；审计竣工财务决算情况，揭示项目建设和资金管理中存在的问题，促进建设单位提高项目管理水平，促使建设资金合法、节约、有效使用。主要包括1、工程竣工决算情况审核。检查工程结算项目是否均验收合格，施工工期是否符合规定条款。审核项目工程量和综合单价调整情况。工程量清单调整及决算情况，有关工程取费及税金计算情况。审核竣工决算编制所依据的工程资料是否完整、真实、合法；2、预算执行情况审核。审核各次概算的变更是否经过有关部门审批，有无擅自改变建设内容、扩大建设规模和提高建设标准的问题。核实决算建设成本，确定建设项目超概算的金额，并分析产生的原因。3、审查成本项目是否符合规定的成本开支范围。是否有乱挤、乱摊，有无虚列，挤占成本现象；成本核算方法是否正确，核算对象是否正确，各项费用是否真实，合规；审查工程成本核算及账务处理，是否符合相关财务会计制度的要求；4、审查待摊投资。审核其计取范围和标准是否符合有关规定，有无超出概算控制，其分摊是否合理；核对竣工资料与实物是否一致，审查合同中关于工期、质量等奖励和处罚条款的实际执行情况；5、交付使用资产情况。交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；移交的流动资产、无形资产及递延资产是否真实、合法；审查交付使用资产总表、明细表，核实交付的资产是否真实、成本计算是否正确，是否与会计记录与资产交接手续相符；6、审查应付施工单位的工程款、工资是否及时支付；7、收尾工程的未完工程量及所需的投资情况；8、审核竣工工程概况表、编制竣工决算报表及说明书和说明书编报情况；9、项目投资效益评审。通过对投资概预算与投资完成情况、工程成本及其它各项费用投资的对比分析，评价工程造价和建设费用的高低；10、其他需要审计的事项；六审计注意点1、核定工程施工量由于工程量的计算多且繁琐，图纸抽象，容易造成高估冒算。因此一是要重点审核投资比例大的分项工程如钢筋混凝土结构梁、板、柱以及高极装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或有漏洞的项目如建筑工程中的内外墙体应以实砌体积计算，扣除梁、柱、门窗体积。三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入工程量。四是防止钢筋混凝土基础形交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。2、审核材料用量及价差材料用量审核，主要是审核钢材、红砖、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接材料的费用是否符合预算价格。材料代用与变更是否有签证，数量、实际价格、价差计算是否准确，并在审核工程材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补差价的金额的真实性。、审核各项费用的计取建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期与计价定额配套使用的建筑安装工程费用定额及有关规定。在审查时，应审查各项价格费率，价格指数或换算系数是否正确，价差调整是否符合要求，并在核实费用计算程序时注意以下几点31、各项费用计取基础。如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工费调整部分之和；32、取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符；33、取费定额标准是否与采用的预算定额相配套；34按有关规定应放在独立费用中，是否放在定额直接支出中取的费计算的；35、有无不该计取的费用；36、结算中是否按照国家与地方有关结算调整文件规定计取费用；37、费用计列是否有漏项；38、有无随意调整人工费单价；4、对列入附属设施的水、电、暖与室外配套的附属设施，应分别审核，防止施工费用的混淆、重复计算。5、防止各种计算误差。由于竣工结算的子项目很多，工作量大，内容繁杂，不可避免地出现误差，因此对结算中每一项进行认真核算，做到横平竖直，防止因计算误差导致工程价款多计或少计。6、定期指派审核小组人员到现场勘查与记录；61、基础土方开挖的深度和采用的必要措施，包括降水井的布置与降水台班的记录；62、基础超深部分的处理方案与措施的记录；63、每一层钢筋隐蔽工程验收时，到施工现场进行钢筋隐蔽记录；64、每一分部分项工程验收时到施工现场进行隐蔽记录，如防水、不同材料交接处抺灰时的钢筋网加固等；7、审核内部控制方面71、通过审阅各项管理办法及管理制度，如合同管理、财务管理、建设资金使用程序、工程计量支付、成本管理、变更管理、工程质量管理、安全生产管理、农民工管理等，判断其内控制度是否建立健全，相关管理办法、制度的内容是否全面和具有可操作性；72、通过审查项目合同评审、合同签订、建设资金使用程序、工程计量支付、变更审批、工程质量验收、安全生产考核、农民工工资支付等，检验各项内控制度在实际管理工作中是否得到有效执行。七审计策略1、通过工程跟踪审计，加强建设工程中的造价控制，对建设过程中的重大事项提供及时专业性意见和建议，保证合理有效地利用建设资金，促进建设单位进一步加强工程建设过程中的各项管理，降低工程建设中的风险；2、通过全过程及时参与，及时了解工程建设的有关信息，及时对工程造价进行审核确认，保证审计质量，并且减少后期结算审计时间，保证工程及时竣工决算；八审计机构设置及人员安排序号职务姓名执业资格工作安排1项目及财务审计负责人注册会计师财务审计总负责2组长注册会计师前期、跟踪、决算审计3组员注册会计师前期、跟踪、决算审计4组员注册会计师跟踪、决算审计5造价负责人注册造价师工程审计总负责6组员注册造价师跟踪、结算审计7组员注册造价师前期、跟踪、结算审计8组员注册造价师跟踪、结算审计9评估项目负责人注册评估师评估总负责10组员注册评估师建（构）筑物评估现场审计、评估人员根据工作进展情况随时增加。九审计进度安排（一）、现场跟踪审计时间安排1、过程控制时间安排我公司安排23名跟踪审计人员常驻施工现场，根据工程进度和现场的需要进行安排，随叫随到，随时配合；2、结算审计时间的安排工程项目结算造价审核工作在收到竣工图、竣工资料和完整的竣工结算资料后40天内完成21、第1、2天与造价工程召开审前会议，了解工程项目有关情况，进行总体分析，收集资料分析可能出现的审计关键问题；22、第320天根据项目情况熟悉图纸与资料，编制竣工结算，对照施工单位提供的结算，找差异，并分析原因；23、第2135天同施工单位核对结算工程量；24、第36天会同建设单位与施工单位就结算中的争议问题召开协调会议；25、第3738天整理审计档案，提交项目负责人复核，出具征求意见稿并交换意见；26、第39天会同建设方、施工方对结算造价进行认定；27、第40天出具报告并报送建设单位；以上计划是根据审核顺利列出的审计时间计划表，若遇不可预见，同委托方协商作相应调整。保证按时完成审计任务。十从业自律承诺书1、严格保证廉洁自律，不与项目委托单位有任何工作以外的经济往来；不接受项目单位和施工单位的任何馈赠、报酬、福利待遇，不在项目单位和施工单位报销费用，不以工作之便谋取私利。2、不泄露与项目有关的保密资料，遵守国家有关保密规定。3、不把自己的家庭地址、联系方式告诉客户。4、不决定应由集体决定的任何事项，坚持集体领导、分工负责。5、在业务工作中，审计人员时刻树立“客户第一、质量之上”的意识，恪守独立、客观公正的原则，为客户提供优质服务。6、不使用对方单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。7、不接收对方单位的纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。8、不向对方单位推销商品或介绍业务。9、不利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。10、不向对方单位提出与审计工作无关的要求。或党员骨干担任；保证及时提供服务结果，在执业时间安排上，做到既能随叫随到又能加班加点；组织培训，确保服务结果及时、客观、公正。XXX会计师事务所有限责任公司2011年8月11日下面是赠送的团队管理名言学习，不需要的朋友可以编辑删除谢谢1、沟通是管理的浓缩。2、管理被人们称之为是一门综合艺术“综合”是因为管理涉及基本原理、自我认知、智慧和领导力；“艺术”是因为管理是实践和应用。3、管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。4、管理工作中最重要的是人正确的事，而不是正确的做事。5、管理就是沟通、沟通再沟通。6、管理就是界定企业的使命，并激励和组织人力资源去实现这个使命。界定使命是企业家的任务，而激励与组织人力资源是领导力的范畴，二者的结合就是管理。7、管理是一种实践，其本质不在于“知”而在于“行”；其验证不在于逻辑，而在于成果；其唯一权威就是成就。8、管理者的最基本能力有效沟通。9、合作是一切团队繁荣的根本。10、将合适的人请上车，不合适的人请下车。11、领导不是某个人坐在马上指挥他的部队，而是通过别人的成功来获得自己的成功。12、企业的成功靠团队，而不是靠个人。13、企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通。14、赏善而不罚恶，则乱。罚恶而不赏善，亦乱。15、赏识导致成功，抱怨导致失败。16、世界上没有两个人是完全相同的，但是我们期待每个人工作时，都拥有许多相同的特质。17、首先是管好自己，对自己言行的管理，对自己形象的管理，然后再去影响别人，用言行带动别人。18、首先要说的是，CEO要承担责任，而不是“权力”。你不能用工作所具有的权力来界定工作，而只能用你对这项工作所产生的结果来界定。CEO要对组织的使命和行动以及价值观和结果负责。19、团队精神是从生活和教育中不断地培养规范出来的。研究发现，从小没有培养好团队精神，长大以后即使天天培训，效果并不是很理想。因为人的思想是从小造就的，小时候如果没有注意到，长大以后再重新培养团队精神其实是很困难的。20、团队精神要从经理人自身做起，经理人更要带头遵守企业规定，让技术及素质较高的指导较差的，以团队的荣誉就是个人的骄傲启能启智，互利共生，互惠成长，不断地逐渐培养员工的团队意识和集体观念。21、一家企业如果真的像一个团队，从领导开始就要严格地遵守这家企业的规章。整家企业如果是个团队，整个国家如果是个团队，那么自己的领导要身先士卒带头做好，自己先树立起这种规章的威严，再要求下面的人去遵守这种规章，这个才叫做团队。22、已所不欲，勿施于人。23、卓有成效的管理者善于用人之长。24、做企业没有奇迹而言的，凡是创造奇迹的，一定会被超过。企业不能跳跃，就一定是（循着）一个规律，一步一个脚印地走。25、大成功靠团队，小成功靠个人。26、不善于倾听不同的声音，是管理者最大的疏忽。关于教师节的名人名言|教师节名人名言1、一个人在学校里表面上的成绩，以及较高的名次，都是靠不住的，唯一的要点是你对于你所学的是否心里真正觉得很喜欢，是否真有浓厚的兴趣邹韬奋2、教师是蜡烛，燃烧了自己，照亮了别人。佚名3、使学生对教师尊敬的惟一源泉在于教师的德和才。爱因斯坦4、三人行必有我师焉；择其善者而从之，其不善者而改之。孔子5、在我们的教育中，往往只是为着实用和实际的目的，过分强调单纯智育的态度，已经直接导致对伦理教育的损害。爱因斯坦6、举世不师，故道益离。柳宗元7、古之学者必严其师，师严然后道尊。欧阳修8、教师要以父母般的感情对待学生。昆体良9、机会对于不能利用它的人又有什么用呢正如风只对于能利用它的人才是动力。西蒙10、一日为师，终身为父。关汉卿11、要尊重儿童，不要急于对他作出或好或坏的评判。卢梭12、捧着一颗心来，不带半根草去。陶行知13、君子藏器于身，待时而动。佚名14、教师不仅是知识的传播者，而且是模范。布鲁纳15、教师是人类灵魂的工程师。斯大林16、学者必求师，从师不可不谨也。程颐17、假定美德既知识，那么无可怀疑美德是由教育而来的。苏格拉底18、好花盛开，就该尽先摘，慎莫待美景难再，否则一瞬间，它就要凋零萎谢，落在尘埃。莎士比亚19、养体开智以外，又以德育为重。康有为20、无贵无贱，无长无少，道之所存，师之所存也。韩愈21、谁若是有一刹那的胆怯，也许就放走了