财务档案管理制度

财务档案管理制度第1篇财务档案管理制度财务档案管理1财务文件、会计档案范围1各种财务文件、资料；2所有的原始凭证、记帐凭证、原始单据等；3会计帐簿、会计报表、财务分析报告等；4对帐记录、库存收发存记录、盘点记录；5银行对帐单、银行存款余额调节表；6会计移交清单、保管清单；7各期授权人授权书；8重要年度合同、协议等。2日常财务文件管理1财务会计人员日常办公用的资料必须标准化管理，合同、文件、未结单证必须分类在不同的文件夹中，并根据重要程度妥善保管。个人保管的档案必须做到有标识、有目录、查询快的目视管理。2个人保管的档案、文件等对应的业务已经结案或过期的应及时整理完整提交总帐会计统一存档。3各岗位需要存档的文件包括（书面的和电子数据）各会计部经理各公司会计核算和财务管理方面的补充制度、各事业部内部授权文档、月经营活动分析等相关内部控制管理文件、现金、有价票据、银行存款盘点记录、新旧会计移交文档、出门条控制记录，税务资料，海关资料，银行资料等；材料会计每月的明细收发数据库、月末库存数据、应付账款和预付账款对账单、仓库盘点记录和工具盘点记录、材料分析、待处理清理记录、索赔跟踪记录、合格分供方档案、信用证资料、采购业务年度合同、材料储备定额、材料价格比对数据库、采购费用标准等；成本会计盘点记录、定额管理制度、成本结转资料、成本月分析、成本报表、成本年度计划、水电的统计数据、成本信息跟踪与反馈、定额考核过程的问题及结案汇总等；产成品会计每月的产成品进、出库数据、库存数据（含中转库）、盘点记录（含中转库的盘点记录及对账记录）、清理库存的文挡和明细、库存分析等；销售会计各客户的应收账款月对账单、超期应收款的催款函、应收账款账龄分析、分客户销售分析数据、业务费结算数据、销售月分析、各客户的报价合同及相关运费等协议等；固定资产会计每月固定资产清单、资产编号规则、折旧计提数据、投保明细、各年度房产税应交明细、进口设备相关海关监管资料、国产设备再投资退税、盘点记录等；总帐会计一、二级帐本、凭证的文档和凭证本身、费用分析、相关费用的预算制定资料、会计报表及相关数据库、其负责范围内的往来帐对账单、银行存款对账记录等；税务会计发票核销记录、年度清算资料、报税资料等一系列税务相关的交税依据数据和文件等。3财务档案管理1建立财务文件档案管理，实行分类装订，规范填写原则，分别将会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务文件装订成册，按年度分册编制会计档案案卷目录，并加盖财务专用章，保证会计档案资料完整无缺。会计档案案卷目录，每年合编一本，保证资料完整性、安全性，并在目录前加订一页会计人员情况表。2装订会计凭证时，以记帐凭证的时间顺序编号排列，每月根据凭证数量的多少装订成册，一本为一卷，每本厚度以200页左右或二厘米左右为宜，装订时清除金属物，各种大小不等的原始凭证要按记帐凭证的大小折叠，加上凭证封面和封底，在左上角处用线装订，再用封纸包角，由会计主管或总帐会计在封纸包角骑线处盖私章，做到整齐、结实、美观。凭证封面要填明单位名称、年度、月份、凭证的起止号数和张数、分册数，共计册数。书写要求字迹清晰、整齐排列。每月总帐会计必须制作当月凭证目录，以便查询。3会计帐簿是全面、系统、分类记录各项经济业务活动的簿籍，应在年度结帐终了后按帐簿的种类进行整理打印。4会计档案应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，会同原形成会计档案的部门或经办人共同拆封整理，以分清责任；查阅会计档案的人员必须爱护档案，不准在档案材料上涂改或作其他标记，更不得抽撤、加塞、更换案卷中任何材料。未经许可，不得复印、复制、摘抄会计档案，所有会计档案原件，不能借出，如有特殊情况，须报经理批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还，借出的凭证必须有会计全程跟随。5任何人不得任意销毁会计档案，帐簿凭证，严格按照会计法规定制定的保管期限执行，如会计凭证和会计档案已达到保管期限，在销毁之前，必须上报集团会计部，由集团会计部组织、监督销毁。6电子数据存档各职能会计个人电脑上至少备有两年以上的相关数据，且每季度由会计经理统一安排异地硬盘备份或刻录光盘备份，并保证其数据的准确性、连续性、完整性和安全性。7各职能会计的工作变动或离职的移交资料必须按岗位资料清单逐一交接，并办理书面交接签字手续，同时由会计部经理负责监交。移交手续和记录必须存档备案。8财务文件、会计档案（包括备份的电子数据档案）管理由总帐会计负责。财务档案管理1财务文件、会计档案范围1各种财务文件、资料；2所有的原始凭证、记帐凭证、原始单据等；3会计帐簿、会计报表、财务分析报告等；4对帐记录、库存收发存记录、盘点记录；5银行对帐单、银行存款余额调节表；6会计移交清单、保管清单；7各期授权人授权书；8重要年度合同、协议等。2日常财务文件管理1财务会计人员日常办公用的资料必须标准化管理，合同、文件、未结单证必须分类在不同的文件夹中，并根据重要程度妥善保管。个人保管的档案必须做到有标识、有目录、查询快的目视管理。2个人保管的档案、文件等对应的业务已经结案或过期的应及时整理完整提交总帐会计统一存档。3各岗位需要存档的文件包括（书面的和电子数据）各会计部经理各公司会计核算和财务管理方面的补充制度、各事业部内部授权文档、月经营活动分析等相关内部控制管理文件、现金、有价票据、银行存款盘点记录、新旧会计移交文档、出门条控制记录，税务资料，海关资料，银行资料等；材料会计每月的明细收发数据库、月末库存数据、应付账款和预付账款对账单、仓库盘点记录和工具盘点记录、材料分析、待处理清理记录、索赔跟踪记录、合格分供方档案、信用证资料、采购业务年度合同、材料储备定额、材料价格比对数据库、采购费用标准等；成本会计盘点记录、定额管理制度、成本结转资料、成本月分析、成本报表、成本年度计划、水电的统计数据、成本信息跟踪与反馈、定额考核过程的问题及结案汇总等；产成品会计每月的产成品进、出库数据、库存数据（含中转库）、盘点记录（含中转库的盘点记录及对账记录）、清理库存的文挡和明细、库存分析等；销售会计各客户的应收账款月对账单、超期应收款的催款函、应收账款账龄分析、分客户销售分析数据、业务费结算数据、销售月分析、各客户的报价合同及相关运费等协议等；固定资产会计每月固定资产清单、资产编号规则、折旧计提数据、投保明细、各年度房产税应交明细、进口设备相关海关监管资料、国产设备再投资退税、盘点记录等；总帐会计一、二级帐本、凭证的文档和凭证本身、费用分析、相关费用的预算制定资料、会计报表及相关数据库、其负责范围内的往来帐对账单、银行存款对账记录等；税务会计发票核销记录、年度清算资料、报税资料等一系列税务相关的交税依据数据和文件等。3财务档案管理1建立财务文件档案管理，实行分类装订，规范填写原则，分别将会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务文件装订成册，按年度分册编制会计档案案卷目录，并加盖财务专用章，保证会计档案资料完整无缺。会计档案案卷目录，每年合编一本，保证资料完整性、安全性，并在目录前加订一页会计人员情况表。2装订会计凭证时，以记帐凭证的时间顺序编号排列，每月根据凭证数量的多少装订成册，一本为一卷，每本厚度以200页左右或二厘米左右为宜，装订时清除金属物，各种大小不等的原始凭证要按记帐凭证的大小折叠，加上凭证封面和封底，在左上角处用线装订，再用封纸包角，由会计主管或总帐会计在封纸包角骑线处盖私章，做到整齐、结实、美观。凭证封面要填明单位名称、年度、月份、凭证的起止号数和张数、分册数，共计册数。书写要求字迹清晰、整齐排列。每月总帐会计必须制作当月凭证目录，以便查询。3会计帐簿是全面、系统、分类记录各项经济业务活动的簿籍，应在年度结帐终了后按帐簿的种类进行整理打印。4会计档案应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，会同原形成会计档案的部门或经办人共同拆封整理，以分清责任；查阅会计档案的人员必须爱护档案，不准在档案材料上涂改或作其他标记，更不得抽撤、加塞、更换案卷中任何材料。未经许可，不得复印、复制、摘抄会计档案，所有会计档案原件，不能借出，如有特殊情况，须报经理批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还，借出的凭证必须有会计全程跟随。5任何人不得任意销毁会计档案，帐簿凭证，严格按照会计法规定制定的保管期限执行，如会计凭证和会计档案已达到保管期限，在销毁之前，必须上报集团会计部，由集团会计部组织、监督销毁。6电子数据存档各职能会计个人电脑上至少备有两年以上的相关数据，且每季度由会计经理统一安排异地硬盘备份或刻录光盘备份，并保证其数据的准确性、连续性、完整性和安全性。7各职能会计的工作变动或离职的移交资料必须按岗位资料清单逐一交接，并办理书面交接签字手续，同时由会计部经理负责监交。移交手续和记录必须存档备案。8财务文件、会计档案（包括备份的电子数据档案）管理由总帐会计负责。第2篇财务档案管理制度财务档案管理制度第一章总则1、为加强重庆江荪贸易有限公司会计档案管理工作，进一步完善会计档案管理体制，健全内部监控机制，依据中华人民共和国会计法等法律、法规和公司章程的规定，特制定本制度。2、本制度所称的“会计档案”包括会计凭证、会计账簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务费用管理制度以及经营管理有关的其他重要文件第二章会计档案的保管期限1、会计凭证类（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证保管15年（2）银行存款余额调节表和银行对账单保管5年2、会计账簿类（1）日记账保管15年，其中现金和银行存款日记账保管25年。（2）明细账、总账、辅助账保管15年。（3）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。3、会计报表类（1）主要财务指标报表（包括文字分析）保管3年（2）月、季度会计报表（包括文字分析）保管5年（3）年度会计报表（包括文字分析）永久保管4、其他（1）会计档案保管清册、销毁清册、会计档案销毁鉴定意见书永久（2）主要财务会计文件、合同、协议永久保管（3）会计软件的全套文档资料及会计软件程序（包括每次升级后的软件程序）视同会计档案保管，保管截止到该软件停止使用或有重大更改之后的5年。第三章会计档案的保存1、财务部设置档案管理岗位负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别整理、装订后按顺序立卷登记。2、除未装订的当月凭证外，其余会计档案放置于固定的上锁文件柜中。未装订的也应妥善保管，防止丢失。3、档案管理人员在整理会计资料时应注意凭证所记附件数是否与原始附件张数一致。4、装订现金、银行凭证时，“现金盘点表”“银行存款余额调节表”放在最后页。第四章会计档案的借用和移交1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准，财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅2、外单位人员因公需要查阅会计档案，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理3、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务负责人批准，由档案管理人员陪同，并限期归还。4、由于会计人员变动，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第五章会计档案的销毁会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务负责人审查，公司总经理批准后执行。上述相关人应在会计档案销毁鉴定意见书上签字，由会计档案管理人员编制档案销毁清册，销毁时应有公司财务部审计部等有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第3篇财务档案管理制度【财务档案管理制度】一、目的为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。二、适用范围本制度用于财务部档案的管理。三、档案管理职责财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。四、财务档案定义会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。五、会计档案范围包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。（一）会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。（二）会计账簿、会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。（三）会计报表会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。（四）其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。第1页共3页六、会计档案的装订和保管会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。（一）会计凭证装订前的准备工作（1）分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；（2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；（3）整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；（二）会计凭证装订时的要求1装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。2凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；3装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。（三）会计凭证装订后的注意事项1每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。2在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。四会计档案的保管要求。（1）会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。（2）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。（3）会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。（4）会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；（5）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；（6）会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。（五）档案保管期限（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年（2）银行存款余额调节表和银行对账单5年（3）日记账15年。其中现金和银行存款日记账25年（4）明细账、总账、辅助账15年（5）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年（6）主要财务指标报表（包括文字分析）3年（7）月、季度会计报表（包括文字分析）5年（8）年度会计报表（包括文字分析）永久（9）会计档案保管清册及销毁清册永久（10）主要财务会计文件、合同、协议永久第2页共3页七、会计档案的借阅一会计档案为本单位所利用，原则上不得借出，有特殊需要须经单位领导、财务负责人员批准。（二）外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；单位内部人员借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。（三）本单位人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印。（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）。八、会计档案的销毁（1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。（2）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。（3）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。第3页共3页第4篇1_财务档案管理制度民生百货会计档案管理制度为了加强和规范会计档案管理，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，根据会计法和会计档案管理办法的规定，结合我中心工作实际情况，特制定本制度。第一条会计档案的归档范围。会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、已使用完的各种票据存根、各种经营合同、工程项目合同、会计年度数据备份盘，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括一会计凭证类。包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。二会计账簿类。包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、辅助账簿、其他会计账簿。三财务报告类。包括月度、年度财务报告、其他财务报告，报告中要有会计报表、附表、附注及必要的文字说明。四公司经营合同包括代销合同、联营合同、经销合同、租赁合同。四其他类。包括银行存款余额调节表、银行对账单、已使用完的各种票据存根、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册及其他在会计核算工作中直接形成的对国家和社会及各核算单位具有保存价值的会计核算资料。第二条会计档案的归档要求（一）会计核算中心的各会计、财务收支中心相关人员对其所属的各种会计资料，包括账簿、凭证、清册、报表、已使用完的各种票据存根、各种经营合同、工程项目合同等。年终后，将所属上一年的各种会计资料按类别、种类归档，保证归档资料准确、齐全、规范。（二）会计核算中心的各会计、财务收支中心相关人员对所需归档的资料及随同交接清单交于财务档案管理员验收，验收合格后，由档案管理人员按财务部各会计分管的部门编号集中存放，统一管理。第三条会计档案的保管期限。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。定期保存的会计档案其保存期限从会计年度终了后的第一天算起，分为3年、5年、10年、15年、25年5类（见附表）。第四条会计档案的借阅。会计档案室建立“会计档案借阅、调阅登记薄”，财务部内部人员查阅会计档案资料的，由档案管理员陪同查阅，需复印查阅资料的，由档案管理员陪同复印；保存的会计档案原则上财务部以外人员不得借阅、调阅。如需查阅，须经财务部负责人批准，方可查阅、复印。涉及到商业、财务机密的会计资料，除执法部门以外，其余单位和个人不得查阅、复印。查阅或复印会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计档案不得携带出境。第五条会计档案的销毁。保管期满的会计档案，除本办法第六条规定的情形外，按照以下程序销毁一档案管理人员会同有关财务部会计提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数，起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。二财务部负责人和财务核算中心经理要在会计档案销毁清册上签署意见三销毁会计档案时，应由同级档案机构、财政部门和审计部门、税务部门派员监销。四监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。第六条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。在建项目尚未完成的会计档案，保管期限已满不得销毁。第七条会计档案的移交。移交会计档案，双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案时，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称，卷号、册数，起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接。交接完毕后，交接双方经办人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。第八条会计档案的保管要采取严格的安全措施。档案室要做到防火、防盗、防水、防光、防高温、防尘、防虫、防鼠。经过系统整理以后的档案要入铁皮柜，按柜号管理，按阿拉伯数字号顺序依次排列，环境保持通风透光。空间适当，注意保持适宜的饱和度，避免直接靠墙，保持合理的通道宽度，以便与管理和查找利用；做好会计档案的保密工作，遵守保密制度。会计档案保管期限序号一、123二、12345三、12四、12345档案名称会计凭证类原始凭证记账凭证汇总凭证会计账薄总账明细账日记账固定资产卡片辅助账薄财务报告类月季度财务报告年度财务报告（决算）其他类会计移交清册会计档案保管清册会计档案销毁清册银行余额调节表银行对账单15年永久永久5年5年3年永久包含文字分析包含文字分析15年15年15年15年现金及银行日记账保管25年固定资料清理后保管5年15年15年15年保管期限备注第5篇财务管理之会计档案管理制度会计档案管理制度为了加强公司会计档案管理，统一会计档案管理制度，符合会计基础规范化的要求，特制定本制度。一、会计档案管理办法会计凭证每月做好的会计凭证必须在下月日内进行顺号、查对、清点，检查凭证是否都符合规定，然后按每本号装订成册，凭证封面标名每月共几本、每本凭证的编号，再将装订成册的凭证按顺序立案存档，使查找凭证方便、快速、一目了然。会计报表每月做好的会计报表必须依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明单位名称，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由总经理、财务负责人、制表人员属名或盖章。再将会计报表按年份顺序存放，立案归档，以便查找。会计账本我公司目前情况是除现金、银行日记账外，无其他会计账本。为了避免浪费，电算化会计无需将账表打印出来。财务文件财务文件、审计报告等按文件内容进行分类，按立案时间打出文件清单，标上标签、编上编号，便于查阅。二、会计档案调阅管理办法借阅档案必须按正常手续进行，财务部查阅档案资料，要求当天查阅当天归放原处；其他人员查阅档案要有借阅手续，必须经财务部经理批准，并付上借阅档案借据，写明借调日期、用途、档案名称、份数、归还时间等，方可借出档案。负责档案管理的人员要根据借调档案规定，到期及时催收归还档案，确保档案完整无缺。三、会计档案保管期限对内业务，可根据总经理批示确定保管期限或不保存。对外业务按以下规定执行会计凭证原始凭证、记账凭证保管期限为年；银行存款余额调节表保管期限为年；会计账簿现金和银行存款日记账保管期限为年；明细账保管期限为年；总账保管期限为年；辅助账簿保管期限为年；固定资产卡片在固定资产清理报废后保存年。会计报表月、季度会计报表保管期限为年；年度会计报表保管期限为永久。其他会计移交清册保管期限为年；会计档案保管清册保管期为永久；会计档案销毁清册保管期为永久；银行存款对账单保管期限为年。四、会计档案销毁根据会计档案保管期限，销毁会计档案时，到期限的档案必须列出详细的会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、编号、册数、起止年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并有负责档案管理的人员签名、财务部经理签名、总经理在会计档案销毁清册上签署意见。会计档案销毁时应由总经理派人监销。第6篇OORPBA财务档案管理制度生命中，不断地有人离开或进入。于是，看见的，看不见的；记住的，遗忘了。生命中，不断地有人离开或进入。于是，看见的，看不见的；记住的，遗忘了。生命不断地有得到和失落。于是，看不见的，看见了；遗忘的，记住了。然而，中，不断地有得到和失落。于是，看不见的，看见了；遗忘的，记住了。然而，看不见的，是不是就等于不存在记住的，是不是永远不会消失见的，是不是就等于不存在记住的，是不是永远不会消失财务档案管理制度财务档案管理制度档案管理1财务档案包括原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳税申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清单及交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或光盘、各种经济合同、项目成本资料、资产评估报告、借款合同及抵押登记合同、验资报告、审计报告、已作废的各种票据、已使用完的各种票据存根、各项内部审计报告等。2档案管理职责负责全部财务档案的整理、编号、调阅、借阅、复印、查询等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理3每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库；对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理；对于其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中，但对于十分重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员按照正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。4建立“财务档案登记薄”，每项财务档案归档前，由主管人员确定档案的分类，按照不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和会计主管人员在登记薄上签字（盖章）。5建立“财务档案调阅、借阅登记薄”，财务部门内部需要查阅档案的，需由档案管理人员陪同查阅；需要复印财务资料的，必须由财务负责人批准，由档案管理人员负责复印；财务部门以外的人员原则上不能直接查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄”上登记6财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内部工作需要以外，不能借阅给其他人员。如有司法机关工作人员因执法需要调阅或借阅公司财务资料的，按照国家法律规定，必须出具正式的“协助执行通知书”或“判决书”等法律文件以及工作证件，并由财务负责人批准后，按照以上手续办理借阅、调阅。7财务档案的保管按照档案法及会计基础工作规范的规定执行。如果超过规定的保管时间需要销毁的，应上报财务中心并建立“财务档案销毁清册”，在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁，“销毁清册”作为财务档案保管；其中未清债权债务虽超过期限也不得销毁。8财务档案管理人员及其他财务人员不得擅自公布财务资料；不得擅自销毁、涂改、伪造财务档案；不得擅自提供、抄写、复制财务档案；不得损毁、分散、丢失财务档案；如发生以上情况，应对当事人进行严肃处理，对公司造成损失的，应承担经济赔偿责任；情章严重，违反国家法律的，依法移送检查机关追究法律责任。9行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。10财务负责人应定期或不定期检查财务档案管理情况；集团财务中心定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查；内部审计财务档案管理情况作为审计重点，确保财务档案的科学管理。生命中，不断地有人离开或进入。于是，看见的，看不见的；记住的，遗忘了。生命中，不断地有人离开或进入。于是，看见的，看不见的；记住的，遗忘了。生命不断地有得到和失落。于是，看不见的，看见了；遗忘的，记住了。然而，中，不断地有得到和失落。于是，看不见的，看见了；遗忘的，记住了。然而，看不见的，是不是就等于不存在记住的，是不是永远不会消失见的，是不是就等于不存在记住的，是不是永远不会消失财务档案管理制度财务档案管理制度档案管理1财务档案包括原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳税申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清单及交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或光盘、各种经济合同、项目成本资料、资产评估报告、借款合同及抵押登记合同、验资报告、审计报告、已作废的各种票据、已使用完的各种票据存根、各项内部审计报告等。2档案管理职责负责全部财务档案的整理、编号、调阅、借阅、复印、查询等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理3每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库；对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理；对于其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中，但对于十分重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员按照正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。4建立“财务档案登记薄”，每项财务档案归档前，由主管人员确定档案的分类，按照不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和会计主管人员在登记薄上签字（盖章）。5建立“财务档案调阅、借阅登记薄”，财务部门内部需要查阅档案的，需由档案管理人员陪同查阅；需要复印财务资料的，必须由财务负责人批准，由档案管理人员负责复印；财务部门以外的人员原则上不能直接查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄”上登记6财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内部工作需要以外，不能借阅给其他人员。如有司法机关工作人员因执法需要调阅或借阅公司财务资料的，按照国家法律规定，必须出具正式的“协助执行通知书”或“判决书”等法律文件以及工作证件，并由财务负责人批准后，按照以上手续办理借阅、调阅。7财务档案的保管按照档案法及会计基础工作规范的规定执行。如果超过规定的保管时间需要销毁的，应上报财务中心并建立“财务档案销毁清册”，在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁，“销毁清册”作为财务档案保管；其中未清债权债务虽超过期限也不得销毁。8财务档案管理人员及其他财务人员不得擅自公布财务资料；不得擅自销毁、涂改、伪造财务档案；不得擅自提供、抄写、复制财务档案；不得损毁、分散、丢失财务档案；如发生以上情况，应对当事人进行严肃处理，对公司造成损失的，应承担经济赔偿责任；情章严重，违反国家法律的，依法移送检查机关追究法律责任。9行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。10财务负责人应定期或不定期检查财务档案管理情况；集团财务中心定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查；内部审计财务档案管理情况作为审计重点，确保财务档案的科学管理。第7篇财务档案管理制度2012财务档案管理制度一、目的为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。二、适用范围本制度用于财务部档案的管理。三、档案管理职责财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。四、财务档案定义会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。五、会计档案范围包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。（一）会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。（二）会计账簿、会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。（三）会计报表会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。（四）其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。六、会计档案的装订和保管会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。（一）会计凭证装订前的准备工作（1）分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；（2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；（3）整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；（二）会计凭证装订时的要求1装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。2凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；3装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。（三）会计凭证装订后的注意事项1每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。2在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。四会计档案的保管要求。（1）会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。（2）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。（3）会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。（4）会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；（5）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；（6）会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。（五）档案保管期限（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年（2）银行存款余额调节表和银行对账单5年（3）日记账15年。其中现金和银行存款日记账25年（4）明细账、总账、辅助账15年（5）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年（6）主要财务指标报表（包括文字分析）3年（7）月、季度会计报表（包括文字分析）5年（8）年度会计报表（包括文字分析）永久（9）会计档案保管清册及销毁清册永久（10）主要财务会计文件、合同、协议永久七、会计档案的借阅一会计档案为本单位所利用，原则上不得借出，有特殊需要须经单位领导、财务负责人员批准。（二）外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；单位内部人员借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。（三）本单位人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印。（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）。八、会计档案的销毁（1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。（2）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。（3）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。第8篇集团财务档案管理制度第一章总则第一条会计档案是公司一切商事经营活动在财务核算管理的最终归集。是一个公司档案管理的核心。会计档案保存是否完整直接关系到公司长远的经济利益能否得以保全。会计档案的完整也是公司主要相关负责人最重要的经济法律责任之一。第二条为了加强公司会计档案管理和财务监督，确保公司的合法利益，根据中华人民共和国财政部、国家档案局第79号令会计案管理办法、集团档案管理规定，结合公司的具体情况，特制定本办法。第三条在公司内部使用、取得和保管会计档案的部门和个人，必须遵守本制度。第二章会计档案第四条会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。第五条会计档案和范围会计档案的范围指会计凭证、会计账簿、会计报表、包括通过以及其他会计核算资料等四个部分。一、会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。二、会计账簿会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。三、会计报表会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。四、其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。五、同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案一形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输二使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序三使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系四采取有效措施,防止电子会计档案被篡改五建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响六形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。第三章会计档案的装订和保管第六条会计档案的整理立卷会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理采用的办法是分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。一、分类标准统一。将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。二、档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一。三、管理要求统一。建立财务资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。第七条会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。第八条会计凭证装订前的准备工作一、分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；二、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数；三、摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；四、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；五、记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。第九条会计凭证装订时的要求一、装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。二、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；三、装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。第十条会计凭证装订后的注意事项一、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；二、在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。第十一条会计账簿和装订各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。基本要求是一、账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户口是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。二、活页账簿装订要求。1、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等应分别装订，应按同类业务、同类账页装订在一起，并按会计科目编号顺序依次排页。2、在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章3、计算机打印的账页应在左侧留出装订线，不得以打印纸原有道孔穿线装订。第十二条账簿装订后的其也要求一、会计账簿应该牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、加空白纸的现象。二、会计账簿的封面要严密，封面处要加盖公司财务印章。三、封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分类明细账等。四、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。第十三条会计报表的装订会计报表编制完成及时报送后。一、会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如果损坏部位修补后完整无缺地装订；二、会计报表装订顺序为会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底；三、按保管期限编制卷号。第十四条会计档案的保管当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管宜一年，最长不超过两年，期满之后原则上应由财务部门编制清册移交本单位的档案部门保管。财务会计部门在将会计档案移交档案管理部门时，应按下列程序进行一、开列清册，填写交接清单；二、在账簿使用日期栏填写移交日期；三、交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。第十五条会计档案的保管要求一、会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。二、会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。三、会计档案室内应经常用消毒药剂喷洒，经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。四、会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；五、设置归档登记簿、档案目录登记