2008年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2008年全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1根据增值税的现行规定，下列关于增值税征税范围表述正确的是( )。A 缝纫业务，不征收增值税B. 企业将自产货物用于基建工程，不征收增值税C. 银行销售金银业务，应征收增值税D. 邮政部门发行报刊，应征收增值税2.某超市为增值税小规模纳税人，2007年9月销售植物油取得销售收入2万元，销售其他商品取得销售收入5.28万元，本月购进货物支付货款4万元，发生购货运费03万元。该超市2007年9月应纳增值税( )万元。A. 0.26 B. 0.28C. 0.41 D 0.433按现行税法规定，下列消费品的经营环节，既征增值税又征消费税的是( )。A 卷烟的零售环节 B.金银饰品的生产环节C. 珍珠饰品的零售环节 D化妆品的生产环节4.某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费品销售价格，已知生产成本为50000元，成本利润率为5，化妆品消费税率为30。消费税的组成计税价格是( )元。A 52500 B 75000C. 22500 D 500005.根据消费税的现行规定，受托方加工委托的应税消费品，代收代缴消费税的纳税义务发生时间是( )。A. 委托方收回应税消费品销售的当天B 受托方预收加工费的当天C. 受托方加工完成应税消费品的当天D 委托方收回应税消费品的当天6从2006年4月1日起，下列消费品征收消费税的是( )。A彩电 B高尔夫球C冰箱 D护肤护发品7根据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的是( )。A车辆购置税实行统一比例税率B车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税D车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节8纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关办理( )。A设立登记 B变更登记C注销登记 D外出经营报验登记9税务机关有根据认为某饮料生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先采取的措施是：( )。A给予行政处罚B要求纳税人提供纳税担保C采取税收保全措施D责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款10税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。A省(自治区、直辖市)税务局局长B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长C县税务局(分局)局长D稽查人员所在稽查局局长11我国的最高立法机关是( )。A国务院 B全国人大及其常委会C全国政协 D最高人民法院12刊登我国法律标准文本的是( )。A人民日报 B求是杂志C国务院公报 D全国人大常委会公报13“不做自己案件的法官”体现的是( )。A合法行政原则 B合理行政原则C程序正当原则 D诚实守信原则14违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当( )。A从重予以行政处罚 B从轻予以行政处罚C减轻行政处罚 D不予行政处罚15限定人身自由的行政处罚必须由( )设定。A法律 B行政法规C地方法规 D部门规章16税务行政复议的被申请人是( )。A税务机关 B税务机关的法定代表人C税务机关的法制部门 D税务机关的代理人17在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由( )。A原告承担 B被告承担C原告和被告分担 D法院承担182008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当( )。A按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定。B按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定。C按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定。D按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定。19下列关于法律适用的表述中错误的是( )。A经授权的下位法中的特别规定优于上位法中的一般规定。B实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力。C法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对合法权益的特别规定除外。D当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定。20根据重大税务案件审理办法的规定，负责对重大税务案件进行审理的应当是( )。A检查机构的审理委员会B检查机构的上一级检查机构的审理委员会C检查机构所在税务局的审理委员会D检查机构所在税务局的上一级税务局的审理委员会21在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是( )。A偷税罪 B逃避追缴欠税罪C骗取出口退税罪 D抗税罪22根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予( )处分。A警告或记过 B记过或降级C降级或撤职 D撤职或开除23为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了( )两档企业所得税优惠税率。A23和18 B20和15C27和18 D18和2724依据企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是( )。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C国债利息收入D营业外收入25企业与其关联企业之间业务往来确定价格或费用的原则应按照( )。A独立企业之间业务往来确定B关联企业双方有关协议确定C企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定D企业对其关联企业的投资情况确定二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分，请将正确选项的标号填在括号内。)26纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有( )。A销售价格未超过原值的，免征增值税B销售价格超过原值的，按照4的征收率计算征收增值税C销售价格超过原值的，按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税D销售价格未超过原值的，按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税27下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有( )。A销售代销货物B将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者C在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售D将委托加工的货物无偿赠送他人28纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为增值税应税销售额的有( )。A代收、代垫款项B向购买方收取的销项税额C受托加工应税消费品所代收代缴的消费税D.包装物租金29增值税一般纳税人生产的下列货物中，允许按简易办法依照6征收率计算并缴纳增值税，并可由其自己开具增值税专用发票的有( )。A自来水公司销售自来水B生物制品厂利用微生物制成的生物制品C混凝土搅拌站生产销售的商品混凝土D砖瓦厂以自己采掘的砂、土连续生产的砖、瓦30除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：( )。A开立银行账户 B办理纳税申报C领购发票 D申请开具外出经营活动税收管理证明31纳税申报的基本要求是：( )。A电子申报 B及时申报C全面申报 D如实申报32税务机关在实施税务稽查时，应当做到：( )。A两人以上B向被检查人出示税务检查证件C向被检查人出示税务检查通知书D告知被检查人享有申请行政复议和行政诉讼的权利33法的特征主要有( )。A法具有概括性，可以反复适用B法的构成要素中以法律原则为主C法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果D法依靠国家强制力保证实施34全国人大常委会的立法权限包括( )。A制定宪法 B制定基本法律C制定非基本法律 D对基本法律进行补充和修改35行政行为的生效可以分为( )。A提前生效 B即时生效C受领生效 D附条件生效36下列行为属于税务行政复议范围的是( )。A税务机关征收税款B税务机关与纳税人发生民事争议C扣缴义务人代扣代缴税款D税务机关不予抵扣税款37下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有( )。A税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人C在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税D税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任38下列选项中属于税务行政处罚的有( )。A停止出口退税权 B加征滞纳金C没收非法所得 D责令停产停业39下列项目，不得在企业所得税前扣除的有( )。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B税收滞纳金C企业对外投资期间，投资资产的成本D企业转让资产，该项资产的净值 40按企业所得税法规定，下列可以提取折旧的固定资产是( )。A以经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租入的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地41欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：( )A要求结清税款和滞纳金B在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保C在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施D在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境42在我国现行税法体系中，采用法律形式规范的税种包括( )。A增值税 B营业税C企业所得税 D个人所得税43对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是( )。A警告 B责令停产停业C行政拘留 D较大数额罚款44按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括( )。A消费 B行为C所得 D财产45企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有( )。A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。)46一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。( )47农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。( )48现行增值税规定，还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。( )49纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关均可以采取强制执行措施。 ( )50因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。( )51从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计处理制度或者办法与税收规定不一致时，纳税人、扣缴义务人应当对其选定的财务会计处理制度或者办法进行调整。( )52经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。( )53调取纳税人、扣缴义务人以前纳税年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。( )54公法是调整公民个人之间关系的法律。( )55国务院通过行政法规案，实行表决制。( )56为保证税收执法检查的效果和质量，税收执法检查实施前通常不提前通知被检查的税务机关。( )57当某纳税人第一次偷税时，只要偷税数额不超过应缴数额10以上，无论数额多大，该纳税人都不会涉嫌构成偷税犯罪。( )58企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。( )59企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。( )60行政复议是对行政机关具体行政行为合法性与合理性的审查。( )四、计算题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。) (一)某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月经营业务如下：1从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、缴纳烟叶税44万元、支付运费3万元，并取得收购凭证和运费发票；2从某生产企业购进烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款15万元、增值税255万元，本月生产A牌卷烟领用40；3销售给专卖商店B牌卷烟50标准箱，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；又收取销货运费2万元；4销售闲置设备取得含税销售收入15万元，该设备原值3万元，已提折旧1万元；销售废旧物资取得含税销售收入234万元；5用4箱A牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。假设期初外购烟丝没有余额，A牌卷烟不含税调拨价200元/条，1箱=250条卷烟。本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。根据上述资料回答下列问题(计算结果按四舍五入保留小数点后两位)：61第一笔业务增值税进项税额是( )万元。A281 B317C338 D24462第三笔业务增值税销项税额是( )万元。A4165 B4194C4199 D430063第四笔业务增值税销项税额是( )万元。A0 B007