2014税法复习题

promote the extension of strictly administering the party grass-roots, but also the educational practice of the mass line of the party and three-three special education results achieved further inherited and expanded. To realize two a learning education is a necessary solution to the present problems of party construction. Strengthen problem consciousness and insisted on problem-oriented, is full of strictly administering the party since the partys 18 a distinctive feature, a successful experience. Secretary Wang noted that some party members still have political awareness, lack of political responsibility issues, party awareness and consciousness of the problem belief does not really believe, slim does not actually fix problems, outspoken, and jump on the assessment of the partys policies, and so on. Bi Lifu Secretary pointed out that a quarter of the economic situation is very serious, there is pressure on environment, seasonal factors and other objective reasons, but mainly subjective problem, is the problem of party members and cadres. Some depressed, negative slack, not responsible, . Double six, one, and two took the lead, build energy burst, Hongshan district, economic prosperity, eco-livable, civilized and harmonious island. It certainly can not be separated from the whole area 646 grass-roots party organizations and 14,146 members of broad participation and support. Through the two study and education, so that every cell of the party health, every organization is strong, so that all members of the vanguard and exemplary role, all the fighting bastion role of grass-roots party organizations into full play so that we can cross the Rapids, overcome all difficulties and the smooth realization of the Thirteen-Five goal. Second, basic learning, focus on learning education must understand the learning content and learning styles Foundation learning these four words are important information inside is very large, capture profound work truth in life. For example, I often say that the good Carpenter NAO Carpenter, why do some carpenters made furniture to have everybody likes it, Carpenter we are not willing to look for him? are apparently two people high and low technology, dig into the deep is firmer when both of his apprentices are not solid, there is no good that way. Luban art of story primary school are learn had, first after six mark test practice conduct, and practice cultivation, and practice perseverance, and practice patience, then with seven days seven night mill axe theory armed, and unity action, seriously learning XI General Secretary on reform development stable, and Interior diplomatic defense, and rule party ruling army of important thought, seriously learning to XI comrade for General Secretary of Central ruling acting political new concept new thought new strategy, seriously learning XI General Secretary study in Inner Mongolia important speech spirit, Guide party members and a deep understanding of a series of important speeches rich connotation and core ideas, which began so thoroughly Marxist positions 税法概论1、在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。 （ 错 ） 2、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ 错 ）3、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC ）A. 缓期征税权 B. 税收行政法规制定权C. 税法执行权 D. 提起行政诉讼权4、在税收法律关系中，正纳税双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（错）5、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（BC ）。 A、增值税 B、企业所得税 C、个人所得税D、外商投资企业和外国企业所得税6、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ABD ）。 A国家税务总局 B财政部 C国务院办公厅 D海关总署7、 税收立法程序通常包括的阶段有( ABC)。 A. 提议阶段 B. 审议阶段C. 通过和公布阶段 D. 试行阶段8、 税收管理体制的核心内容是( A)。 A. 税权的划分 B. 事权的划分C. 财权的划分 D. 收入的划分 9、 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（AC ）。 A、消费税 B、增值税 C、车辆购置税 D、资源税 增值税法2、按现行增值税的制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是：A、电梯制造厂销售电梯并为客户安装B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理锅炉D、汽车修配厂为本厂修理汽车答案：BC3、按现行增值税的制度规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的是：A、汽车的修配B、房屋的修理C、房屋的装潢D、受托加工白酒答案：AD4、某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，货物已售出，不含税销售价元,；与甲公司结算收到甲公司开来的增值税专用发票，不含税价为；另向甲公司收取手续费5000元， 该商业企业代销业务应纳税是多少？答案不含税价=元销项税额=17%=20400元 进项税额=17%=17000元应纳营业税=50005%=250元5、下列各项中，应缴纳增值税的有A.将自产的货物用于投资B.将外购的货物用于集体福利C.某市的甲企业将库存商品送给本市的分公司乙销售D.将外购的钢材用于修建办公大楼答案：A6、下列各项中属于视同销售行为应缴纳增值税的有A、将自产的货物当奖品发放B、将购买的货物委托外单位加工C、将外购的货物无偿赠送给他人D、将外购的货物用于集体福利答案：AC7、下列行为属于视同销售行为，应征收增值税的有：A.某商店为服装厂代销服装B.某批发部门将外购的饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费答案：A8、企业将当月购进的经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业，税务机关核定计税价格为35万，应如何进行增值税税务处理？赠送给关联企业视同销售 销项税额=3517% 进项税额=3017% 9、企业将当月购进的经营性建筑材料（专用发票上价款30万元）， 用于本企业办公楼装修改造， 应如何进行增值税税务处理？答案：用于办公楼装修改造属于将外购产品用于非应税项目，不计算销项税额，也不抵扣进项税额 10、下列行为应交增值税的有（ AC ）A商场销售商品的同时提供所售商品的安装服务B照相馆提供照相的同时以成本价销售相册C建材商店销售建材的同时为购买建材的顾客提供低廉的装潢设计服务D培训中心提供培训服务的同时，销售配套教材12、企业将上月购进的经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20，另有10用于本企业办公楼装修改造，该材料本企业无同类市场价格，应如何进行增值税税务处理？答案：1、赠送给关联企业视同销售 销项税额=3020（1+10）17 =1.122万元2、用于办公楼装修改造属于将外购产品用于非应税项目，进项税要转出： 进项=-301017-0.51万元13、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按( )征收增值税 A.加工劳务 B.代理服务 C.货物销售 D.委托加工答案：C14、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、动力设备的安装 C、销售代销的货物 D、邮政局出售集邮商品 答案：A、C15、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 （错）16下列各项中，应当征收增值税的有 A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并对客户提供洗车服务 答案：CD17、下列货物适合增值税13税率的有（）A、奶厂销售鲜奶B、食品店加工淀粉销售C、粮食加工厂加工玉米面销售D、奶厂销售果汁奶答案：AC18、下列项目适合17税率的有（）A、自来水公司销售自来水B、苗圃销售自种花卉C、农机公司销售农机零部件D、果品公司批发水果答案：c19、某公司（非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购货发票价款元，增值税20400元，2009年4月出售，开具普通发票元，应交增值税为多少？答案：应缴纳的增值税=/（1+4%）4%50% =232020、某公司（一般纳税人）销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购货发票价款12000元，增值税20400元，2009年4月出售，开具普通发票元，应交增值税为多少？答案：应缴纳的增值税=/（1+17%）17% =17528.8921、某纳税人销售使用过的一台设备，取得含税收入72100元（原值为）元，其应纳增值税 应纳税额=72100/（1+3%）2%=140022、某中外合资企业为一般纳税人，11月取得零售收入30万元销项税额30/1.17174.36万元 23、甲购买烟叶110万元，委托乙加工成烟丝，受托方乙在加工过程中向甲收取了不含税加工费30万元，开具专用发票。假设乙代收代缴的消费税为60万元，试确定在这项委托加工行为中乙的应纳增值税税额。由乙代收代缴的甲的消费税为60万 （11030）（130%）30%60（万元）乙应纳增值税额3017%5.1（万元）24、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票，注明金额93600元，同时收取包装费2000元，该业务应计算的销项税额为多少？销项税额= （93600+2000）/1.171713890元25、上例如开具增值税专用发票，货款80000，税款13600，另收取包装费2000元，则 销项税额=13600+2000/1.171726、甲企业销售给乙企业10000件玩具，每件不含税价格20元，由于乙公司的购买数量多，甲公司给乙公司8折的优惠销售，并提供1/10，n/20的销售折扣，乙公司10日内付款，甲公司的销项为多少？答案：1000020801727200元27、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（ ） 28、某商场以已旧换新的方式销售电视机，每台电视机3000元，本月销售150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应交多少增值税？3000150/1.171765384元29、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取还本销售方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元，企业扣除还本准备金后按规定作23万元销售处理，增值税计税销售额为多少？25/1.1721.37万元30、纳税人销售非酒类货物时收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（）A、无合同约定的，超过一年计入B、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何处理，和收取的货款一并计入C、有合同约定的，在不超过合同约定的时间计入D、有合同约定的，合同逾期的时候计入答案：AD31、对销售除黄酒、啤酒外的其他酒类产品而收取 的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入其销售额计征增值税。（ 对 ）32、某企业为增值税一般纳税人，2006年5月生产一批新产品450件，每件成本价格380元（市场无同类产品售价），全部售给本企业职工，取得不含税销售额元，销项税额为多少？/450380元（有售价但明显偏低）450380（110）1731977元33、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500；销售给B同类货物2000件，单价1400；销售给C同类货物500件，单价500；将同类货物100件用于发放职工福利。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部赠送客户使用。确定企业当月的销售额。 当月销售额1000150020001400(500100) (1000150020001400)/ (10002000)5002000(110%)(元)34、某企业收购一匹免税农产品用于生产，收购发票上价款 ，该业务可抵扣进项税额多少？采购成本为多少？进项税额=13%=13000 采购成本=-13000=8700035、某烟厂2008年2月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000。计算本月准予抵扣的进项税额。解：烟叶收购金额40000（110）44000应纳烟叶税税额44000208800元烟叶进项税额（44000+8800）136864元 40、某一般纳税人2005年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元；进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元；用以物易物的方式换入一批原材料，经核算，价值为50万元；收到专用发票外购免税农产品，支付价款100万元；另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元，收到运费普通发票；购货，支付运输费用11.1万，收到增值税专用发票注明运费10万，增值税1.1万；上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。解析：上述7项业务均可抵扣进项税额。允许抵扣的进项税额17255017%10013%+ 1.1 2 41、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤1.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中300公斤全部销售，单价20元； 50公斤因管理不善被盗； 50公斤用于厂办三产招待所。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。 答案：允许低扣的进项税额1300（1000+200+800+5020）1.13/113%131300-390910（元） 43、1月份购入原材料，收到专用发票，货款10万，增值税1.7万；3月份将1月购入的原材料用于职工福利1月份进项税额=1.7万3月份进项税额= - 1.7万44、某生产性一般纳税人企业月末盘存发现上月购进的货物被盗，账面金额50000元（其中买价45000，,分摊的运输费用5000元，买价和运费均收到增值税专用发票），该批货物进项税额转出为多少？答案：17%+500011%45、某企业为一般纳税人，外购原材料支付价款480万元，增值税81.6万元，取得增值税专用发票，支付运费48万元，取得运输单位开具的运输增值税专用发票，发生意外事故，损失外购的不含税的原材料金额为33万元（其中含运费3万元），本月取得保险公司的赔偿12万元。本月可以抵扣的进项税为多少？答案：81.6+4811-（33-3）17-3 11%46、某自行车厂某月生产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（其中材料成本占65），每辆对外销售不含税为420元，本月进项税额的转出额为多少？答案：300651710331.5元47、某一般纳税人企业一月有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进的货物10万元，2月份增值税应如何处理？答案： 2月份进项税额=0.5-1017%=-1.2 应纳税额0-(-1.2)1.2万元48、对商业企业收取的和销售量有关的返还收入，属于价外收入，一律并入销售额计算销项税。（错） 49、某生产企业为增值税一般纳税人，5月业务如下：销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售29.25万元将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10，该新产品无同类产品市场销售价格。销售2008年进口自用摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输业务增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20用于本企业职工福利。 计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。答案：销售甲产品的销项税额：8017+5.85/（1+17）1714.45万元销售乙产品的销项税额：29.25/（1+17）174.25万元自用新产品的销项税额：20（1+10）173.74万元销售使用过的摩托车应纳税额：1.04/（1+4）45050.1万元外购货物应抵扣的进项税额：10.2+611外购免税农产品应抵扣的进项税额：（3013+511）（1-20）该企业5月份应缴纳的税额：略50、某商贸企业为一般纳税人，12月发生如下业务1、受托加工化妆品一批，委托方提供的不含税原材料86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料费46.8万元，该化妆品当地无同类产品价格。2、收购农产品一批，支付价款70万元，运输费用10万元，运费收到一张专用发票，当月将收购的农产品的30用于公司饮食部。3、购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输费用20万元，运费收到一张专用发票，商品验收入库时发现短缺10万元（占总支付金额的5），经查应由运输单位赔偿。4、销售商品，开具增值税专用发票，应收不含税价款300万元，由于月末可收回货款，给于购货方5的销售折扣，实际收取285万元。5、取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。要求计算当月的应纳增值税税额。答案：销项税额（46.8/1.17+300+14.04/1.17）17=59.84(万元)进项税额（7013+1011）（1-30）+（34+2011）（1-5）=41.53(万元）应纳税额59.84-41.53=18.31（万元）51、某工业企业系增值税一般纳税人，2005年8月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元,材料已验收入库。（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票，根据委托加工协议规定，该批装物的加工费（不含税）为10 000元。（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元，该材料已在上月申报抵扣进项税额。（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额元。（6）本月销售货物发生运输费用3200元，已取得运输部门开具的运费增值税专用发票。（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。请根据税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税额。 答案：计算该企业本期应纳增值税税额：销项税额=500 00017%+5850/（1+17%） 17%+20 000（1+10%） 17% =85000+850+3740=89590（元）进项税额=51 000+17 000+3200 11% =68352（元）应纳增值税税额=89 590-68 352=21 238（元）52、某自行车厂系增值税一般纳税人，5月份购销情况如下（1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元；支付运输费用2 500元，已取得运输部门开具的运费增值税专用发票。（2）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50 000元。 （3）接受某单位捐赠计算机2台，价值11700元，已投入使用（4）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为300元/辆，销售额150 000元；在结算时，给予商场5%的现金折扣，另开红字专用发票入账。 （5）向外地某商场销售自行车1 000辆，现已发货并向对方开具增值税专用发票，销售额300 000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。 （6）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4680元，开具普通发票。 答案：该厂本月应纳的增值税税额：销项税额=150 000+300 000+4680/ （1+17%）17%=77 180（元）进项税额=34 000+250011% =34275（元）应纳增值税税额=77180-34275=42905（元） 54、B公司为小规模纳税人，销售货物，取得的销售收入为82400元，；销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元，该公司当月应纳税额是多少？ 答；应纳税额=82400/（1+3%）3%+72100/（1+3%）2%55、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和汽车装潢业务。2005年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。计算该企业应纳增值税 答 应纳增值税=(21+15)(1+3%)3%56、某家具厂为一般纳税人，销售货物30000元，同时送货上门，单独收取运费1000元，则销项税额为多少？答案：销项税额=30000+1000/（1+17%）17% =5245.3057、某建筑防水材料企业是一家集防水材料的研制开发、生产销售和防水施工于一体的增值税一般纳税人。当年年9月，该企业外购生产材料一批，取得增值税专用发票注明的价款250万元、税额42.5万元。销售给A企业自产材料，开具的普通发票金额468万元，并承担责任建筑施工劳务，劳务价款234万元，。答案 应交增值税=（1+17%）17%=（元）234万元的劳务收入应交营业税 58、某工业企业为一般纳税人，3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油，取得专用发票价款87300元，税额为14841元，当月销售总额为元，其中销售甲产品为元，已知乙产品适用13%税率答案：应纳税额=（-）13%- 14841（1-/） =10595.459、某机械厂（一般纳税人，兼营运输业务）销售机械，取得含税收入20000元，对外提供运输劳务收取运费收入20000答案 销项税额=20000/（1+17%）17%=2905.98 兼营收取的20000元运费缴纳营业税60、某机械厂（一般纳税人）销售机械，收取不含税收入，给其他行业作咨询收取收入4000元，为生产机械和咨询发生电费，发票注明价款6000元，税1020元 答案 销项税额=17%=3400进项税额=1020/（+4000） 61、某制药厂5月采购原材料发生进项税20 万元，其中直接用于免税项目的进项税3万元，难以划分征免用途的进项税8万元。当月应税项目销售40 万元，免税项目销售收入10万答 销项税额=17% 进项税额=20 -3-810/（10+40）62、某商场于2002年10月进口货物一批。该货物在国外的买价40万元。另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。（货物进口关税税率15，增值税税率17）分别计算进口环节、国内销售环节的增值税。答案 （1）关税的组成计税价格：40+2060万元（2）应缴纳进口关税：60159万元（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格： 60+969万元（4）进口环节应缴纳增值税的税额：691711.73万元（5）国内销售环节的销项税额：801713.6万元（6）国内销售环节应缴纳增值税额：13.6-11.731.87万元63、某进出口公司当月进口货物一批500件，每件进口完税价格1万元，委托运输公司运回本单位，支付运输费用9万元，取得运输业增值税专用发票。当月以1.8万元的含税价格销售400件，本公司将20件作为福利发给职工，为全国运动会捐赠2件，另支付销货运输费1.3万元（取得运输业增值税专用发票），要求计算当月应纳增值税（假定关税税率为15） 答案：（1）进口环节应纳增值税1（1+15）5001797.75万元（2）当月销项税（400+2）1.8/1.1717105.1385万元（3） 当月进项税额（97.75+911）480/5001.31194.9334万元（4）当月应纳税额105.1385-94.790410.2051万元 67、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40、消费税税率30；机器设备的进口关税税率20) 要求： (1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税答案 （1）、进口环节应缴纳的增值税计算如下：散装化妆品的关税（12010218）40%60（万元）机器设备的关税（355）20%8（万元）散装化妆品的消费税（1201021860）（130%）30%90（万元）进口机器设备不缴消费税。进口环节应缴纳的增值税（120102186090）17%（3558）17%59.16（万元）（2）、国内生产销售环节 国内生产销售环节应缴纳的增值税29017%51.48（117%）17%59.16 消费税法1、下列消费品中属于消费税征税范围的有（）n A、汽车和农用拖拉机通用的轮胎n B、翻新轮胎n C、用小客车底盘改装的救护车n D、特种车辆用轮胎n 答案：AD2、下列应税消费品销售，不需交纳消费税的有（）n A、销售使用过的小轿车n B、市郊宾馆春节销售的烟花爆竹n C、商业零售进口金银首饰n D、销售委托加工收回的白酒n 答案：ABD3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得销售额4.68万元，计算该企业10月应纳消费税。(税率30）n 答 应纳消费税额（30+4.68/1.17）*30n 10.2万元4、某酒厂2007年5月发生以下业务，以外购粮食白酒和糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售收入3.8万元，货款以收到，计算应纳消费税n 答案：从量计征的消费税20000.51000元n 从价计征的消费税38000207600元n 应纳消费税100076008600元5、 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额的混合计税办法。（）答案：对6、某化妆品公司为一般纳税人，9月发生以下业务：（1）9日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元，13日销售500箱，每箱不含税单价650元。（2）将100箱化妆品当作节日礼品发放给职工。（3）将200箱化妆品与某纸业公司换取包装用纸盒。计算该公司9月应纳消费税和增值税。（消费税税率为30）n 答案：n 应纳消费税：n 加权平均单价（400600500650）/（400+500）627.78元n 应纳消费税 （400600500650100627.78+200650）30.4元n 应纳增值税销项税 （400600500650100627.78+200627.78）17.78元7、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）n A用于本厂研究所做碰撞试验n B赠送给贫困地区n C移送改装分厂改装加长豪华小轿车n D供上级单位长期使用n 答案：BD8、某化妆品公司自产的化妆品用于职工福利，这批化妆品的成本为6000元，成本利润率为5，应纳的消费税和增值税为多少？n 答案：组价（6000+60005）/（1-30)=9000元n 应纳消费税9000302700元n 应纳增值税9000171530元9、某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价，税额为220元/吨，计算应纳增值税和消费税。n 答案：应纳消费税102202200元n 应纳增值税101000（1+10）+2200172244元10、某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价，计算应纳消费税和增值税。n 应纳消费税：n 从量税20000.51000元n 应纳消费税税【200012（1+10）+1000】/（1-20）20+1000n 应纳增值税 【200012（1+10）+1000】/（1-20） 1711、 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）n A甲发料，乙加工n B甲委托乙购买原材料，然后加工n C甲发订单，乙按要求加工n D甲先将资金划给乙，乙以甲的名义进行加工答案：A12、 某企业委托某酒厂生产药酒10箱，该酒无同类产品价格，已知委托方提供的材料成本2万元，受托方收取加工费0.4万元（不含税价），另收代垫辅料的价款0.15万，该酒厂代收的消费税为多少？（以上价格均不含增值税）答案：（2+0.15+0.4）/（1-10）102833元13、甲酒厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价格2000元，共支付货款60000元。 （2）甲酒厂将收购的粮食运往乙酒厂生产加工白酒，加工完毕收回白酒8吨，取得增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料15000元，加工的白酒无同类产品市场价格。（3）甲酒厂将 收回的白酒售出7吨，每吨不含税价格为16000元。 （4）支付给运输单位运费12000元，取得运费专用发票 。 答案：（1）乙酒厂代扣代缴的消费税组价302000（1-13）+15000+25000+820000.5/（1-20） 元n 代扣代缴消费税20820000.533050元n 增值税销项（15000+25000）176800元n （2）甲酒厂委托加工应纳消费税33050n 销售委托加工的白酒不缴纳消费税n 应纳增值税71600017（302000136800120007）3600元14、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口散装化妆品一批，关税完税价格为150万元。（进口关税税率40，消费税税率为30）计算进口环节应缴纳的消费税和增值税n 答案：进口环节应纳消费税（150+15040)/(1-30%)3090万元n 进口环节应纳增值税（150+15040)/(1-30%)1751万元15、 某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30），则进口环节应缴纳（）。（消费税税率10）n A应交消费税6.5万元n B应交消费税7.22万元n C应交增值税11.05万元n D应交增值税12.28万元答案：BD n 消费税（15+15/30）/（1-10）107.22万元 n 增值税 （15+15/30+7.22）1712.28万元16、 某烟草进出口公司2005年9月进口标准卷烟300箱（甲类卷烟），进口关税完税价格400万元，假定关税税率为60，消费税固定税额为每标准箱150元，该批卷烟进口环节应纳消费税为多少？答案： （400+40060+3000.015）/（1-56）56+3000.01517、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除的外购消费品已纳消费税税款规定的有：（）A外购已税白酒生产的药酒B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税白酒生产的巧克力D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰n 答案：B18、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元 ，该企业本月应纳消费税中可以扣除的消费税为多少？n 答案：（8.5/0.17+2-12）30=12万元 20、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年12月相关业务经营如下：n 1）进口化妆品一批，关税完税价格255万元，支付海关地运往商贸公司的运费11万元，收到运输部门开具的专用发票。（关税税率20，消费税税率30，所有票据均合法并经过税务局认证）（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅料共46.8万元，该化妆品无同类产品市场价格。（3）收购免税农产品一批，收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购进的农产品30%用于公司饮食部。n （4）购进其他商品，取得增值税专用发票，注明货款200万元，增值税34万元，支付运输费用20万元，收到运输部门开具的专用发票。待货物验收入库时发现短缺10万元（占支付金额的5），经查明由运输公司赔偿。n （5）将进口化妆品的80重新加工成成套化妆品，当月销售给商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元，直接销售给消费者，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。n （6）销售其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将货款全部收回，给予购货方销售折扣5，实际收到金额285万元。n （7）取得的逾期化妆品包装物押金14.04万元。答案：（1）进口环节应缴纳关税=25520%=51（万元） 进口环节应缴纳消费税=（255+51）（1-30%） 30%=131.14（万元） 进口环节应缴纳增值税= （255+51+ 131.14 ） 17%=74.31(万元）（2） 加工环节应代收代缴消费税=86+46.8(1+17%) (1-30%) 30%=54（万元）（3） （3）国内销售环节应缴纳消费税=650+70.2（1+17%）+14.04 （1+17%） 30%-