会计学【专升本】-税法-2017-9-18-10-28-27试卷

课程名称：税法 一、单选题（本题共10道小题，每小题2分，共20分）下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母填入题后的括号中。多选、错选、不选均不得分。1、下列不属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A. 增值税B. 营业税C. 关税D. 消费税2、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据3、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用3%的征收率4、国际金融组织贷款给中国政府的利息所得（ ）所得税。A. 按3%的税率征收B. 免征C. 按5%的税率征收D. 按10%的税率征收5、一人拥有甲、乙两处房产，纳税地点是（ ）。A. 纳税人所在地B. 分别在甲、乙两处纳税C. 任选甲、乙一地汇总纳税D. 在甲地申报纳税，乙地代扣纳税6、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（ ）方式征税。A. 查定征收B. 查验征收C. 定期定额征收D. 查账征收7、纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（ ）。A. 开采数量B. 计划产量C. 销售数量D. 生产数量8、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的是（ ）。A. 公园中附设的照相馆使用的土地B. 农副产品加工场地和生活、办公用地C. 人民团体的办公楼用地D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地9、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）。A. 10 000元B. 20 000元C. 30 000元D. 40 000元10、消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的， ( )。A. 适用平均税率B. 从低适用税率C. 从高适用税率D. 适用3%的征收率二、多选题（本题共10道小题，每小题2分，共20分）下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母按顺序填入题后的括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。1、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B. 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎2、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构所在地主管税务机关申报纳税C. 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D. 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税3、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？（ ）A. 为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的B. 委托代销商品持续时间超过1年的C. 建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的D. 接受委托代销商品持续时间超过1年的4、房产税的征收范围是（ ）。A. 城市B. 县城C. 建制镇D. 农村5、个人所得税的税率有（ ）。A. 45% B. 35% C. 25% D. 20%6、下列关于契税的说法，错误的是（ ）。A. 纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内向土地、房屋所在地契税机关办理纳税申请，并在核定期限内缴纳契税B. 以划拨的方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益C. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗科研和军事设施的，减征D. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减征7、增值税的征税范围有（ ）。A. 在我国境内从事修理修配业务B. 混合销售行为C. 在我国境内销售不动产D. 出口货物8、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（ ）。A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的B. 提供扣除项目金额不实的C. 买卖双方自行定价的D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的9、下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（ ）。A. 车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B. 车船税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定C. 车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D. 车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或者行驶证书所记载日期的当月10、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ）。A. 财产保险赔款B. 国家发行的金融债券利息C. 国际组织颁发的环境保护奖金D. 商场购物中奖所得三、判断题（本题共5道小题，每小题2分，共10分）1、增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（ ）2、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。（ ）3、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。（ ）4、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）5、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（ ）四、计算题（本题共3道小题，每小题10分，共30分）1、位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金2 000万元，缴纳相关费用80万元；（2）写字楼开发成本1 500万元，其中装修费用200万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为150万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，全部销售，签订销售合同，取得销售收入6 500万元。其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。计算：该企业应缴纳的土地增值税。2、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2008年1月1日时的原值分别为1 200万元和1 000万元，2008年4月底B栋房产租赁到期。自2008年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。计算：该企业当年应缴纳房产税。3、张某于2008年3月1日办理内部退养手续，法定退休时间为2010年2月28日。共取得公司一次性收入84 000元，内部退养期间，每月还从公司领取800元工资。2008年5月，张某重新就业，并于当月领取新单位发放的工资2 200元。计算：张某3、4、5月应交的个人所得税。五、综合题（本题共1道小题，每小题20分，共20分）1、某市商业银行2009年3月份有关业务资料如下。（1） 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。（2） 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。（3） 3月25日以860万元的价格卖出 1月10日购进的有价证券（购入价为800万元）。（4） 受某公司委托发放贷款，金额为5 000万元，贷款期限2个月，年利息率为4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。（5）