医院会计科目设置表

医院会计科目设置表序号编 号名 称科目内容说明一、资产类11001库存现金21002银行存款31003零余额账户用款额度41004其他货币资金银行本票存款银行汇票存款信用卡存款51101短期投资61201财政应返还额度财政直接支付财政授权支付71211应收在院病人医疗款81212应收医疗款应收医保款应收门诊医保款应收住院医保款门诊病人欠费出院病人欠费91215其他应收款差旅费借款备用金长期投资利息/利润其他101221坏账准备111231预付账款121301库存物资药品药库药品西药中成药中草药药房药品门诊药房1西药2中成药3中草药住院药房1西药2中成药3中草药卫生材料血库材料氧气放射材料化验材料其他卫生材料低值易耗品 在库 在用 摊销其他材料131302在加工物资自制物资委托加工物资141401待摊费用151501长期投资股权投资债权投资161601固定资产房屋及建筑物专用设备一般设备其他固定资产图书其他设备171602累计折旧房屋及建筑物专用设备一般设备其他固定资产181611在建工程基建工程设备安装 建筑工程191621固定资产清理处置资产净额房屋及建筑物专用设备一般设备其他固定资产图书其他设备处置净收入房屋及建筑物专用设备一般设备其他固定资产图书其他设备201701无形资产专利权非专利技术商标权著作权土地使用权其他无形资产211702累计摊销专利权非专利技术商标权著作权土地使用权其他无形资产221801长期待摊费用231901待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理非流动资产损溢二、负债类242001短期借款252101应缴款项262201应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票272202应付账款应付库存物资款应付药品款应付卫生材料款应付其他物资款应付固定资产款应付维修费应付基建工程款282203预收医疗款门诊预收款住院预收款医保周转金292204应付职工薪酬应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入302205应付福利费312206应付社会保障费基本养老保险费医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费住房公积金其他社保缴费322207应交税费332209其他应付款342301预提费用352401长期借款362402长期应付款三、净资产类373001事业基金383101专用基金职工福利基金医疗风险基金其他专用基金393201待冲基金待冲财政基金 固定资产 无形资产 库存物资 在建工程待冲科教项目基金 固定资产 无形资产 库存物资403301财政补助结转（余） 财政补助结转 基本支出结转 事业单位离退休 公立医院 住房改革支出 其他支出 项目支出结转 医疗卫生项目 1 基本建设补助 2 设备购置补助 3 重点学科发展补助 4 公共卫生服务补助 5 其他专项补助 科学技术项目 1 应用研究 教育项目 其他项目 财政补助结余413302科教项目结转（余）科研项目结转（余）教学项目结转（余）423401本期结余433501结余分配事业基金弥补亏损提取职工福利基金转入事业基金四、收入类444001医疗收入核算医院开展医疗服务活动取得的收入。门诊收入核算按照全国医疗服务价格项目规范（2011版）和收费标准为门诊病人提供医疗服务活动取得的收入。挂号收入核算按照项目规范（2011版）提供的综合医疗服务中一般医疗服务的挂号费，包括挂号费、急诊挂号费和门诊建病例服务取得的收入。对应医疗收费票据中的挂号费项目。诊察收入核算按照项目规范（2011版）提供的综合医疗服务中一般医疗服务的诊察费，包括西医诊查费和中医辨证论治服务取得的收入。对应医疗收费票据中的诊察费项目。检查收入核算按照项目规范（2011版）提供病理学诊断、影像学诊断、临床诊断、中医诊断服务取得的收入。对应医疗收费票据中的检查费项目。化验收入核算按照项目规范（2011版）提供实验室诊断服务取得的收入。对应医疗收费票据中的化验费项目。治疗收入核算按照项目规范（2011版）提供综合医疗服务中一般治疗操作的注射、采血、静脉注射、静脉置管术、清创缝合、换药、胃肠治疗操作、导尿与冲洗、吸氧、物理降温、抢救、院前急救、重症监护和其他服务，以及临床非手术治疗、临床物理治疗、康复医疗服务和中医治疗服务取得的收入。对应医疗收费票据中的治疗费项目。手术收入核算按照项目规范（2011版）提供临床手术治疗服务取得的收入。对应医疗收费票据中的手术费和手术治疗费项目。卫生材料收入核算提供医疗服务活动中实行另行计价单独收费政策的卫生材料收入。对应医疗收费票据中的卫生材料费项目。药品收入核算提供医疗服务活动中消耗药品，按收费政策取得的药品收入。对应医疗收费票据中的药品费项目。西药中成药中草药药事服务费收入核算按照国家收费政策收取的药事服务收入。其他门诊收入核算项目规范（2011版）综合医疗服务中一般医疗服务的体检费、会诊、出诊费、营养咨询与评估、健康指导与咨询和其他，以及中医医疗服务的其他。对应医疗收费票据中的其他项目。结算差额核算医院同医疗保险机构结算时，因医院按照医疗服务项目收费标准计算确认的应收医疗款金额与医疗保险机构实际支付金额不同，而产生的需要调整医院服务收入的差额（不包括医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构按规定拒付而产生的差额）住院收入核算按照全国医疗服务价格项目规范（2011版）和收费标准为住院病人提供医疗服务活动取得的收入。床位收入核算项目规范（2011版）综合医疗服务中一般医疗服务的床位费和家庭病床费。对应医疗收费票据中的床位费（住院）项目。诊察收入同上“诊察收入”。检查收入同上“检查收入”。化验收入同上“化验收入”。治疗收入同上“治疗收入”。手术收入同上“手术收入”。护理收入核算项目规范（2011版）综合医疗服务中护理，对应医疗收费票据（住院）中的护理费项目。卫生材料收入同上“卫生材料收入”。药品收入同上“药品收入”西药中成药中草药药事服务费收入同上“药事服务费”。其他住院收入同上“其他门诊收入”。结算差额同上“结算差额”。454101财政补助收入 基本支出 事业单位离退休 离休人员补助 退休人员补助 公立医院 综合医院 职业病防治医院 精神病医院 妇产医院 儿童医院 其他医院 住房改革 住房公积金 提租补贴 购房补贴 项目支出 医疗卫生项目 基本建设补助 设备购置补助 重点学科发展补助 公共卫生服务补助 其他专项补助 科学技术项目 应用研究 教育项目 其他项目464201科教项目收入 科研项目收入 教学项目收入474301其他收入培训收入银行存款利息收入租金收入投资收益财产物资盘盈收入捐赠收入食堂收入其他五、费用类485001医疗业务成本人员经费指从事医疗活动及其辅助活动人员的人员支出。按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。工资福利支出包括单位在职职工和编制外长期（聘用期一年以上）聘用人员的各类劳务报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。基本工资1职务（岗位）工资2薪级工资津贴补贴1政府特贴2卫生津贴3护龄津贴4教龄津贴5交通费6通讯补贴7夜班津贴8防暑降温费9其他津贴补贴奖金社会保障缴费1基本养老保险费2医疗保险费3失业保险费4工伤保险费5生育保险费6其他社保缴费伙食补助费绩效工资其他工资福利支出1 加班工资2 其他对个人和家庭的补助抚恤金生活补助医疗费指在职人员医疗费助学金住房公积金提租补贴购房补贴其他对个人和家庭的补助支出1独生子女费2职工探亲旅费3丧葬费4其他卫生材料费血费氧气费放射材料费 化验材料费其他卫生材料费药品费西药中成药中草药固定资产折旧费无形资产摊销费计提医疗风险基金其他费用商品和服务支出办公费印刷费咨询费手续费水费电费邮电费取暖费物业管理费差旅费因公出国（境）费维修（护）费1专用设备维修费2房屋建筑物维修费3网络信息系统运行维护费4其他维修费租赁费会议费培训费公务接待费其他材料费低值易耗品专用燃料费劳务费委托业务费工会经费福利费公务用车运行维护费1租用费2燃料费3维修费4过桥过路费5保险费6安全奖励费7其他其他交通费用其他商品和服务支出495101财政项目补助支出 医疗卫生项目 基本建设补助支出 设备购置补助支出 重点学科发展补助支出 公共卫生服务补助支出 其他专项补助支出 科学技术项目 应用研究 教育项目505201科教项目支出科研项目支出教学项目支出515301管理费用人员经费工资福利支出基本工资1职务（岗位）工资2薪级工资津贴补贴1政府特贴2卫生津贴3护龄津贴4教龄津贴5交通费6通讯补贴7夜班津贴8防暑降温费9其他津补贴 奖金社会保障缴费1基本养老保险费2医疗保险费3失业保险费4工伤保险费5生育保险费6其他社保缴费伙食补助费绩效工资其他工资福利支出1 加班工资2 其他对个人和家庭的补助离休费1离休费2离休人员生活性补贴3离休人员护理费4离休人员其他补贴退休费1退休费2退休人员补贴退职（役）费抚恤金生活补助医疗费1在职人员医疗费2离休人员医疗费3退休人员医疗费助学金住房公积金提租补贴1在职职工提租补贴2离休人员提租补贴3退休人员提租补贴购房补贴其他对个人和家庭的补助支出1独生子女费2职工探亲旅费3丧葬费4其他固定资产折旧费无形资产摊销费其他费用商品和服务支出办公费印刷费咨询费手续费水费电费邮电费取暖费物业管理费差旅费因公出国（境）费维修（护）费1专用设备维修费2房屋建筑物维修费3网络信息系统运行维护费4其他维修费租赁费会议费培训费公务接待费其他材料费低值易耗品专用燃料费劳务费委托业务费工会经费福利费公务