《国际商务单证业务》

第1章国际商务单证概论,国际商务单证的重要性 国际商务单证的流转程序及要求 各国对进口国际商务单证制作的特殊要求 国际商务单证的基本要求及其发展趋势,第1章国际商务单证概论,【引导案例】 案例一如果出口商按信用证的规定缮制了全套议付单据，但检验检疫证书的签发日比提单日期晚一天，银行能给予议付吗？为什么？ 案例二 国外来证货名为 “苹果酒” ,缮制单证时用 “苹果汁” ,其意都是苹果酒。你认为结汇有风险吗？为什么？上述案例都说明了在从事外贸业务，首先对国际商务单证的内容及重要性必须有明确的认识。,案例答案:,1. 不能议付,因为货物商检必须在出运前进行,检验证书日期在提单日之后,说明检验在装船后,不符合业务程序,也与信用证不符,故不能议付.2. 结汇有风险,因为信用证货名是“苹果酒”,要求单证一致,单单一致,即所有单据品名都应缮制为“苹果酒”，否则单证不一致，存在风险。,第1章国际商务单证概论,1.1 国际商务单证的重要性1.1.1 国际商务单证的重要性1.1.2 国际商务单证是履行合同的必要手段1.1.3 国际商务单证工作是一项法律性和政策 性很强的涉外工作1.1.4 国际商务单证工作的质量与外贸企业的经济效益密切相关,第1章国际商务单证概论,1.2 国际商务单证的流转程序及要求1.2.1 出口方面流转程序1.2.2 进口方面流转程序,第1章国际商务单证概论,1.3 各国对进口国际商务单证制作的特殊要求1.3.1 英国、奥地利、西班牙和瑞典对进口单证的特殊要求1.3.2 美国和加拿大对进口单证的特殊要求1.3.3 土耳其对进口单证的特殊要求1.3.4 澳大利亚对进口单证的特殊要求,第1章国际商务单证概论,1.4国际商务单证的基本要求及其发展趋势1.4.1 缮制国际商务单证的基本要求1.4.2 对制单人员的基本要求1.4.3 国际商务单证的发展趋势,第1章国际商务单证概论,复习思考题:1. 什么是国际商务单证？国际商务单证有哪些作用？2. 出口单证及进口单证的流转程序如何？3. 制作国际商务单证有哪些基本要求？4. 当今国际商务单证的发展趋势如何？5. 对一名合格的单证员有哪些基本要求？,案例讨论：,1. 上海国际贸易公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。你设想一下，此举会给该公司带来哪些经济影响。2. 北京粮油食品进出口公司与日商签订一份出口合同。我方按合同规定的品质、数量、交货时间等条款履行后，持全套单据进行了议付。货物到达目的港后，日商发现货物数量短缺，便直接通知银行拒付。我方对此予以拒绝。为什么？,案例答案：,1. 对进口公司来说，由于货物没抵达正确目的港，收不到货物，造成了经济损失。而对出口公司由于制单时目的港与信用证不一致，单证不符，议付有很大风险，结不了汇。2. 我方拒绝有理。因为国际贸易是象征性交货，只要提交与信用证相符的单据，银行就不能拒付，而货物与合同数量不符，买方应向卖方提出索赔，而不能中止银行议付。,第章信用证,信用证的定义及种类信用证的内容SWIFT 信用证的业务流程及审核与修改,第章信用证,【引导案例】 某制造商签订了一笔安特卫普船边交货（FAS. Antwerp），提供重型机械的巨额合同，凭不可撤销保兑跟单信用证见票后30天远期汇票付款，议付时提供商业发票及买方签发的已在安特卫普提货的证明。卖方及时备妥货物装运出口，但货到安特卫普后，买方却不提货，这样，卖方议付单据中缺少了买方的提货证明，无法根据信用证收到货款。经过长达一年的交涉，卖方虽然得到赔偿但仍受到巨大的损失。,案例答案：,买方通过银行开来的信用证，卖方在审核的时候，应该审核出“议付时提交买方签发的已在安特卫普提货的证明”这条是对方在信用证中设置的“软条款”。需要修改信用证。卖方及时备妥货物装运出口，但货到安特卫普后，买方却不提货，这样，卖方议付单据中缺少了买方的提货证明，就很被动。属于单证不符，这样银行就会拒付货款。对货物的控制和支付货款的主动权就掌握在买方手里。很有可能会造成财货两失的损失。,第章信用证,2.1信用证的定义及种类2.1.1 信用证的定义2.1.2 信用证的性质2.1.3 信用证的当事人及法律责任2.1.4 信用证的种类,第章信用证,2.2信用证的内容2.2.1 对信用证本身的说明2.2.2 金额和币制（Amount and Currency）2.2.3 汇票金额（Clause on Draft or Bill of Exchange）2.2.4 货物说明 (Description of Goods)2.2.5 单据条款(Clause(s) on Documents)2.2.6 装运条款(Clauses on Shipment)2.2.7 特殊条款(Special ClausesConditions) 2.2.8 开证行的保证(Warranties of Issuing Bank)2.2.9 跟单信用证统一惯例文句,第章信用证,2.3SWIFT 2.3.1 SWIFT的简介2.3.2 SWIFT信用证简介2.3.3 SWIFT电文常用项目,第章信用证,2.4信用证的业务流程及审核与修改2.4.1 信用证业务的基本流程2.4.2 审核信用证2.4.3 信用证修改,第章信用证,复习思考题1什么是信用证?它有什么样的性质? 2什么是SWIPT信用证?3请问信用证审核的依据主要有哪些?4请问出口商怎样审核信用证?,第章信用证,案例讨论 有一张信用证为可撤销的信用证，金额为10万美元，允许分批装运及分批付款。出口商已经凭此信用证交付价值5万美元的货物，议付行在议付5万美元货款后的第二天收到开证行撤销信用证的电报通知。试问：开证行对已议付的5万美元有无拒绝偿付的权利?,案例答案：,开证行对已议付的5万美元不能拒绝偿付。因为出口商已经凭此信用证交付价值5万美元的货物，证明已经履行了交货义务。而且单证相符，银行就应该议付货款。而撤销信用证是在已经履行5万美元货物合同义务之后，只能是撤销剩余5万美元货物的合同。开证行是不能拒付已议付的货款的。,第章常用结汇单据,汇票 商业发票 海运提单 保险单原产地证书 装箱单、重量单和尺码单,海运提单,第章常用结汇单据,3.1 汇票3.1.1 汇票的定义3.1.2 汇票的当事人3.1.3 汇票的种类3.1.4 汇票的填制3.1.5 信用证汇票条款举例,第章常用结汇单据,复习思考题1什么是汇票？汇票有哪些种类?2汇票的付款期限有哪几种写法?3如果信用证中未指定受款人，汇票受款人应如何填写?4如果信用证中未指定付款人，汇票付款人应如何填写?5信用证中汇票的出票条款应包括哪些内容?,第章常用结汇单据,单证训练题学习缮制汇票。资料：第2章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制汇票。,第章常用结汇单据,3.2 商业发票3.2.1 商业发票的作用3.2.2 商业发票的内容和缮制3.2.3 信用证商业发票条款举例,第章常用结汇单据,复习思考题1. 在信用证业务中，商业发票的出票人应是何方？2. 商业发票的抬头应如何填写？3. 按照惯例，商业发票的货名是否可以使用货物的 统称?4商业发票的日期是否可以早于信用证日期?5正本商业发票如何在发票中体现?6商业发票上的单价应包括哪几个组成部分?,第章常用结汇单据,单证训练题学习缮制商业发票。资料：第2章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制发票。,第章常用结汇单据,3.3 海运提单3.3.1 海运提单的作用3.3.2 海运提单的内容3.3.3 海运提单的种类3.3.4 海运提单的缮制要求3.3.5 海运提单的背书3.3.6 信用证条款与海运提单举例,第章常用结汇单据,复习思考题1. 在信用证业务中，银行是否能接受早于信用证开证日签发的提单?2. 若信用证未规定提单的被通知人，缮制提单时应如何处理?3. 信用证规定装运港为“Chinese Port”(中国港口)，受益人在缮制提单时，装运港这一栏应如何填写?4. 指示抬头的提单有几种写法?哪种写法需要发货人背书?5. 提单一般有哪些种类?提单有哪些作用?,第章常用结汇单据,单证训练题学习缮制海运提单。资料：第2章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制提单。,第章常用结汇单据,3.4 保险单3.4.1 保险单据的作用和种类3.4.2 保险的险别3.4.3 保险单的缮制3.4.4 保险单据批单3.4.5 保险单注意事项3.4.6 信用证保险单条款举例,第章常用结汇单据,复习思考题1. 保险单据的种类有哪些？2. 保险单上被保险人的填写方式有哪些？什么情况下需要出口人背书？3. 缮制保险单注意事项。,第章常用结汇单据,单证训练题练习目的：学习缮制保险单。资料：第2章“信用证范例一”至 “信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制保险单。,第章常用结汇单据,3.5 原产地证书3.5.1 出口商签发的原产地证书CO3.5.2 中国国际贸易促进委员会签发的一般原产地 证书CO.3.5.3 商检局签发的普遍优惠制产地证书表格A（ Generalized System of Preference Certificate of Origin Form A）3.5.4 信用证原产地证明书条款举例,第章常用结汇单据,单证训练题练习目的：学习缮制CO和FORM A。资料：第2章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：（1）根据信用证的要求和给定的资料缮制CO.（2）根据“信用证范例”的要求和给定的资料缮制FORM A.,第章常用结汇单据,3.6 装箱单、重量单和尺码单3.6.1 装箱单、重量单和尺码单的缮 制3.6.2 信用证装箱单条款举例,第章常用结汇单据,单证训练题练习目的：学习缮制装箱单。资料：第2章“信用证范例一” 至“信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制装箱单。,第章其它结汇单据,商检证书装船通知受益人证明书,第章其它结汇单据,4.1 商检证书4.1.1 商检的概念与作用4.1.2 “出境货物报检单”的填制4.1.3 检验证书的分类4.1.4 检验证书的缮制4.1.5 信用证商检证书条款举例,第章其它结汇单据,单证训练题： 练习目的：学习缮制出境货物报检单。 资料：第2章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。 练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制出境货物报检单和质量或重量检验证书。,第章其它结汇单据,4.2 装船通知4.2.1 装船通知的作用及内容4.2.2 装船通知的制作4.2.3 信用证装船通知条款举例,第章其它结汇单据,单证训练题 练习目的：学习缮制装船通知。资料：第2章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制装船通知。,第章其它结汇单据,4.3 受益人证明书4.3.1 受益人证明书的种类4.3.2 受益人证明书的制作4.3.2 信用证受益人证明书条款举例,第章其它结汇单据,复习思考题1什么情况下需要出具包装单据?它包括哪几种?2什么是装运通知?它的作用是什么?3常见的寄单单据有哪些?其格式有什么要求?4什么情况下进口商要求寄副本单据?寄单的方式有几种?,第章其它结汇单据,单证训练题学习缮制受益人证明书。第2章“信用证范例一”、“信用证范例二”、“信用证范例三”等，和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制受益人证明书。,第章托运单,海运出口托运单集装箱货物托运单,第章托运单,5.1 海运出口托运单5.1.1 海运出口办理租船订舱的业务5.1.2 海运出口托运单,第章托运单,5.2集装箱货物托运单5.2.1 集装箱货物托运单的内容及缮制5.2.2 集装箱货物整箱货出口货运代理业务的流转程 序,第章托运单,复习思考题1. 何谓托运?在CIF或CIP贸易方式下，谁办理出口托运?2. 在缮制出口托运单时，收货人抬头栏目有哪几种填制方法?各有什么区别?3. 运单虽然不是出口结汇的正式单据，通常为什么说它的作用很大，不可忽视?4. 规定有效期，没有规定装运期，按UCP500的规定，该批货物可否出口托运?,第章托运单,单证训练题 练习目的：学习缮制托运单。 资料：第2章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。 练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制托运单。,第章报关单,【引导案例】 2006年8月天津某进出口公司与外商签订了一批栗子出口合同。根据我国有关规定，对该出口货物报关需要提供哪些证件？该公司的工作人员都能进行报关吗？为什么？,案例答案：,出口货物报关，必须填写进出口货物报关单，提供进出口合同副本、发票、装箱单或重量单商检书、出口收汇核销单，海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书等及其他有关证件。该公司的工作人员不能进行报关。我国海关法明确规定，只有在海关办理登记注册手续的有关企业才能报关。同时，负责报关的人员必须经海关培训和考试合格，取得报关员资格后，方能负责办理有关报关事宜。,第章报关单,报关单的内容出口货物报关单的缮制,第章报关单,6.1 报关单的内容6.1.1 出口货物报关程序6.1.2 出口货物报关应提交的单证,第章报关单,6.2 出口货物报关单的缮制6.2.1 出口货物报关单的填报要求6.2.2 出口商缮制出口货物报关单,第章报关单,复习思考题:出口货物报关单的一般填报要求是什么？应如何填写出口货物报关单的“数量及单位”一栏？,第章报关单,单证训练题练习目的：学习缮制报关单。资料:第章“信用证范例一”至“信用证范例五”和给定的其他条件。练习要求：根据信用证的要求和给定的资料缮制报关单。,第7章 出口货物许可证,出口许可证申请流程及申办手续出口许可证申请表内容填写规范关于2005年出口许可证管理货物分级发证目录出口许可证缮制应注意的事项,第7章 出口货物许可证,复习思考题:1. 如何申办出口许可证手续？ 2. 学会填写规范的出口许可证。,第8章出口收汇核销单,出口收汇核销的特点及原则出口收汇核销的原则 出口收汇核销程序 出口收汇核销单据,第8章出口收汇核销单,【引导案例】某一外贸出口公司，现出口一批货物到美国去美国客人是通过国内一中间商来购买的，中间商支付的人民币到我司帐户，因为是中间商直接支付人民币，我公司并没收到美元，现在该公司应该如何销？,第8章出口收汇核销单,8.1 出口收汇核销的特点及原则8.1.1出口收汇核销的特点以核销单为核心。 以事后核为基调。 以全方位为范畴。 以增收汇为宗旨。,第8章出口收汇核销单,8.1.2 出口收汇核销的原则属地管理原则。 谁“单”谁用原则。 领用衔接原则。 单单对应原则。,第8章出口收汇核销单,8.2 出口收汇核销程序 出口收汇核销程序一般分四个阶段，即： 1. 货物报关前的申领核销单。 2. 货物报关时使用核销单。 3. 货物报关后交回核销单存根及其附件。 4. 出口单位收汇核销。 出口收汇核销业务程序见图8-1,第8章出口收汇核销单,图 8-1,第8章出口收汇核销单,8.3 出口收汇核销单据 出口商到当地外汇管理部门办理出口收汇核销应提交如下单据：1出口报关单。2出口收汇核销单。 3银行水单。即“出口收汇核销专用联”。4商业发票,第8章出口收汇核销单,复习思考题:1. 为什么要办理外汇核销手续？2. 如何进行出口收汇的核销业务？3. 在填写外汇核销单时应注意哪些问题？4. 在进行出口外汇核销应处是哪些单据？,第8章出口收汇核销单,5. 请以“单证员”的身份，根据以下资料的内容缮制出口收汇核销单。1)出口单位：SHANGHAI TOY IMPORT & EXPORT CORPORATION2)单位编码：47896354123)出口币种总价：No.XT 21000 PCS USD 9.00/PC No.HX 22000 PCS USD 8.00/PC No.HY 23000 PCS USD 7.00/PC4)收汇方式：L/C5)报关日起：2006.12.116)货物名称：100% COTTON PRINTER T-SHIRT7)报关单编号：SH5012646768)核销单编号：532378564,3)运作机制的优势。,3)运作机制的优势。,3)运作机制的优势。,第9章出口企业退税,出口企业的退税认定出口产品的退税申报及退税受理税务机关的退税审核 税务机关的退税审批,第9章出口企业退税,【引导案例】某国际贸易公司于2005年5月15日获取海运提单后，6月20日其业务员持该笔业务的商业发票、增值税发票、出口货物报关单、核销单等出口退税单证到国家税务局办理出口退申报手续。请问此次退税办理是否能顺利完成？,第9章出口企业退税,9.1 出口企业的退税认定 对外贸易经营者按中华人民共和国对外贸易法和商务部对外贸易经营者备案登记办法的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写出口货物退（免）税认定表，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税手认定续。,第9章出口企业退税,9.2 出口产品的退税申报及退税受理 出口商应在规定期限内，收齐出口货（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。同时附送或提供以下证明资料：,第9章出口收汇核销单,1) 附送盖有海关验讫章的“出口货物报关单”原件和“出口销售发票”。2) 提供进货发票。 3) 属于委托代理出口产品，还应附送“代理出口产品证明”和“代理出口协议书”。 4) 有进料加工复出口产品业务的企业，还应按月向当地主管出口退税业务的税务机关申报实际进口的料、件名称、规格、数量、单价、征免税比例、进口成本等有关资料。5) 属于生产企业直接出口或委托出口的自制产品，凡以到岸价（）结算的，还应附送出口货物货运单和出口保险单。6) 属于出口样品展销，还应附送“收汇通知单”。,第9章出口企业退税,9.3 税务机关的退税审核 9.3.1 人工审核 主要内容有：1） 申报出口货物退（免）税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。2） 申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出口货物退（免）税申报表是否一致。3） 申报出口货物退（免）税的凭证是否有效，与出口货物退（免）税申报表明细内容是否一致等。,第9章出口企业退税,9.3.2 计算机审核 核对重点：1） 出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符。2） 代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符。3） 出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符。4） 出口退税率文库。出口商申报出口退（免）税的货物是否属于可退税货物，申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。5） 增值税专用发票电子信息。增值税专用发票的开票日金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。,第9章出口企业退税,94 税务机关的退税审批 按规定直接由直属进出口税收管理处办理的税，由直属进出口税收管理处处领导审批。其他地区办理的退税，一律由市、县以上税务机关领导审批。,第9章出口企业退税,复习思考题:1. 简述出口企业在办理出口退税是应注意的问题。2. 出口企业在申报出口退税时需要提供哪些证明料？3. 出口企业出口退税的程序是什么？4. 出口企业是否可以直接申报出口退税？为什么？,第10章 国际商务单证的审核,单证审核的重要性及原则单证审核的方法单证审核的要点 单证不符的处理方法,第10章 国际商务单证的审核,【引导案例】某公司以CIF鹿特丹与外商成交一批货物，按发票金额110%投保一切险及战争险。买卖合同中的支付条款规定为“Payment by L/C”。国外来证条款中有如下问句“Payment under this credit will be made by us only after arrival of goods at Rotterdam.”（该证项下的款项在货到鹿特丹后由我行支付）。受益人在审证时未发现，因此为请对方修改。我方某公司在交单结汇时，议付行也未提出异议，不幸60%货物在途中被大火烧毁，船到目的港后开证行拒付全部货款。问:开证行拒付是否合理？为什么？,第10章 国际商务单证的审核,10.1 出口收汇核销的特点及原则 信用证项下的单证审核包括两个环节，首先是出口审单，即出口地银行对受益人交来的单据进行审核，在单证相符、单单相符的基础上对受益人进行议付、付款、承兑或承担延期付款责任；其次是进口付款审单，指开证行对寄单行寄来的单据进行审核，以确定是否最后付款。,第10章 国际商务单证的审核,在审单时，要坚持“单证一致、单单一致，只管单据不管货物，只管信用证不管合同”的原则。 单证一致,即按信用证规定提交的各种单据必须与信用证规定严格一致。信用证的条款、具体要求，甚至文字措辞都要在所提示的单据中体现出来。 除单证相符外，各种单据之间要一致，即单单一致。UPC500第37条规定，商业发票中货物的描述必须与信用证中的描述一致，在一切其他单据中，货物描述可使用统称，但不得与信用证中货物的描述有抵触。,第10章 国际商务单证的审核,10.2 单证审核的方法10.2 .1 横审（单证一致） 1. 将信用证（包括修改条款）从头到尾仔细阅读，每设计到一种单据，立即与该种单据核对，达到单证一致。2. 出现不符点应及时标注，不要遗漏。3. 审完的单据放置在未审单据的前面，待全套单据审核完毕，未被审核的单据即信用证中未规定得多余单据，应退还受益人或随单寄给开证行，对此付行不承担责任。,第10章 国际商务单证的审核,10.2 .2 纵审（单单一致）1. 以商业发票为中心，与其他单据逐个核对，保证这些单据与发票内容完全一致。尤其应注意各单据签发日期的合理性。2. 核对提单与保险单。3. 核对单据之间相同项目的一致性。4. 审核过程中，每发现一个不符点，应立即记录在审核记录表上，并在记录文字后面写上“改”、“加”、“补”字。待改妥单据后，在该字划圈表示不再有不符点。单据全部改妥相符，就可以交单议付了。,第10章 国际商务单证的审核,10.3 单证审核的要点10.3.1 综合审核的要点1检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数。2检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.。3有些单证是否按规定进行了认证。4单证之间的货物描述、数量、金额、重量、体积、运输标志等是否一致。5单证出具或提交的日期是否符合要求。,第10章 国际商务单证的审核,10.2.3 分类审核的要点1. 汇票1）汇票的付款人名称、地址是否正确； 2)汇票上金额的大、小写必须一致； 3)付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；4）检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握； 5）出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；,第10章 国际商务单证的审核,6）币制名称应信用证和发票上的相一致； 7）出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确； 8）是否按需要进行了背书； 9)汇票是否由出票人进行了签字； 10）汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”,第10章 国际商务单证的审核,2. 商业发票1）抬头人必须符合信用证规定； 2）签发人必须是受益人；3）商品的描述必须完全符合信用证的要求； 4）商品的数量必须符合信用证的规定；5）单价和价格条件必须符合信用证的规定； 6）提交的正副本份数必须符合信用证的要求；7）信用证要求表明和证明的内容不得遗漏； 8）发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。,第10章 国际商务单证的审核,3. 保险单据1）保险单据必须由保险公司或其代理出具； 2）投保加成必须符合信用证的规定； 3）保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏； 4）保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受； 5）保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交；,第10章 国际商务单证的审核,6）保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致； 7）包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致； 8） 运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；9）如转运，保险期限必须包括全程运输； 10）除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期； 11）除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。,第10章 国际商务单证的审核,4. 运输单据1)运输单据的类型须符合信用证的规定; 2)起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定；装运日期/出单日期须符合信用证的规定； 3)收货人和被通知人须符合信用证的规定； 4)商品名称可使用货物的统称。但不得与发票上货物说明的写法相抵触； 5)运费预付或运费到付须正确表明；6)正副本份数应符合信用证的要求；,第10章 国际商务单证的审核,7）运输单据上不应有不良批注；8）包装件数须与其他单据相一致 9）唛头须与其他单据相一致； 10）全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章； 11）应加背书的运输单据，须加背书。,第10章 国际商务单证的审核,5. 其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等，均须先与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，求得单、证一致，单、单一致。,第10章 国际商务单证的审核,10.4 单证不符的处理方法1. 将单据退回受益人修改，若不符点是由于受益人在制单时的疏忽所至，通常由议付行退还受益人让其修改，再交银行议付。2. 担保议付。要求受益人提供一份保证书，然后再进行议付，如日后遭到开证行拒付时，由受益人承担一切后果。当议付行向开证行交单收汇时，在随附单据的表盖上指出单据不符点，并注明“凭保议付”字样，这种做法又可称作“表盖提出”，简称“表提”，也称“担保议付”。如果是非实质性的、一般性的单证不符，受益人估计对方会接受不符点，往往会考虑“表提”方式。,第10章 国际商务单证的审核,4. 向开证行发电要求授权议付。即“电提”，议付行通过电讯等方式将不符点告知开证行，征询是否可以议付，得到开行的授权后再行议付，对于实质性的单证不符，受益人往往采取“电提”方式。这里有个前提，即受益人同意或要求这样做并承担费用。5. 在单证不符的情况下，如果货物已经装出，而议付行又愿采用“表提”或“电提”方法时，出口公司只能采用托收方式，委托银行寄单收款。由于与原来信用证有关，为了使进口商易于了解该项托收业务的由来，托收仍以原信用证的开证行作为代收行，请其代为收款，这种做法，称作“跟单托收”，以表示与“无证托收”的区别。6. 照常议付。若不符点是模棱两可的，或是微不足道的，用内部确认的办法，即要求受益人承认不服，而对外照常议付。,第10章 国际商务单证的审核,复习思考题1. 为什么结汇单证的缮制必须正确和完备？2. 对单证的签署有哪些要求？3. 如何对单证的签发日期进行把握？,第10章 国际商务单证的审核,4. 某公司收到国外开来的一份不可撤销信用证。该证规定装运期不得迟于2005年8月30日，议付有效期为9月15日。但因运输问题，我方无法如期装运，我方业务人员遂于8月25日电请出口人将船期延至9月30日，信用证有效期同样延展一个月。8月29日接对方复电称：“同意我方8月25日电，请将装运期改为不得迟于1997年9月30日，信用证议付有效期同样延展一个月。”接电后，我方业务员迅速组织出运。于9月16日装运完毕，10月10日备齐全套单据向银行交单议付,但银行拒绝收单。 问：1）我方出示进口人同意展期的电报后，银行是否可同意议付？为什么？ 2）上例中，我方业务人员在操作上存在哪些问题？,第10章 国际商务单证的审核,5 某公司收到我国香港某公司来证，金额为20800美元。3月1日，出口商发火，交单时银行发现不符点如下：1)超过信用证的装运期和有效期；2）未按信用证规定将所有单据手签。出口商认为该香港公司资信可靠，且曾于2月21日来电确认可接受以上不符点，收款无问题，因此提供保函要求银行议付，随后银行将单据寄我国香港开证行。3月10日，开证行来电称“开证人拒绝接受不符点，请尽快用电讯指示”。此后出口商多次催促该香港公司付款赎单，该香港公司借此机会提出降价要求，最终出口商被迫降价3000美元，才于4月28日收托货款，造成迟收汇45天，损失利息约300美元，共计损失达3300美元。问：上述案例给了我们什么样的启示？,第11章 单证诈骗与防范,单证诈骗的原因及后果单证诈骗的种类及手段单证诈骗的防范单证诈骗的案例分析,第11章 单证诈骗与防范,【引导案例】某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992.000.00元，出口货物是20万台照像机。 信用证要求发货前由申请人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提单在装运后交予申请人代表。在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以数张大额支票为抵押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益有将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：“托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造”。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。,第11章 单证诈骗与防范,11.1 单证诈骗的原因及后果11.1.1 单证诈骗的原因 信用证诈骗，是一种危害金融管理秩序的犯罪，它的产生与信用证一样有着悠久的历史，是伴随着信用证的产生、发展而产生的一种国际犯罪形式。信用证诈骗犯罪既离不开信用证这个犯罪对象，也离不开金融市场和国际贸易这个特定的犯罪领域。,第11章 单证诈骗与防范,信用证自身交易制度上存在的缺陷(如“独立抽象性”原则)是造成信用证诈骗的主要原因之一。信用证所针对的是单证文件而非货物，而单证文件极易伪造。提单是一种物权凭证，伪造提单往往比伪造名画容易得多。那么，在信用证方式下，卖方以假单证特别是假提单行骗，说明货物已经付运，银行仅机械地根据UCP500第3条的规定，审核信用证规定的所有单据，如确定其表面上与信用证条款相符后即支付货款，毫无义务核对受益人(卖方)所提供的单据的实际真实性，这对买方是十分危险的。,第11章 单证诈骗与防范,11.1.2 单证诈骗的后果 信用证业务在促进国际贸易中起重大作用的同时，也显现出一定的负面作用，尤其是二战以来，国际金融风波迭起，信用证欺诈案屡屡发生，且诈骗数目惊人，所造成的损失日趋严重。虽然无法精确统计究竟发生了多少起信用证欺诈案，但毋庸置疑,利用信用证欺诈，每年可使犯罪分子获取数亿美元的纯利。,第11章 单证诈骗与防范,用证诈骗犯罪不仅给受害公司造成巨大损失，而且也必然给银行带来影响，尤其是其信誉受到伤害。对一家从事国际金融业务的银行来说，信誉是至关重要的。一旦在金融诈骗案中受到牵连，不管该银行本身是否遭到经济损失，其信誉必然会受到响，将使外界感到该银行内部管理不严，经营不善，从而使人们对其失去信心。如果是上市的大银行，其股票价格往往下跌，严重的还会导致储户挤兑，使银行的整体经营受到沉重打击。另外还会连锁引起国际金融界对其信用证不信任如不议付，不保兑或要求第三家银行为其保兑等不良反应。,第11章 单证诈骗与防范,11.2 单证诈骗的种类及手段11.2.1 信用证诈骗的种类及手段1进口商不按合同开证。 2假冒或伪造印签（签字）诈骗。3盗用或借用他行密押（密码）诈骗。 4“软条款（陷阱条款）”诈骗。 5. 伪造信用证修改书诈骗。 6. 假检验证书诈骗。 7. 涂改信用证诈骗。 8. 伪造信用证诈骗。,第11章 单证诈骗与防范,11.2.2 海运提单风险的种类及手段1倒签提单或预借提单。 2空头提单。 3以保函换取清洁提单。 4无提单放货,第11章 单证诈骗与防范,11.2.3 票据风险的种类及手段1票据的伪造。 2票据的变造。 3票据权利的缺陷。,第11章 单证诈骗与防范,11.3 单证诈骗的防范11.3.1 对信用证诈骗的防范1. 通知行必须认真负责的核验信用证的真实性，并掌握开证行的资信情况。2. 进出口企业必须慎重选择贸易伙伴。 3. 银行和出口企业均需对信用证进行认真审核。 4. 出口企业在与外商签约时，应平等、合理、谨慎地确立合同条款。5. 进口商可适当加具有限制性的条款。 6. 银企双方还应携手协作，一致对外。,第11章 单证诈骗与防范,11.3.2 海运提单风险防范措施1. 杜绝或从严掌握预借和倒签提单。倒签或预提单办理结汇，有损企业形象及外运公司信誉，并可能造成经济损失。2. 印刷和使用难以伪造的提单。3. 选择资信好交易伙伴。因为外贸业务中，对客户的资信情况全面了解是保障业务顺利进行的先决条件。,第11章 单证诈骗与防范,4. 严格海运提单的签署。信用证业务是纯粹的单证交易，签署的海运提单必须满足“单单一致，单证一致”的条件。5. 选择可靠的船公司，即承运人云在货物。6. 积极运用法律手段，及时要求海事司法保护。发现外方有诈骗迹象时，及时向海事法院提起诉讼。同时提出诉讼保全措施，这是使不法外商诈骗目的不能得逞的重要措施。,第11章 单证诈骗与防范,11.3.3 票据风险防范措施1. 贸易成交前，一定要了解客户的资信，做到心中有数，防患于未然。特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡的客户。2. 对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实，以确保能安全收汇。3. 贸易成交前，买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。4. 在银行为收妥票款之前，不能过早发货以免货款两空。5. 加强结算管理，要对银行会计部门的结算加强管理，明确其结算纪律和责任。,第11章 单证诈骗与防范,11.4 单证诈骗的案例分析案例一：无正本提单放货案的思考案情：江门市金益五金贸易有限公司(下称金益公司)与多米尼加共和国某公司签订了一份售货合同，约定由金益公司向该公司出口一批电话机。2000年4月13日，通过以色列以星轮船有限公司(下称以星公司)在香港的代理人，金益公司与以星公司签订了海上货物运输合同。根据该合同约定，以公司负责将金益公司这批货物用集装箱从香港运往多米尼加共和国首都圣多名哥。以星公司并向金益公司签发了全套正本记名提单一式三份，记名的收货人是该批电话机的买方。,第11章 单证诈骗与防范,然而，该批货物运抵目的港后，在金益公司仍持有全套正本提单的情况下，货物却被人提走，使金益公司失去对这批货物的控制权，最终导致无法收回货款。 金益公司在收不到货款、手中握有全套正本提单却不知货物下落的情况下，向广州海事法院提起无正本提单放货侵权诉讼，要求以星公司赔偿货款损失64万元及利息损失。 广州海事法院经审理，认为：以星公司按照目的港所在国有关规定，向港务局交货，主观上没有过错，而且是履行交货义务的必要步骤。广州海事法院对这起涉外无正本提单放货纠纷案作出一审判决：驳回原告金益公司对被告以星公司的诉讼请求。,第11章 单证诈骗与防范,案例二：信用证诈骗案情：2000年6月，A公司向B银行提交了由B银行所在地C银通知的信用证和一套信用证项下单据，该信用证金额为604500.00美元。经审核后，B银行发现此证系由电传开立，按惯例电传开证应加具密押，密押经通知行核查相符，即可证明电开信用证的真实性。此证注明没有密押，但加盖了C银行的通知章。根据UCP500的规定，C银行已将该证通知A公司，即认同了该信用证的表面真实性。在该证真实的前提下，B银行又对该证项下单据进行了合理、审慎的审核。经审核，B银行发现此套单据存在不符点。首先，信用证单据条款要求FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILL OF,第11章 单证诈骗与防范,LADING（全套清洁已装船提单），而A公司提供的是NEGOTIABLE FIATA BILL OF LADING 简称FBL(运输行出具运输单据)，即以FBL代替B/L。其次，信用证要求提单以开证行为抬头，而A公司在FBL后做空白背书。B银行按惯例向A公司提示不符点，并向A公司提出二种处理方案：一是由A公司提交以开证行为抬头的B/L，撤换原来的FBL;二是由B银行向开证行电提上述不符点，待对方同意后再行寄单。 A公司表示货物已装船，无法再由船公司出具B/L，接受第二种方案。于是B银行立即向开证行电提上述不符点，并要求开证行尽快给予答复。在这之后的三天内， B银行一直没有收到开证行的回复。三天后，A公司向B银行提示由C银,第11章 单证诈骗与防范,行通知的该证的修改书，该修改书写明删除由申请人出具检验证这一不利于A公司的软条款，同时将单据条款修改为B/L或FBL。A公司表示，此项修改已删除该信用证的软条款，并且B/L或FBL二者具备其一即可，这已经表明申请人和开证行接受电提的不符点，已经达到了B银行的要求，所以A公司要求办理出口押汇，且押汇金额仅为10万美元，远低于信用证金额。B银行并没有听信A公司的一面之辞，反而提出了疑问：按照惯例，如果开证行接受上述不符点，它应该在电传中明确表示申请人接受上述不符点，不日将付款，并将这一内容以电传方式通知B银行，而不是采用信用证修改的方式通知，更不应该将此修改发给C银行。这些违反常规的做法引起,第11章 单证诈骗与防范,法引起了B银行的警惕，B银行坚持等待开证行的电传通知，在此期间，将单据留存，既不寄单，也不为A公司办理出口押汇。五天后，开证行开立电传通知，声明申请人拒绝接受上述不符点，此时A公司已不见踪迹。至此，这起诈骗案已真相大白。事后据B银行调查，该信用证项下的货物并未如A公司 所述已装船，而是留在A公司所在国境内，并没有出口。,第11章 单证诈骗与防范,案例三：汇票诈骗案案情：1997年8月，我国某市A公司与新加坡B商签订了一份进口胶合板的合同。合同总金额为700万美元，支付方式为托收项下付款交单。合同写明，允许分批装运胶合板。按照合同规定，第一批价值为60万美元的胶合板准时到货。经检验A公司认为质量良好，对双方合作很满意。但在第二批交货期前，新加坡B商向A公司提出：“鉴于A公司资金周转困难，允许A公司对B商开出的汇票远期付款，汇票的支付条款为：见票后一年付款700万美元。但要求该汇票要请中国某国有商业银行的某市分行承兑。承兑后，B商保证将 700万,第11章 单证诈骗与防范,美元的胶合板在一年内交货。A公司全部收货后，再付B商700万美元货款。A公司对此建议欣然接受。A公司认为只要承兑了一张远期汇票，就可以得到货物，并在国内市场销售。这是一笔无本生意，而且货款还可以投资。但A公司始料不及的是，B商将这张由中国某国有商业银行某市分行承兑的远期汇票在新加坡美国一家银行贴现了600万美元，从此一张胶合板都不交给A公司了。事实上，B商将这笔巨额骗到手后就无影无踪了。一年后，新加坡美国银行将这张承兑了的远期票据请中国某国有商业银行某市分行付款。尽管B商没有交货，承兑银行却不得以此为理由拒绝向善意持票人美国银行支付票据金额。本票金额巨大，中国某国有商业银行报请上级批准，由我方承兑银行付给美国银行600万美元而结案。,第11章 单证诈骗与防范,案例四：“软条款”诈骗案案情：一日，某公司来银行，单据连同信用证一并交来，请求银行议付。该客户虽在议付行开户，但此证却非该行通知。信用证中有如下条款：“documents will be