公司预算管理办法

PM公司预算管理办法第一章 总 则第一条 为加强PM公司（以下简称公司）的预算管理，提高经济效益，强化内部控制，根据GD集团公司预算管理办法的有关规定，制定本办法。第二条 本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。第三条 本办法适用于公司本部及所属各单位。第四条 预算管理的基本任务是：（一）全面落实GD集团公司预算管理的各项任务和要求；（二）结合企业发展战略，确定企业的年度经营目标；（三）明确企业内部各部门、各单位的预算管理职责和权限；（四）组织实施预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。第五条 预算管理的基本原则是：（一）合理性原则：以公司发展战略为目标，预算管理既要有利于战略规划和年度经营目标的实现，又要有利于加强资本积累，确保国有资产保值增值，促进企业全面、协调和可持续发展；（二）科学性原则：加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观念，强化项目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算管理更科学、切合实际。（三）全面性原则：公司的各项经营活动都必须纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制；预算必须全面、完整地反映企业经营成果、投融资情况、资产负债构成情况以及现金流动状况等；（四）权责明晰原则：明确预算项目的归口管理部门，合理划分财权和事权，做到权责明确、管理到位；（五）风险控制原则：加强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营风险。第二章 预算管理的组织机构第六条公司建立由总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及预算责任单位构成的三级预算管理体系。第七条总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是：（一）审议并批准公司预算管理的基本制度；（二）审议并批准公司预算方案和预算调整方案；（三）协调解决公司预算编制和执行过程中出现的重大问题；（四）确认公司预算指标完成情况考核结果；（五）决定其他应由总经理办公会议决定的重大事项。第八条 预算管理委员会是预算管理的专门机构，对总经理办公会议负责。预算管理委员会主任由公司总会计师担任，委员由财务部及有关职能部门主要负责人组成。第九条预算管理委员会下设办公室，是预算管理委员会的日常办事机构。办公室设在财务部。第十条预算管理委员会和预算管理办公室的主要职责是：（一）制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法；（二）组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，负责向总经理办公会议提交预算草案，负责向上级部门报告公司预算编制情况；（三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向总经理办公会议提交预算执行情况报告；（四）审查、研究公司预算调整事项，负责向总经理办公会议提交预算调整草案；（五）对预算指标的完成情况进行考核，负责向总经理办公会议提出考核建议；（六）负责预算管理的其他工作。第十一条公司有关职能部门是预算管理的责任部门，在预算管理委员会的领导下开展工作，其主要职责是：（一）制订分管业务预算的管理细则；（二）按照职责分工，组织分管业务项目的审核评价，提出项目建议，编制业务预算，并配合财务部做好公司预算的综合平衡；（三）按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理；（四）为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。第十二条 各基层预算单位要成立本单位的预算领导小组，其主要职责为：（一）负责编制本单位预算；（二）分解、落实本单位预算；（三）对本单位预算执行情况进行监督、控制、分析；（四）对负责范围内的责任主体进行考核奖惩；（五）为预算管理办公室提供本单位预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。第三章 预算管理的范围与内容第十三条 公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等资产寿命周期全过程的各个方面。第十四条 预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。第十五条 公司预算管理的内容包括：（一）业务预算；（二）损益性预算；（三）资本性收支预算；（四）资产负债预算；（五）现金流量预算；（六）专项预算。第十六条 业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。销售预算反映预算期内商品煤的销售结构、销售数量、销售价格及自备铁路运输业务量的预算；生产预算反映预算期内商品煤生产数量、露天剥离量、开拓掘进等方面的预算；物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。第十七条 损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。第十八条 资本性收支预算反映预算期内资本性资金筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。第十九条 资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债预算和所有者权益预算。第二十条 现金流量预算反映预算期内现金的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算等。第二十一条 专项预算指对有特定资金来源和用途项目所作的财务安排，主要包括研发费预算、前期费预算等。第四章 业务预算管理第二十二条 销售预算由销售公司负责，生产技术部、铁路运输公司配合。第二十三条 生产预算由生产技术部负责。第二十四条 物资供应预算由物资供应公司负责。商品煤存货预算由生产技术部负责，销售公司配合。第五章 损益性预算管理第二十五条 营业收入预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。（一）商品煤收入预算：由销售公司负责；（二）其他业务收入预算：运输业务收入由销售公司负责；其他由财务部负责。第二十六条 营业成本预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。（一）材料费预算：木材、支护用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生产技术部提供；大型材料、配件、专用工具、油脂及乳化液、其他材料由财务部核定；各种材料计划价格由供应公司提供；（二）电费预算：机电动力部负责提供各单位用电量、电价等指标； （三）职工薪酬预算：由人力资源部提供各单位人数、人均工资及工资总额预算，福利费用及其他工资附加项目预算由财务部负责；（四）修理费预算：设备修理费由机电动力部负责；其他修理费由计划发展部负责； （五）研发费预算：由生产技术部负责； （六）外委工程费预算：由生产技术部等专业部室负责提供外委工作量基础数据； （七）水费预算：由机电动力部负责提供各单位用水量、水价等指标；（八）折旧费、安全费、维简井巷费和其他费用预算：由财务部负责； 第二十七条 期间费用、投资收益、营业外收支和所得税费用等预算由财务部负责，机关各部室配合。各单位本部经费预算：由财务部负责。第二十八条 财务部根据各专部门提供的业务预算基础数据，结合公司各预算单位经营状况，汇总、平衡形成公司损益性预算。第六章 资本性收支预算管理第二十九条 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括自有资金来源预算和融资预算等。（一）自有资金来源预算是对预算期内税后利润、收取投资收益、提取折旧、提取安全费、井巷维简费的财务安排，由财务部负责；（二）融资预算是对预算期内需要借入的长短期借款、经批准发行债券、股权融资和其他融资等的财务安排，由财务部、证券部等有关部门负责；（三）专项资金收入预算是对预算期内收到的国家相关部门拨付的矿山地质环境恢复治理项目、安全项目资金的财务安排，由计划发展部、基建工程部、安全监察局、通风管理部等相关部室负责。第三十条 资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动产生的资金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算和其他资本性支出预算等。（一）固定资产投资预算包括基本建设项目预算、技术改造项目预算和固定资产购置预算。1. 基本建设项目预算由计划发展部负责，基建工程部、矿产资源管理部配合；2. 生产技术改造项目和固定资产购置预算由计划发展部负责，生产技术部、安全监察局、基建工程部和机电动力部等部门配合；（二）权益性投资预算包括股权投资预算和债权投资预算。1. 对全资、控股子公司的资本金投入安排，由计划发展部负责编制，财务部根据项目需求和公司资金状况统筹安排；2. 通过资本市场进行的股权投资以及购买国债、企业债券、金融债券等债权投资的资金安排，由财务部负责。（三）借款和债券的还本付息预算由财务部负责。（四）重组并购项目暂不纳入年初预算范围，根据项目实际进展情况，矿产资源部协助计划发展部立项、经预算管理委员会审查，报总经理办公会议批准后纳入年度调整预算。第三十一条 财务部根据上述业务预算，汇总、平衡形成公司资本性收支预算。第七章 资产负债预算管理第三十二条 资产负债预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算和专项预算分析编制。第三十三条 资产负债预算分为资产预算、负债预算和所有者权益预算。（一）资产预算：根据资本性支出预算，预计固定资产增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他资产变化情况，编制形成资产预算；（二）负债预算：根据资本性收入预算，预计长期负债增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他负债变化情况，编制形成负债预算；（三）所有者权益预算：根据损益性预算和资本性收支预算编制。第八章 现金流量预算管理第三十四条 现金流量预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和专项预算分析编制。第三十五条 现金流量预算经批准后，由财务部按照批准的预算对公司现金流量实施统一调度，各预算责任部门配合财务部加强对现金流量的控制。第三十六条 各部门、各单位要加强现金流量的预算管理，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出。第三十七条 预算管理办公室负责审核各费用单位月度资金计划，将费用项目资金支出控制在年度预算以内。第九章 专项预算管理第三十八条 研发费预算的管理：（一）研发费预算由生产技术部负责，安全监察局、矿产资源管理部、计划发展部、机电动力部及财务部配合；（二）生产技术部负责提出研发费项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批；（三）研发费预算经总经理办公会议批准后，安全监察局、生产技术部、机电动力部及矿产资源管理部会同有关项目承担单位按项目签订合同；项目承担单位根据项目进展情况提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。第三十九条 前期费预算的管理：（一）前期费预算由计划发展部负责，矿产资源管理部及财务部配合；（二）计划发展部负责提出前期费项目和费用预算建议，预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。（三）前期费预算经总经理办公会议批准后，由计划发展部根据项目前期工作进展情况下达计划，项目单位提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金；（四）项目单位应严格按批准的预算使用资金，定期清理和报告资金使用情况；成立项目公司的，必须按规定及时将前期费转为项目公司资本金。第四十条 总经理预备费预算的管理：（一）总经理预备费是用于预算执行过程中突发的、不可预见的支出或总经理认为需要安排的其他支出；（二）总经理预备费的年度预算由财务部提出建议，预算管理委员会审查，总经理办公会议审批；（三）总经理预备费的使用由总经理批准。第四十一条 其他专项预算的管理：（一）公司相关职能部门负责提出项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。（二）专项预算经总经理办公会议批准后，由相关职能部门根据项目进展情况提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。第十章 预算的编制与审批第四十二条 公司预算编制的主要依据是：（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；（二）国电集团公司关于预算编制的总体原则和要求；（三）公司发展战略和经营目标；（四）公司年度生产经营、建设计划和投融资事项安排；（五）公司改组改制、收购兼并等重大事项安排。第四十三条 公司预算采取零基预算方法编制，并根据重大客观因素变化适时滚动调整。第四十四条 公司预算的编制程序是：（一）总经理办公会议确定公司预算年度的经营目标；（二）财务部根据公司预算年度的经营目标及国电集团预算编制的原则和要求，于每年10月中旬前制定公司预算编制方案；（三）有关职能部门根据公司预算年度的经营目标，确定分管业务预算目标；评价、审核项目计划，区分轻重缓急，按成本效益均衡原则进行排序优选，提出下一年度业务预算建议，于每年10月下旬前送财务部；（四）各单位按公司预算编制要求，在本单位业务预算基础上，编制下一年度预算建议方案，于每年10月下旬前按规定程序上报公司；（五）财务部对有关职能部门提交的业务预算建议、各单位上报的预算建议方案进行审核、汇总与平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，在此基础上与各基层单位共同编制公司下一年度预算草案，于每年10月末报预算管理委员会审查。第四十五条 公司预算的审批程序是：（一）预算管理委员会于每年11月上旬召开会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过审查的项目，有关职能部门和单位应及时进行调整；（二）经预算管理委员会审查后的公司预算草案，应于每年11月中旬报总经理办公会议审批。（三）公司预算方案经总经理办公会议批准后，上报国电集团公司审查。（四）公司应于国电集团公司提出预算建议方案审查意见后一个月内，按预算审查意见编制正式预算，提交总经理办公会议审议后上报国电集团公司批准。第十一章 预算的执行与控制第四十六条 公司预算是预算期内组织生产经营和投融资活动的基本依据。预算一经批准，必须严格执行。第四十七条 各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度预算、月度预算，下达给各预算单位执行。第四十八条 各预算单位、各个环节和各个岗位，形成全员、全方位的预算执行责任体系，并对预算的执行实施有效控制。第四十九条 各单位要建立预算管理台账，及时监控预算执行和资金使用情况。第五十条 各单位应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格按预算安排支出，坚决杜绝无预算支出。对于未纳入年度预算但确需发生的支出，由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交预算管理委员会审定。第五十一条 预算执行过程中，预算责任单位不得擅自将预算资金在项目之间调剂使用。第五十二条 公司建立预算执行情况月度报告和季度分析制度。每月终了后5日内，财务部编写上月度预算执行情况报告，并提交预算管理委员会成员。每季度终了后7日内，各预算责任部门对分管业务预算执行情况进行分析并将分析报告送财务部，财务部以此为基础编写季度预算执行情况分析报告，于每季度终了后10日内提交预算管理委员会。第五十三条 预算分析的主要内容包括：（一）预算期主要指标的完成情况及所做的主要工作；（二）影响预算指标完成的主要因素分析，包括：1.公司外部市场环境、经营策略、产品销售结构、市场份额变化对预算指标的影响；2.公司商品煤产量、库存波动对预算指标的影响；生产工艺变化，地质条件变化，开拓掘进、剥离工作量波动对预算指标的影响；3.公司外部经营环境，包括国家及地方政府的经济政策、重要物资供应价格、电价等方面变化对预算指标的影响；4.公司投融资安排对资本性收支预算的影响；5.各单位增收节支措施对完成预算指标的积极影响；6.企业财务状况的变化情况及趋势分析，偿债能力和财务风险情况；7.公司的现金流动性状况；8.影响预算完成的其他因素分析；（三）预算执行中存在的主要困难和问题；（四）解决措施和下一步工作建议；（五）年度预算完成情况预测。第五十四条 预算分析应根据预算期限，突出分析重点：（一）月度预算分析应突出分析生产销售业务预算、损益性预算的执行情况，及时监控生产、销售及利润预算的执行。（二）季度预算分析应全面分析预算的执行情况，时间进度，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保年度预算的完成。（三）年度预算分析应全面、系统分析公司年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对企业预算的影响，评价预算指标的完成质量，提出下一年度的预算目标。第五十五条 年度终了，各预算责任部门应全面清理当年预算项目执行情况，提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，经财务部审核、汇总后，形成公司年度预算执行情况报告，经预算管理委员会审查后报总经理办公会议审批。第十二章 预算的调整第五十六条 公司预算一经批准，原则上不得调整。当遇到国家重大政策调整或不可抗力因素影响，以及市场环境、企业经营条件等发生重大变化，造成预算实际执行已经或即将出现重大偏差时，可以对预算进行调整。第五十七条 预算调整原则上按季调整，调整