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附件3：中国建设银行青岛市分行信贷审批指引（水产品加工行业2009年重检）一、 行业的主要特点（一）行业范围的界定水产品加工行业包括水产品冷冻加工、鱼糜制品及水产品干腌制加工、水产品饲料制造、鱼油提取及制品制造和其他水产品加工等。根据青岛地区的企业特点和我行的业务情况，本审批指引重点阐述水产品冷冻加工行业，即对海水捕捞的鱼类、虾类、甲壳类等水生动物进行的冷冻加工活动，不包括商业冷藏。（二）行业特点在近20年间，全世界的水产总产量一直保持低速持续增长，而中国的水产品产量一直保持着高速增长势头，占世界水产品产量的35%，位居世界第一位。在对外开放、发展外向型经济的大环境下，青岛市的水产品加工企业凭借良好的渔业生产基础和水产品出口优势，借力日韩产业转移的时机，迅速发展起来。据统计，2008年青岛市水产品进出口总量108万吨，进出口总额25.1亿美元，进出口总量比去年同期减少3%，进出口总额与去年持平。其中，出口量39.8万吨，创汇13.3亿美元，分别比去年同期减少5.6%与3.1%；进口量68.2万吨，进口额11.8亿美元，进口量比去年同期减少1.3%，进口额与去年同期持平。在出口市场格局中，欧盟、美国、日本、加拿大、韩国为我市水产品的主要出口国，共出口35.7万吨，占全市的89.7%；其中，欧盟仍为我市水产品的最大出口地区，全年共出口水产品18.64万吨，占全市的46.8%；向美国出口7.5万吨，占全市的18.8%；向日本出口6.65万吨，占全市的16.7%。进口市场以俄罗斯为主，进口量32.8万吨，占全市的48.1%。水产品出口贸易方式仍以加工贸易占据绝对优势，2008年加工贸易额11.68亿美元，占全市水产品出口创汇总额的87.9%;一般贸易额为1.09亿美元,占全市的8.2%。全年水产品出口仍以冻鱼片为大宗品种,出口量29.9万吨,占全市的75.1%；进口品种中，冻鳕鱼占据主导地位，进口量30.1万吨，进口额4.48亿美元，分别占全市的44.1与38。总体来看，2008年金融危机对水产品加工行业影响不大，主要品种的捕捞量、供应量基本稳定，下游市场为日常消费需求，除个别高档、价高品种外，销售量变化不大。青岛市的水产品加工行业主要体现了下列特点：1.区域集中度较高。青岛市从事水产品加工业在中国行业占有率较高，大约统计，中国水产品加工企业50%在山东省，山东省的60%企业在青岛市，行业占有率在全国具有较高的地位；而青岛市主要企业又集中在城阳区，大型企业如太平洋恩利食品有限公司、青岛佳元水产（集团）有限公司、青岛红福食品（集团）有限公司、青岛亿路发集团、青岛鑫海丰集团等，全部坐落在城阳区。2.所有制形式以私营为主。青岛的水产加工企业大都有当年国营外贸水产企业的关联背景，在90年代逐步进行股份制改造，形成了个人占大股的私营企业；后来在激烈的市场竞争中，大型加工企业为了更好的稳定市场，利用国家的优惠政策，很多采取与国外经销商合资的方式，但仍然是民营资本控股。私营经济发展过程中，不可避免的具有家族企业的性质，实际控制人在管理中起决定性的作用。3.两头在外的加工贸易。青岛市水产品加工企业的“两头在外”表现在大部分原材料为国外进口冻鱼如马哈鱼、鳕鱼、鳗鱼等，然后在国内加工后，产品全部出口到国外。其上游或下游均在国外，对国际市场依赖性特别大。由于国际渔业资源的衰减和配额制度的严格实施，鳕鱼、鲱鱼、大马哈鱼等传统鱼片加工原料供应日益紧缺，导致原料价格持续上涨；下游市场主要集中在日本、美国、欧盟、韩国四大市场，缺乏产品定价权，导致整体行业利润率较低。4.贸易壁垒影响深远。食品安全越来越受到重视，技术壁垒、贸易壁垒客观上限制我国农产品、水产品出口，贸易争端频发。2002年1月份，欧盟以在我国输欧产品中检出氯霉素为由对我国的动物源性食品全面禁运，2003年美国出台了食品反恐法，2006年日本实施肯定列表制度。这意味着该行业进入门槛越来越高，企业生存压力加大。我国商检部门也加强了食品出口企业的检查。5.精深加工能力不足。青岛市多数水产加工企业仍处于劳动密集型的初级品、半成品加工阶段，设备层次低、产品创新能力不够，附加值低；水产品加工向系列化、多样化和高附加值方向发展，并最终创建自己的品牌，才能真正提高效益和国际竞争力。6.原材料垄断成为趋势。以青岛市最大的加工品种鳕鱼为例，恩利集团通过配额、上下游环节的控制，基本掌握贸易总量的50%左右，基本控制了原料市场，从而在行业竞争中占据主动。大型国际集团通过资本、市场、管理、战略、产业链等优势控制上游原材料，使国内的水产品加工企业更加举步维艰。二、行业政策环境（一）产业政策、发展规划根据中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要编制的全国渔业发展第十一个五年规划，对水产品加工行业面临的问题进行分析，认为：“加工企业质量风险防范意识不强，加工过程中仍存在使用禁用物质或掺假使假行为，水产品质量安全尚存在很多隐患。加之国际贸易保护主义抬头，主要进口国常以技术法规、技术标准、认证制度、检验制度为手段设置技术壁垒，使我国水产品出口屡屡受限。同时，由于我国渔业组织化程度较低，出口竞争无序，导致进口国反倾销制裁增加，水产品加工出口企业在国际贸易战中优势难以发挥，水产品质量问题已成为制约渔业增效、扩大和巩固国内外水产品市场，以及保证消费者食用安全的关键因素。”同时提出发展目标：水产品质量安全法律法规体系、质量标准体系、认证认可体系和检验检测体系进一步完善；水产品质量安全监管体系基本建立；并提出水产品质量监控工程和科技创新能力提升工程，以促进水产品加工行业的健康发展。青岛市对外经济贸易“十一五”发展规划提出的两个发展措施，对水产品加工行业有所借鉴，指出了发展方向：一是推动加工贸易转型升级，提升加工贸易企业技术开发和创新能力。引导大型加工贸易企业向自主研发领域投资，不断增强自主开发和创新能力，从代加工（OEM）逐步向代设计（ODM）乃至自创品牌（OBM）转变，走自主发展道路。提高加工贸易深加工程度，延长增值链条，扩大产业集聚和辐射效应。二是加快实施品牌战略，壮大出口队伍。要大力实施“以质取胜”战略，整合政策、信息、服务等资源，扶持优势企业做大做强出口品牌，靠优质品牌抢占国际市场。支持和鼓励具有自主品牌的产品出口，引导企业提高品牌意识，发展壮大我市品牌出口产品的规模和效应，全面提升我市出口商品的档次和质量。抓紧培育和创立在国际市场上有影响和竞争力的系列化名牌出口商品。（二）国家宏观政策的影响1.加工贸易政策的影响我国开始对加工贸易实行商品分类管理，按商品将加工贸易分为禁止类、限制类和允许类。对“两头在外”企业的影响主要看是否被列入禁止类、限制类。商务部、海关总署、环保总局联合颁布了2007年第17号公告，发布了2007年版加工贸易禁止类目录。2007年第44号公告公布新一批加工贸易限制类目录，重点对出口商品结构和区域结构进行调整，对列入限制类目录的加工贸易商品，将实行银行保证金台账“实转”管理，抑制了企业的资金流转，意味着限制类商品企业资金压力急剧扩大。加工贸易政策的收紧代表了外贸结构优化的大方向，2006年至2008年上半年，政府数次扩大了加工贸易禁止类目录以及限制类目录，后因为金融危机后外需的大幅萎缩，这一政策调整被迫中止，甚至部分做了回调。2009年12月中央经济工作会议再提“加快转变外贸发展方式”，可能意味着停滞一年多的加工贸易紧缩政策出现小范围调整。2.税收政策的影响2005年2006年9月，国家陆续出台的多项微调出口退税率的政策。2006年9月14日，财政部、国家发改委、商务部、海关总署、国家税务总局5部门联合发出通知，调整部分出口商品的出口退税率，同时增补加工贸易禁止类商品目录。水产品加工企业的出口退税率由13%降为5%，下调出口退税率会削弱相关低附加值的产品出口的竞争力，对低附加值的产品出口企业和“三来一补”方式出口的“两头在外”企业负面影响较大；金融危机以来，国家多次调整、提高退口退税率，2008年10月20日，财政部、国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知，从2008年11月1日起部分水产品的出口退税率提高到了13%。2008年1月1日实施的新税法给予外资企业“国民待遇”，将内外资企业所得税率统一调整为25%，这一系列税收政策的调整，将直接影响外资企业在华投资的策略，降低外资企业的盈利空间。利用外资的水产品加工企业同样有较大影响。3.环保政策的影响自2008年起所有排污单位实行持证排污，未获许可的一律不得生产，超证排污的一律停产整顿或关闭。今后，凡向重点湖泊排放重金属和难降解有机污染物的项目，向封闭、半封闭水体排放氮磷的项目，一律停批；严格行业准入条件，凡不符合国家产业政策和环境保护要求的，一律不批；对未按期完成减排任务、超过总量指标、环境违法问题突出、主控断面不达标，以及没有完成淘汰落后产能任务的地区或企业，实行限批。同时要全面清理整顿新开工项目，对未履行“三同时”规定的，责令停止生产。为促进企业的节能减排，商务部和国家环保总局近日联手出台措施，加强对出口企业进行环境监管，对环保违法违规的企业，将视情况中止一年以上三年以下期限内从事外贸经营活动。根据商务部和国家环保总局要求,各级环保部门近期将加大对出口企业的环境监管力度,集中力量对有出口产品的排污企业开展环境执法检查.对查处属实的环境违法企业，在整改完成前,暂停受理其出口配额和许可证社申请,停止加工合同审批,限制参加全国性,区域性出口商品交易会等;情节严重的,将停止企业1到3年的对外贸易经营活动。4.汇率政策的影响由于青岛市水产品加工企业具有“两头在外”的特点，进出口均以外币结算，相互抵消，人民币升值的影响的主要是加工费或利润部分。自汇改以来，人民币累计升值已达21%，以佳元集团为例，2007年汇率影响利润1500万元左右；但自2008年至今，人民币对美元汇率保持平稳，对企业影响不大。不过从长期来看，人民币依旧面临较大的升值压力，汇率影响仍是企业进行价格谈判、评估发展前景所考虑的重要内容。三、合规性要求（一）资本金比例要求水产品加工行业建设项目资本金比例必须达到30%。水产品加工行业作为其他制造业项目，借款人为信用等级AAA级客户、信用等级AA级（含）以上且无不良贷款的总行级战略性客户、信用等级AA级（含）以上且无不良贷款的总行级重点客户的，最低资本金比例为20%；其他客户最低资本金比例为30%。（二）信贷政策和风险管理政策1.水产品加工行业资产负债比例至少应控制在65%以内, 坚持环保达标要求,拒绝有不良信用记录和连续两年亏损的客户,拒绝战略不清、规模扩张过快、治理结构明显不合理的客户, 尤其是“小、杂、乱”的企业集团和家族式企业集团。2.水产品加工行业作为农副食品加工业，重点支持具备区域、品牌和规模优势的涉农企业。水产品加工行业属于“审慎控制类”行业，政策要求是：享受差别化政策的总行战略性客户、总行级重点客户、AA级（含）以上客户,可以纯新发放贷款(其管理水平、产品安全标准、环保标准、能耗指标、技术水平、业务规模等方面应优于行业平均水平)；对于不满足上述政策要求但确需纯新发放贷款的客户和项目，在同时满足以下条件的前提下，可报总行业务主管部门或其授权机构进行核准：（1）客户信用等级不低于A级；（2）按照总行有关规定提供担保，且原则上限于抵质押或AA级（含）以上客户连带责任保证。 对2009年信贷政策与结构调整若干意见内容二（二）“审慎投入、控制增量行业”的客户，对于正常期限内的贸易融资，按具体发放的贸易融资品种规定的客户准入标准执行；产品本身未设客户信用评级准入标准的，办理贸易融资的客户评级原则上不得低于BBB级（小企业评级a-）。突破上述评级限制或超过上述正常期限的，由各一级分行国际业务部门负责客户准入核准。低信用风险业务、二类贸易融资业务、融货通业务不受上述规定限制。四、授信业务主要风险点及控制措施（一）行业客户共同风险点及审查要点1.客户经营风险（1）管理层风险：首先关注管理者素质,由于水产品加工企业多是由中小集体、私营企业发展而来，因此管理者的学识、视野、信用水平对企业的成长、可持续发展非常重要；其次关注企业是否建立完善的公司治理结构，很多水产品加工企业带有家族色彩，由家族企业脱胎到治理结构完善的现代公司，会保证企业健康稳定发展；再次关注发展战略是否明确，企业是否具有品牌战略、精深加工战略、创新战略对企业突破目前初级加工、低附加值的瓶颈非常关键。（2）多元化经营风险：关注客户多元化、非主业发展情况，一要防止形成“小、杂、乱”的企业集团，二要防止企业介入房地产开发、过渡进行工业园建设，以固定资产投资挤占主业的流动资金。（3）产品竞争力风险：多数企业出口产品集中在附加值较低初级品、半成品的阶段，产品到了国外，由国外的工厂进行再加工或再包装。经营中产品创新能力不够，市场竞争力低下。2.政策影响风险水产品加工行业作为劳动密集型加工贸易行业，利润率较低，受加工贸易政策、税收政策、汇率政策、劳动力政策影响较大，直接影响企业的现金流状况和盈利能力，目前很多中小企业难以维系，大的企业也面临资金紧张、经营亏损的困境。授信审查应关注其产品成本构成，量化政策影响的比例，了解企业采取的对策和措施，判断企业持续发展前景。3.贸易争端风险产品质量和食品安全是水产品加工贸易出口企业面临的最直接风险。近几年关于产品质量安全的贸易争端风险屡屡发生，对我市水产品加工企业影响很大，造成了惨重的损失，使我国水产品出口屡屡受限。2003年欧盟施行“封关”政策，鳕鱼产品一半以上的市场遭封锁；2008年日本市场受突发事件影响，有四个月没有产品出口。某有限公司因为出口产品规格与要求不符、保鲜添加剂品牌不符，与代理商产生纠纷，货款无法回收，贷款造成重大损失。授信审查应关注欧、美、日、韩等主要市场的贸易争端情况和突发事件，了解企业加工管理是否规范，是否通过HACCP、欧盟卫生、有机食品等相关认证，了解其与下游企业的合作关系、互信程度和履约情况。4.融资结构风险水产品加工企业资金流有一定的规律，每年8月-12月采购全年原材料，这个时期为资金需求最大的时候，1月-7月产品出口货款回笼，新的资金需求较少。对企业的融资结构需要关注下面风险点：首先进口业务融资与出口资金回流的期限不匹配，如受政策限制进口信用证期限主要为90天，而加工出口、货款回收却存在较长的过程，可能出现无法及时还款的情况；其次企业进口融资与出口融资分离，且企业往往在多家银行办理业务，造成进口业务融资无法实现封闭自偿；再次有的企业办理进口融资后有办理出口融资，出现重复融资情况，容易造成资金挪用，无法保证进口融资业务的还款来源。 5.上下游市场风险国际捕捞资源紧缺限制我加工贸易的更大发展。由于国际渔业资源的衰减和配额制度的严格实施，鳕鱼、鲱鱼、大马哈鱼等传统鱼片加工原料供应日益紧缺，发达国家和发展中国家都在争夺这部分资源，导致原料价格持续上涨，且原料的控制权越来越集中于部分大型跨国集团企业，前些年我国快速发展起来的加工贸易已进入缓慢增长时期。出口市场过分集中，尽管中国水产品出口到100多个国家和地区，但出口到日本、美国、韩国和欧盟4个国家和地区的总量就达出口总量的85%。6.环保风险水产品出口加工基地、生物技术成果产业化基地在生产经营过程中会产生一定的废异物、废水、废气，生活中的污水垃圾及设备产生的噪音，随着国家对环境保护工作的日益重视，环保标准将不断提高，一些水产品生产企业有可能面临环境保护不达标的风险。（二）风险控制措施1.客户准入应执行较严格标准。水产品加工企业授信应选择信用等级较高（含AA级及以上）、规模较大的龙头行业，这些企业必须公司治理结构完善、管理制度健全，领导人素质较高，符合水产品加工管理规范，通过HACCP等相关认证，与下游企业互信度高、无违约记录等。对部分控制资源、拥有稳定的原材料采购渠道、下游客户稳定且实力较强的企业，也可考虑适度支持。对于集团客户在集团授信时应选择集团内优质、核心企业，并关注其多元化发展情况及对主业的影响。2.确定合适的授信方案和授信品种（1）优先选择贸易融资类产品，谨慎介入流动资金贷款，不介入固定资产贷款。鉴于鳕鱼已经总行同意纳入货押产品目录，可优先考虑“融货通”产品：办理鳕鱼货押授信业务的，必须经分行国际业务部逐户核准；除总行指定的物流公司之外，与其他物流仓储公司开展合作均须分行逐户核准；质押率最高不超过70%；即时了解当地鳕鱼市场价格行情，根据价格波动情况谨慎核定市值，选取本年或本季进口的鳕鱼产品进行质押，保障质押产品质量。（2）根据订单情况或我行可控的应收帐款规模确定融资规模。（3）利用贸易融资自偿性的特点进行封闭式管理，设计授信方案应兼顾进口业务与出口业务的平衡发展，设置合理的授信产品，尽可能实现金额、期限的基本匹配。3.落实有效担保不可因贸易融资业务而放松对担保措施的要求，应严格落实担保条件，优先考虑以企业土地、厂房抵押，对采取第三方保证的，应加强对担保人资产状况的核实。五、审批标准（一）与客户相关的指标及范围指 标合理范围备注主要财务指标资产负债率53%总资产报酬率8%偿债周期3年其他关键财务指标销售利润率6%成本费用利润率4.5%（二）与项目相关的指标及范围指 标合理范围备注项目资本金比例30%全投资回收期5年以内内部收益率15%六、其他需要关注的问题（一）关于HACCP（Hazard Analysis and Critical Control Point）HACCP表示危害分析的临界控制点。确保食品在消费的生产、加工、制造、准备和食用等过程中的安全，在危害识别、评价和控制方面是一种科学、合理和系统的方法。但不代表健康方面一种不可接受的威胁。识别食品生产过程中可能发生的环节并采取适当的控制措施防止危害的发生。通过对加工过程的每一步进行监视和控制，从而降低危害发生的概率。 在食品的生产过程中，控制潜在危害的先期觉察决定了HACCP的重要性。通过对主要的食品危害，如微生物、化学和物理污染的控制，食品工业可以更好地向消费者提供消费方面的安全保证，降低食品生产过程中的危害，从而提高人民的健康水平。HACCP并不是新标准，它是20世纪60年代由皮尔斯伯公司联合美国国家航空航天局（NASA）和美国一家军方实验室（Natick地区）共同制定的，体系建立的初衷是为太空作业的宇航员提供食品安全方面的保障。近年来，随着全世界人们对食品安全卫生的日益关注，食品工业和其消费者已经成为企业申请HACCP体系认证的主要推动力。世界范围内食物中毒事件的显著增加激发了经济秩序和食品卫生意识的提高，在美国、欧洲、英国、澳大利亚和加拿大等国家，越来越多的法规和消费者要求将HACCP体系的要求变为市场的准入要求。一些组织，例如美国国家科学院、国家微生物食品标准顾问委员会、以及WHO/FAO营养法委员会，一致认为HACCP是保障食品安全最有效的管理体系。而在HACCP管理体系原则指导下，食品安全被融入到设计的过程中，而不是传统意义上的最终产品检测。因而，HACCP体系能提供一种能起到预防作用的体系，并且更能经济地保障食品的安全。部分国家的HACCP实践表明实施HACCP体系能更有效地预防食品污染。例如，美国食品药品管理局的统计数据表明，在水产加工企业中，实施HACCP体系的企业比没实施的企业食品污染的概率降低了20%到60%。 实施HACCP体系有以下优越性：1.强调识别并预防食品污染的风险，克服食品安全控制方面传统方法（通过检测，而不是预防食物安全问题）的限制； 有完整的科学依据。2.由于保存了公司符合食品安全法的长时间记录，而不是在某一天的符合程度，使政府部门的调查员效率更高，结果更有效，有助于法规方面的权威人士开展调查工作；3.使可能的、合理的潜在危害得到识别，即使以前未经历过类似的失效问题。因而，对新操作工有特殊的用处； 4.有更充分的允许变化的弹性。例如，在设备设计方面的改进，在与产品相关的加工程序和技术开发方面的提高等； 5.与质量管理体系更能协调一致；有助于提高食品企业在全球市场上的竞争力，提高食品安全的信誉度，促进贸易发展。（二）关于良好加工规范（GMP） GMP是英文Good Manufacturing Practice的缩写，意思是“良好作业规范”，或是“优良制作标准”，是一种特别注重生产过程中产品品质与卫生安全的自主性管理制度，是生产（加工）符合安全卫生要求的食品应遵循的作业规范。其核心包括：良好的生产设备和卫生设施、合理的生产工艺、完善的质量管理和控制体系；其基本精神为：降低食品制造过程中人为的错误，防止食品在制造过程中遭受污染或品质劣变，建立健全的自主性品质保证体系。食品GMP诞生于美国，深受消费大众及食品企业的欢迎，日本、英国、新加坡和很多工业先进国家也都引用食品GMP。目前除美国已立法强制实施食品GMP以外，其他如日本、加拿大、新加坡、德国、澳洲、中国台湾地区等均采取鼓励方式推动企业自动自发实施。 我国根据国际食品贸易的要求，于1984年由原国家商检局首先制定了类似GMP的卫生法规“出口食品厂、库最低卫生要求”，对出口食品生产企业提出了强制性的卫生规范,其中包括出口水产品加工企业注册卫生规范；1999年又颁布了“水产品加工质量管理规范”SC/T3009-1999。 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