资金管理制度30.doc

FD-CW-01-2009-1资 金 管 理 制 度 第一条、目的： 保证公司资金的正常合理使用，达到资金使用效率的最大化，并控制资金使用风险，特制定以下各管理制度第二条、 资金管理制度包括的内容：一、现金管理制度二、银行票据管理制度三、银行托收管理制度四、员工借款管理制度五、费用报销管理制度六、帐款管理制度七、公司应（预）付款结算管理制度八、公司应（预）收款管理制度一 、现 金 管 理 制 度第一条、目的：保证公司现金的正常合理使用，规范现金的收入、支出及保管，确保现金安全。第二条、执行原则：一、所有现金的收入、支出及保管按规范办理相关手续，严格控制 不符合规定的现金的支出。二、按规范建立现金日记帐，帐款相符，日清月结。三、严格控制库存现金的数量，及时办理结余现金的银行存款。第三条、适用范围：公司所有关于现金收付的一切操作行为第四条、包括内容：一、现金的收入管理二、现金的支出管理”三、现金的存放管理和库存当量管理四、现金的帐务管理五、现金假钞的处理第五条、责任人：一、第一责任人：财务出纳二、第二责任人：财务审计三、配合责任人：办理现金交款及现金报销、借款、付款手续的人员四、监管人：财务部负责人、总经理第六条、细则：一、现金的收入管理（一）现金收入的范围：1、销售部门的货款收入或预收定金。（详见公司应（预）收款管理制度）2、采购部门废旧物资处理的收入（详见公司废旧物资处理管理制度）3、行政部门接受的赞助性收入。（详见接受赞助性收入管理规定）4、财务部银行帐户现金的提取。（详见银行现金支票管理）5、其他未定的现金收入。（二）现金收入操作规范1、公司其他部门人员收到外单位支付给公司的现金上交财务部时，必须按相关制度填写缴款单后交公司财务部财务出纳处。（如交款地点是在公司，则由公司人员填写好缴款单后陪同外单位交款人员一起交公司财务部财务出纳处）2、财务出纳凭缴款单接受现金，并按缴款单使用要求办理相关接受手续。（附缴款单使用要求及标准表单）3、财务出纳凭缴款单开具现金收据，壹式三份，一份财务出纳留存，一份与缴款单一起转财务审计处备查，另一份作记账凭证用。4、财务部财务出纳向银行账户提取现金不需要填写缴款单。（详见银行现金支票的签发管理）二、现金的支出管理（一）、现金支出的范围1、公司员工因工作需要的借款。（详见员工借款管理制度）2、日常费用的报销。（详见费用报销管理制度）3、员工薪金的支付。（详见员工薪金管理制度4、小额（壹仟元人民币以下）的货款结算。（详见公司应（预）付款结算管理制度）5、财务部现金的解款。（详见现金的存放管理和库存管理）6、总经理批准的其它现金的支出。（二）现金支出操作规范1、公司其他部门人员需使用现金时，必须按相关制度填写借款单、费用报销单、工资结算单、付款单，并按相关规定办理手续 后交公司财务部财务审计处审核。（附借款单、费用报销单、工资结算单、付款单使用要求及标准表单）2、财务审计按相关制度进行审核，财务审计审核确认后根据相关制度转公司总经理签字，待认可后转财务出纳处办理相应的现金支出手续。3、财务出纳跟据财务审计确认的有效单据办理现金支出，现金支出的同时在相关票据上加盖现金付讫章，现金接受方在收到现金后必须在“现金支出簿”上签字备查。（附“现金支出簿”标准表单）三、现金的存放管理和库存当量管理（一）、现金的存放管理1、公司现金存放于财务部保险柜内。2、保险柜钥匙由出纳员专人保管，不得由其他人经手代保管。3、如财务出纳请假，可提取最高不超过人民币贰仟元的现金转财务审计处存放，用于小额（人民币伍佰元以下）现金的支出，并办理好相应的交接手续。（二）、现金的库存当量管理1、现金每天下班时的库存当量不得超过人民币贰万元整，如有超过必须当天存入银行，不得过夜。2、如有特殊情况的时侯，必须请示总经理认可后，才能例外。四、现金的帐务管理（一）、财务出纳应建立健全的现金帐目。（二）、财务出纳应对往来现金逐笔入帐，帐目日清月结。（三）、财务出纳每日下班必须盘点库存的现金数，做到帐款相符。五、现金假钞的处理（一）、财务出纳接受现金时，应通过验钞机与缴款人当面点清金额并鉴别真假，发现假钞出纳员有权拒收，如不慎收入假钞而造成公司损失的，由出纳员自行承担损失。（二）、财务出纳在支付现金时，应与现金接受人通过验钞机当面点清金额并鉴别真伪，一旦接受人在“现金支出簿”签字后，则由现金接受人承担后果。第七条：操作流程图详见操作流程图第八条：详细表单缴款单第九条：支出性文件公司员工手机管理规定交通补贴管理规定公司办公用品管理制度银行托收管理制度物料采购管理制度仓储进出库管理制度修理申请暨确认单销售人员出差管理制度公司一般员工出差管理制度销售人员手机费管理制度资金使用预算使用管理制度第十条：本制度最终解释权归财务部所有。二、银 行 票 据 管 理 制 度第一条、目的：保证公司银行票据的正常合理使用，规范银行票据的接收、签发及保管，确保银行帐户资金的安全。第二条、执行原则：一、所有银行票据的接收、签发及保管按规范办理相关手续，严格控制不符合规定的银行票据的签发。二、按规范建立银行日记帐，帐款相符，日清月结第三条、适用范围：一、公司所有银行转帐支票的接收、签发及保管的一切操作行为二、公司所有银行现金支票的接收、签发及保管的一切操作行为三、公司所有关于银行汇票、本票的接收、办理及保管的一切操作行为。四、公司所有关于银行电汇的接收、办理的一切操作行为第四条、包括内容：一、银行票据的签发、办理管理二、银行票据的接收、查收管理三、银行票据的购买及保管管理四、银行账户管理五、财务印鉴管理第五条、责任人：一、第一责任人：财务出纳二、第二责任人：财务审计三、配合责任人：办理银行票据交款及使用银行票据进行借款、付款相关手续的人员。四、监管人：财务部负责人、总经理第六条、细则：一、银行票据的签发、办理管理（一）、银行转账支票的签发管理1、银行转账支票使用范围：（1）、因工作需要借款时，金额较大（超过人民币壹仟元），且可以使用银行转账支票结算的借款。（详见员工借款管理制度）（2）、各类经财务审计确认，且可以用银行转账支票结算的应付帐款的支付。（详见公司应（预）付款结算管理制度）（3）、各类经授权的分管副总经理确认，且可以用银行转账支票结算的预付款的支付。（详见公司应（预）付款结算管理制度）（4）、总经理批准的其它可以使用银行转账支票的事项。2、银行转帐支票的签发：（1）、公司其他部门人员需使用银行转账支票时，必须按相关制度填写借款单、付款单，并按相关规定办理手续 后交公司财务部财务审计处审核。（2）、财务审计按相关制度进行审核，财务审计审核确认后根据相关制度转公司总经理签字，待认可后转财务出纳处办理相应的银行转帐支票领用手续。（3）、财务出纳根据财务审计确认的有效单据办理银行转帐支票的签发，银行转帐支票接受方在收到银行转帐支票后必须在“银行转帐支票领用簿”上签字备查。（附“银行转帐支票领用簿”标准表单）（4）、银行转帐支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目：收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途，一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰。（5）、财务出纳不得签发空头支票或远期支票。不准将空白支票交收款单位代签。（6）、银行转账支票一经签发，财务出纳必须及时将银行转账支票存根作为附件，在银行帐上逐笔登记，避免银行支票使用额度超过银行存款而造成签发空头支票。（7）、银行转账支票结算起点暂定为人民币壹仟元，结算起点的调整，由总经理确定。（8）、银行转账支票如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管，并在“支票领用簿”上注明作废。（二）、银行现金支票的签发管理1、银行现金支票使用范围：（1）、财务出纳的库存现金不足，需要从银行提取备用金。（2）、总经理批准的其它可以使用现金支票支付的事项。2、银行现金支票的签发：（1）、财务出纳签发银行现金支票时，应填写银行提现申请单，交总经理签字确认后方可办理银行现金支票的签发及进行银行提取现金的操作。（附银行提现申请单使用要求及标准表单）（2）、财务出纳在办理完银行现金支票的使用手续后，应及时把总经理签字确认的银行提现申请单交财务审计处保管备查。（3）、财务出纳从银行领取完现金后，必须及时将现金支票的存根作为附件，在相关帐目上登记入帐，避免出现银行帐户资金与帐目数不符。（4）、银行现金支票如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管。（三）、银行汇票、本票的办理管理1、银行汇票、本票使用范围：（1）、各类经财务审计确认，且可以用银行汇票、本票结算的应付帐款的支付。（详见公司应（预）付款结算管理制度）（2）、各类经授权的分管副总经理确认，且可以用银行汇票、本票结算的预付款的支付。（详见公司应（预）付款结算管理制度）（3）、总经理批准的其它可以使用银行汇票、本票的事项。2、银行汇票、本票的办理：（1）、公司其他部门人员需要办理银行汇票、本票时，必须按相关制度填写付款单，并按相关规定办理手续后交公司财务部财务审计处审核。（2）、财务审计按相关制度进行审核，财务审计审核确认后根据相关制度转公司总经理签字，待认可后转财务出纳处办理相应的银行汇票、本票手续。（3）、财务出纳根据财务审计确认的有效单据办理完银行汇票、本票的手续后通知相关人员领取，银行汇票、本票接受方在收到银行汇票、本票时必须在“银行汇票、本票接受簿”上签字备查。（附“银行汇票、本票接受簿”标准表单）（4）、银行汇票、本票一经办理，财务出纳必须及时将银行汇票、本票办理时的有关银行凭证作为附件，在银行帐上逐笔登记，避免出现银行帐户资金与帐目数不符。（四）、银行电汇的办理管理1、银行电汇使用范围：（1）、各类经财务审计确认，且可以用银行电汇结算的应付帐款的支付。（详见公司应（预）付款结算管理制度）（2）、各类经授权的分管副总经理确认，且可以用银行电汇结算的预付款的支付。（详见公司应（预）付款结算管理制度）（3）、总经理批准的其它可以使用银行电汇的事项2、银行电汇的办理：（1）、公司其他部门人员需办理银行电汇时，必须按相关制度填写付款单，并按相关规定办理手续后交公司财务部财务审计处审核。（2）、财务审计按相关制度进行审核，财务审计审核确认后根据相关制度转公司总经理签字，待认可后转财务出纳处办理相应的银行电汇手续。（3）、财务出纳根据财务审计确认的有效单据办理完银行电汇的手续后应通知相关人员办理结果。（4）、银行电汇一经办理，财务出纳必须及时将银行电汇办理时的有关银行凭证作为附件，在银行帐上逐笔登记，避免出现银行帐户资金与帐目数不符。二、银行票据的接收、查收管理（一）、银行转账支票的接收管理1、银行转账支票接收的范围：（1）、销售部门的货款收入或预收定金。（2）、其他未定收入。2、银行转账支票的接收（1）、公司其他部门人员受到外单位支付给公司的银行转账支票上交财务部时，必须按相关制度填写缴款单后交公司财务部财务出纳处。（如交款地点是在公司，则由公司人员填写好缴款单后陪同外单位交款人员一起交公司财务部财务出纳处）（2）、财务出纳凭缴款单接收银行转账支票，并按缴款单使用要求办理相关接收手续。（附缴款单使用要求及标准表单）（3）、财务出纳收到外单位银行转账支票时，认真审核支票的有效期，各项内容的填写必须符合银行要求。根据银行转账支票填写银行进账单，并及时送存银行，如银行转账支票被银行退回，出纳员应及时通知公司经办人，由公司经办人向出票单位换回有效的银行转账支票。（4）、银行转账支票一经银行接受，财务出纳必须及时将银行进账单作为附件，在银行帐上逐笔登记，避免出现银行帐户资金与帐目数不符。（二）、银行汇票、本票的接收管理 银行汇票、本票的接收管理操作程序参照银行转账支票的管理操作程序办理。（三）、银行电汇的查收管理1、银行电汇的查收范围：（1）、销售部门的货款收入或预收定金（2）、其他未定收入。2、银行电汇的查收（1）、公司其他部门人员受到外单位支付给公司的银行电汇办理承诺后，必须按相关制度填写缴款单后交公司财务部财务出纳处。（2）、财务出纳凭缴款单查收银行电汇的到帐情况。（3）、财务出纳查看银行账户上有电汇款项后，必须根据缴款单及时查清汇款单位，到银行拿回凭证登记入账，避免出现银行帐户资金与帐目数不符，并按缴款单使用要求办理相关接收手续。（附缴款单使用要求及标准表单）（4）、财务出纳在接受到缴款单五个工作日后还未查收到银行账户上有电汇款项，应及时通知填写缴款单的人员，由该人员负责了解情况并落实。三、银行票据的购买及保管管理（一）、银行票据的购买管理1、公司使用的银行转帐支票及银行现金支票的购买由财务出纳负责办理。2、财务出纳购买银行转帐支票及银行现金支票时应本着节约的原则，用完一本再购买，不允许多买不用。3、财务出纳应保管好购买银行转帐支票及银行现金支票的相关凭证。（二）、银行票据的保管管理1、公司使用的银行转帐支票及银行现金支票的保管由财务出纳负责。2、财务出纳应妥善保管银行转帐支票及银行现金支票，空白的银行转帐支票及银行现金支票不得与公司财务印鉴存放在同一地方，以减少风险。四、银行账户管理（一）、银行账户管理的范围：1、现金的解款与提取2、银行转帐支票的转帐3、银行汇票、本票、电汇的办理4、银行托收业务的扣款5、银行帐户应收款项的入账6、银行利息的结算（二）、银行账户管理操作规范1、财务出纳应按财务规范建立银行帐目，对银行帐户往来款应逐笔登记入账，不得多笔汇总记账，每日查看银行帐户余额是否有异常。2、财务会计对所有的银行结算凭证进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生 。3、财务出纳月末根据“银行对帐单”编制“银行存款余额调节表”，做 到账账相符。4、财务出纳应保管好各类银行开户资料五、财务印鉴管理（一）、财务印鉴的使用范围：（1）、财务部出纳员签发银行转账支票、现金支票，办理银行汇票、本票、电汇等相关业务。（2）银行账户的开户、销户，银行账户的年检。（3）到税务局开具增值税红字专用发票通知单。（4）总经理批准的其它可以使用财务印鉴的事项。（二）、财务印鉴的保管及使用：1、财务印鉴的保管：财务印鉴的保管责任人为公司财务负责人2、财务印鉴的使用：（1）、财务出纳在办理相关业务需使用财务印鉴时，财务负责人应按公司有关制度仔细审查，确认无误后才允许使用财务印鉴，以保证财务印鉴使用的安全性。（2）、其它情况需要用财务印鉴的需向总经理提出申请，认可后财务负责人才允许申请人员使用财务印鉴，并由申请使用人员在“财务印鉴使用簿”上签字备查。第七条：操作流程图详见操作流程图第八条：配套表单缴款单银行现金支票申请单第九条：支持性文件公司应（预）付款结算管理制度第十条：本制度最终解释权归财务部所有。三、银 行 托 收 管 理 制 度第一条、目的：提高行政人员，人事人员及财务人员缴纳各类固定税费的办事效率，保证银行帐户资金的安全。第二条、执行原则： 除税务社保之外的银行托收业务执行“总经理审批”的原则。第三条、适用范围：一、国家规定各类税款的扣缴二、公司员工社保基金的扣缴，以及个调税的扣缴。三、公司购买增值税发票的费用的扣缴四、公司电话费、 水费、电费、票据挂失信息中心收费、银行电子回单箱费、对公账户维护费的扣缴。五、总经理批准的其它可以办理银行托收的事项。第四条、包括内容：一、银行托收申请的办理二、银行托收协议的签订三、银行托收回单的处理第五条、责任人：一、直接责任人：财务出纳二、配合责任人：申请办理银行托收业务的公司相关人员三、监管人：财务部负责人、总经理第六条、细则：一、银行托收申请的办理（一）、有缴纳公司各类固定费用职能的公司相关人员本着提高办事效率的原则在与公司财务出纳沟通后可写申请办理所交费用的银行托收。（二）、申请书交公司总经理审批同意后转公司财务出纳处办理相关银行托收业务。二、银行托收协议的签订（一）、国家规定各类税款的扣缴的托收，公司在办理税务登记证时，就应税务局要求与银行签订托收协议。（二）、财务出纳根据公司相关人员转交的总经理审批同意的办理银行托收申请书到银行办理托收协议的签订。（三）、银行托收协议签订完后，财务出纳应及时通知相关人员停止缴费，以免重复缴费。（四）、银行托收协议及资料的整理存档，由财务部财务出纳负责。三、银行托收回单的处理财务出纳拿到银行托收回单后，应及时通知相关部门人员换取正规报销凭据、送总经理签字后编制相关财务凭证，并由相关人员记录，以便真实核算有关开支及成本。第七条：操作流程图详见操作流程图第八条：配套表单电费分摊明细单水费分摊明细单电话费分摊明细单第九条：支持性文件第十条：本制度最终解释权归财务部所有。四、员 工 借 款 管 理 制 度第一条、目的：规范公司员工借款行为，减少资金资源的不合理占用，提高资金使用效率，规避借款坏账损失风险，保证公司资金安全。第二条、执行原则：一、所有公司员工的借款行为按规范操作。二、所有公司员工的借款执行“前款不清，后款不借”的原则。第三条、适用范围：一、出差人员出差必备的借款二、采购部门购买零星物资的小额借款（人民币壹仟元以下）（一）、仓储部门请购的生产所需的机物料、劳保用品、试机材料、低值易耗品及生产设备维修购买的配件等的借款（详见财务部关于以上各分类的解释）（二）、行政部门请购的各类办公用品及公司固定资产维护购买的各类物品等的借款。（详见财务部关于以上各分类的解释）（三）、生产车间小型设备的修理费及各类量具的修理费的借款（四）、仓储部门请购的生产所需的零星原材料的借款（总金额在人民币叁仟元以下）三、行政部门的事务性借款（一）、公司厂房（包括厂房设施）及各类办公设施（包括网络）的维护保养及修理费用的借款（二）、食堂购买员工伙食的费用及临时性外叫快餐费用的借款（三）、员工活动、福利、生病探望费用的借款（人民币壹仟元以下）（四）、招待公司来客的餐费、礼品费用的借款（五）、参加政府部门组织的各类培训费用的借款（六）、公司各类报刊杂志订阅的费用的借款(七)、公司环境绿化费、清洁卫生费用的借款（八）、公司各类政府部门的行政事业性收费的借款（包括联防费、赞助费、环卫费等）（九）、公司车辆的年审费、保险费、修理费、汽油费用的借款（代车辆使用人借款）（十）、公司水费、电费、电话费、宽带上网费、集团手机话费（代手机使用部门借款）的借款（十一）、公司员工工伤医疗费用的借款四、人事部门招聘费用、档案管理费用及补缴员工个人社保费（代补缴人员借款）的借款五、销售部业务招待费、宣传资料制作、网络推广及维护费的借款六、总经理批准的其他借款事项第四条、包括内容：一、借款的形式二、借款的申请三、借款的审批四、借款款项的支付五、借款的期限六、借款的归还第五条、责任人：一、第一责任人：财务出纳二、配合责任人：财务审计、相关借款人员及部门分管副总经理三、监督人：财务负责人、公司总经理第六条、细则：一、借款的形式：现金二、借款的申请由借款人按规范填写借款单，借款单中需标明借款部门、借款日期、借款用途、借款金额、借款形式、借款人，其中借款金额大小写需相符，且借据表面不得涂抹。并在借款单上注明预计还款时间。（备用金的借款还款日期为每年的12月25日）三、借款的审批（一）、借款人将按规范填写的借款单交由借款人所属的部门负责人签字，部门负责人需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字确认，而后转部门分管副总经理审批。（借款人如为部门负责人则交部门分管副总经理审批，借款人如为部门分管副总经理，则直接交总经理审批）（附借款单使用要求及标准表单）（二）、部门分管副总经理审批签字后，借款人将审批后的借款单交由财务部财务审计审核，经财务审计及财务出纳确认无逾期欠款及借款理由成立后，财务审计方可签字。（三）、借款单由财务审计呈公司总经理签字后方能视为财务部可以支付的款项。（四）、现金借款金额在人民币叁仟元以上的，应提前贰天向财务出纳预约。四、借款款项的支付（一）、财务出纳看到签批手续齐全的借款单后，方可办理付款，如有一项签批手续不全，财务出纳有权拒付。付款程序的操作按现金管理制度及银行票据管理制度的有关要求操作。（二）、如总经理签字缺失，则可按以下程序操作：1、如总经理不在公司，则由财务出纳电话请示总经理，待总经理认可后也等同于总经理的签字（根据资金预算管理制度已由总经理审批过的在资金预算范围内的叁仟元以下的借款不在此例），但待总经理回到公司后财务出纳应立即把相应的借款单交总经理补签，否则由财务出纳承担相应责任。2、如总经理电话联系不上，则可按以下方式操作：（1）、借款金额在人民币叁仟元以下的部门人员或部门负责人的借款，由该部门的分管副总经理签字审批后经财务审计审核无误即可办理借款支付，但待总经理回到公司后财务出纳应立即把相应 的借款单交总经理补签，否则由财务出纳承担相应责任。（人民币叁仟元以下是指当天签字的累计总额）（2）、借款金额在人民币叁仟元以上或是副总经理本人借款，则押后处理，直至电话联系上总经理，由总经理认可后方可办理借款支付，但待总经理回到公司后财务出纳应立即把相应的借款单交总经理补签，否则由财务出纳承担相应责任。（3）、总经理外出时间较长又无法保证电话联系时，可临时授权专人负责审批，但一旦总经理回到公司，则该授权自动取消，同时财务出纳应立即把相应的借款单交总经理补签，否则由财 务出纳承担相应责任。（三）、以银行转账支票方式支付的借款，出纳人员必须根据借款单上的借款金额，限定银行转账支票金额的签发。（限定的最小金额单位为仟元，如：借款金额为12300元，则银行转账支票金额的签发数为12000元）五、借款的期限（一）、借款人在借款单上必须填写预计还款日期，但最长不超过一个月。（销售部人员差旅费借款期限最长不超过三个月，但回到公司三天内必须办理报销还款手续）（二）、所有借款必须在借款事宜办理完三天内办理报销还款手续，如遇特殊情况确实无法在预期内归还，须办理续借手续，并注明续借理由。前次借款无正当理由未还清者，不能办理续借手续。（三）、借款单用途为备用金的借款期限为一年以内，12月25日以前必须归还，不得跨年度挂账。（四）、任何借款人在离职或调动岗位前都必须还清所有借款，否则人事部门有权缓办离职或调动岗位手续。六、借款的归还（一）、借款归还的方式1、借款人直接用现金归还，借款人现金还清所借款项后财务出纳把借款人相应的借款单还给借款本人，由借款本人负责销毁。2、借款人用报销费用冲抵借款，（详见费用报销管理制度）报销费用时，已借款的报销人在报销单上应注明已借款金额。同时，财务出纳在办理报销业务时，首先应查询个人借款明细账余额以确定报销款项冲抵借款抑或支付现金，报销金额不足时再用现金冲抵，两清后财务出纳把借款人相应的借款单还给借款本人，由借款本人负责销毁。3、由人事专员补缴员工个人社保费（代补缴人员借款）的借款后的还款则由人事专员写清事情原委后由补缴人员本人签字后转财务出纳直接从本人薪金中扣除（二）逾期借款不还的处理办法：1、每月末财务出纳按部门及人员编制借款余额表（附借款余额表标准表单），并注明借款用途、借款日期、预计还款日期，如借款已逾期还应注明扣罚及回收方式，于每月5日前通知到各部门分管副总经理处。 2、借款逾期未还，财务出纳可先通知借款本人及其所在部门的分管副总经理责成借款人按计划还款，催交不还的财务出纳有权在其当月的工资奖金中全额扣出冲抵借款，冲抵金额以借款额为限。3、借款人离职时，人事部门人员由于工作疏忽而造成呆死账损失，则由相关直接责任人承担相应损失。待公司收回借款后再返还责任承担人，但责任承担人须承担在这期间的公司损失。（按借款金额的5%计算）4、由于财务出纳不执行相关规定而造成的借款超过还款期限三个月以上的，由财务出纳承担公司损失。（按借款金额的5%计算）第七条：操作流程图第八条：配套表单费用报销单借款单差旅费报销单付款单第九条：支持性文件现金管理制度银行票据管理制度资金预算管理制度费用报销管理制度第十条：本制度最终解释权归财务部所有。五、费 用 报 销 管 理 制 度第一条、目的：规范公司员工的费用报销行为及报销流程，控制费用报销漏洞，降低公司运作成本。第二条、执行原则：一、所有公司员工的报销行为按规范操作。二、费用报销执行“严格审计，合理操作，不符合公司规定的报销行为一律不办理”的操作原则，一切为了公司利益的最大化。第三条、适用范围：一、采购部门的零星物资采购的报销二、员工差旅费的报销三、行政部门事务性借款后的报销四、人事部门招聘费用、档案管理费用、员工社保金缴款的借款后的报销。五、公司员工手机费的报销（详见公司员工手机费管理规定）六、因公外出交通费补贴的报销（详见因公外出交通补贴管理规定）七、销售部人员手机费的报销八、销售部的业务招待费的报销九、销售部邮寄配件及宣传资料、客户发票、网络推广及维护的报销十、各部门及副总经理因业务需要而产生的小额费用的报销。（人民币壹仟元以下）十一、总经理批准的其他借款事项的报销及其他形式的报销。十二、办理银行托收业务的有关费用的报销。（详见银行托收管理制度十三、财务部门各类服务费、培训费的报销。第四条、包括内容：一、费用报销的规定二、费用报销的审批三、费用报销的审核四、费用报销的支付第五条、责任人：一、第一责任人：财务审计（费用报销的审核）二、第一责任人：财务出纳（费用报销的支付）三、配合责任人：相关办理报销手续的人员及部门分管副总经理四、监督人：财务负责人、公司总经理第六条、细则：一、费用报销的规定（一）、采购部门零星物资采购的报销规定（详见物料采购管理制度）1、零星物资的范围：（1）、仓储部门请购的生产所需的机物料、劳保用品、试机材料、低值易耗品及生产设备维修购买的配件等。（详见财务部关于以上各分类的解释）（2）、行政部门请购的各类办公用品及用于公司固定资产维护购买的各类物品等。（详见财务部关于以上各分类的解释）（3）、生产车间小型设备的修理费及各类量具的修理费。（4）、仓储部门请购的生产所需的零星原材料。（总金额累计在人民币贰仟元以下）2、报销的要求：采购部门经办人员采购零星物资的，在采购事宜交付完毕3日内按要求整理报销凭证，并按规范填写费用报销单办理报销手续。（附费用报销单使用要求及标准表单）3、报销凭证的整理：（1）、正规发票（由销货单位开具，如金额在人民币十元以下可用收据代替，特殊情况金额在人民币壹佰元以下的必须由请购部门的分管副总经理签字认可）（详见物料采购管理制度）（2）、请购单（由请购部门开具，如采购金额在人民币伍佰元以上的必须由请购部门的分管副总经理签字认可，采购金额在人民币壹仟元以上的除由请购部门的分管副总经理签字认可外还必须由总经理签字认可）（详见物料采购管理制度）（附请购单使用要求及标准表单）（3）、入库单（由采购部门采购专员开具，经仓储部门仓库保管员或行政部门办公用品保管员签字认可）（详见物料采购管理制度、仓储部门进出库管理制度、公司办公用品管理制度）（附入库单使用要求及标准表单）（4）、如属修理费用的需有设备管理员或品质管理员的修理申请暨确认单。（附修理申请暨确认单标准表单）（5）、如属生产所需的零星原材料的需有送检单，且上面必须有质检部门检验员及仓储部门仓库保管员的签字。（附送检单使用要求及标准表单）说明：所有报销凭证要平整，单据上数字要清楚，不得涂改，发票不得有假、粘贴要牢固，否则财务出纳有权拒绝报销。4、费用报销单的填写：费用报销单上需写明报销人所属部门、报销日期、后附单据数量、项目、用途、报销金额，其中报销金额大小写需相符，且费用报销单表面不得涂抹，原有借款未还的，在备注栏中的原借款项需注明借款金额。（附费用报销单使用要求及标准表单）5、报销凭证与费用报销单的粘贴所有报销凭证必须按以上先后顺序依次在票据左侧粘贴，然后正面粘贴于费用报销单反面的右侧，并且与右侧对齐。（注意不应贴没票据上的内容，并尽可能把报销凭证粘贴在费用报销单以内）（二）、员工差旅费报销规定：（详见销售部人员出差管理制度及公司一般员工出差管理制度1、员工差旅费的范围：（1）、销售部人员的差旅费（2）、公司其他人员的差旅费2、报销的要求：出差人员在出差返回公司后于3日内按要求整理报销凭证并按 规范填写差旅费报销单办理报销手续。（附差旅费报销单使用要求及标准表单）3、差旅费报销凭证的整理：（1）、飞机票、火车票、汽车票、轮船票及其订票费、保险费的正规发票。（2）、出差当地住宿费的正规发票。（3）、出差当地交通费的正规发票。（出差当地的公交车票及出租车票）说明：所有报销凭证要平整，发票上数字要清楚，不得涂改，发票不得有假、粘贴要牢固，否则财务出纳有权拒绝报销。4、差旅费报销单的填写：(1)、差旅费报销单上需要写明：填表日期、出差人姓名、人数、事由、往返天数，出发时间、地点，到达时间地点，交通费、住宿费、补贴，后附单据数量，其中报销金额大小写需相符，且差旅费报销单表面不得涂抹。原有借款未还的，在预支金额栏写明原借款金额。（附差旅费报销单使用要求及标准表单）（2）、差旅费填写的报销金额必须符合销售部人员出差管理制度及公司一般员工出差管理制度允许的报销标准,由财务审计负责按相关标准进行审核，超出标准的部分必须由费用考核部门的分管副总经理签字认可，总经理同意后才能报销，否则不予报销。5、差旅费报销凭证与差旅费报销单的粘贴（1）、所有差旅费报销凭证必须按以上差旅费报销凭证的分类在票据左侧分开粘贴，然后正面粘贴于差旅费报销单反面的右侧，并且与右侧对齐。（注意不应贴没票据上的内容，并尽可能把报销凭证粘贴在差旅费报销单以内）（三）、行政部门事务性借款后的报销规定：1、行政部门事务性借款后的报销范围：（1）、公司厂房（包括厂房设施）及各类办公设施（包括网络）的维护保养及修理费用的报销。（2）、食堂购买员工伙食的费用及临时性外叫快餐费用的报销。（3）、员工活动、福利、生病探望费用的报销。（人民币壹仟元以下）（4）、招待公司来客的餐费、礼品费用的报销。（5）、参加政府部门组织的各类培训费用的报销（6）、公司各类报刊杂志订阅的费用的报销。(7)、公司环境绿化费、清洁卫生费用的报销。（8）、公司各类政府部门的行政事业性收费的报销。（包括联防费、赞助费、环卫费等）（9）、公司车辆的年审费、保险费、修理费、汽油费用的报销。（10）、公司水费、电费、电话费、宽带上网费、集团手机话费的报销。（11）、公司临时性外叫车辆交通费用的报销。（常叫车辆按货款结算管理制度执行）（12）、公司员工工伤医疗费用的报销。（13）、公司上下班交通车租赁费用的报销。2、报销凭证的整理：（1）、正规发票（由收款单位开具，如金额在人民币十元以下可用收据代替，特殊情况金额在人民币壹佰元以下的必须由分管副总经理签字说明）（2）、如属修理费用的需有修理部门负责人填写的修理申请暨确认单。（附修理申请暨确认单标准表单）（3）、其它能证明报销行为确实存在的附属凭证。3、费用报销单的填写：费用报销单上需写明报销人所属部门、报销日期、后附单据数量、项目、用途、报销金额，其中报销金额大小写需相符，且费用报销单表面不得涂抹，原有借款未还的，在备注栏中的原借款项需注明借款金额。（附费用报销单使用要求及标准表单）4、报销凭证与费用报销单的粘贴所有报销凭证必须按以上先后顺序依次在票据左侧粘贴，然后正面粘贴于费用报销单反面的右侧，并且与右侧对齐。（注意不应贴没票据上的内容，并尽可能把报销凭证粘贴在费用报销单以内）（四）、其他费用的报销规定1、报销要求：（1）、人事部门招聘费用、档案管理费用及补缴个人社保费（代补缴人员借款）的借款后的报销：凭有效发票按费用报销程序报销。（2）、公司员工手机费用的报销：根据公司员工手机费管理规定的标准每月凭正式发票在限额内报销，个人超过部分不予报销。（3）、因公外出交通补贴的报销：根据因公外出交通补贴管理规定的标准每月凭正式发票在限额内报销，个人超过部分不予报销。（4）、销售部人员手机费的报销：根据销售部人员手机费管理规定及费用考核部门的分管副总经理签字认可，凭有效发票按费用报销程序报销。（5）、销售部的业务招待费的报销：根据费用考核部门的分管副总经理签字认可，凭有效发票(如金额在人民币十元以下可用收据代替，特殊情况金额在人民币壹佰元以下的必须由分管副总经理签字说明）按费用报销程序报销。（6）、销售部邮寄配件及宣传资料、客户发票、网络推广及维护的报销：根据费用考核部门的分管副总经理签字认可，凭有效发票按费用报销程序报销。（7）、各部门及副总经理因业务需要而产生的小额费用的报销：（人民币壹仟元以下）凭有效发票按费用报销程序报销。(8)、总经理批准的其他借款事项的报销及其他形式的报销:报销人员在征求总经理同意后发生的费用凭有效发票按费用报销程序报销。（此报销支付必须由总经理签字后才能操作）2、报销凭证的整理：（1）、正规发票（由收款单位开具，如金额在人民币十元以下可用收据代替，特殊情况金额在人民币壹佰元以下的必须由分管副总经理签字认可）（2）、其它能证明报销行为确实存在的附属凭证。3、费用报销单的填写：费用报销单上需写明报销人所属部门、报销日期、后附单据数量、项目、用途、报销金额，其中报销金额大小写需相符，且费用报销单表面不得涂抹，原有借款未还的，在备注栏中的原借款项需注明借款金额。（附费用报销单使用要求及标准表单）4、报销凭证与费用报销单的粘贴所有报销凭证必须按顺序依次在票据左侧粘贴，然后正面粘贴于费用报销单反面的右侧，并且与右侧对齐。（注意不应贴没票 据上的内容，并尽可能把报销凭证粘贴在费用报销单以内）（五）、办理银行托收业务的有关费用（公司电话费、 水费、电费、票据挂失信息中心收费、银行电子回单箱费、对公账户维护费）的报销：（详见银行托收管理制度办理银行托收业务的公司费用（公司电话费、 水费、电费、票据挂失信息中心收费、银行电子回单箱费、对公账户维护费）的报销由财务出纳通知公司费用的缴费部门负责人到相关地方换取正规发票后由财务出纳直接交总经理签字即等同于对银行托收帐款扣除的报销注意：换取发票后不用填写任何费用报销单，财务出纳也不用再支付任何报销款项。二、费用报销的审批 公司的费用开支均由各部门负责人负责签字确认，而后转部门分管副总经理审批。（费用报销人如为部门负责人，则交部门分管副总经理审批，借款人如为部门分管副总经理，则直接交总经理审批）（主要审批报销行为是否成立、报销总金额是否合理）三、费用报销的审核1、各部门负责人审核结束后由费用报销人转财务部财务财务审计处核实，财务审计审核应本着以下原则操作： （1）、审核报销凭证是否齐全、是否符合公司相关报销规定的要求，粘贴是否规范，字迹有无涂抹； （2）、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符； （3）、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；是否符合公司各项费用报销标准、发票是否真实、有效。（4）、审核签批手续是否齐全。 （5）、若以上四条有一项不符合规定，财务审计有权将该报销单退还 报销人，要求其重新填写报销单按费用报销程序执行。2、各项费用报销单由财务审计呈公司总经理签字后方能视为财务部可以支付的款项。四、费用报销的支付（一）、财务出纳看到签批手续齐全的费用报销单或差旅费报销单后，方可办理报销手续，如有一项签批手续不全，财务出纳有权拒付。报销款项先冲抵借款，多退少补，付款程序的操作按现金管理制度的有关要求操作。（二）、如总经理签字缺失，则可按以下程序操作：1、如总经理不在公司，则由财务出纳电话请示总经理，待总经理认可后也等同于总经理的签字（根据资金预算管理制度已由总经理审批过的在资金预算范围内的叁仟元以下的费用报销不在此例），但待总经理回到公司后财务出纳应立即把相应的各类报销单交总经理补签，否则由财务出纳承担相应责任。2、如总经理电话联系不上，则可按以下方式操作：（1）、报销金额在人民币叁仟元以下的部门人员或部门负责人的报销，由该部门的分管副总经理签字审批后经财务审计审核无误即可办理报销款项的支付，但待总经理回到公司后财务出纳应立即把相应的费用报销单或差旅费报销单交总经理补签，否则由财务出纳承担相应责任。（人民币叁仟元以下是指当天签字的累计总额）（2）、报销金额在人民币叁仟元以上或是副总经理本人报销，则押后处理，直至电话联系上总经理，由总经理认可后方可办理报销款项的支付，但待总经理回到公司后财务出纳应立即把相应的费用报销单或差旅费报销单交总经理补签，否则由财务出纳承担相应责任。（3）、总经理外出时间较长又无法保证电话联系时，可临时授权专人负责审批，但一旦总经理回到公司，则该授权自动取消，同时财务出纳应立即把相应的费用报销单或差旅费报销单交总经理补签，否则由财务出纳承担相应责任。说明：报销人的费用报销单或差旅费报销单可以在工作日的任何时间内交到财务办公室审计人员处，同时由财务审计给相应的报销人员出具报销单据接受单，报销人员凭此单到财务出纳处办理报销手续（如当时可完成报销程序的则此操作可取消），员工报销的费用将在五个工作日内实现。（附报销单据接受单使用说明及标准表单） 第七条：操作流程图详见操作流程图第八条：配套表单费用报销单差旅费报销单第九条：支持性文件公司员工手机费管理规定外出交通补贴管理规定银行托收管理制度物料采购管理制度仓储部门进出库管理制度公司办公用品管理制度销售部人员出差管理制度公司一般员工出差管理制度资金预算管理制度第十条：本制度最终解释权归财务部所有。 六、帐 款 管 理 制 度第一条、目的：保证公司各项应收、应付、预收、预付帐款的准确，便于公司进行资金预算管理，提高资金使用效率，确保公司应收帐款的及时回笼及应付帐款的合理结算。第二条、执行原则：一、所有帐款的登记严格按规范办理相关手续，严格杜绝不符合规定办理相关手续的帐款入帐。二、按规范建立各类帐款帐簿，执行“票据齐全，核实无误，及时入帐，定期对账”的操作原则。第三条、适用范围：一、 公司应收帐款（详见公司货款收款管理规定）（一）、销售部应收帐款1、销售部历年销售产品产生的应收帐款2、销售部历年销售配件产生的应收帐款3、销售部历年收费服务产生的应收帐款4、销售部历年销售产品的大修及升级改造产生的应收帐款5、销售部历年的代销物品产生的应收帐款（二）、公司其它应收帐款1、员工各类借款产生的应收帐款（详见员工借款管理制度2、采购部废旧物资处理产生的应收帐款（详见公司废旧物资处理管理制度）及采购物品退货产生的应收帐款。3、人事部代缴的个人社保产生的应收帐款（详见公司代扣代缴款项的管理规定）。4、行政部提供员工住宿、伙食产生的应收帐款（详见公司员工住宿及就餐管理规定）。5、行政部代缴其它单位及个人的各类行政规费产生的应收帐款（详见公司代扣代缴款项的管理规定）。6、行政部接收的客户单位的赞助费产生的应收帐款。7、生产车间提供外协加工产生的应收帐款（详见生产车间提供外协加工管理规定）二、公司应付帐款（一）、销售部应付帐款1、销售部退还销售产品产生的应付帐款。2、销售部历年的代销物品产生的应付帐款。3、销售部