会计班张艳杨诗雯希努尔男装PPT课件

1 会计9班 制作人 杨诗雯1265031071 演讲人 张艳1265031069 2 3 4 5 6 7 品牌简介 希努尔男装股份有限公司 股票简称 希努尔 股票代码 002485 是一家集中高档西服 衬衫和服饰产品的设计 生产和销售于一体的企业 2010年10月在深交所成功上市 成为江北首支自主品牌服装企业上市股票 公司致力于成为一家具有国际知名品牌的男装企业 发展至今已获得3个中国名牌产品 3件中国驰名商标等荣誉称号 在中国服装协会及中国纺织工业协会统计中心联合公布的2011 2012年度中国服装行业竞争力测评结果中 希努尔再度跻身10强 公司始终坚持以不断创新的服务满足消费者的需求 公司先后推出了终身免费干洗 量身定制 以旧换新 三件套 一件西装上衣 两条裤子 等创新性和领先性的服务举措 2011年4月 公司被中国商业联合会评为全国售后服务行业十佳单位 8 特色一 品牌至尊特色二 品质卓越特色三 多配裤子特色四 免费干洗特色五 性价比优特色六 单订便利特色七 团购实惠 品牌特色 9 公司重组 重组是指企业制定和控制的 将显著改变企业组织形式 经营范围或经营方式的计划实施行为希努尔重组通过实际控制人较早设立的主体 重组上市主体业务 或者从新发展 这样可以缩短上市进程2008年3月 诸城普兰尼奥增资并变更为中外合资企业2008年3月19日 经诸城普兰尼奥董事会审议通过 新郎希努尔集团向诸城普兰尼奥增资 公司注册资本由50万美元变更为人民币576 17万元 2008年3月19日 新郎国际和新郎希努尔集团签署了 诸城普兰尼奥服饰有限公司增资协议 经双方协商确定 新郎希努尔集团向诸城普兰尼奥增加出资8 000万元 其中162 94万元进入诸城普兰尼奥的注册资本 7 837 06万元作为诸城普兰尼奥的资本溢价列入资本公积 10 本次重组选择了资产收购 主要是被重组对象还兼具其他业务和功能 在会计上定义为业务合并山东新郎 诸城希努尔 山东瀚湟重组范围的确定原则及重组前后的资产状况纳入重组的是三家公司的服饰类资产 留在三家公司未纳入重组的是货币资金 与被重组三家公司以外的关联公司往来款 不易变更主体的相关科目 如银行借款 应付票据 部分预付账款 存货等 部分非服饰类设备及闲置设备等 11 经交易各方股东会 董事会 决议 收购方 希努尔男装 于2007年12月与收购资产的三家公司分别签署了资产重组协议 收购方于2007年12月31日前已向被重组方支付了本次重组的全部对价 重组各方已按税法有关规定缴纳了本次重组涉及的相关税金 收购方于2007年12月31日前与被收购资产的三家公司完成了本次重组相关资产的交割 依据财政部关于购并日确定的有关规定 资产重组并购 12 资产重组对上市的影响 一 提高资本利润率 以利于取得较高的股票发行价格 使上市公司获得尽可能大的市值 这也是资产重组最主要的目的 希努尔男装重组前实际营业收入只有2 5亿 重组后达到88293 92万元 为上市提供了量的保证 二 避免同业竞争 要求避免的同业竞争是指上市公司与 关联人士 之间 因从事同类生产经营业务而产生的竞争希努尔把希努尔男装部分主权出售给主要供应商 不排除关联交易 三 企业重组本身可能性就意味着巨大而直接的经济效益 可以改变原有企业的产权单一化 抽象化的弊端 通过产权多元化和具体化来落实企业的产权希努尔公司重组后由外商独资变更为中外合资企业 13 公司股票上市概况 一 上市地点 深圳证券交易所 二 上市时间 2010 年 10 月 15 日 三 股票简称 希努尔 四 股票代码 002485 一 上市地点 深圳证券交易所 二 上市时间 2010 年 10 月 15 日 三 股票简称 希努尔 四 股票代码 002485 一 上市地点 深圳证券交易所 二 上市时间 2010 年 10 月 15 日 三 股票简称 希努尔 四 股票代码 002485 一 上市地点 深圳证券交易所 二 上市时间 2010 年 10 月 15 日 三 股票简称 希努尔 四 股票代码 002485 一 上市地点 深圳证券交易所 二 上市时间 2010年10月15日 三 股票简称 希努尔 四 股票代码 002485 五 发行数量 5 000万股 其中 网下发行1 000万股 占本次发行总量的20 00 网上发行4 000万股 占本次发行总量的80 00 二 发行价格 26 60元 股 对应的市盈率分别为 1 48 36倍 每股收益按照2009年度经会计师事务所审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以本次发行后总股本计算 2 35 95倍 每股收益按照2009年度经会计师事务所审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以本次发行前总股本计算 14 走势强度与行业相差不大 稳定 希努尔活跃度较行业低 说明成交量不是很多 能量强度与市场行业相差不大 说明要加大创新改革 提高竞争力 15 资产经营是用来衡量上市公司在资产管理方面的效率 以总资产周转率 流动资产周转率作为主要解释因子 计算资产经营得分 该能力得分越高 说明资产经营越好 16 控股股东新郎希努尔集团已与光大证券 1 04 资金研报 开展融资融券业务 将所持公司股份3000万股转入光大证券股份有限公司客户信用担保账户中 股份所有权未发生转移 公告中指出 截至12月3日 新郎希努尔集团合计持有公司股份13548 94万股 占公司总股本的42 34 其中光大证券股份有限公司客户信用担保账户持有公司股3000万股 占公司总股本的9 375 业内人士认为 大股东把部分股权转入券商信用交易担保账户与将其转入约定式购回账户的情况非常类似 目的都是为了融资 据希努尔三季度财报显示 公司营业收入2 64亿元 降低5 43 净亏损1461万元 同期下降360 此次希努尔开展融资融券业务 或是企业盘活资金 为进一步展开资本运作做准备 17 近几年财务分析希努尔同日披露半年度报告显示 公司上半年营业收入4 68亿元 同比下降24 75 净利亏损1877 9万元 为公司上市以来的首次亏损 上年同期盈利5326 14万元 公司同时预计1 9月亏损2500至3500万元 希努尔称 业绩亏损源于终端消费持续