企业会计岗位实训答案-第五章固定资产及长期资产核算岗位.doc

实训五 固定资产及长期资产核算岗位实训五（1）固定资产核算岗位实训1. 表1-6固定资产设备入库单 2011年 11 月 10 日 字第 号编号名称规格单位应收数量实收数量单价金 额供应单位名称附单据张十万千百十元角分货车辆11900009000000广东省物资进出口公司合计￥9000000会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：借：固定资产货车 92800 应交税费应交增值税（进项税额）11700 贷：银行存款 101700 库存现金 28002. （删除现金收讫章） 借：固定资产清理 180800 累计折旧 19200 贷：固定资产仓库 2000003. 借：预付账款广州第一建筑公司 200000 贷：银行存款 2000004借：固定资产清理 1896 累计折旧 1104 贷：固定资产打印机 30005表5-2 固定资产清理损益计算表 2010年11 月15 日项目金额（元）备注固定资产原值3000减：累计折旧1104固定资产净值1896减：变价收入100加：清理费用固定资产清理净损失（负数为净收益）1796 制表： 审核：借：库存现金 100 贷：固定资产清理 100借：营业外支出非流动资产处置损失 1796 贷：固定资产清理 17966. 表6-2固定资产清理损益计算表 2010 年11 月16 日项目金额（元）备注固定资产原值200000减：累计折旧19200固定资产净值180800减：变价收入 保险赔款108480加：清理费用固定资产清理净损失（负数为净收益）72320 制表： 审核： 借：银行存款 108480 贷：固定资产清理 108480 借：营业外支出非流动资产处置损失 72320 贷：固定资产清理 723207. 表7-3固定资产设备入库单 2010年 11 月 16 日 字第 号编号名称规格单位应收数量实收数量单价金 额供应单位名称附单据张十万千百十元角分打印机台114000400000广州市好又多股份有限公司合计￥400000会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：借：固定资产打印机 4000 贷：其他货币资金信用卡存款 40008借：固定资产冲床 240558 应交税费应交增值税（进项税额） 40842 贷：银行存款 280800 库存现金 6009. 借：销售费用 租金 2000 贷：银行存款 200010.借：管理费用修理费 2340 银行存款 234011. 表11-4固定资产清理损益计算表 2010年 11 月 21 日项目金额（元）备注固定资产原值200000减：累计折旧36800固定资产净值163200减：变价收入150000 加：清理费用300固定资产清理净损失（负数为净收益）13500 制表： 审核： 借：固定资产清理 163200 累计折旧 36800 贷：固定资产 200000 借：银行存款 153000 贷：固定资产清理 150000 应交税费应交增值税 3000 借：固定资产清理 300 应交税费应交城市维护建设税 210 应交教育费附加 90 借：营业外支出非流动资产处置损失 13500 贷：固定资产清理 1350012. 借：固定资产滤筒机 300000 应交税费应交增值税（进项税额） 51000 贷：实收资本广州盛丰电器有限公司 3510001325日，购入需安装注塑机，验收入库。（将发票中的购货单位改为“广州格林电器有限公司”及商业承兑汇票中的出票人改为“广州格林电器有限公司”收款人改为“广州大新机械有限公司”）固定资产设备入库单2010年11月25日 字第1号编号名称规格单位应收数量实收数量单价金 额供应单位名称附单据1张十万千百十元角分注塑机台1150000050000000广州大新机械有限公司合 计50000000会计 仓库主管 保管： 验收： 采购： 借：工程物资注塑机 500000 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付票据广州大新机械有限公司 5850001426日，交付机修车间安装。表14固定资产设备出库单接收单位： 2010 年 11 月 26 日 字第 号编号名称规格单位发出数量单价金 额供应单位名称附单据张十万千百十元角分注塑机台150000050000000广州大新机械有限公司合 计50000000会计 仓库主管 保管： 发货： 借：在建工程注塑机 500000 贷：工程物资注塑机 50000015 27日，机修车间工人安装设备发生人工工资1000元，计提福利费40元。工会经费20元，职工教育经费25元。（将“生产成本辅助生产成本”改为“在建工程”）借：在建工程注塑机 1085 贷：应付职工薪酬工资 1000 职工福利 40 工会经费 20 职工教育经费 2516. 机修车间安装上设备领用材料1000元。表16_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010年 11 月 27 日No. 0007001制品名称： 制造数量： 领料用途：第二联：交会计部门编 号品 名规 格单位请领数量实发数量单价金 额备 注十万千百十元角分材料千克1000100000附件： 张合 计￥100000主管 会计 记账 发料 领料 制单 借：在建工程注塑机 1170 贷：原材料 1000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 17017. 借：固定资产注塑机 502255 贷：在建工程注塑机 50225518. 借：在建工程仓库 500000 贷：银行存款 300000 预付账款广州第一建筑公司 20000019. 借：待处理财产损益待处理固定财产损益 2528 累计折旧 1472 贷：固定资产电脑 4000 借：营业外支出盘亏损失 2528 贷：待处理财产损益待处理固定财产损益 2528 20. 2030日计提本月固定资产折旧。表20固定资产折旧计算表 2010 年 11 月 30 日 单位:元固定资产使用部门月初应计折旧的固定资产原值月综合折旧率月折旧额基本生产车间68928辅助生产车间800行政管理部门13760销售部门864合计84352复 核： 制 单： 借：生产成本辅助生产成本 800 制造费用折旧费 68928 管理费用折旧费 13760销售费用折旧费 864贷：累计折旧 8435221.计提固定资产减值准备（固定资产减值准备一般在年末计提，本题只是试做相关会计处理），表21 固定资产减值准备计算表 2010 年 11 月 30 日 单位:元期初固定资产减值准备6304贷方期初固定资产原值13708000固定资产已提折旧1941696固定资产净值11766304固定资产可收回金额11740000本期应提减值准备20000复 核： 制 单：借：资产减值损失 20000 贷：固定资产减值准备 20000 实训五（2）无形资产和长期待摊费用实训1.表1-4营业税、城建税、教育费附加计提表 2010年11月16日项目计提基数计提比例金额（元）营业税100 0005%5000城市维护建设税5 0007%350教育费附加5 0003%150合计5500制表： 审核： 借：银行存款 100000 累计摊销 40000 贷：无形资产专有技术 120000 应交税费应交营业税 5000 应交城市维护建设税 350 应交教育费附加 150 营业外收入非流动资产处置利得 145002. 借：无形资产商标权B 150000 贷：银行存款 1500003. 借：长期股权投资 250000 贷：无形资产专利权A 2500004. 借：研发支出费用化支出 52650 资本化支出 58500 贷：原材料材料X 45000 材料Y 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 161505.8日，研究人员工资100000元，计提福利费5000元。工会经费2000元，职工教育经费2500元。（将“福利费”改为“职工福利”） 借：研发支出费用化支出 32850 资本化支出 76650 贷：应付职工薪酬工资 100000 职工福利 5000 工会经费 2000 职工教育经费 25006. 借：研发支出资本化支出 18000 贷：银行存款 180007. 借：银行存款 180000 贷：其他业务收入技术G 1800008. 借：营业税金及附加 9900 贷：应交税费应交营业税 9000 应交城市维护建设税 630 应交教育费附加 2709. 结转提供专有技术G使用权服务人员工资及相关费用。（将“福利费”改为“职工福利”） 借：其他业务成本 5475 贷：应付职工薪酬工资 5000 职工福利 250 工会经费 100 职工教育经费 12510. 借：长期待摊费用装修费 60000 贷：银行存款 6000011. 借：销售费用装修费 2500 贷：长期待摊费用装修费 250012. 借：无形资产 153