会计模拟实验第四版答案 给开放学员

文档鉴赏 一 上旬业务 1 50 笔业务 所填制记账凭证 1 借 银行存款 46800 贷 主营业务收入 甲产品 40000 贷 应交税费 应交增值税 销项税额 6800 2 借 固定资产 机器设备 立式铣床 62500 应交税费 应交增值税 进项税额 10200 贷 银行存款 72700 3 借 销售费用 广告费 17500 贷 银行存款 17500 4 借 在途物资 D 材料 24930 应交税费 应交增值税 进项税额 4116 贷 银行存款 29046 5 借 银行存款 800000 贷 长期借款 本金 800000 6 借 其他应收款 高鸿 1000 贷 库存现金 1000 7 借 管理费用 办公费 5600 贷 银行存款 5600 8 借 银行存款 150000 贷 应收股利 北方机械厂 150000 9 借 管理费用 职工教育经费 450 贷 库存现金 450 10 借 长期股权投资 海河机械厂 12000 累计摊销 3000 贷 无形资产 专利权 15000 11 借 原材料 A 材料 4000 应交税费 应交增值税 进项税额 680 贷 应付账款 南京东风工厂 4680 12 借 固定资产 机器设备 传动设备 120000 贷 实收资本 光明 120000 13 借 应付票据 宏达轴承厂 10000 贷 银行存款 10000 文档鉴赏 14 借 银行存款 631800 贷 主营业务收入 乙产品 540000 应交税费 应交增值税 销项税额 91800 15 借 银行存款 113000 贷 应收账款 北京科润 113000 16 借 其他应收款 王刚 3000 贷 银行存款 3000 17 借 银行存款 150000 贷 其他应收款 北京保险公司 150000 18 借 短期借款 20000 贷 银行存款 20000 19 借 制造费用 加工车间 2310 贷 银行存款 2310 20 借 原材料 A 材料 100000 应交税费 应交增值税 进项税额 17000 贷 银行存款 117000 21 借 管理费用 水费 1458 贷 银行存款 1458 22 借 管理费用 养路费 3000 贷 银行存款 3000 23 借 银行存款 93600 贷 主营业务收入 甲产品 80000 应交税费 应交增值税 销项税额 13600 24 借 库存现金 6000 贷 银行存款 6000 25 借 固定资产清理 19000 累计折旧 80000 固定资产减值 1000 贷 固定资产 机器设备 机床 100000 借 银行存款 800 贷 固定资产清理 800 文档鉴赏 借 固定资产清理 15 38 贷 应交税费 应交增值税 销项税额 15 38 借 固定资产清理 400 贷 银行存款 400 借 营业外支出 清理损失 18615 38 贷 固定资产清理 18615 38 26 借 原材料 B 材料 155116 应交税费 应交增值税 进项税额 26264 贷 应付账款 沈阳科隆 181380 27 借 银行存款 100000 贷 短期借款 生产周转 100000 28 借 财务费用 手续费 200 贷 银行存款 200 29 借 营业外支出 罚款支出 1000 贷 银行存款 1000 30 借 应交税费 未交增值税 37000 应交营业税 3000 应交城建税 2800 教育费附加 1200 贷 银行存款 44000 31 借 固定资产 其他 货车 280000 应交税费 应交增值税 进项税额 47600 贷 银行存款 327600 32 借 周转材料 手套 1000 贷 库存现金 1000 33 借 管理费用 业务招待费 4897 贷 库存现金 4897 34 借 周转材料 木箱 15000 应交税费 应交增值税 进项税额 2550 贷 银行存款 17550 35 借 原材料 C 材料 147000 应交税费 应交增值税 进项税额 24990 贷 应付票据 天津东方红设备厂 171990 文档鉴赏 36 借 银行存款 157500 贷 交易性金融资产 国库券 150000 投资收益 国库券利息 7500 37 借 无形资产 专有技术 18000 贷 银行存款 18000 38 借 应收账款 沈阳机械厂 55310 贷 主营业务收入 乙产品 45000 其他业务收入 木箱 2000 应交税费 应交增值税 销项税额 7990 库存现金 320 借 其他业务成本 木箱 1490 贷 周转材料 木箱 1490 39 借 银行存款 13400 贷 其他业务收入 转让专利权使用权 13400 40 借 长期股权投资 海河机械厂 100000 累计折旧 30000 贷 固定资产 机器设备 铣床 130000 41 借 库存现金 3550 贷 营业外收入 罚款收入 3550 42 借 银行存款 3550 贷 库存现金 3550 43 借 应付账款 重庆机械厂 100000 贷 银行存款 100000 44 借 应收账款 北京通达 46800 贷 主营业务收入 甲产品 40000 应交税费 应交增值税 销项税额 6800 借 销售费用 包装费 1490 贷 周转材料 木箱 1490 45 借 银行存款 158000 贷 实收资本 华夏公司 158000 46 借 周转材料 工作鞋 4000 应交税费 应交增值税 进项说额 680 贷 银行存款 4680 文档鉴赏 47 借 管理费用 停车费 945 贷 库存现金 945 48 借 银行存款 1000 贷 其他业务收入 租金收入 1000 49 借 原材料 A 材料 50000 应交税费 应交增值税 进项税额 8500 贷 应付账款 北京物资公司 58500 50 借 原材料 B 材料 146744 应交税费 应交增值税 进项税额 24876 贷 应付账款 大连机器厂 171620 根据 1 10 日所填记账凭证编制科目汇总表 也可全月一次汇总 借方合计 贷方合计 4 309 226 76 51 借 应付账款 重庆机械厂 130000 贷 银行存款 130000 52 借 原材料 C 材料 285000 应交税费 应交增值税 进项税额 48450 贷 应付账款 北京物资公司 333450 53 借 应付账款 长春新宇物资公司 176000 贷 银行存款 176000 54 借 固定资产 机器设备 机床 54267 应交税费 应交增值税 进项税额 9180 贷 银行存款 63447 55 借 管理费用 租金 700 贷 银行存款 700 56 借 银行存款 140000 贷 应收账款 南京红星公司 140000 57 借 投资性房地产 六河纺织厂 128000 累计折旧 60000 贷 固定资产 房屋 150000 资本公积 其他资本公积 38000 58 借 固定资产清理 67000 累计折旧 13000 贷 固定资产 机器设备 80000 文档鉴赏 借 银行存款 78000 贷 固定资产清理 78000 借 固定资产清理 1500 贷 应交税费 应交增值税 销项税额 1500 借 固定资产清理 9500 贷 营业外收入 清理收益 9500 59 借 管理费用 办公费 79 贷 库存现金 79 60 借 应付账款 北京物资公司 100000 贷 银行存款 100000 61 借 管理费用 业务招待费 7000 贷 银行存款 7000 62 借 管理费用 税金 200 贷 银行存款 200 63 借 管理费用 报刊费 1980 贷 银行存款 1980 64 借 销售费用 广告费 5680 贷 银行存款 5680 65 借 周转材料 低值易耗品 办公桌椅 30000 应交税费 应交增值税 进项税额 5100 贷 银行存款 35100 66 借 应收票据 福建万盛 656520 贷 主营业务收入 甲产品 560000 应交税费 应交增值税 销项税额 95200 银行存款 1320 67 借 管理费用 法律咨询费 1300 贷 银行存款 1300 68 借 持有至到期投资 永安债券 200000 贷 银行存款 200000 69 借 营业外支出 罚款支出 320 贷 银行存款 320 文档鉴赏 70 借 库存现金 50000 贷 其他应付款 刘明 50000 借 银行存款 50000 贷 库存现金 50000 71 借 银行存款 10530 贷 其他业务收入 销售 C 材料 9000 应交税费 应交增值税 销项税额 1530 72 借 库存现金 2000 贷 银行存款 2000 73 借 应收账款 上海五金 564600 贷 主营业务收入 甲产品 480000 应交税费 应交增值税 销项税额 84600 银行存款 3000 74 借 管理费用 办公费 2700 库存现金 300 贷 其他应收款 王刚 3000 75 借 在建工程 办公楼 200000 贷 银行存款 200000 76 借 固定资产 房屋 办公楼 520000 贷 在建工程 办公楼 520000 77 借 应付账款 哈尔滨物资公司 503400 贷 营业外收入 其他 503400 78 借 可供出售金融资产 国库券 100000 贷 银行存款 100000 79 借 营业外支出 捐赠支出 5076 累计折旧 3384 贷 固定资产 机器设备 8460 80 借 财务费用 手续费 80 贷 银行存款 80 81 借 银行存款 196800 财务费用 利息支出 3200 贷 应收票据 北京设备有限公司 200000 82 借 在建工程 锅炉 40000 文档鉴赏 应交税费 应交增值税 进项税额 6800 贷 银行存款 46800 借 在建工程 锅炉 74190 贷 原材料 A 材料 74190 借 在建工程 锅炉 3089 62 贷 银行存款 3089 62 借 固定资产 机器设备 锅炉 117279 62 贷 在建工程 锅炉 117279 62 83 借 应付职工薪酬 养老保险金 48000 失业保险金 2400 医疗保险金 24000 住房公积金 24000 贷 银行存款 98400 84 借 固定资产 融资租入固定资产 180000 贷 长期应付款 北京宏达租赁公司 180000 借 长期应付款 北京宏达租赁公司 5000 贷 银行存款 5000 85 借 应付职工薪酬 工资 240000 贷 银行存款 225000 其他应付款 代扣款 15000 86 借 原材料 A 材料 161395 应交税费 应交增值税 进项税额 27305 贷 银行存款 12700 应付账款 长春新宇 176000 87 借 银行存款 440000 贷 持有至到期投资 400000 投资收益 债券利息 40000 88 借 应付职工薪酬 福利费 600 贷 库存现金 600 根据 11 20 日所填记账凭证编制科目汇总表 也可全月汇总一次 借方合计 贷方合计 5 814 905 24 89 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损益 3285 36 贷 原材料 C 材料 2808 文档鉴赏 应交税费 应交增值税 进项税额转出 477 36 90 借 应收账款 北京车床厂 374400 贷 主营业务收入 甲产品 320000 应交税费 应交增值税 销项税额 54400 91 借 管理费用 其他 3285 36 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损益 3285 36 92 借 银行存款 789750 贷 主营业务收入 乙产品 675000 应交税费 应交增值税 销项税额 114750 93 借 坏账准备 3000 贷 应收账款 华丰工厂 3000 94 借 委托加工物资 铸件 29250 贷 银行存款 29250 95 借 制造费用 铸造车间 7350 加工车间 6860 装配车间 4550 生产成本 辅助生产成本 机修车间 1540 供电车间 1750 管理费用 折旧费 14000 其他业务成本 出租固定资产 322 贷 累计折旧 36372 96 借 资产减值损失 13140 贷 固定资产减值准备 13140 97 借 制造费用 铸造车间 3050 加工车间 2690 装配车间 2850 生产成本 辅助生产成本 机修车间 1215 供电车间 1175 管理费用 耗用周转材料 10000 贷 周转材料 低值易耗品 20980 98 借 资产减值损失 10625 贷 无形资产减值准备 10625 99 借 生产成本 基本生产成本 甲产品 乙产品 制造费用 铸造车间 加工车间 装配车间 文档鉴赏 贷 原材料 借 生产成本 辅助生产成本 机修车间 供电车间 管理费用 材料费 其他业务成本 销售材料 委托加工物资 铸件 贷 原材料 100 借 固定资产 机器设备 磨床 15000 贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损益 3000 累计折旧 12000 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损益 12000 累计折旧 23000 贷 固定资产 机器设备 铣床 35000 101 借 生产成本 辅助生产成本 机修车间 40000 贷 银行存款 40000 102 借 管理费用 税金 62346 贷 应交税费 应交房产税 44184 应交土地使用税 17362 应交车船使用税 800 103 借 生产成本 基本生产成本 甲产品 乙产品 生产成本 辅助生产成本 机修车间 供电车间 管理费用 工资费 贷 应付职工薪酬 工资 借 制造费用 铸造车间 加工车间 装配车间 销售费用 工资费 贷 应付职工薪酬 工资 104 借 生产成本 基本生产成本 甲产品 乙产品 生产成本 辅助生产成本 机修车间 供电车间 制造费用 铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用 工资 文档鉴赏 销售费用 工资 贷 应付职工薪酬 三险一金 应付职工薪酬 职工福利 105 借 生产成本 基本生产成本 甲产品 1570 乙产品 1230 生产成本 辅助生产成本 机修车间 320 供电车间 288 制造费用 铸造车间 160 加工车间 240 装配车间 160 管理费用 工资 752 销售费用 工资 80 贷 应付职工薪酬 工会经费 4800 106 借 长期借款 本金 100000 贷 银行存款 100000 107 借 财务费用 利息支出 8400 贷 应付利息 利息费用 8400 108 借 管理费用 无形资产摊销 440 贷 累计摊销 440 109 借 银行存款 2078 贷 财务费用 利息收入 2078 110 借 制造费用 铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用 维修费 贷 生产成本 辅助生产成本 机修车间 借 生产成本 甲产品 乙产品 制造费用 铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用 动力费 贷 生产成本 辅助生产成本 供电车间 111 借 财务费用 利息支出 500 应付利息 39200