股份有限公司的设立和机构

股份有限公司的设立和机构 txt 小时候觉得父亲不简单 后来觉得自己不简单 再后来觉 得自己孩子不简单 越是想知道自己是不是忘记的时候 反而记得越清楚 一 股份有限公 司的设立 股份有限公司的设立 可以采取发起设立或者募集设立的方式 一 股份有限公司的设立条件 公司法 规定 设立股份有限公司 应当具备下列条件 1 设立股份有限公司 应当有 2 人以上 200 人以下为发起人 其中须有半数以上的发 起人在中国境内有住所 2 股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 500 万元 1 发起设立 发起设立股份有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股 东认购的股本总额 公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的 20 其余部分由股 东自公司成立之日起两年内缴足 其中投资公司可以在五年内缴足 发起人首次缴纳出资后 应当选举董事会和监事会 由董事会依法向公司登记机关申请设立登记 2 募集设立 股份有限公司采取募集方式设立的 注册资本为在公司登记机关登记 的 实收股本 总额 以募集设立方式设立股份有限公司的 发起人认购的股份不得少于公 司股份总数的 35 3 出资方式 1 发起人的出资方式与有限责任公司的规定完全一致 提示 股东可以用货币出资 也可以用实物 知识产权 土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价 出资 2 全体发起人的货币出资金额不得低于股份有限公司注册资本的 30 二 创立大会 1 发起人应当自股款缴足之日起 30 日内主持召开公司创立大会 发行的股份超过招股 说明书规定的截止期限尚未募足的 或者发行股份的股款缴足后 发起人在 30 日内未召开 创立大会的 认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息 要求发起人返还 2 创立大会应有代表股份总数 过半数 的发起人 认股人出席 方可举行 创立大 会作出决议 必须经出席会议的认股人所持表决权 过半数 通过 3 发起人 认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后 除未按期募足股份 发起人 未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外 不得抽回其股本 相关知识点 有限责任公司的股东在公司 成立 前 可以抽回出资 三 发起人的义务 1 股份有限公司成立后 发起人未按照公司章程的规定缴足出资的 应当补缴 其他 发起人承担连带责任 股份有限公司成立后 发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价 额显著低于公司章程所定价额的 应当由交付该出资的发起入补足其差额 其他发起人承担 连带责任 2 股份有限公司的发起人应当承担下列责任 1 公司不能成立时 对设立行为所产生的债务和费用负连带责任 2 公司不能成立时 对认股人已缴纳的股款 负返还股款并加算银行同期存款利息的 连带责任 3 在公司设立过程中 由于发起人的过失致使公司利益受到损害的 应当对公司承担 赔偿责任 四 有限责任公司变更为股份有限公司 有限责任公司变更为股份有限公司时 折合的实收股本总额不得高于公司净资产额 例题 某有限责任公司注册资本为人民币 8000 万元 净资产为人民币 1 亿元 该公 司经批准变更为股份有限公司时 法律允许其折合的股份总额应为人民币 A 1 亿元 B 8000 万元 C 6500 万元 D 5200 万元 答案 A 解析 有限责任公司变更为股份有限公司时 折合的实收股本总额不得高于公司净资 产额 本题答案应选 A 来源考试大 注册会计师考试二 股份有限公司的组织机构 重点 一 股东大会 股份有限公司股东大会由全体股东组成 股东大会是公司的权力机构 股份有限公司股 东大会职权范围与有限责任公司股东会相同 1 股东大会应当每年召开 1 次年会 有下列情形之一的 应当在两个月内召开临时股 东大会 1 董事人数不足法定最低人数或者不足公司章程规定人数的 23 时 2 公司未弥补的亏损达股本总额的 l3 时 3 单独或者合并持有公司有表决权股份总数 l0 以上的股东请求时 4 董事会认为必要时 5 监事会提议召开时 相关知识点 有限责任公司临时股东会的召开条件 代表 10 以上表决权的股东提议 13 以上的董事提议 监事会提议召开 例题 根据公司法律制度的规定 股份有限公司发生下列情形时 应当召开 2 临时股 东大会的有 A 董事人数不足公司章程所定人数的 23 时 B 公司未弥补的亏损达到股本总额的 13 时 C 持有公司股份 5 的股东请求时 D 监事会提议召开时 答案 ABD 股东大会的召集和主持 股东大会会议由董事会召集 董事长主持 董事长不能或者不履行职责的 由副董事长 主持 副董事长不能或者不履行职责的 由半数以上董事共同推举一名董事主持 董事会不能 或者不履行召集股东大会会议职责的 监事会应当及时召集和主持 监事会不召集和主持的 连续 90 日以上单独或者合计持有公司 10 以上股份的股东可以自行召集和主持 提示 该程序与有限责任公司股东会基本相同 3 会议通知 临时股东大会应当于会议召开 15 日前通知各股东 发行无记名股票的 应当于会议召开 30 日前公告会议召开的时问 地点和审议事项 4 股东的临时提案权 单独或者合计持有公司 3 以上股份的股东 可以在股东大会召开 10 日前提出临时提案 并书面提交董事会 董事会应当在收到提案后 2 日内通知其他股东 并将该临时提案提交股 东大会审议 股东大会不得对向股东通知中未列明的事项作出决议 5 股东大会的决议 1 普通事项 必须经出席会议的股东所持表决权 过半数 通过 2 特别事项 必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的有 修改公 司章程 增加或者减少注册资本 公司合并 分立 解散 变更公司形式 提示 根据新 公司法 的规定 股份有限公司股东大会的特别事项与有限责任公司完 全相同 6 会议记录 股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录 主持人 出席会议的董事 而非股东 应 当在会议记录上签名 会议记录应当与出席股东的签名册及代理出席的委托书一并保存 相关知识点 有限责任公司股东会的会议记录由出席会议的股东签名 二 董事会 股份有限公司董事会的职权与有限责任公司相同 1 股份有限公司董事会成员为 5 19 人 董事会成员中可以 而非必须 有公司职工代 表 相关知识点 有限责任公司董事会成员 3 13 人组成 两个以上的国有企业投资设立的 有限责任公司 董事会成员中 应当 包括职工代表 其他有限责任公司董事会成员中 可 以 有职工代表 2 董事会设董事长 1 人 可以设副董事长 董事长和副董事长由董事会以全体董事的 过半数 选举 产生 董事会会议由董事长召集和主持 董事长不能或者不履行职务的 由 副董事长履行职务 副董事长不能或者不履行职务的 由半数以上董事共同推举一名董事履 行职务 提示 监事会在特定情况下可以召集股东大会 但不能召集董事会会议 3 董事会会议每年度至少召开两次会议 每次会议应当于会议召开 10 日前通知全体董 事和监事 相关知识点 中外合资 中外合作经营企业的董事会会议每年度至少召开一次 4 临时董事会的召开条件 1 代表 10 以上表决权的股东提议 2 13 以上董事提议 3 监事会提议 提示 股份有限公司临时董事会与有限责任公司临时股东会的召开条件完全相同 注意 二者与临时股东大会召开条件的区别 5 董事会会议应有过半数 不包括半数 的董事出席方可举行 董事会作出决议必须经 全体 而非出席 董事的过半数通过 董事因故不能出席会议的 可以 书面 不能口头 委 托其他 董事 不能是非董事 代为出席 委托书中应载明授权范围 6 董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录 出席会议的董事 应当在会议记 录上签名 提示 有限责任公司股东会的会议记录由出席会议的 股东 签名 2 股份有限公司 股东大会的会议记录由 主持人 出席会议的董事 而非股东 签名 7 董事应当对董事会的决议承担责任 董事会的决议违反法律 行政法规或者公司章 程 股东大会决议 致使公司遭受严重损失的 参与决议 的董事对公司负赔偿责任 但 经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的 该董事可以免除责任 8 公司应当定期向股东披露董事 监事 高级管理人员从公司获得报酬的情况 公司 不得直接或者通过子公司向董事 监事 高级管理人员提供借款 例题 根据 公司法 的规定 下列有关公司组织机构的表述中 正确的是 2006 年 A 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会 也可以不设监事 B 一人有限责任公司不设股东会 C 国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生 D 股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表 答案 B 解析 一人有限责任公司不设股东会 法律规定的股东会职权由股东行使 本题正确 答案应选 B 三 监事会 1 监事会的组成 监事会成员不得少于 3 人 监事会应当包括股东代表和职工代表 其中职工代表的比例 不得低于 13 董事 高级管理人员 经理 副经理 财务负责人 不得兼任监事 监事会设主席一人 可以设副主席 监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生 提示 有限责任公司 股份有限公司监事会的任期和职权相同 2 监事会的会议制度 股份有限公司的监事会每六个月至少召开一次会议 监事会会议由监事会主席召集和主 持 监事会主席不能或者不履行职务的 由监事会副主席召集和主持监事会会议 监事会副 主席不能或者不履行职务的 由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议 提示 有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议 有限责任公司中没有 监事会 副主席 的说法 3 监事会应当对所议事项的决定作成会议记录 出席会议的监事应当在会议记录上签 名 例题 新公司法更加注重监事会的作用 下列表述符合公司法律制度规定的是 A 股份公司召开董事会 每次会议应当在召开前的 10 天 通知全体监事 B 股份公司每年度至少召开两次监事会会议 C 监事发现公司经营情况异常可以进行调查 必要时可以聘请会计师事务所协助其工 作 费用由董事会决定谁承担 D 对董事 高级管理人员执行公司职务的行为进行监督 对违反法律 行政法规 公 司章程或者股东会决议的董事 高级管理人员提出罢免的建议 答案 AD 解析 根据公司法规定 董事会每年度至少召开两次会议 每次会议应当于会议召开 十日前通知全体董事和监事 选项 A 正确 股份有限公司的监事会每六个月至少召开一次会 议 选项 B 错误 监事会 不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常 可以进行调查 必 要时 可以聘请会计师事务所等协助其工作 费用由公司承担 选项 C 错误 监事会 不设 监事会的公司的监事行使下列职权 二 对董事 高级管理人员执行公司职务的行为进行监 督 对违反法律 行政法规 公司章程或者股东会决议的董事 高级管理人员提出罢免的建 议 选项 D 正确 四 上市公司组织机构的特别规定 1 增加股东大会特别决议事项 上市公司在 1 年内购买 出售重大资产或者担保金额 超过公司 资产总额 30 的 应当由股东大会作出决议 并经出席会议的股东所持表决权 的三分之二以上通过 重点 2 增设关联关系董事的表决权排除制度 上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及 的企业有关联关系的 不得对该项决议行使表决权 也不得代理其他董事行使表决权 该董 事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行 董事会会议所作决议须经 无关联关系 董事过半数通过 出席董事会的无关联关系董事人数不足 3 人的 应将该事项提交上市公司 股东大会审议 重点 举例 甲上市公司董事会成员为 6 名 其中王某是 A 企业派出的 如果甲与 A 企业进行 关联交易 此时王某应该排除在行使表决的董事之外 无关联关系的董事为 5 名 根据规定 对关联交易事项进行表决时 董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行 这里需 要无关联关系董事 3 人以上出席才可以召开 须经无关联关系董事过半数通过 如果出席会 议无关联关系董事不足 3 人的 应该将该事项提交股东大会进行审议 三 上市公司的设立和组织机构的特别规定 08 年新增内容归纳总结 一 控股股东的出资 根据 上市公司治理准则 的规定 控股股东以非货币性资产出资的 应办理产权变 更手续 明确界定该资产的范围 上市公司应当对该资产独立登记 建帐 核算 管理 控 股股东不得占用 支配该资产或干预上市公司对该资产的经营管理 P140 二 上市公司的股东大会的特别规定 1 上市公司董事会 独立董事和符合有关条件的股东可向上市公司股东征集其在股东 大会上的投票权 投票权征集应采取无偿的方式进行 并应向被征集人充分披露信息 2 根据 上市公司治理准则 的规定 股东大会在董事选举中应积极推行累积投票制 度 控股股东控股比例在 30 以上 的上市公司 应当采用累积投票制 采用累积投票制 度的上市公司应在公司章程里规定该制度的实施细则 三 上市公司董事会和经理的特别规定 1 上市公司应在其公司章程中规范 透明的董事选聘程序 应与董事签订聘任合同 明 确公司和董事之间的权利义务 2 上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议 设立战略 审计 提名 薪酬与考核 等专门委员会 专门委员会成员 全部由董事 组成 其中审计委员会 提名委员会 薪酬 与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人 审计委员会中 至少应有一名独立董事 是会计专业人士 3 上市公司的总经理是必设的 上市公司总经理及高层管理人员 副总经理 财务主管 和董事会秘书 必须在上市公司领薪 不得由控股股东代发薪水 四 上市公司独立董事制度 1 独立董事设置的必要 就在于其具有独立性 不得担任独立董事的情形 1 在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属 主要社会关系 直系亲属是指 配偶 父母 子女等 主要社会关系是指兄弟姐妹 岳父母 儿媳女婿 兄弟姐妹的配偶 配偶的兄弟姐妹等 2 直接或间接持有上市公司已发行股份 1 以上或者是上市公司前 10 名股东中的自然 人股东及其直系亲属 3 在直接或间接持有上市公司已发行股份 5 以上的股东单位或者在上市公司前五名股 东单位任职的人员及其直系亲属 4 最近 1 年内曾经具有前 3 项所列举情形的人员 5 为上市公司或者其附属企业提供财务 法律 咨询等服务的人员 6 公司章程规定的其他人员 7 中国证监会认定的其他人员 2 独立董事的提名 选举和更换 1 上市公司 董事会 监事会 单独或者合并持有上市公司已发行股份 1 以上的股东 可以提出独立董事候选人 并经股东大会选举决定 2 独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同 任期届满 连选可以连任 但 是连任时间不得超过 6 年 提示 董事任期由公司章程规定 但每届任期不得超过 3 年 连选可以连任 3 独立董事连续 3 次未亲自出席董事会会议的 由董事会提请股东大会予以撤换 3 独立董事的特别职权 1 特别职权 重大关联交易 指上市公司拟与关联人达成的总额高于 300 万元或高于 上市公司最近经审计净资产值的 5 的关联交易 应由独立董事认可后 提交董事会讨论 向董事会提议聘用或解聘会计师事务所 向董事会提请召开临时股东大会 提议召开董事 会 独立聘请外部审计机构和咨询机构 可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权 2 发表独立意见的重大事项 提名 任免董事 聘任或解聘高级管理人员 公司 董事 高级管理人员的薪酬 上市公司的股东 实际控制人及其关联企业对上市公司现有 或新发生的总额高于 300 万元或高于上市公司最近经审计净资产值的 5 的借款或其他资金 往来 以及公司是否采取有效措施回收欠款 独立董事认为可能损害中小股东权益的事项 公司章程规定的其他事项 独立董事应当就上述事项发表以下几类意见之一 同意 保留意见及其理由 反对意见及 其理由 无法发表意见及其障碍 五 上司公司监事会的特别规定 董事 高级管理人员不得兼任监事 上市公司的监事应具有法律 会计等方面的专业知 识或工作经验 六 上市公司股份转让的特殊规定 1 所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让 离职后半年内 不得转 让其所持有的本公司股份 但是因司法强制执行 继承 遗赠 依法分割财产等导致股份变 动的除外 上市公司董事 监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的 可一次全部转让 2 上市公司董事 监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票 1 上市公司 定期报告公告前 30 日内 2 上市公司业绩预告 业绩快报公告前 10 日内 3 自可能对本公 司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中 至依法披露后 2 个交易 日内 4 证券交易所规定的其他期间 七 股权激励机制 股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事 监事 高级管理人员 核心技术 业务 人员 以及公司认为应当激励的其他员工 但不应当包括独立董事 第五节 股份有限公司的股份发行和转让 一 股份发行 1 股票发行价格可以按票面金额 也可以超过票面金额 但不得低于票面金额 2 公司发行的股票 可以为记名股票 也可以为无记名股票 公司向发起人 法人发行的股票 应当为记名股票 并应当记载该发起人 法人 的名称或者姓名 不得另立户名或者以代表人姓名记名 发行无记名股票的 公司应 当记载其股票数量 编号及发行日期 3 公司发行新股 股东大会应当对下列事项作出决议 1 新股种类及数额 2 新股发行价格 3 新股发行的起止日期 4 向原有股东发行新股的种类及数额 二 股份转让 1 发起人 非上市公司的 发起人持有的本公司股份 自公司成立之日起 1 年 内不得转让 上市公司的发起人在 公司公开发行股份前已发行的股份 自公司股票在证券交易所上市交 易之日起 1 年内不得转让 2 董事 监事 高级管理人员 1 董事 监事 高级管理人员 经理 副经理 财务负责人 应当向公司申报所持有的 本公司股份及其变动情况 在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25 2 董事 监事 高级管理人员所持本公司股份 自公司股票上市交易之日起 1 年内不 得转让 3 董事 监事 高级管理人员离职后 6 个月内 不得转让其所持有的本公司股份 4 公司章程可以对公司董事 监事 高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其 他限制性规定 3 可以收购本公司股份的法定条件 法定条件回购程序要求 减少公司注册资本1 应经股东大会特别决议 2 应自收购之日起 10 日内注销 与持有本公司股份的其他公司合并1 应经股东大会特别决议 2 应当在 6 个月内转让或 者注销 将股份奖励给本公司职工1 应经股东大会决议 2 不得超过本公司已发行股份总额的 5 3 用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出 4 所收购的股份应当在 1 年内转让 给职工 股东因股东大会作出的公司合并 分立决议持异议 要求公司收购其股份的应当在 6 个月 内转让或者注销 提示 公司因上述第 1 项至第 3 项的原因收购本公司股份的 应当经股东大会决议 4 股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的 5 股东大会召开前 20 日内或者公司决定分配股利的基准目前 5 日内 不得进行股东名 册的变更登记 例题 1 根据公司法的规定 股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工 下列有关该收购本公司股份事项的表述中 正确的有 2008 年 A 该收购本公司股份事项 应当经股东大会决议 B 因该事项所收购的股份 应当在 2 年内转让给职工 C 用于该事项收购的资金 应当从公司的税后利润中支出 D 因该事项收购的本公司股份 不得超过本公司已发行股份总额的 10 答案 AC 解析 根据规定 公司将股份奖励给本公司职工而收购股份的 不得超过本公司已发行 股份总额的 5 选项 D 错误 所收购的股份应当在 1 年内转让给职工 选项 B 错误 将股份 奖励给本公司职工 应当经股东大会决议 收购的本公司股份 不得超过本公司已发行股份 总额的 5 用于收购的资金应当从公司税后利润中支出 所收购的股份应当在 1 年内转让 给职工 本题正确答案应为 AC 例题 2 根据 公司法 的规定 股份有限公司在发生下列事项时 可以收购本公司 股份的有 2007 年 A 减少公司注册资本 B 与持有本公司股份的其他公司合并 C 将股份奖励给本公司职工 D 股东因对股东大会作出的公司合并 分立决议持异议 要求公司收购其股份 答案 ABCD 解析 考察公司法当中股份有限公司可以收购本公司股份的情形 ABCD 都是正确选 项 第六节 董事 监事 高级管理人员的资格和义务 一 董事 监事 高级管理人员的任职资格 1 无民事行为能力和限制行为能力 2 因贪污 贿赂 侵占财产 挪用财产 被判处刑罚 执行期满未逾 5 年 或者因犯罪 被剥夺政治权利 执行期满未逾 5 年 3 担任破产清算的企业厂长 或公司董事 对该公司 企业的破产负有个人责任的 自该企业破产清算完结之日起未逾 3 年 4 担任因违法被吊销营业执照 责令关闭的公司的法定代表人 并负有个人责任的 自该公司被吊销营业执照之日起未逾 3 年 5 个人所负数额较大的债务到期未清偿 二 董事 监事 高级管理人员的行为禁止 公司法 规定 公司董事 高级管理人员不得有下列行为 1 挪用公司资金 2 公 司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储 3 违反公司章程的规定 未经股东 会 股东大会或者董事会同意 将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保 4 违反公司章程的规定或者未经股东会 股东大会同意 与本公司订立合同或者进行交易 5 未经股东会或者股东大会同意 利用职务使得为自己或者他人谋取属于公司的商业机会 自 营或者为他人经营与所任职公司同类的业务 6 接受他人与公司交易的佣金归为己有 7 擅 自披露公司秘密 8 违反对公司踏实义务的其他行为 公司董事 高级管理人员违反上述规 定所得的收入应当归公司所有 解释 如果公司章程事先有规定 或者事先经股东大会同意 董事 监事 高级管理人 员可以同本公司进行交易 公司董事 监事 高级管理人员执行公司职务时违反法律 行政法规或者公司章程的规 定 给公司造成损失的 应当承担赔偿责任 公司股东大会要求董事 监事 高级管理人员列席会议的 董事 监事 高级管理人员 应当列席并接受股东的质询 例题 1 李某是某股份公司的董事 在其执行职务时 利