总经理离任审计报告

1 / 34总经理离任审计报告关于 XX超市有限公司 XX 店 XXX经理离任审计报告总经理室：按总经理室的要求，审计部于 2016年 7月 28日对 XXX店 XXX经理自 2016年 01月至 2016年 6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按照内部审计准则和公司各项制度为标准进行的。在审计过程中我们结合该门店的实际情况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，现已审计完毕，报告如下：一、 门店概况XXX店于 XX年 12月 16日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。门店经营面积 4916平方米，截至 2016年 6月该门店共有职工 144人。经理：XXX，XX 年 12月 16日任职；主办会计：XX；财务经理：XXX。二、经营情况根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一年；未超过两年的，以实际任职期作为审计期间。据公司考核报表反映，XXXX 店 2016年 01月至2016年 06月实现含税销售万元；不含税销售万元；毛利额2 / 34万元,累计平均毛利率；费用发生总额万元,累计费用率；利润总额-万元。主要指标完成情况见下表：XXXX店 2016年 01月至 2016年 06月主要指标完成情况表单位：万元图片已关闭显示，点此查看指标评价2016年全年实现含税销售 XXX万元，完成预算指标的 XX；毛利额 XX万元，毛利率 XX；费用总额 XX万元，费用率 XX；利润总额 XX万元，完成预算指标的 XX，比预期指标 XXXX万元；2016年 1-6月实现含税销售 XXXX万元，较2016年同期有较大提升，同比变动 XX；毛利额 XX万元，较 2016年基本持平，同比变动仅为 XX；利润完成率较2016年同期基本持平。从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和利润总额没有明显提升。三、盘点分析XX店 2016年至 2016年 7月初共进行了 5次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：累计商品盘盈单品含税金额万元，盘盈率；累计商品盘亏单品含税金额万元，3 / 34盘亏率；商品盈亏相抵后，商品损耗合计万元，盈亏相抵商品损耗率；账货相符。XX店历次商品盘点情况表图片已关闭显示，点此查看单位：元图片已关闭显示，点此查看盘点情况说明：、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的 45个单品进行盘点，14 个单品账实不符，抽盘账货相符率仅为%，单品账实不符差异主要有：、交接盘点盘亏率，超过公司规定 4的盘点损耗率。允许盘亏金额为万元，实际盘亏万元，超亏万元。四、管理事项交接检查 一）实质性测试1、审计日实盘门店备用金 XXXX元，与财务 EAS账面数相符。2、审计日，实盘 IC卡金额 XXXX元，充值卡金额合计 XXXX元，会员电子消费卡 XXX元，均与海鼎系统、财务账面数相符。3、会员电子储值卡空卡 XXX张，会员电子消费卡空卡 XXX张，均与海鼎系统结存数相符一致。4、审计日，IC 卡回笼空卡共 XXX张，与海鼎系统结存数一致。 5、审计日，实盘会员积分赠券 XXX元，4 / 34与海鼎系统、财务账面数相符。 6、审计日，实盘门店账外资金合计金额 XXX元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和 11年职能部门拜访结余，因台帐记录不完整，两者无法区分具体金额。7、门店证照、印章移交：证照移交无误。另：应财务部要求，门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚，但原来两枚印章仍留存于门店中，原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明确。8、资产管理部进行固定资产盘点，并经门店经理签字确认, 资产清单留存于审计部。经核对，账实相符无误。9、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品 55个，抽盘率 15%，其中有 39个物料单品与 OA系统结存数相符一致，盘点相符率。另，门店现有财务出纳兼物料管理员，因出纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。10、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品 29个，其中 28个账实相符，盘点相符率，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少 1块。二）符合性测试1、招商管理：门店有招商户 3家，截至审计日5 / 34尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同，欠租已达 7个月之久，欠租供应商为“XXX 有限公司” 。10 年该供应商与招商管理部签订租赁合同，但 2016年 12月 31日，商品管理部邮件告知门店该供应商 2016年将不再和公司合作通知，要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示，该供应商 2016年年租金为 XXX元，按照同期租金水平，1-7月份，该供应商已经欠租 XXX元。2、TG 管理：门店 TG管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，导致布局图与卖场实际编号不一致，且部分免费陈列审批手续不齐全。截至 8月 4日，门店共有已到期但未结算的 TG陈列费用 4笔，合计金额 XXX元。具体情况如下：图片已关闭显示，点此查看其中“XXXX 有限公司”协议约定 7月 30日付款，但门店在录入过程中误将 7月 30日录成为了 7月 19日，一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款，门店正在催收中。3、负库存管理：审计抽查 10个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存的 8个，占比80%，供应商赠品未报溢 1个，除商品“171655 中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存包需要盘6 / 34点结转外，其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。4、前台退货方面：在前台退货测试中，抽查退货记录 9笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。其中因顾客原因导致退货 5笔，因收银员操作失误导致退货 1笔，其他原因退货 2笔。5、借条管理方面：审计日，门店共有未归还商品借条 8张，都在正常借用期限内，借条填写完整，希保持。6、防损收入方面：审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。但防损收入门店未建立台帐，而是以交接本记录代替，不利于汇总和分析。7、实物批发管理方面：团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于防损对批发单是否已收款的核查。 “款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的，不符合团购出货流程。8、供应商退货管理方面：理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店人员、供应商签字，在供应商退货上存在较大的风险。9、损益单据管理：部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。 其中发现有一张损溢单为供应商换货调整，7 / 34但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，不符合报损报溢制度。五、审计结果及建议1、交接盘点盘盈率为，盘亏率达，超过公司规定 4的盘点损耗率标准，请营运部出具处理意见。2、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中 5个单品自动结转，1 个单品作报损调整，8 个单品作盘点调整。调整明细如下：图片已关闭显示，点此查看从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的%。审计建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训，在盘点前做好准备工作以减少人为差错。3、印章管理：现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要回收，建议财务部出具相应意见。4、账外资金：对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职能部门拜访结余，故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的，建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。团购返利严格按照公司发文的公司团购返利制度操作，8 / 34并做好相应的台帐登记。5、物料管理：抽盘物料账实率%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐，以便对已领物料在 OA系统的准确核销。6、赠品管理：赠品账实相符率达%，相符率相对较高，希保持。 7、招商管理：建议门店及时和供应商“XXX有限公司”补签租赁合同，并催收 1-7月份租金，及时体现门店收益，同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。8、TG 管理：在 TG管理上，建议门店能进一步重视 TG陈列的规范性问题，同时要及时更新卖场布局图，保持 TG编号与卖场布局图一致。9、在暂未收回非帐扣费用方面，截至 8月 8日仍未收回，建议门店及时催收，体现门店收益。10、负库存管理：商品“171655 中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存，建议门店及时和总部沟通，就配方码不同原因进行协调处理，以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况，门店也应该及时对门店负库存进行关注。11、零售通道退货管理：因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。建议门店根据商品实际结算方式进行退款9 / 34处理，同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据，严禁各类套现发生。12、借条管理：建议门店能对借条进行统一编号并建立商品借用台帐，确保借条的连续性和完整性。13、实物批发方面：建议门店相关人员在收到批发款后能在批发单上签字并加盖“款已收讫”章，便于防损核查。14、营运单据管理：供应商退货：建议理货组规范退货单填写，按照要求填写统一退货单，在退货操作中，要对实退商品数量进行确认，由退货人员、供应商在退货单上签字确认，以减少风险。、报损报溢管理：门店部分损溢单据手续不全且不符合报损报溢制度，建议门店严格按照公司报损报溢制度执行，门店经理做好监督审核，综合员把好最后控制点，不符合损溢制度要求的不得进行串码调整。请在收到内部审计意见通知书一周内将回复送交审计部。干部离任审计述职报告尊敬的审计监察组各位领导、各位员工代表：从我 XX年 6月份来到这片热土到今年因为岗位调整回到西安已经四年多了。回想四年的工作历练和岁月10 / 34征程，我思绪万千，感触颇深，这里承载着我们一个团队的责任、奋斗、成长、战绩，更承载着我们每一个石油人的信念、追求、情感、荣誉！四年来，在集团公司党委、集团公司的正确领导下，我们齐心协力，团结奋斗，挑战困难，一切从零开始艰辛创业，实现了各个阶段的各项目标。四年来，我们深入研究，优化部署，着力推进区域勘探开发一体化，油藏评价取得突破成果。四年来，我们科技建产，高效组织，聚精会神搞建设，产能建设高效运行；四年来，我们精细管理，强化注水，一点一滴增产夺丰收，磨刀石上闹革命。四年来，我们众志成城，严防死守，有效的保卫扩大了油田生产与油区矿权。四年来，我们警钟长鸣，高度防范，保证了安全生产的平稳局面。四年来，我们紧了又紧，严密控制，一心一意谋取低成本发展。四年来，我们坚持双赢，团结一心，营造了良好的内外部工作环境。特别是四年来，我们和广大干部员工手拉手，肩并肩，一起经历了奋斗的艰辛，享受了成功的喜悦，在与天斗、与地斗，与各种困难斗争的过程中建立了非常深厚的情意，以及共同的使命感、责任感、成就感、欣慰感。我们不能忘记朝夕与共、荣辱与共、患难与共的深厚情感，我们不能忘记齐心克难、齐心攻关、齐心团结的铁石默契，我们不能忘记开发好、建设好、管理好五蛟油田的铮铮誓言，我们不能忘记热爱团队、忠诚团队、奉献团队的无悔11 / 34选择！在此，我向集团公司党委、集团公司、集团领导以及公司各部门领导对我多年来工作的支持、帮助和指导表示衷心的感谢，向全体干部员工的辛勤劳动、无私奉献表示深深的敬意！ 现将我四年来的工作述职如下，请审计监察组各位领导、各位员工代表审议！一、取得主要工作业绩产能建设成果丰硕喜人。自单位 XX年组建成立以来，我们克服人员紧缺、用工多样、矿权争议频繁、优质储量不足、生产组织难度大、安全环保风险高等诸多困难，一切从零起步，超常规组织，快节奏启动，精细化管理，迅速掀起了建产高潮，促使油田快速成长为集团超低渗透油田开发的后起之秀。累计完成产能建任务 22万吨，发现了 3个侏罗系油藏和三叠系多套油层组，新增探明含油面积平方千米，新增探明地质储量万吨，新钻井 265口，配套完成了 30万吨产能建设工作量，并为集团扩大建产 50万吨的奠定了坚实的资源基础。矿权保护拓展卓有成效。XX 年以来，我们按照“立足和谐，讲究策略，维护矿权，守住地盘，拓展空间，突破难点，赢得主动”的工作思路，从油田南试验区面积平方公里矿权为出发点，锲而不舍，稳步推进，逐步巩固了集团油田矿权，特别是在近年来激烈的矿权之争夹缝中，争抢矿权面积平方公里，将矿权面积从平方公里扩大到平12 / 34方公里，拓展了集团的续发展空间。示范油田创建取得突破。积极引入“标准化设计、模块化建设、数字化管理”的建设理念，完成了白 181等 3个井区的数字化配套建设，建成了集团第一个数字化油田；根据不同区块、不同层系、不同类型储层的特点，大胆开展储层改造工艺创新，走出了超低渗油藏科学效益开发的新路子；推动质量管理体系水平再上新台阶，推动安全建产、清洁建产、文明建产，油田稳步迈入现代化科技环境友好型油田。项目组在示范油田建设中形成的精细化管理，效益化开发，打造数字化绿色生态油田-油田 20万吨产能建设工程项目管理成果2016 年荣获全国第六届工程项目管理二等奖，为国内同行树立了典范。原油生产年年超计划完成。XX 年以来，我们始终以“采油人的天职就是多拿油”为己任，以“稳得住、上得去、管得好”为奋斗目标，持续优化指挥系统、产量监控系统和生产支撑系统，大力实施“老井稳产、措施增产、新井投产”三大重点工程，积极解决了繁重的生产建设任务、紧缩的操作成本、复杂的油区治安环境和日益突出的老油田稳产开发难题，牢牢把握原油生产的主动权，确保了原油产量的快速攀升。油田开发良性全线飘红。围绕“降低自然递减”这个中心，持续完善油田开发管理体系，重点抓好精细注13 / 34水和工艺配套两大工程，狠抓油藏平面、剖面治理，加强井区技术力量和现场管理，提高注、采、输系统效率，实现了油田开发持续稳定。效益业绩目标全面实现。在产能建设项目上，集团公司下达万吨产能建设投资计划 4500万元，实际万吨产能建设完成万元，严格控制在计划范围之内。在作业区收入利润及预算执行方面，每年收入利润超额完成、操作成本在计划范围内运行，实现了效益开发的目标。精细管理深化落地有声。全面推行“精细化管理” ，对重点工作实行跟进考核管理，成立了老油田稳产、措施增油、注水管理、隐患治理、数字化建设、成本管控6个精细化工作小组，与机关组室负责人签订重点目标责任书，步步靠实管理措施，逐级落实任务职责，促进以强化注水、措施挖潜、技术增产、节能降耗、安全生产等重点生产任务的完成，实现了油田开发精细化管理、安全环保精细化作业、采油成本精细化管控、基础工作精细化雕琢，确保了全年业绩目标的顺利实现。打造了长实陇东形象品牌。在实践中培育了“目标一致、苦乐与共、锲而不舍、精益求精”的团队精神，助推了五蛟油田的快速发展。所在单位 1人荣获“中石油劳动模范”荣誉、6 人获得油田公司级荣誉，10 人荣获长庆油田陇东油区劳动竞赛先进个人，单位连续四年荣14 / 34获“庆阳市油区治安综合治理先进单位” 、 “庆阳市和谐模范油区创建先进单位”和“庆阳市纳税明星企业”殊荣，为集团争得了荣誉，树立了良好内外部形象。二、所做主要工作回顾抓班子建设，发挥整体功能。始终坚持抓思想、抓作风、抓素质建设不动摇，始终做到统一思想认识、统一组织管理，统一目标任务，始终做到“工作上分、目标上合，职务上分、行动上合，分工上分、思想上合” ，时时刻刻讲政治，事事处处讲原则，从而使领导班子始终保持了奋发向上、团结协作的氛围，成为了带领广大员工的坚强集体。抓整章建制，促进管理升级。建立健全了生产管理运行管理各项制度，坚持“日沟通、周例会、月分析、年总结”的日常管理体制；建立干部、骨干人员的考评体系，动态管理，能者上，庸者下，从而形成了良好干事的氛围；严把“队伍准入、招投标、合同签订、设计审批、物资采供、工程结算”六道关口，筑牢防腐大堤；坚持一把手负责，层层签订责任书，严格检查考核，逐级落实责任，确保了安全生产、经营管理、综合治理等各方面重点工作有效落实，全员执行力全面提升。抓地质研究，确保开发效果。坚持“整体部署、分类实施、持续研究、及时调整”的原则，针对各油藏开15 / 34发现状，加大研究力度，坚持“五个对比” ，追求油层稳、厚、连通，圈定建产有利区域，确保了产建效果；全面实施“139”稳产上产综合管理工程，建立了围绕油藏管理的“一个中心，三个着眼点，九个管理体系”的长效机制，确保了油田长期稳产上产。抓方案优化，不断提高单产。狠抓了日常随钻跟踪工作，切实做到方案“三个加强”：加强区域开发方案地质研究。从沉积环境、砂体展布、储层物性等方面入手，分析产建区块潜在地质风险，不断优化方案部署，及时调整建产方向，降低产建风险；切实加强单井随钻方案分析，坚持做到对每口新井电测、试油、试采资料进行综合分析，对可能带来的油藏变化进行预测，及时指导钻机调整；切实加强与研究院技术人员的沟通联系，不定期进行分析交流开发方案，及时掌握产建动向和信息，提高认识水平；积极开展新工艺新技术方案试验，努力提高单井产量。抓激励培训，提升全员素质。在薪酬分配上，确保奖金分配向生产一线倾斜、向关键岗位、艰苦岗位、边远井区倾斜；在季度奖金分配中，全面推行“以产量保效益，以业绩挣薪酬”的分配思路；在井区层面，积极引导基层单位进行月度自检；在班组层面，实施了以分片承包集中运作的大班组管理模式；16 / 34在员工层面，全面实施以季度为周期的优秀班组、优秀班组长以及岗位操作明星评选活动。坚持军事化管理和经常化培训，创新“自己学、教着学、现场示范学、送出培训学、单位组织学”培训模式，极大地提高了员工队伍的整体素质。四年来，单位一大批干部员工茁壮成长，逐步走上机关管理人员、中层干部岗位，成为长实集团骨干技术管理人才。抓安全环保，确保文明生产。牢固树立“以人为本”的思想，以落实安全环保责任为关键，以防范重特大安全环保事故为根本，落实各项安全环保措施，紧紧围绕年初确定的各项任务目标，注重员工、注重管理、注重细节，实现了重大人身伤亡事故、重大设备事故、重大火灾事故、重大环境污染事故和重大交通事故“五为零”的目标。抓投资控制，确保经济安全。切实加强财务管理。按照“统一管理，分级负责”的原则，优化财务审核程序、提升财务服务质量、实现低成本管理的要求；加强资金管理。按照“开支有依据、审批按程序、花销有制度”的原则，做到“不该花的钱一分钱不花，不该销的钱一分钱不销，降低和杜绝了资金的使用风险，保证了资金安全。抓和谐稳定，营造良好环境。积极援助地方发17 / 34展经济，组织当地群众参与油田产建钻前工程服务，带动了华池县经济发展，华池县按照“环境最佳、服务最优、速度最快、效率最高” 要求，成立了由县主要领导任组长的油田开发协调领导小组，从用地审批、组织协调到钻前工程、纠纷协调政府全程介入，全力支持了产能建设项目建设和原油上产。坚持以人为本的理念，落实“六心”工作法，着力改善员工的工作生活条件，不断丰富员工业余文化生活，力所能及为员工办好事、办实事，提高了队伍的凝聚力，营造了积极向上、和谐共进的良好氛围。各位领导、各位代表：在我在陇东担任产能建设项目组经理和作业区经理的四年时间里，我为集团公司开发建设做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成绩，但与集团的要求相比，与员工同志们的期望值，我清醒的认识到还存在差距和不足。在今后的工作中，我将不断学习，充实自己，进一步提高自己的工作水平，在新的工作岗位上，以更高的标准严格要求自己，扎扎实实地将工作干得更好，做一名组织放心、员工信任的党员干部，更好地完成组织交给的任务，为集团公司打造建设效益型、创新型、和谐型长实做出积极贡献！ 以上是我的工作述职，敬请各位领导和各位代表评议！ 总经理离任述职报告 3一、紧紧咬定发展第一要务，多业并举，谋求企业生存发展之路18 / 34面对激烈的市场竞争，尤其是 2001年公司集体与建设公司协议解除劳动合同后，企业在一定程度上失去了建设公司的政策保护优势，公司一直处在原有体制与企业改制的夹缝中，再加上建筑市场各施工企业间的相互压价、让利等无序和自相残杀的竞争使公司的生产经营形势一直面临严峻考验。为了企业的生存发展，公司领导班子达成共识，确立了“两条腿”走路的经济运行策略：在占领建设公司分包市场的前提下，积极开拓自己独立的施工市场。几年来，我与班子成员分别跑现场，积极承揽施工生产任务。一方面，围绕建设公司的重点工程，积极组织人员跟踪信息，相继承揽了南京、广州、上海、惠州、内蒙、海南、大连等项目的施工。在公司全体参战人员的共同努力下，XX 年共创施工产值 万元；XX 年共创施工产值 万元；XX 年 1-4月份共创施工产值 万元。另一方面，公司在抢占建设公司分包市场的前提下，凭借多年来积累的投标报价经验，积极开拓自己独立的施工市场，几年来先后承揽了北海检修工程、大港炼厂、唐海冀东油田处理厂等检修、西青开发区北方气体工程、六四一厂重油催化拆除工程、安庆石化总厂静设备检修等工程。XX 年自揽工程共创产值 万元，XX 年自揽工程共创总产值 万元。我们深知要想在市场在获得“更多桶金” ，就不19 / 34能只固守在施工市场上。为此在抢占施工市场的同时，我与班子成员积极寻求市场切入点，以新产品开发做为企业投向市场的“试金石” ，加大多种经营的市场开发力度其中汽车配件的开发生产成为三和公司一道亮丽的经济增长风景线，当年总销售额回款达 万元，之后一直成为继主业后的一个强有力的公司经济支撑点，至今为止，共获利 万元。我与班子成员还在不断探索投资办厂上下功夫：2001年印刷厂实行股份合作制改组并取得明显效果；2002年先后对砂轮厂、直属队实行个人承包经营，增强了队伍的竞争活力，如砂轮厂承包后的当年产值达 100多万元；2002年与韩国派仕国际株式会社合作成立韩津电子有限公司等等，均有效激活了三和公司的经济脉络。二、完善企业基础工作，多管齐下，向管理要效益1调整产业结构，进行专业整合。我与班子成员针对公司施工和人力资源特点，本着将保温架设专业做精做大做强的原则，对任务少、效益差、人员多的厂队进行整合，将富余人员调整充实到保温架设施工一线，我们相继重组了保温队和架设队： 6个队合并成为 4个保温队，2 个架设队合并成立专业公司。为确保这一举措顺利实施，并确保职工的合法权益，我们采取“转走”自20 / 34愿、两路并举的原则，对不愿意转岗的，根据本人的意愿与其协议解除劳动合同，共有 120多名原集体职工与公司协议解除了劳动合同。这样，既使施工作业力量得到了充实和加强，又减少了企业的经济负担，同时也为今后的改革打下了良好的基础。2.规范工程管理和劳动用工。一是规范合同签订和分包队伍，严格工程结算，进而较好地解决了以往工程合同无序签订及工程结算混乱的局面。二是规范企业劳动力资源及外用工管理，严禁各项目、厂队私自使用外用工，从而有效地避免了企业劳动力资源的闲置、浪费。另外针对专业性极强的岗位，进行对外招聘，几年来相继招聘施工员 20人左右，缓解了企业技术力量薄弱的不足。三是为严肃企业纪律，出台关于整顿劳动纪律，清理违纪离岗人员的办法,对违犯公司纪律的人员进行处理，如开除偷盗项目材料职工，以正视听。3规范各种经营管理办法。公司在重新调整、规范各类经营行为的基础上，于 XX年修订下发了经营管理办法 、 资金预算管理办法 、 外用工管理办法等一系列管理规定，使企业各项经营管理工作做到有章可循，有法可依。4.加强企业无形资产建设。几年来，先后获取建筑安施工安全许可证 ；编修公司质量管理体系文件；通过21 / 34ISO9001质量管理体系认证，取得质量管理体系认证证书；成为国家防腐保温协会会员；取得专业承包企业分包交易服务卡等等，增加了企业通向建筑市场的通行证，增强了企业无形资产的含金量。公司还构建了自己的网站，踏上了信息高速公路，初步实现了公司信息与高科技接轨的目标。5.以集团公司改制为契机，做好企业资产清查工作。XX 年，集团公司出台国有单位主办集体企业改制分流试点指导意见 ，我们组建改制领导小组，党政一把手亲自抓，负总责，快速推进改制工作进程：各职能部门本着“严肃认真、密切配合、数字精准”的原则，迅速对公司基本情况进行调查摸底。经过各相关部室的密切配合，认真操作，按建设公司规定的程序完成了任务，为改制做好了铺垫工作。财务主管离职审计流程1作出审计决定，发出审计通知书。对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出审计通知书 。审计通知书的基本内容：被审计单位及审计项目名称；22 / 34审计目的及审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助审计专员的签名和签发日期审计通知书纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。审计通知书应在进入审计单位前 5天发出。2现场审计现任财务主管和后任财务主管的交接交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。交接程序离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿23 / 34上签字。现金审查按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。审查现金收入的完整性。审查现金支出的合规性和真实性。银行存款的审查编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。银行存款收入完整性的审查。银行存款支出合规性和真实性的审查按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。帐务核对外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。3审计结果的沟通和确认上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情24 / 34况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。4起草和提交审计报告审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。提交的审计报告应同时抄送各有关人员。签发：编制:2016 年 12月 16日总经理离职审计流程1作出审计决定，发出审计通知书对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出审计通知书 。审计通知书的基本内容：25 / 34被审计单位及审计项目名称；审计目的及审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助审计专员的签名和签发日期审计通知书纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。审计通知书应在进入审计单位前 5天发出。2现场审计现金审查按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。审查现金收入的完整性。审查现金支出的合规性和真实性。银行存款的审查编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。银行存款收入完整性的审查。银行存款支出合规性和真实性的审查按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上26 / 34签字。盘点存货、固定资产。审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。核对销售收入和应收账款审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提27 / 34出调整。检查预提和待摊费用预提或待摊的理由是否充分。预提或待摊的金额，计算是否准确。帐务核对外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。3审计结果的沟通和确认上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。28 / 344起草和提交审计报告审计报告的内容包括但不限于：被审计单位本经营年度，截至到总经理离任时实现的经营成果。总经理离任时，被审计单位占用的资产。审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。提交的审计报告应同时抄送各有关人员。签发：编制:2016 年 12月 16日原董事长兼总经理某某任期经济责任的审计报告有限公司董事会：我们审计了后附的某某有限公司原董事长兼总经理某某先生在任职期间的 1996年 12 月 31 日1997 年 12月 31日、1998 年 12月 31日、1998 年 12月31日、2000 年 12月 31日、2001 年 12月 31日、2002 年12月 31日、XX 年 12 月 31 日的母公司的资产负债表、同期母公司利润及利润分配表以及该原董事长兼总经理任职期间与其经济责任有关的书面资料。这些会计报表及相关资料的编制是公司管理当局的责任，我们的责任是在实施专项审计工作的基础上对其发表意见。29 / 34我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以评价会计报表的整体反映以及原董事长兼总经理某某先生承担有关经济责任的情况。我们确信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况说明如下：一、企业基本情况：某某有限公司于 年 月成立。注册地址：现法定代表人：，原法定代表人：某某。注册资本：公司成立时注册资本为万元，年公司用年未分配利润转增股本万元，变动后注册资本为万元 ，上述注册资本已经会计师事务所验证，并出具了号验资报告。某某先生于 年月经公司第一届董事会选举其为公司第一届董事长，并被聘任为公司总经理，年月经公司第二届董事会选举其为公司第二届董事长、并被聘任为公司第二届总经理，年月经公司三届董事会选举其为公司副董事长，聘任其为公司总经理，年月某某先生辞去公司副董事长、总经理职30 / 34务，并于年月日经公司三届董事会第五次临时会议、年月公司第一次股东大会通过。