财务报表分析-期末考试复习题

1 财务报表分析财务报表分析期末复习综合练习期末复习综合练习 认真看完必过认真看完必过 90 分分 1 财务报表分析财务报表分析期末复习综合练习期末复习综合练习 一 单项选择 每题 1 分 答案唯一 1 企业收益的主要来源是 A A 经营活动B 投资活动 C 筹资活动D 投资收益 2 下列项目中属于长期债权的是 B A 短期贷款B 融资租赁 C 商业信用D 短期债券 3 资产负债表的附表是 D A 利润分配表B 分部报表 C 财务报表附注 D 应交增值税明细表 4 在计算总资产周转率时使用的收入指标是 A A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 投资收入D 补贴收入 5 我国会计规范体系的最高层次是 C A 企业会计制度 B 企业会计准则 C 会计法 D 会计基础工作规范 6 正大公司 2001 年年末资产总额为 1650000 元 负债总额为 1023000 元 计算产权比率为 D A0 62B0 61 C0 38 D1 63 产权比率 负债总额 股东权益 100 1650000 1023000 1023000 7 当法定盈余公积达到注册资本的 D 时 可以不再计提 A5 B10 C25 D50 8 下列各项中 A 不是影响固定资产净值升降的直接因素 A 固定资产净残值 B 固定资产折旧方法 C 折旧年限的变动 D 固定资产减值准备的计提 9 企业的应收账款周转天数为 90 天 存货周转天数为 180 天 则简化计算营业周期为 C 天 A90B180 C270 D360 营业周期 存货周转天数 应收账款周转天数 180 90 270 10 可用于偿还流动负债的流动资产指 C A 存出投资款B 回收期在一年以上的应收款项 C 现金D 存出银行汇票存款 11 酸性测试比率 实际上就是 D A 流动比率 B 现金比率 C 保守速动比率 D 速动比率 12 某公司去年实现利润 8000 万元 预计今年产销量能增长 2 5 如果经营杠杆系数为 2 则今年可望实现营业利润额 B 万元 A8000B8400 C8800D10000 13 现金类资产是指货币资金和 B A 存货B 短期投资净额 C 应收票据 D 一年内到期的和藏起债权投资 14 企业 D 时 可以增加流动资产的实际变现能力 A 取得应收票据贴现款B 为其他单位提供债务担保 C 拥有较多的长期资产D 有可动用的银行贷款指标 15 以下 A 指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标 A 每股收益B 净资产收益率 C 每股市价 D 每股净资产 16 减少企业流动资产变现能力的因素是 B A 取得商业承兑汇票 B 未决诉讼 仲裁形成的或有负债 C 有可动用的银行贷款指标D 长期投资到期收回 17 企业的长期偿债能力主要取决于 B A 资产的短期流动性 B 获利能力 C 资产的多少D 债务的多少 18 某企业 2001 实现的净利润为 3275 万元 本期计提的资产减值准备 890 万元 提取的固定资产折旧 1368 万元 财务费用 146 万元 存货增加 467 万元 则经营活动产生的净现金流量是 B 万元 A3275B5212 C5679D6146 19 可以分析评价长期偿债能力的指标是 D A 存货周转率B 流动比率 C 保守速动比率D 固定支出偿付倍数 20 理想的有形净值债务率应维持在 D 的比例 A3 1B2 1 C1 1 D0 5 1 21 当销售利润率一定时 投资报酬率的高低直接取决于 C A 销售收入的多少B 营业利润的高低 C 投资收益的大小D 资产周转率的快慢 22 资本结构具体是指企业的 A 的构成和比例关系 A 长期投资与长期负债B 长期债权投资与流动负债 C 长期应付款与固定资产D 递延资产与应付帐款 23 某企业的流动资产为 23 万元 长期资产为 330 万元 流动负债为 65 万元 长期负债 83 万元 则资产负债率为 D A20 B24 C35 D42 24 甲公司报表所示 2000 年末无形资产净值为 24 万元 负债总额为 1478 万元 所有者权益总额为 2490 万元 计算有形净值 债务率为 C A55 4 B59 35 C59 93 D60 32 有形净值债务率 负债总额 股东权益 无形资产净值 100 25 不会分散原有股东的控制权的筹资方式是 B A 吸收权益投资 B 发行长期债券 C 接受固定资产捐赠 D 取得经营利润 26 正常情况下 如果同期银行存款利率为 4 那么 市盈率应为 A A25B30 C40D50 27 乙公司某年末资产总额为 19800000 元 负债总额为 10512000 元 计算产权比率为 A A1 16B0 54 C0 46 D0 86 2 28 利息费用是指本期发生的全部应付利息 不仅包括计入财务费用的利息费用 还应包括 B A 汇兑损溢B 购建固定资产而发行债券的当年利息 C 固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D 银行存款利息收入 29 丙公司下一年度的净资产收益率目标为 16 资产负债率调整为 45 5 则其资产净利率应达到 B A7 28B8 72 C16D20 30 资产运用效率 是指资产利用的有效性和 B A 完整性B 充分性 C 真实性D 流动性 31 丁公司 2001 年的主营业务收入为 60111 万元 其年初资产总额为 6810 万元 年末资产总额为 8600 万元 该公司总资产周转 率及周转天数分别为 D A8 83 次 40 77 天B6 99 次 51 5 天 C8 83 次 51 5 天D7 8 次 46 15 天 32 某公司 2001 年净利润为 83519 万元 本年计提的固定资产折旧 12764 万元 无形资产摊销 5 万元 待摊费用增加 90 万元 则本年产生的净现金流量是 B 万元 A83519B96198 C96288D96378 33 从严格意义上说 计算应收账款周转率时应使用的收入指标是 B A 主营业务收入 B 赊销净额 C 销售收入D 营业利润 34 酸性测试比率 实际上就是 C A 流动比率B 保守速动比率 C 速动比率D 现金比率 35 资产利用的有效性需要用 B 来衡量 A 利润B 收入C 成本D 费用 36 企业进行长期投资的根本目的 是为了 A A 控制子公司的生产经营B 取得投资收益 C 获取股利D 取得直接收益 37 某公司 2000 年实现利润情况如下 主营业务利润 4800 万元 其他业务利润 87 万元 资产减值准备 69 万元 营业费用 420 万元 管理费用 522 万元 主营业务收入实现 7200 万元 则营业利润率是 B A51 42 B53 83 C66 67 D67 88 38 应收帐款的形成与 C 有关 A 全部销售收入 B 现金销售收入 C 赊销收入D 分期收款销售 39 当销售利润率一定时 投资报酬率的高低直接取决于 D A 销售收入的多少B 营业利润的高低 C 投资收益的大小D 资产周转率的快慢 40 销售毛利率 B 1 A 变动成本率B 销售成本率 C 成本费用率D 销售利润率 41 销售毛利率指标具有明显的行业特点 一般说来 C 毛利率水平比较低 A 重工业企业B 轻工业企业 C 商品零售行业 D 服务行业 42 某产品的销售单价是 18 元 单位成本是 12 元 本月实现销售 25000 件 则本月实现的毛利额为 D A300000B450000 C750000D150000 43 某公司的有关资料为 股东权益总额 8000 万元 其中优先股权益 340 万元 全部股票数是 620 万股 其中优先股股数 170 万 股 计算的每股净资产是 D A12 58 B12 34 C17 75 D17 02 44 已知企业上年营业利润为 2000 万元 实现销售甲产品 40 万件 本年实现销售该产品 46 万件 实现营业利润 2340 万元 则 可以计算出经营杠杆系数为 C A1 17 B1 15 C1 13 D0 98 45 已知本年实现的主营业务收入是 2000 万元 销售数量 200 万件 单位变动成本 6 元 固定成本总额为 600 万元 则本年的营 业利润为 D 万元 A2000B1400 C800 D200 46 某公司去年实现利润 800 万元 预计今年产销量能增长 6 如果经营杠杆系数为 2 5 则今年可望实现营业利润额 B 万 元 A848 B920 C1000 D1200 47 企业当年实现销售收入 3800 万元 净利润 480 万元 资产周转率为 2 则净资产收益率为 C A12 6B6 3 C25D10 48 在财务报表分析中 投资人是指 D A 社会公众B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 49 投资报酬分析的最主要分析主体是 D A短期债权人B长期债权人 C上级主管部门 D企业所有者 50 要想取得财务杠杆效应 资本利润率与借款利息率应满足 A 关系 A 资本利润率大于借款利息率B 资本利润率小于借款利息率 C 资本利润率等于借款利息率D 两者毫无关系 51 以下 D 指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标 A 每股市价B 每股净资产 C 每股收益 D 净资产收益率 52 当企业因认股权证持有者行使认股权利 而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的 B 则该企业仍属于简单资本结 构 A10 B20 C25 D50 53 假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17 8元 其中年初价格为16 5元 年末价格为18 2元 当年宣布的每股股利为 0 25元 则该公司的股票获利率是 D A25B0 08 C10 46 D1 7 54 正常情况下 如果同期银行存款利率为4 那么 市盈率应为 B A20B25 C40D50 3 55 某公司的有关资料为 股东权益总额 8000 万元 其中优先股权益 340 万元 全部股票数是 620 万股 其中优先股股数 170 万 股 计算的每股净资产是 D A12 58 B12 34 C17 7 D17 02 56 企业为股东创造财富的主要手段是增加 A A 自由现金流量 B 净利润 C 净现金流量D 营业收入 57 企业管理者将其持有的现金投资于 现金等价物 项目 其目的在于 B A 控制其他企业B 利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益 C 谋求高于利息流入的风险报酬D 企业长期规划 58 D 不属于企业的投资活动 A 处理设备B 长期股权卖出 C 长期债权的购入D 预期三个月内短期证券的买卖 59 在企业编制的会计报表中 反映财务状况变动的报表是 A A 现金流量表B 资产负债表 C 利润表D 股东权益变动表 60 流动资产和流动负债的比值被称为 D A 资产负债比率 B 速动比率 C 营运比D 流动比率 61 A 产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力 A 经营活动B 投资活动 C 筹资活动 D 以上各项均是 62 确定现金流量的计价基础是 D A 全责发生制B 应收应付制 C 收入费用配比制D 收付实现制 63 当现金流量适合比率 C 时 表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要 A 大于 1B 小于 1 C 等于 1D 接近 1 64 按照我国 公司法 规定 我国公司不得发行优先股 所以股东净收益与 C 没有区别 A 所有者权益B 未分配利润 C 净利润D 本年利润 65 利息费用是指本期发生的全部应付利息 不仅包括计入财务费用的利息费用 还应包括 B A 汇兑损溢B 购建固定资产而发行债券的当年利息 C 固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D 银行存款利息收入 66 能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是 C A 基本的经济增加值B 特殊的经济增加值 C 真实的经济增加值D 披露的经济增加值 67 通货膨胀环境下 一般采用 D 能够较为精确的计量收益 A 个别计价法B 加权平均法 C 先进先出法D 后进先出法 68 能够反映企业发展能力的指标是 B A 总资产周转率 B 资本积累率 C 已获利息倍数 D 资产负债率 69 D 可以用来反映企业的财务效益 A 资本积累率B 已获利息倍数 C 资产负债率D 总资产报酬率 70 已知总资产净利率业平均值为 12 标准评分为 20 分 行业最高比率为 18 最高得分为 25 分 则每分的财务比率差额为 B A1 B1 2 C1 5 D6 二 多项选择 每题 2 分 正确答案为 2 5 个 1 财务报表分析具有广泛的用途 一般包括 ABCDE A A 评价公司管理业绩和企业决策评价公司管理业绩和企业决策B B 判断投资 筹资和经营活动的成效判断投资 筹资和经营活动的成效 C C 预测企业未来的经营成果预测企业未来的经营成果D D 寻找投资对象和兼并对象寻找投资对象和兼并对象 E E 预测企业未来的财务状况预测企业未来的财务状况 2 财务报表分析的主体是 ABCDE A 职工和工会职工和工会B 投资人投资人C 债权人债权人 D 经理人员经理人员E 审计师审计师 3 作为财务报表分析主体的政府机构 包括 ABCDE A A 社会保障部门社会保障部门 B B 国有企业的管理部门国有企业的管理部门 C C 会计监管机构会计监管机构 D D 证券管理机构证券管理机构 E E 税务部门税务部门 4 影响每股收益的因素包括 CDE A优先股股数B可转换债券的数量 C C的净利润的净利润 D D优先股股利优先股股利 E E普通股股数普通股股数 5 财务报表分析的原则可以概括为 ABCDE A A 系统分析原则系统分析原则 B B 成本效益原则成本效益原则C C 动态分析原则动态分析原则 D D 目的明确原则目的明确原则 E E 实事求是原则实事求是原则 6 国有资本金效绩评价的对象是 AD A 国家控股企业国家控股企业 B 有限责任公司 C 所有公司制企业D 国有独资企业国有独资企业 E 股份有限公司 7 在财务报表附注中应披露的会计政策有 AB A 长期待摊费用的摊销期长期待摊费用的摊销期 B 存货的毁损和过时损失存货的毁损和过时损失 C 借款费用的处理 D 所得税的处理方法E 坏账损失的核算 8 以下 ACE 属于企业在报表附注中进行披露的或有负债 A 已贴现商业承兑汇票已贴现商业承兑汇票B 预收帐款 C 为其他单位提供债务担保为其他单位提供债务担保 D 应付帐款E 未决诉讼未决诉讼 9 保守速动资产一般是指以下几项流动资产 ADE A 短期证券投资净额短期证券投资净额 B 待摊费用 C 预付帐款D 应收账款净额应收账款净额 E 货币资金货币资金 10 上市公司信息披露的主要公告有 ABD A 收购公告收购公告B 包括重大事项公告包括重大事项公告 C 利润预测利润预测D 中期报告E 会计方法 11 影响应收账款周转率下降的原因主要是 BDE A 赊销的比率B 客户故意拖延客户故意拖延 C 企业的收账政策D 客户财务困难客户财务困难 E 企业的信用政策企业的信用政策 12 盈余公积包括的项目有 ABC A 法定盈余公积法定盈余公积 B 任意盈余公积任意盈余公积 C 法定公益金法定公益金 D 非常盈余公积公积 E 一般盈余公积 4 13 企业持有货币资金的目的主要是为了 ABE A 投机的需要投机的需要B 经营的需要经营的需要 C 投资的需要D 获利的需要E 预防的需要预防的需要 14 流动资产包括 ABDE A 应收账款应收账款B 待摊费用待摊费用C 预收账款 D 预付帐款预付帐款E 低值易耗品低值易耗品 15 现代成本管理方法一般有 ACDE A 即时制管理即时制管理B 全面成本管理 C JIT 管理管理 D 作业基础成本管理作业基础成本管理 E 全面质量成本管理全面质量成本管理 16 不能用于偿还流动负债的流动资产有 ABCD A 信用卡保证金存款信用卡保证金存款 B 有退货权的应收账款有退货权的应收账款C 存出投资款存出投资款 D 回收期在一年以上的应收款项回收期在一年以上的应收款项E 现金 17 需要偿还的债务不仅仅指流动负债 还包括 ACD A 长期负债的到期部分长期负债的到期部分 B 长期借款 C 在不可废除合同中的未来租金应付款数在不可废除合同中的未来租金应付款数 D 购买长期资产合同的分期付款数购买长期资产合同的分期付款数 E 将于 3 年后到期的应付债券 18 造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有 ABCD A 季节性经营的企业 销售不均衡季节性经营的企业 销售不均衡 B 大量使用分期付款结算方式大量使用分期付款结算方式 C 年末销售大幅度上升或下降年末销售大幅度上升或下降 D 大量的销售为现销大量的销售为现销 E 存货计价方式发生改变 19 在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为 ABDE A 存货估价成本与合理市价相差悬殊存货估价成本与合理市价相差悬殊 B 存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货 C 存货种类繁多 难以综合计算其价值 D 存货的变现速度最慢存货的变现速度最慢 E 部分存货可能已抵押给某债权人部分存货可能已抵押给某债权人 20 下列经济事项中 不能产生现金流量的有 BCE A 出售固定资产 B 企业从银行提取现金 C 投资人投入现金 D 将库存现金送存银行 E 企业用现金购买将于 3 个月内到期的国库券 21 保守速动资产一般是指以下几项流动资产 ADE A 短期证券投资净额短期证券投资净额 B 待摊费用 C 预付帐款 D 应收账款净额应收账款净额E 货币资金货币资金 22 影响有形净值债务率的因素有 ABCDE A 负债总额负债总额B 长期负债长期负债C 股东权益股东权益 D 流动负债流动负债E 无形资产净值无形资产净值 23 只是改变了企业的资产负债比例 不会改变原有的股权结构的筹资方式的是 ABE A 短期借款短期借款B 发行债券发行债券C 吸收投资 D 接受捐赠E 赊购原材料赊购原材料 24 在分析资产负债率时 ACD 应包括在负债项目中 A 应付福利费应付福利费B 盈余公积 C 未交税金未交税金 D 长期应付款长期应付款E 资本公积 25 下列项目 ABCDE 属于无形资产范围 A 土地使用权B 商标C 专利权 D 非专利技术E 商誉 26 与息税前利润相关的因素包括 ABCDE A 投资收益投资收益B 利息费用利息费用C 营业费用营业费用 D 净利润净利润E 所得税所得税 27 影响折旧的变量有 ABCDE A 固定资产原值固定资产原值 B 变更折旧方法变更折旧方法 C 折旧方法折旧方法 D 固定资产残值固定资产残值 E 固定资产使用年限固定资产使用年限 28 BCE 项目形成经营活动现金流量 A 购买无形资产 B 应付账款的发生应付账款的发生 C 应交税金的形成应交税金的形成D 发行长期债券 E 支付职工工资支付职工工资 29 影响企业资产周转率的因素包括 ABCDE A 所处行业及其经营背景所处行业及其经营背景 B 资产构成及其质量资产构成及其质量 C 经营周期的长短经营周期的长短 D 资产的管理力度资产的管理力度E 企业所采用的财务政策企业所采用的财务政策 30 AC 资产对收入的贡献是直接的 A 产成品产成品B 固定资产 C 商品商品 D 原材料E 无形资产 31 属于非财务计量指标的是 BCD A 市场增加值B 服务服务C 创新创新 D 雇员培训雇员培训E 经济收益 32 计算存货周转率可以以 AB 为基础的存货周转率 A 主营业务收入主营业务收入 B 主营业务成本主营业务成本C 其他业务收入 D 营业费用E 其他业务成本 33 影响毛利变动的内部因素包括 ABCDE A 开拓市场的意识和能力开拓市场的意识和能力B 成本管理水平成本管理水平 C 产品构成决策产品构成决策 D 企业战略要求企业战略要求 E 以上都包括以上都包括 34 影响营业利润率的因素主要包括两项 即 DE A 其他业务利润 B 资产减值准备 C 财务费用 D 主营业务收入主营业务收入 E 营业利润营业利润 35 股票获利率的高低取决于 AD A 股利政策股利政策B 现金股利的发放C 股票股利 D 股票市场价格的状况股票市场价格的状况E 期末股价 36 ABCDE 因素影响总资产收益率 A 税后利润 B 所得税 C 利息 D 资产平均占用额 E 息税前利润额 37 分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指 ABCDE 另一种答案版本为 AD 待定 A 长期负债长期负债B 长期股票投资长期股票投资C 长期债券投资长期债券投资 D 所有者权益所有者权益E 长期资产长期资产 38 企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类 即 AD 另一种答案版本为 CD 待定 A 投入资金投入资金B 自有资金C 借入资金 D 所有者权益资金所有者权益资金E 外来资金 39 下面事项中 能导致普通股股数发生变动的是 ABCDE A 企业合并企业合并B 库藏股票的购买库藏股票的购买 C 可转换债券转为普通股可转换债券转为普通股 D 股票分割股票分割E 增发新股增发新股 40 普通股的范围在进行每股收益分析时 应根据具体情况适当调整 一般包括 ABCDE A 参加优先股参加优先股B 子公司发行的可购买母公司普通股的认股权子公司发行的可购买母公司普通股的认股权 C 参加债券参加债券 D 可转换证券可转换证券 E 子公司可转换为母公司普通股的证券子公司可转换为母公司普通股的证券 41 不能用于偿还流动负债的流动资产有 ABCD 5 A 信用卡保证金存款信用卡保证金存款 B 有退货权的应收账款有退货权的应收账款C 存出投资款存出投资款 D 回收期在一年以上的应收款项回收期在一年以上的应收款项 E 现金 42 导致企业的市盈率发生变动的因素是 BCDE A 企业财务状况的变动B 同期银行存款利率同期银行存款利率 C 上市公司的规模上市公司的规模D 行业发展行业发展 E 股票市场的价格波动股票市场的价格波动 43 ABCDE 因素能够影响股价的升降 A 行业发展前景 B 政府宏观政策C 经济环境 D 企业的经营成果E 企业的发展前景 44 分析企业投资报酬情况时 可使用的指标有 ABC A 市盈率B 股票获利率C 市净率 D 销售利润率E 资产周转率 45 一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件 即 BCDE A 以现金形态存在B 价值变动风险小价值变动风险小 C 易于转换为已知金额现金易于转换为已知金额现金D 期限短期限短 E 流动性强流动性强 46 下列经济事项中 不能产生现金流量的有 BDE 另一种答案版本为 BCE 待定 A 出售固定资产 B 企业从银行提取现金企业从银行提取现金 C 投资人投入现金 D 将库存现金送存银行将库存现金送存银行 E 企业用现金购买将于企业用现金购买将于 3 个月内到期的国库券个月内到期的国库券 47 ABCD 是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素 A 所得税率所得税率B 优先股股息优先股股息C 息税前利润息税前利润 D 利息费用利息费用 E 融资租赁费中的利息费用 48 以下业务中 应按净额列示的是 ABCDE A 银行吸收的活期存款银行吸收的活期存款B 证券公司代收的客户买卖交割费证券公司代收的客户买卖交割费 C 代客户收取或支付的款项代客户收取或支付的款项D 银行发放的短期贷款和银行发放的短期贷款和 E 证券公司代收印花税证券公司代收印花税 49 ACD 属于收回投资所收到的现金 A 收回长期股权投资而收到的现金B 收回长期债权投资的利息 C 收回除现金等价物以外的短期投资收回除现金等价物以外的短期投资 D 收回长期债权投资本金收回长期债权投资本金 E 收回非现金资产 50 取得投资收益所收到的现金 是指因股权投资和债权投资而取得的 BCDE A 股票股利B 从子公司分回利润而收到的现金 C 从联营企业分回利润而收到的现金D 现金股利 E 从合资企业分回利润而收到的现金 51 下列各项活动中 属于筹资活动产生的现金流量项目的是 ABCD A 以现金偿还债务的本金B 支付现金股利 C 支付借款利息 D 发行股票筹集资金E 收回长期债权投资本金 52 现金流量分析使用的主要方法是 BCD A 财务比率分析B 同业分析 C 结构分析 D 趋势分析E 以上各项都是 53 现金流量可以用来评价企业 ACE 的能力 A 支付利息 B 利润分配C 偿付债务 D 生产经营 E 支付股息 54 投资收益的衡量方法有两种 分别是 BCE A 剩余收益B 总资产收益率C 净资产收益率 D 内部收益率 E 所有者权益收益率 55 从公司整体业绩评价来看 CD 是最有意义的 A 特殊的经济增加值 B 真实的经济增加值 C 基本经济增加值D 披露的经济增加值 E 以上各项都是 56 通货膨胀对利润表的影响主要表现在 ACD 方面 A 存货成本B 无形资产摊销 C 利息费用 D 固定资产折旧 E 投资所收益 57 通货膨胀对资产负债表的影响 主要表现在 BDE 方面 A 高估固定资产 B 高估负债C 低估净资产价值 D 低估存货E 低估长期资产价值 58 分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指 AD A 长期负债B 长期股票投资C 长期债券投资 D 所有者权益E 长期资产 59 我国会计制度规定 企业可以采用 ABCDE 确定存货的价值 A 后进先出法B 加权平均法C 移动平均法 D 个别计价法E 先进先出法 60 在现金再投资比率中 总投资具体是指 BCDE 项目之和 A 流动资产B 固定资产总额 C 对外投资 D 其他长期资产 E 营运资金 三 名词解释 财务报表分析 经营活动 营运资本 速动资产 流动比率 资本结构 资产负债率 产权比率 有形净值债务率 经营 周期 总资产周转率 存货周转率 营业利润率经营杠杆 总资产收益率 资本结构 中期报告 财务杠杆系数 净资产收益率 每股收益 市盈率 市净率 每股净资产 现金流量 财务弹性 自由现金流量 市场增加值 长期偿债能力 四 判断题 1 企业的基本活动主要是供应 生产 销售活动 投资 经营 筹资活动 2 财务报表分析的方法最主要的是因素分解法 比较分析法 3 比较分析可以按照三个标准进行 历史标准 同业标准 预算标准 4 经营活动业绩评价使用的利润表和现金流量表都以权责发生制为基础反映 利润表以权责发生制为基础反映 现金流量 表以收付实现制为基础反映 5 坏账是否发生以及坏账准备提取的数额属于会计政策 会计估计 6 企业持有较多的货币资金 最有利于投资人 债权人 7 分析企业的流动比率 可以判断企业的营运能力 短期偿债能力 8 企业持有较多的货币资金 是为了购买原材料 经营 预防和投机的需要 9 分析企业的速动比率 可以判断企业的营运能力 短期偿债能力 10 营运资金是一个绝对量指标 不利于不同企业之间的比较 11 当流动资产小于流动负债时 说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的 12 法定盈余公积按税后利润 10 计提到注册资本 50 后 不再计提 6 13 应收账款周转率用赊销额取代销售收入 反映资产有效性 充分性 14 以收入为基础的存货周转率主要用于流动性分析 盈利性分析 15 营业周期越短 资产流动性越强 资产周转相对越快 16 将应收账款周转天数和存货周转天数相加可以简化计算营业周期 17 在资本总额 息税前利润相同情况下 负债比例越大 财务杠杆系数越大 18 企业负债比例越高 财务杠杆系数越大 财务风险越大 19 在相同资本结构下 息税前利润越大 财务杠杆系数越大 小 20 当负债利息率大于资产收益率时 财务杠杆将产生正效应 负效应 21 如果企业因认股权证持有者行使认股权利 增发的股票超过现有流通在外普通股的 3 则该企业属于复杂资本结构 20 22 当稀释性证券的总稀释效果不超过 3 则企业只需要披露基本每股收益指标 23 特殊的经济增加值是公司经济利润最正确和最准确的度量指标 真实的经济增加值 24 从股东角度分析 资产负债率高 节约所得税带来的收益就大 经营者 25 现金流量表中的现金包括库存现金 可以随时支付的银行存款和其他货币资金 26 现金等价物包含到期三个月以内的有价证券 27 债务保障率是经营活动产生的现金净流量与流动负债的比值 债务总额 28 营运资本是资产总额减去负债总额后的剩余部分 流动资产减去流动负债 29 银行本票存款是属于具有特殊用途的现金 在确定流动资产时应将其扣除 银行汇票存款 30 长期债券投资是企业的长期投资项目 应全额反映在长期债券投资项目中 以扣减长期投资减值准备中的相应金额以 及一年内到期的长期债券投资后的净额 31 酸性测试比率也可以被称为现金比率 速动比率 32 采用大量现金销售的商店 速动比率大大低于 1 是很正常的 33 现金比率可以反映企业随时还债的能力 34 通常情况下 速动比率保持在 1 较好 35 存货发出计价采用后进先出法时 在通货膨胀情况下会导致高估本期利润 低估 36 在进行同业比较分析时 最常用的是选择同业先进水平 平均水平作为比较的标准 同业先进水平 平均水平和竞争 对手水平 37 如果流动负债为 60 万元 流动比率为 2 5 速动比率为 1 4 则年末存货价值为 84 万元 66 万元 38 如果某公司资产总额 800 万元 流动负债 40 万元 长期负债 260 万元 则可以计算出资产负债率为 37 5 39 如果已知负债与所有者权益的比率为 40 则资产负债率为 60 28 6 40 利息偿付倍数中的利息就是指财务费用中的利息费用 财务费用中的利息费用以及资本化利息 41 一般情况下 经营租赁中的利息费用约占到整个租赁费用的 1 2 1 3 42 当发现企业的固定资产的平均寿命延长时 通常表示该公司的固定资产偿债质量上升 下降 43 固定资产折旧是一种付现成本 在计算现金流量时不应加以扣除 非付现成本 44 一般来说 不应将经营租赁和融资租赁作为自有资产看待 经营租赁 45 企业放宽信用政策 就会使应收账款增加 从而增大了发生坏账损失的可能 46 以成本为基础的存货周转率可以说明存货的盈利能力 流动性 47 一般情况下 长期资产是偿还长期债务的资产保障 48 在分析资产周转率时 只需选用年末资产余额作基数即可 总资产平均余额 49 一般来说 服务业的资产周转率比制造业的资产周转率慢 快 50 企业要想获取收益 必须拥有固定资产 因此运用固定资产可以为企业创造直接的收入 间接 51 资产负债表反映会计期末财务状况 现金流量表反映现金流量 52 坏账损失的核算属于会计估计 会计政策 53 中期报告就是指不满一个会计年度的会计报告 一般仅指半年报 月报 季报和半年报 54 一般而言 当企业的流动负债有足够的流动资产作保证时 流动比率小于 1 国际惯例应大于 2 55 营运资金是一个绝对量指标 可以用来进行不同企业之间的比较 不能 56 偿债能力是指企业清偿债务的现金保障程度 五 简答题 1 债权人进行财务报表分析的目的是什么 2 普通股股东进行财务报表分析的目的是什么 3 趋势分析法的基本步骤是什么 4 企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力 各方的关注重点分别是什么 5 保持适当的营运资本规模的意义是什么 6 速动比率计算中为何要将存货扣除 7 中期报告分析能给报表使用人提供哪些信息 8 市盈率对投资者有何重要意义 分析市盈率指标时应注意哪些方面 9 在评价短期偿债能力时 如何选择同类企业和行业标准 10 为什么债权人认为资产负债率越低越好 而投资人认为应保持较高的资产负债率 11 产权比率与资产负债率两指标之间有何区别 12 如何理解长期资产与长期债务的对应关系 13 对于不同报表使用人 衡量与分析资产运用效率有何重要意义 14 简述用市场增加值计量企业业绩的局限性 7 16 通过净资产收益率按权益乘数分解 你将得到哪些信息 17 经营杠杆对营业利润有何影响 18 导致企业的市盈率发生变动的因素是哪些 19 简述企业不同成长阶段的业绩评价特点 20 现金流量分析的作用是什么 六 计算分析题 1 已知 甲 乙 丙三个企业的资本总额相等 均为 4000 万元 息税前利润也都相等 均为 500 万元 负债平均利息率 6 但三个企业的资本结构不同 其具体组成如下 金额单位 万元 项 目甲公司乙公司丙公司 总资本400040004000 普通股股本400030002000 发行的普通股股数400300200 负债010002000 假设所得税率为 33 则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何 当息税前利润额为 500 万元 各公司财务杠杆系数及各净收益指标计算如下 EBIT 500 甲公司财务杠杆系数 1 EBIT I500 0 EBIT500 乙公司财务杠杆系数 1 14 EBIT I500 1000 6 EBIT500 丙公司财务杠杆系数 1 32 EBIT I500 2000 6 甲公司的税后净收益 500 0 1 33 335 万元 乙公司的税后净收益 500 1000 6 1 33 294 8 万元 丙公司的税后净收益 500 2000 6 1 33 254 6 万元 335 甲公司每股净收益 0 84 元 400 294 8 乙公司每股净收益 0 98 元 300 254 6 丙公司每股净收益 1 27 元 200 2 资料 远洋公司 2000 年底和 2001 年底的部分账面资料如下表 项 目2000 年2001 年 现金 银行存款 短期投资 债券投资 其中 短期投资跌价准备 应收票据 固定资产 其中 累计折旧 应收账款 其中 坏帐准备 原材料 应付票据 应交税金 预提费用 长期借款 基建借款 3600 1500 000 30 000 840 60 000 24840 000 300 000 210 000 12000 450 000 90 000 60 000 1000 000 1800 000 3000 2010 000 36 000 1500 150000 25080 000 420 000 150 000 18750 480 000 135 000 54 000 1000 000 1800 000 8 要求 1 计算该企业的营运资本 营运资本 流动资产 流动负债 3600 1500000 30000 840 60000 210000 12000 450000 90000 60000 1000000 2240760 1150000 1090760 2 计算该企业的流动比率 流动比率 224076 1150000 1 95 3 计算该企业的速动比率以及保守速动比率 速动比率 3600 1500000 30000 840 60000 1150000 1592760 1150000 1 38 保守速动比率 3600 1500000 30000 840 1150000 1532760 1150000 1 33 4 计算该企业的现金比率 现金比率 3600 1500000 1150000 1 31 5 将以上指标与标准值对照 简要说明其短期偿债能力的好坏 3 某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下 实际销售收入 10 万件 4 8 元 件 48 万元 预算销售收入 11 万件 4 6 元 件 50 6 万元 差异 2 6 万元 不利 要求 分别用定基分解法 连环替代法分解差异 答 总差异 48 50 6 2 6 用定基分解法分析计算影响预算完成的因素 数量变动影响金额 实际价格 实际数量 预算价格 预算数量 实际价格 数量差异 4 8 10 11 4 8 万元 价格变动影响金额 实际价格 实际数量 预算价格 实际数量 价格差异 实际数量 4 8 4 6 10 万 2 万元 4 8 2 2 8 与总差异 2 6 的差 0 2 是混合差异 采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素 数量变动影响金额 预算价格 实际数量 预算价格 预算数量 预算价格 数量差异 4 6 10 11 4 6 万元 价格变动影响金额 实际价格 实际数量 预算价格 实际数量 价格差异 实际数量 4 8 4 6 10 万 2 万元 4 龙达公司有关资料显示 2000 年利润总额为 4650 万元 利息费用为 360 万元 另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利 息 640 万元 2001 年利润总额为 5210 万元 利息费用为 620 万元 长期借款中应资本化利息 640 万元 要求计算并分析利息偿 付倍数 2000 年利息偿付倍数 4650 360 640 360 640 5 65 2001 年利息偿付倍数 5210 620 640 620 640 5 13 分析 从总体上来看 该公司的偿债能力很好 2001 年比 2000 稍有下降 但仍然大大高于 1 说明该公司以利润偿还利息费用的 能力很好 5 亚方公司是一上市公司 2000 年的资料负债表简要如下 资产负债表 2000 年 12 月 31 日单位 万元 资产负债及股东权益 流动资产1965流动负债870 固定资产4710长期借款 应付债券 1620 600 无形资产16 5其他长期负债75 递延资产22 5长期负债合计2295 其他长期资产15股东权益3564 资产总计6729负债及股东权益6729 要求 计算该公司的资产负债率 产权比率 有形净值债务率 并对该企业的长期偿债能力作出评价 资产负债率 2295 870 6729 100 47 产权比率 2295 870 3564 100 89 有形净值债务率 2295 870 3564 16 5 100 89 6 根据下列数据计算存货周转率及周转天数 流动负债 40 万元 流动比率 2 2 速动比率 1 2 销售成本 80 万元 毛利率 20 年初存货 30 万元 流动资产 40 2 2 88速动资产 40 1 2 48 年末存货 88 48 40销售收入 80 1 20 100 收入基础存货周转率 100 40 30 2 2 86 周转天数 360 2 86 126 成本基础存货周转率 80 40 30 2 2 29周转天数 360 2 29 157 7 某企业上年产品销售收入为 6624 万元 全部资产平均余额为 2760 万元 流动资产占全部资产的比重为 40 本年产品销售 收入为 7350 万元 全部资产平均余额为 2940 万元 流动资产占全部资产的比重为 45 9 要求 根据以上资料 对全部资产周转率变动的原因进行分析 上年 总资产周转率 6624 2760 2 4 流动资产周转率 6624 2760 0 4 6624 1104 6 固定资产周转率 6624 2760 0 6 4 本年 总资产周转率 7350 2940 2 5 流动资产周转率 7350 2940 0 45 7350 1323 5 56 固定资产周转率 7350 2940 0 55 7350 1617 4 56 本年的总资产周转率较上年有所上升 原因是总资产平均余额的上升低于销售收入的上升 而资产结构的改变 流动资产比重的 上升导致本年流动资产周转率较上年有所下降 固定资产周转率有所上升 8 某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表 金额单位 万元 项 目98 年末99 年末2000 年末 流动资产220026802680 其中 应收账款 94410281140 存货1060 9281070 固定资产380033403500 资产总额880080608920 已知 2000 年主营业务收入额为 10465 万元 比 99 年增长了 15 其主营业务成本为 8176 万元 比 99 年增长了 12 试计 算并分析 要求 1 该企业 1999 年和 2000 年的应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率 2 对该企业的资产运用效率进行评价 项目1999 年2000 年 应收帐款周转率 9100 1028 944 2 9 2310465 1140 1028 2 9 65 存货周转率 成本基础 7300 928 1060 2 7 348176 1070 928 2 8 18 存货周转率 收入基础 9100 928 1060 2 9 6410465 1070 928 2 10 48 流动资产周转率 9100 2680 2200 2 3 7310465 2680 2680 2 3 91 固定资产周转率 9100 3340 3800 2 2 5510465 3500 3340 2 3 06 总资产周转率 9100 8060 8800 2 1 0810465 8920 8060 2 1 23 9 某企业全部资产总额为 6000 万元 流动资产占全部资产的 40 其中存货占流动资产的一半 流动负债占流动资产的 30 请分别计算发生以下交易后的营运资本 流动比率 速动比率 1 购买材料 用银行存款支付 4 万元 其余 6 万元为赊购 2 购置机器设备价值 60 万元 以银行存款支付 40 万元 余款以产成品抵消 3 部分应收帐款确认为坏帐 金额 28 万元 同时借入短期借款 80 万元 解 流动资产 6000 40 2400存货 2400 50 1200 流动负债 6000 30 1800 1 流动资产 2400 4 4 6 2406流动负债 1800 6 1806 速动资产 1200 4 1196 营运资本 2406 1806 600流动比率 2406 1806 1 33速动比率 1196 1806 0 66 2 流动资产 2400 40 20 2340流动负债 1800速动资产 1200 40 20 1140 营运资本 2340 1800 540流动比率 2340 1800 1 3速动比率 1140 1800 0 63 3 流动资产 2400 28 80 2452流动负债 1800 80 1880速动资产 1200 28 80 1252 营运资本 2452 1880 652流动比率 2452 1880 1 30速动比率 1252 1880 0 67 10 某公司去年实现利润 1080 万元 预计今年产销量能增长 8 如果经营杠杆系数为 2 计算今年可望实现营业利润额 若经 营杠杆系数为 3 要想实现利润 1600 万元 则产销量至少应增长多少 1080 1 8 2 1252 8 万元 1600 880 1 3 100 27 11 公司 1999 年和 2000 年营业利润的数额如表所示 项目1999 年2000 年 一 主营业务收入565 324609 348 减 主营业务成本482 022508168 主营业务税金及附加1 2562004 二 主营业务利润82 04699176 加 其他业务利润2 6483512 减 资产减值准备0988 营业费用134204 管理费用6 6845621 10 财务费用30562849 三 营业利润7482093026 试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析 1999 年营业利润率 74820 565324 100 13 2000 年营业利润率 93026 609348 100 15 分析 2000 年营业利润率较 1999 年的有所上升 主要原因在于营业利润上升 24 远远快于主营业务收入上