企业所得税计算题

1 企业所得税計算題企业所得税計算題 1 1 某酒厂某酒厂 20032003 年全年实现销售收入年全年实现销售收入 60006000 万元 销售万元 销售 成本成本 40004000 万元 销售税金及附加万元 销售税金及附加 4040 万元 其他业务万元 其他业务 收入收入 200200 万元 其中国库券利息收入万元 其中国库券利息收入 2020 万元 企业万元 企业 债券利息收入债券利息收入 2020 万元 分析计算该酒厂万元 分析计算该酒厂 20032003 年度应年度应 缴纳所得税税额 缴纳所得税税额 发生其他费用情况如下 发生其他费用情况如下 1 1 业务务招待费 业务务招待费 3030 万元 万元 2 2 直接向某革命老区捐 直接向某革命老区捐 赠赠 5050 万元 帮助老区建设 万元 帮助老区建设 3 3 支付流转税税金滞纳金 支付流转税税金滞纳金 2020 万元 万元 4 4 向有意进行 向有意进行 联营的单位赞助联营的单位赞助 2020 万元 万元 1 1 题 题 1 1 该酒厂的收入总额 该酒厂的收入总额 6000 200 62006000 200 6200 万元万元 2 2 准予扣除的项目 准予扣除的项目 销售成本销售成本 40004000 万元 可以完全扣除 万元 可以完全扣除 销售税金销售税金 4040 万元 可以完全扣除 万元 可以完全扣除 国库券利息收入国库券利息收入 2020 万元可以扣除 但企业债券利万元可以扣除 但企业债券利 息收入息收入 2020 万元不可扣除 万元不可扣除 直接向受赠人捐赠的直接向受赠人捐赠的 5050 万元不能扣除 万元不能扣除 违反税法规定而支出的滞纳金违反税法规定而支出的滞纳金 2020 万元不能扣除 万元不能扣除 非广告性质的非广告性质的 2020 万元赞助费支出不能扣除 万元赞助费支出不能扣除 3 3 综上所述 该酒厂综上所述 该酒厂 20032003 年应纳税所得额为 年应纳税所得额为 2 6200 4000 40 20 21406200 4000 40 20 2140 万元万元 应纳所得税应纳所得税 2140 33 2140 33 706 2 706 2 万元万元 2 2 某企业年终汇算清缴企业所得税 在对各项收入 某企业年终汇算清缴企业所得税 在对各项收入 予以调整后 得出全年应纳税所得额为予以调整后 得出全年应纳税所得额为 15001500 万元 万元 并按此数额计算缴纳企业所得税并按此数额计算缴纳企业所得税 495495 万元 但当税务万元 但当税务 机关核查时 发现该企业已有一笔通过希望工程基金机关核查时 发现该企业已有一笔通过希望工程基金 会捐赠的款项会捐赠的款项 100100 万元已在营业外支出中列支 未作万元已在营业外支出中列支 未作 调整 调整 请分析并计算企业应补缴所得税税额 请分析并计算企业应补缴所得税税额 2 2 题 题 将将 100100 万元捐赠从营业外支出中剔除 计入所得万元捐赠从营业外支出中剔除 计入所得 所得额 所得额 15001500 100100 16001600 万元 万元 捐赠扣除限额 捐赠扣除限额 1600 3 1600 3 4848 万元 万元 应纳税所得额 应纳税所得额 16001600 4848 15521552 万元 万元 应纳企业所得税额 应纳企业所得税额 1552 33 1552 33 512 16512 16 万元 万元 应补缴所得税额 应补缴所得税额 512 16512 16 495495 17 1617 16 万元 万元 3 3 某企业在 某企业在 20032003 年获得产品销售收入年获得产品销售收入 500500 万元 其万元 其 产品销售成本为产品销售成本为 230230 万元 产品销售税金为万元 产品销售税金为 5555 万元 万元 发生各种费用发生各种费用 7070 万元 其中 包括向非金融机构借万元 其中 包括向非金融机构借 款利息支出款利息支出 7 7 万元 利率同金融机构 万元 利率同金融机构 受让专利权 受让专利权 3 的支出的支出 1 1 万元 为帮助某国有企业发展捐赠万元 为帮助某国有企业发展捐赠 3 3 万元 万元 业务招待费业务招待费 2 2 万元 此外 该企业的营业收入为万元 此外 该企业的营业收入为 2020 万元 营业外支出为万元 营业外支出为 1515 万元 其中包括交给税务机万元 其中包括交给税务机 关的滞纳金关的滞纳金 3 3 万元 非广告性赞助支出万元 非广告性赞助支出 6 6 万元 万元 分析并计算该企业应纳所得税额 适用分析并计算该企业应纳所得税额 适用 33 33 的所得税的所得税 税率 税率 3 3 题题 1 1 产品销售成本为 产品销售成本为 230230 万元 产品销售税金为万元 产品销售税金为 5555 万万 元可以税前扣除 元可以税前扣除 2 2 各种费用 各种费用 1 1 向非金融机构借款利息支出向非金融机构借款利息支出 7 7 万元 利率同金融万元 利率同金融 机构 机构 受让专利权的支出 受让专利权的支出 1 1 万元 可以税前扣除 万元 可以税前扣除 2 2 为帮助某国有企业发展捐赠为帮助某国有企业发展捐赠 3 3 万元 不能税前扣万元 不能税前扣 除 除 3 3 业务招待费业务招待费 2 2 万元 可以全部税前扣除 因为 万元 可以全部税前扣除 因为 旧企业所得税法 业务招待费扣除标准 全年销售旧企业所得税法 业务招待费扣除标准 全年销售 营业 收入净额在 营业 收入净额在 15001500 万元以下的 不超过年销万元以下的 不超过年销 售 营业 收入净额的售 营业 收入净额的 5 5 超过 超过 15001500 万元 不超万元 不超 过该部分的过该部分的 3 3 3 3 营业外支出 交给税务机关的滞纳金 营业外支出 交给税务机关的滞纳金 3 3 万元 非万元 非 广告性赞助支出广告性赞助支出 6 6 万元 不能税前扣除 万元 不能税前扣除 4 4 该企业应纳所得税额 该企业应纳所得税额 4 500 230 55 70 3 20 15 3 6500 230 55 70 3 20 15 3 6 33 53 46 33 53 46 万元万元 4 4 某企业 某企业 20042004 年的经营情况如下 产品销售收入年的经营情况如下 产品销售收入 360360 万元 其他业务收入万元 其他业务收入 4040 万元 销售成本万元 销售成本 140140 万万 元 其他业务支出元 其他业务支出 2020 万元 管理费万元 管理费 1616 万元 销售费万元 销售费 用用 4 4 万元 财务费用万元 财务费用 0 40 4 万元 产品销售税金万元 产品销售税金 15 615 6 万元 营业外收入万元 营业外收入 1414 万元 营业外支出万元 营业外支出 1010 万元 投万元 投 资收益资收益 1212 万元 请计算该企业万元 请计算该企业 20042004