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第二章金融法律制度 第一节支付结算概述一 支付结算的概念广义的支付结算是指单位 个人在社会经济活动中使用现金 票据 银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为 狭义的支付结算仅指银行转账结算 例题2 1 教材例题 多项选择题 P67 例题1 多项选择题 下列各项中 可作为支付结算和资金清算的主体是 A 个人B 农村信用合作社C 银行D 个体工商户参考答案 ABCD 例题2 不定项选择题 下列结算方式中 只能用于同城结算的是 A 支票B 银行本票C 银行汇票D 商业汇票参考答案 AB 二 支付结算的法律特征 一 必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 二 是一种要式行为 三 支付结算的发生取决于委托人的意志 四 实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 五 必须依法进行 例题1 判断题 根据 支付结算办法 的规定 除法律 行政法规另有规定外 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 不得作为中介机构经营银行支付结算业务 参考答案 对 例题2 多项选择题 根据 支付结算办法 的规定 下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构 A 银行B 城市信用合作社C 农村信用合作社D 保险公司参考答案 ABC 例题3单项选择题 下列办理支付结算的主体中 属于中介机构性质的为 A 银行B 国家C 企业D 个人参考答案 A 三 办理支付结算的原则 一 恪守信用 履行付款原则 二 谁的钱进谁的账 由谁支配原则 三 银行不垫款原则 例题1 多项选择题 单位 个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是 A 恪守信用 履行付款B 谁的钱进谁的账 由谁支配C 银行不垫款D 一个基本账户原则参考答案 ABC 四 办理支付结算的基本要求 一 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 二 单位 个人和银行应当按照规定开立 使用账户 三 票据和结算凭证上的签章 为签名 盖章或签名加盖章 四 票据和结算凭证的金额 出票或签发日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 五 填写票据和结算凭证应当规范 金额以中文大写和数码小写同时记载 两者必须一致 两者不一致票据无效 例题1 判断题 支付结算办法 规定 单位 个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 则票据无效 参考答案 对 例题2 不定项选择题 单位 个人和银行办理支付结算必须使用 A 各开户银行印制的票据和结算凭证B 按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C 按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D 按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证参考答案 C 例题3 判断题 无论企业或个人在银行是否开立存款账户 均可通过银行办理支付结算 参考答案 错 例题4 单项选择题 在我国 票据金额以中文大写和数码小写同时记载 若两者不一致 则 A 票据无效B 票据行为无效C 以中文大写为准D 以数码小写为准参考答案 A 例题5 判断题 票据和结算凭证的金额 出票或者签发日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 参考答案 对 例题6 不定项选择题 下列说法错误的是 A 票据的金额可以更改B 票据的金额不得更改C 票据的出票日期不得更改D 票据的收款人名称可以背书更改参考答案 AD 例题7 多项选择题 下列关于办理支付结算的表述中 符合有关法律规定的为 A 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 票据无效B 票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实C 单位和银行签发票据时 名称应当记载全称 使用简称的 银行不予受理D 填写票据和结算凭证应当规范 参考答案 ABD 五 填写票据和结算凭证的基本要求 P70 1 中文大写金额数字应用正楷或行书填写 不得自造简化字 如果金额数字书写中使用繁体字 如贰 陆 亿 万 圆的 也应受理 2 中文大写金额数字到 元 为止的 在 元 之后 应写 整 或 正 字 在 角 之后可以不写 整 或 正 字 大写金额数字有 分 的 分 后面不写 整 或 正 字 3 中文大写金额数字前应标明 人民币 字样 4 阿拉伯小写金额数字中有 0 时 中文大写应按照汉语语言规律 金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 5 阿拉伯小写金额数字前面 均应填写人民币符号 或草写 6 票据的出票日期必须使用中文大写 为防止变造票据的出票日期 在填写月 日时 月为壹 贰和壹拾的 日为壹至玖和壹拾 贰拾和叁拾的 应在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应在其前加 壹 如1月15日 应写成零壹月壹拾伍日 再如10月20日 应写成零壹拾月零贰拾日 7 票据出票日期使用小写填写的 银行不予受理 大写日期未按要求规范填写的 银行可予受理 但由此造成损失的 由出票人自行承担 例题1多项 下列选项属于无效票据的为 A 更改签发日期的票据B 更改收款单位名称的票据C 出票日期使用中文大写 但未按要求规范填写的票据D 更改中文大写金额的票据参考答案 ABD 例题2 单项选择题 长江公司出纳会计李某于2008年2月10日签发了一张转账支票 转账支票上日期填写正确的是 A 贰零零捌年贰月拾日B 贰零零捌年零贰月壹拾日C 贰零零捌年零贰月零壹拾日D 贰零零捌年贰月壹拾日参考答案 C 例题3 不定项选择题 下列各项中 不符合票据和结算凭证填写要求的是 A 中文大写金额数字到 角 为止 在 角 之后没有写 整 字B 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D 1月15日 出票的票据 票据的出票日期 零壹月壹拾伍日 参考答案 B 例题4 不定项选择题 下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述 不正确的是 A 票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写 用繁体字 也应受理B 阿拉伯小写金额数字前面 均应填写人民币符号 C 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要 金额大写可以使用少数民族文字或外国文字D 票据的出票日期必须使用中文大写 小写的银行不予受理参考答案 C 例题5 多项选择题 下列各项中 符合 支付结算办法 规定的有 A 用繁体字书写中文大写金额数字B 中文大写金额数字的 角 之后不写 整 或 正 字C 阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D 用阿拉伯数字填写票据出票日期参考答案 AC 例题6 多项选择题 使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加 零 的月份有 A 壹月B 贰月C 叁月D 壹拾月参考答案 ABD 例题7 多项选择题 下列各项票据中 银行不予受理的有 A 更改收款单位名称的票据B 更改签发日期的票据C 填写票据使用自造简化字D 中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据参考答案 ABCD 例题8 判断题 票据的出票日期必须使用中文大写 如果大写日期未按要求规范书写的 银行不予受理 参考答案 错 例题9 判断题 票据出票日期使用小写的 开户银行可予受理 但由此造成的损失由出票人自行承担 参考答案 错 第二节银行结算账户一 银行结算账户的概念和种类 一 银行结算账户的概念特点 办理人民币业务 办理资金收付结算业务 活期存款账户 二 银行结算账户的种类1 按存款人 单位账户 个人账户 2 按用途 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 三 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 一个基本账户 自主选择银行 守法 存款保密 例题1 单项选择题 银行结算账户的监督管理部门是 A 各级财政部门B 中国人民银行C 各开户银行D 国务院及地方各级人民政府参考答案 B 例题2 不定项选择题 下列关于银行结算账户的说法 正确的是 A 银行结算账户既包括人民币存款结算业务 也包括外币存款结算业务B 银行结算账户属于单位定期存款账户C 银行结算账户不同于储蓄账户D 银行结算账户限于单位存款人结算开立参考答案 C 例题3 不定项选择题 下列关于银行结算账户特点的表述中 不准确的为 A 办理人民币业务B 办理资金收付结算业务C 是活期存款账户D 是定期存款账户参考答案 D 例题4 判断题 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理 参考答案 错 例题5 多项选择题 关于银行结算账户的分类方式中 下列选项准确的为 A 按用途分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户和临时存款账户B 按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C 按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D 按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户参考答案 AB 例题6 不定项选择题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人开立 账户实行核准制度 经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 个人银行结算账户参考答案 AC 例题7 多项选择题 银行结算账户管理应当遵守的基本原则是 A 一个基本账户原则B 自主选择银行开立银行结算账户原则C 守法原则D 银行结算账户存款保密原则参考答案 ABCD 例题8 判断题 对单位 个人在银行开设的银行结算账户的存款 银行不得为任何单位或个人查询 参考答案 错 二 银行结算账户的开立 变更和撤销 一 银行结算账户的开立存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起3个工作日后 方可办理付款业务 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 二 银行结算账户的变更 5个工作日内提出申请或通知开户银行 银行于2个工作日内向人民银行报告 三 银行结算账户的撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的 不得申请撤销该账户 存款人撤销银行结算账户 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证 银行核对无误后方可办理销户手续 例题1 判断题 存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务 参考答案 错 例题2 单项选择题 存款人银行结算账户有法定变更事项的 应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明 该期限为 A 3个工作日B 5个工作日C 7个工作日D 10个工作日参考答案 B 例题3 多项选择题 存款人下列事项的变更 需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明 及时办理变更手续的为 A 名称改变B 法定负责人变更C 住址变更D 改变开户银行参考答案 ABC 例题4 判断题 存款人银行结算账户有法定变更事项的 应于5日内书面通知开户银行 并向人民银行报告办理变更手续 参考答案 错 例题5 不定项选择题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是 A 尚未清偿其开户银行债务的B 存款人因迁址需要变更开户银行的C 存款人因迁址但不变更开户银行的D 注销 被吊销营业执照参考答案 BD 例题6 多项选择题 企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是 A 企业宣布破产B 企业被吊销营业执照C 企业迁址从上海至苏州D 投资者发生变更参考答案 ABC 三 基本存款账户 一 基本存款账户的概念 日常转账结算 现金收付 主办账户 二 基本存款账户的使用范围特别注意 工资 奖金和现金的支取 不能多头开户 三 基本存款账户开户要求 例题1 单项选择题 存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取 应通过 办理 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户参考答案 A 例题2 判断题 基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存 但不能办理现金支取 参考答案 错 例题3 单项选择题 下列存款人中 不可以申请开立基本存款账户的是 A 甲 乙 丙三人合伙设立的宏大科技产品经营部B A市财政局C 个体工商户张某经营的服装门市部D B市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部参考答案 D 例题4 不定项选择题 下列对象中 不具备开立基本存款账户资格的存款人为 A 企业法人B 民办非法人企业C 社区委员会D 单位设立的非独立核算的附属机构参考答案 D 例题5 判断题 企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户 参考答案 对 例题6 判断题 为了便于结算 一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户 参考答案 错 四 一般存款账户 一 一般存款账户的概念 二 一般存款账户的开户要求1 存款人资格开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户 没有数量限制 2 所需的证明文件 三 一般存款账户的使用范围借款转存 借款归还 现金缴存 不得办理现金支取 例题1 判断题 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户 参考答案 错 例题2 单项选择题 根据 银行账户管理办法 规定 存款人可以申请开立多少一般存款账户 A 一个B 二个C 三个D 没有数量限制参考答案 D 例题3 单项选择题 宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行 现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元 经审查同意贷款 其应在B分行开设 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户参考答案 B 例题4 单项选择题 下列账户中不得办理现金支取的是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 个人结算账户参考答案 B 例题5 判断题 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户 且没有数量限制 但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户 参考答案 错 例题6 判断题 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位 可以申请开立一般存款账户 参考答案 对 例题7 不定项选择题 下列关于一般存款账户的表述中 不正确的是 A 一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B 一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户 C 存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存 但不能办理现金支取 D 一般存款账户是存款人的主要存款账户 参考答案 D 例题8 判断题 存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存 但不得办理现金支取 参考答案 对 五 专用存款账户 一 专用存款账户的概念 二 专用存款账户的使用范围1 基本建设资金 2 更新改造资金 3 财政预算外资金 4 粮 棉 油收购资金 5 证券交易结算资金 6 期货交易保证金 7 信托基金 8 金融机构存放同业资金 9 政策性房地产开发资金 10 单位银行卡备用金 11 住房基金 12 社会保障基金 13 收入汇缴资金和业务支出资金 14 党 团 工会设在单位的组织机构经费 15 其他需要专项管理和使用的资金 例题1 单项选择题 存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户参考答案 C 例题2 判断题 人民币银行结算账户管理办法 规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外 也可以办理其他转账结算业务 但不得支取现金 参考答案 错 例题3 单项选择题 根据 银行账户管理办法 的规定 企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是 A 基本存款账户B 专用存款账户C 一般存款账户D 临时存款账户参考答案 B 例题4 单项选择题 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理 存款人应依法申请在银行开立 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户参考答案 C 例题5 多项选择题 存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是 A 财政预算外资金B 住房基金C 基本建设资金D 社会保障基金参考答案 ABCD 例题6 多项选择题 企业因 资金管理的需要 可以向银行开设专用存款账户 A 更新改造资金B 商品收购款C 期货交易保证金D 财政预算外资金参考答案 ACD 例题7 判断题 单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入 也可以以收到的现金存入 参考答案 错 六 临时存款账户 一 临时存款账户的概念 二 临时存款账户的开户要求条件 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资有效期最长不得超过2年 注册验资的验资期间只收不付 例题1 多项选择题 下列情形 存款人可以申请开立临时存款账户的是 A 设立临时机构B 异地建筑施工C 注册验资D 证券交易结算参考答案 ABC 例题2 不定项选择题 在下列各项中 对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别 表述正确的是 A 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C 基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理参考答案 D 例题3 判断题 存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户 参考答案 错 例题4 单项选择题 临时存款账户的有效期最长不得超过 A 六个月B 1年C 2年D 5年参考答案 C 例题5 判断题 存款人为注册资验资而开设的临时存款账户 在验资期间只收不付 参考答案 对 例题6 多项选择题 下列有关银行账户的表述中 正确的有 A 现金缴存可以通过一般存款账户办理B 现金支取可以通过一般存款账户办理C 注册验资可以申请开立临时存款账户D 注册验资可以申请开立专用存款账户参考答案 AC 第三节票据结算一 票据概述 一 票据的概念和种类票据是由出票人依法签发的 约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券 在我国 票据包括汇票 本票和支票 二 银行汇票 一 银行汇票的概念 银行签发 实际结算金额 二 银行汇票的使用范围 同城 异地 四 银行汇票的提示付款期限银行汇票属于见票即付的汇票 自出票日起1个月内向付款人提示付款 五 银行汇票的办理程序 银行汇票 解讫通知 六 银行汇票兑付的基本要求收款人受理申请人交付的银行汇票时 应在出票金额以内 根据实际需要的款项办理结算 并将实际结算金额和多余金额准确 清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理 例题1 判断题 所有银行汇票既可以转账 也可以用于支取现金 参考答案 错 例题2 判断题 单位和个人的各种款项结算 均可以使用银行汇票 参考答案 对 例题3 判断题 银行汇票在 票据法 规定事项以外另行记载其他出票事项 该记载事项同样具有票据效力 参考答案 错 例题4 判断题 银行汇票持票人向银行提示付款时 必须同时提交银行汇票和解讫通知 缺少任何一联 银行不予受理 参考答案 对 例题5 多项选择题 下列关于银行汇票适用范围的表述中 错误的是 A 银行汇票限于单位使用B 银行汇票限于个人使用C 银行汇票限于异地使用D 银行汇票限于同城使用参考答案 ABCD 例题6 判断题 银行汇票是出票银行签发的 由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 参考答案 错 例题7 判断题 签发现金银行汇票 申请人可以是单位或个人 但收款人只能为个人 收款人是单位的 银行不得为其签发现金银行汇票 参考答案 错 例题8 判断题 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过票面金额的 银行不予受理 参考答案 对 例题9 多项选择题 出票银行签发银行汇票 除表明 银行汇票 的字样 无条件支付的承诺外 还必须记载 A 出票日期B 付款日期C 出票地D 出票人签章参考答案 AD 例题10 不定项选择题 下列有关银行汇票结算方式的表述中 符合 支付结算办法 规定的为 A 签发现金银行汇票 申请人和收款人都必须是个人B 实际结算金额超过票面金额的 票据无效C 银行汇票未记载付款日期 付款地的 票据无效D 银行汇票适用单位和个人在异地 同城的各种款项结算参考答案 ABD 例题11 判断题 银行汇票未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超出出票金额的 银行不予受理 银行汇票的实际结算金额不得更改 更改实际结算金额的银行汇票无效 参考答案 对 例题12 不定项选择题 出票银行签发的 由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 A 商业汇票B 银行汇票C 银行本票D 支票参考答案 B 例题13 单项选择题 宏达汽车有限公司于2006年3月12日向飞驰股份公司购买一批汽车轮胎 委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票 飞驰股份公司收到银行汇票后应在 前提示付款 A 2006年3月22日B 2006年5月12日C 2006年4月12日D 2006年9月12日参考答案 C 例题14 不定项选择题 关于银行汇票办理和使用要求 下列表述不正确的是 A 签发现金银行汇票 申请人和收款人都必须是个人B 出票银行收妥款项后签发银行汇票 并用压数机压印出票金额 只需将银行汇票联交给申请人C 银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D 银行汇票的实际结算金额不得更改 更改实际结算金额的银行汇票无效参考答案 B 例题15 单项选择题 银行汇票的持票人向银行提示付款时 必须同时提交 缺少任何一联 银行不予受理 A 银行汇票和解讫通知B 银行汇票和进账单C 银行汇票和收账通知书D 银行汇票和收款委托书参考答案 A 例题16 单项选择题 根据 票据法 的规定 银行汇票的付款方式是 A 定日付款B 出票后定期付款C 见票即付D 见票后定期付款参考答案 C 例题17 单项选择题 根据 支付结算办法 的规定 银行汇票的付款人为 A 汇票申请人B 出票银行C 汇票的持有人D 汇票的背书人参考答案 B 例题18 不定项选择题 某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项 其中属于非必须记载事项的是 A 出票行名称及签章B 付款地S市C 出票金额50万元人民币D 收款人某工厂参考答案 B 例题19 不定项选择题 下列各项中 不属于银行汇票的必须记载事项的是 A 表明 银行汇票 的字样B 无条件支付的承诺C 付款地D 出票金额参考答案 C 例题20 单项选择题 根据 支付结算办法 的规定 银行汇票的提示付款期限是 A 自见票日起1个月B 自出票日起1个月C 自见票日起2个月D 自出票日起4个月参考答案 B 例题21 多项选择题 关于银行汇票结算方式下列说法正确的是 A 银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月B 单位和个人的各种款项结算 均可使用银行汇票C 银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的 银行不受理D 实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让参考答案 BCD 例题22 多项选择题 下列银行汇票属于无效票据的为 A 未填明实际结算金额的B 更改实际结算金额的C 实际结算金额超过票面金额的D 实际结算金额低于票面金额的参考答案 ABC 例题23 判断题 申请人和收款人为单位的 银行也可以为其签发 现金 银行汇票 参考答案 错 例题24 判断题 银行汇票的持票人超过提示付款期限未向代理付款银行提示付款 则出票银行的付款责任免除 参考答案 错 三 商业汇票 一 商业汇票的概念和种类 出票人签发 在指定日期支付确定的金额 商业承兑汇票 银行承兑汇票 二 商业汇票的使用范围 组织之间 有真实交易关系 三 商业汇票的记载事项 绝对记载事项 7项 四 商业汇票的付款期限和提示付款期限 付款期限最长不得超过6个月 提示付款期限自汇票到期日起10日 四 银行本票 一 银行本票的概念和种类概念 银行签发 支付确定的金额 种类 定额本票 不定额本票 二 银行本票的使用范围 同一票据交换区域 三 银行本票的记载事项 绝对记载事项 6项 四 银行本票的提示付款期限 自出票日起最长不得超过2个月 例题1 判断题 银行汇票 银行本票和商业汇票的签发人均为银行 参考答案 错 例题2 多项选择题 单位和个人都可以采用的结算方式是 A 支票B 银行本票C 银行汇票D 商业汇票参考答案 ABC 五 支票 一 支票的概念和种类概念 出票人签发 在见票时支付确定的金额 种类 现金支票 转账支票 普通支票 二 支票的使用范围 同一票据交换区域现金支票不得背书转让 三 支票的记载事项 绝对记载事项 6项 四 支票的提示付