增值税优惠清算网上申报填表说明PPT课件.ppt

增值税优惠清算网上申报填表说明 纳税人版 2020 3 26 1 三 清算范围 一 业务概述 四 填表说明 二 时间要求 2020 3 26 2 在网上办税服务厅功进行增值税优惠清算申报 为相关纳税人生成好清算表相关数据 企业只对需要修改调整的数据进行维护 一 业务概述 2020 3 26 3 4月申报期内完成清算申报 二 时间要求 2020 3 26 4 1 所有享受增值税即征即退 减免税优惠及免税申报的纳税人 含纳入 营改增 试点纳税人 下同 按户清算 三 清算范围 2020 3 26 5 2 下列流转税优惠项目 不列入免税清算范围 1 生产企业出口免抵退税货物 2 海关特殊监管区内企业 3 纳税人享受流转税优惠项目不需要备案的企业和产品 如 个体户起征点以下免征增值税 属于个人的农业生产者销售自产农业产品 按次 日 缴纳增值税且未达起征点的个人 执罚部门和单位查处货物处理后取得的收入属于免税的 适用 小微企业暂免征收增值税 规定的小规模单位纳税人 等等 2020 3 26 6 3 对享受 营改增 应税服务安置失业人员就业抵减税额优惠的纳税人 从2013年度开始纳入清算 4 对享受 营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法 所列免税优惠项目的纳税人 如税务系统中没有备案项目 按照备案受理时的纸质资料及台账确定清算对象 2020 3 26 7 网上办税服务厅进行申报 四 填表说明 2020 3 26 8 申报流程 1 登陆 江苏省国家税务局网上办税服务厅进入申报模块 我要申报 or 申报征收 申报所属期 2013年13月 2020 3 26 9 2020 3 26 10 2 填写完整后 点击清算表主界面下方保存报表按钮 点击继续 到报表界面 预提交申报后进行CA签名申报 操作方法与其他申报表一致 2020 3 26 11 648 增值税免税清算表填写说明 2020 3 26 12 2020 3 26 13 1 免税类型认定 出口企业需要自行勾选类型 非出口企业此栏次灰化不能勾选 可复选 内销免税 根据企业已有优惠备案默认勾选 可以进行修改 此处可复选其他类型 前两项都不可以选择的 纳税人自行填写 涉及免税类别 出口 内销 其它三类必填一个 2020 3 26 14 2 表式填写 进入报表后点击创建 生成每月明细数据 填写后点击保存报表 每月提供参考数据及企业填写数据 回到主界面后 生成该月数据 需要修改的点击左边修改本表根据增值税申报表及附表 会计核算帐册等资料分析填列 2020 3 26 15 2020 3 26 16 1 第1栏全部销售额不包括按简易征收销售的固定资产和有形动产租赁 2 第3栏仅指出口企业自营出口的来料加工销售额 不含开具普通发票但取得 来料加工贸易免税证明 的销售额 3 第4栏仅指开具外销发票的进料深加工结转销售额 不含开具增值税专用发票的进料深加工销售额 2020 3 26 17 4 第5栏外贸企业免税仅指外贸企业 不具有生产能力的出口企业 涉及出口免退的销售额 5 第8栏其他免税是指除了第3 4 5 6 7之外的免税 包括未按规定申报或未补齐增值税退 免 税凭证的出口货物劳务等情况 6 第10栏保留4位小数 2020 3 26 18 7 第11栏为增值税纳税申报表附表二第12栏 第15栏 第16栏 第20栏进项税额 8 第17栏为本表第3 4 5 6 7 8栏销售额对应的已申报转出的进项税额 不含已申报转出的免抵退出口货物不得抵扣进项税额和其他项目转出进项税额及以前年度免税清算调整转出数 9 19栏不包括18栏应补转出的进项税额 本栏反映月 季 度申报多报或少报的与优惠项目相关的税额 填列第19栏数据请说明具体情况 2020 3 26 19 10 小规模纳税人按季申报请按季度依次填写在3 6 9 12月 11 企业核对数据 点击修改进行每月数据的明细填写及修改 如果企业数据与参考数据不一致 需要填写情况说明 情况说明栏次 的不用填写 2020 3 26 20 12 第3 4 5 6 7 8 12 13栏次需要纳税人填写 并为必须填写项 填写第12 13栏次的数据会自动反写到参考数据中 参与清算表的计算 本表参考数据在企业数据填写完整后 相关数据才能计算出来 申报时请务必按照对应项目填写3 4 5 6 7 8栏次的企业数据 13 第14栏次 企业数据小于参考数据的 不需要填写说明 企业数据大于参考数据的要填写说明 2020 3 26 21 649 年度增值税即征即退 抵减 清算表填写说明 2020 3 26 22 2020 3 26 23 1 涉及即征即退 抵减 类别 根据纳税人优惠资格认定自动默认 本表根据优惠具体的减免原因按类型分别报送报表 如认定资格有误 无法填写报表的 或是本企业享受即征即退优惠但无该项清算类型认定的 请及时与主管税务机关联系 2020 3 26 24 进入报表后点击创建 生成每月明细数据 填写后点击保存报表 每月提供参考数据及企业填写数据 回到主界面后 生成该月数据 需要修改的点击左边修改本表根据增值税申报表及附表 即征即退申请审批表 会计核算帐册等资料分析填列 2 表式填写 2020 3 26 25 2020 3 26 26 1 第1栏 第2栏 第3栏 第4栏 第5栏 第2栏 第3栏 第4栏 第5栏 第8栏 第9栏 第10栏 第16栏的填报口径均与增值税纳税申报表主表对应栏目的填报口径一致 其中第2栏 内销征税销售额 包括按适用税率征收和按简易办法征收的销售额和应税服务 2 本表中的 即征即退货物及劳务和应税服务 均指 内销的即征即退货物及劳务 3 第13栏 无法正确划分应分摊的进项税额 指除了专用于一般货物及劳务和应税服务 专用于即征即退货物及劳务和应税服务的增值税进项税金以外的全部进项税额 包括既用于即征即退货物及劳务和应税服务又用于一般货物及劳务和应税服务的机器设备等固定资产进项税额 2020 3 26 27 4 第15栏 即征即退货物及劳务的进项税金转出额 指增值税申报表附表二第15栏 第16栏 第20栏 第21栏中涉及即征即退货物及劳务的进项税额转出额 5 第20栏 即征即退货物及劳务和应税服务的应纳税额 第9栏 第12栏 第13栏 第6栏或第7栏 第15栏 当月的第18栏 如为负数填入次月的第18栏 2020 3 26 28 6 第21栏 即征即退货物及劳务和应税服务退税限额 安置残疾人单位退税限额为当月退税限额与上月结转的退税限额余额的合计数 软件产品退税限额 管道运输服务和有形动产租赁限额为本表第20栏 第5栏 3 如为负数则填零 资源综合利用产品退税限额为本表第20栏 财税 2008 156号 财税 2011 115号等文件中列举的100 或80 或50 等产品对应的即征即退比例 等 2020 3 26 29 7 第22栏 即征即退货物及劳务和应税服务应退税额 如本表第20栏 第21栏 为第20栏 否则为第21栏 安置残疾人单位应退税额为当月应退税额与以前月份退税限额小于已缴税额的余额的合计数 8 第24栏 应税服务已抵减税额 针对享受 营改增 应税服务安置失业人员就业抵减税额优惠的纳税人 财税 2013 106号 本栏次由纳税人自行填写 9 第25栏 本表第22栏 第23栏 应调整抵减税额 2020 3 26 30 10 如果企业涉及多项即征即退项目的 参考数据为每月申报即征即退合计数 需要企业新建清算表分开填列 11 对参考数据与企业数据有差异的请另附情况说明 即征即退 抵减 表不提供企业数据反写入参考数据功能 12 第11 12 13 14 15 24栏次纳税人自行填写 此处不提供反写入参考数据的功能 2020 3 26 31 13 本清算表需要填写取得优惠资格的相关证书名称 编号 有效期起止日期 在表头提示框内如实填写 2020 3 26 32 注意事项 1 本表为空 实现企业数据一键清零及实现清算报表类型维护的更新 请务必创建每月数据 每月数据状态为 修改 后再保存报表 包括零申报 不要直接点击 本表为空 进而直接提交申报表 2 更新基本信息 用于税务端系统维护后的数据及优惠类型的更新 请在申报前更新一下基本信息 3 即征即退 抵减 清算表 一户企业如果是同时享受几种类型需要填写几张清算表 在计算21 22 25栏次时无法准确给予参考数据 请企业自行填写