全面预算管理

精品文档 1欢迎下载 编制企业全面预算的步骤编制企业全面预算的步骤 学生 学生 第一步 基础数据第一步 基础数据 用所给数据为计划期内的每月编制以下详细计算表 用所给数据为计划期内的每月编制以下详细计算表 销售预算 生产预算 销售与存货 现金回款结余 材料采购预算 预计采购现金支出 人工费用预算 制造费用预算 产品预算 经营费用预算 投资决策预算 第二步 财务预算第二步 财务预算 现金预算 第三步 预计财务报表 第三步 预计财务报表 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 例如 如一种产品 单价例如 如一种产品 单价 130130 元 当季收元 当季收 70 70 30003000 40004000 1 1 表表 销售预算销售预算 1 1 季季2 2 季季3 3 季季4 4 季季合计合计 预计销量预计销量 30003000 32003200 35003500 33003300 1300013000 预计单价预计单价 130130 130130 130130 130130 130130 预计金额预计金额 390000390000 416000416000 455000455000 429000429000 16900001690000 期初应收款期初应收款 150000150000 150000150000 1 1 季收入季收入 273000273000 117000117000 390000390000 精品文档 2欢迎下载 2 2 季收入季收入 291200291200 124800124800 416000416000 3 3 季收入季收入 318500318500 136500136500 455000455000 4 4 季收入季收入 300300300300 300300300300 合计合计 423000423000408200408200443300443300 436800436800 17113001711300 期末应收余额期末应收余额 117000117000124800124800 136500136500 128700128700 128700128700 2 2 表表 销售与存货销售与存货 900 1000 900 1000 1 1 季季 2 23 34 4 合计合计 预计销量预计销量 300030003200320035003500330033001300013000 期末存货期末存货 910910930930920920940940940940 期初存货期初存货 930930910910930930920920930930 3 3 表表 生产预算生产预算 1 1 季季 2 23 34 4 合计合计 预计销量预计销量 300030003200320035003500330033001300013000 期末存货期末存货 910910930930920920940940940940 合计合计 391039104130413044204420424042401394013940 期初存货期初存货 930930910910930930920920930930 预计产量预计产量 298029803220322034903490332033201301013010 4 4 表表 材料采购预算材料采购预算 A A 5 65 6 元 元 6 6 千克 千克 B B 1010 元 元 4 24 2 千克 当季付千克 当季付 60 60 存量空间存量空间 8000 10000 8000 10000 A A 1 1 季季 2 23 34 4 合计合计 预计产量预计产量 298029803220322034903490332033201301013010 单耗单耗 6 66 66 66 66 6 耗用量耗用量 17880178801932019320209402094019920199207806078060 期末存量期末存量 8500850088008800950095009100910091009100 期初存量期初存量 9000900085008500880088009500950090009000 预计采购量预计采购量 17380173801962019620216402164019520195207816078160 单价单价 5 65 65 65 65 65 65 65 65 65 6 采购金额采购金额 9732897328109872109872121184121184109312109312437696437696 B B 存量空间 存量空间 3500 45003500 4500 1 1 季季 2 23 34 4 合计合计 预计产量预计产量 298029803220322034903490332033201301013010 单耗单耗 4 24 24 24 24 24 24 24 24 24 2 精品文档 3欢迎下载 耗用量耗用量 12516125161352413524146581465813944139445464254642 期末存量期末存量 3800380040004000430043003900390039003900 起初存量起初存量 4520452038003800400040004300430045204520 预计采购量预计采购量 11796117961372413724149581495813544135445402254022 单价单价 10101010101010101010 采购金额采购金额 117960117960137240137240149580149580135440135440540220540220 5 5 表表 预计采购现金支出预计采购现金支出 1 1 季季 2 23 34 4 合计合计 应付款期初应付款期初 8000080000 8000080000 1 1 季付款季付款 129172 8129172 886115 286115 2 215288215288 2 2 季付款季付款 148267 2148267 298844 898844 8 247112247112 3 3 季付款季付款 162458 4162458 4108305 6108305 6270764270764 4 4 季付款季付款 146851 2146851 2146851 2146851 2 合计合计 209172 8209172 8234382 4234382 4261303 2261303 2255156 8255156 8960015 2960015 2 期末应付款期末应付款 86115 286115 298844 898844 8108305 6108305 697900 897900 897900 897900 8 6 6 表表 人工费用预算 加工一件产品人工费用预算 加工一件产品 2 2 小时 小时 5 5 元元 小时 小时 1 1 季季 2 23 34 4 合计合计 预计产量预计产量 298029803220322034903490332033201301013010 标准工时标准工时 2 22 22 22 22 2 预计工时预计工时 596059606440644069806980664066402602026020 标准工资率标准工资率 全公司 全公司 5 55 55 55 55 5 人工费用预算人工费用预算 2980029800322003220034900349003320033200130100130100 7 7 表表 制造费用预算制造费用预算 工作量法折旧工作量法折旧 120000120000 元元 变动 保险 管理 维修 变动 保险 管理 维修 固定 固定 131670131670 元元 与产品有关 与产品有关 1 31 3 元元 变动制造费用总额变动制造费用总额 3382633826 工时工时 2602026020 分派率分派率 1 31 3 固定制造费用固定制造费用 131670131670 合计合计 165496165496 付现成本付现成本 4549645496 非付现成本非付现成本 120000120000 精品文档 4欢迎下载 每季度付现成本每季度付现成本 1137411374 8 8 表表 产品预算 随产量而变动的部分 产品预算 随产量而变动的部分 单耗单耗单价单价单位成本单位成本总成本总成本 产量 产量 1327013270 A A 材料材料 6 65 65 633 633 643713604371360 B B 材料材料 4 24 21010424254642005464200 直接人工直接人工 2 25 51010130100130100 变动制造费用变动制造费用 2 21 31 32 62 63382633826 合计合计 14 214 221 921 988 288 299994869999486 期末存货量期末存货量 940940 标准成本标准成本 88 288 2 期末存货金额期末存货金额 8290882908 9 9 表表 经营费用预算经营费用预算 固定支出固定支出 8470084700 元 元 1 1 元元 预计销量 表 1 1300013000 变动 1300013000 固定 8470084700 合计 9770097700 每季度 2442524425 1010 表表 投资决策预算投资决策预算 4700047000 1 1 季季 2 23 34 4 合计合计 建楼勘测建楼勘测 1000010000 1000010000 买设备买设备 8000800090009000700070002400024000 安装安装 30003000200020002000200070007000 其他其他 1000100010001000 合计合计 10000100001100011000110001100010000100004200042000 流动资产流动资产 10001000200020002000200050005000 总支出总支出 10000100001200012000130001300012000120004700047000 1111 表表 现金预算现金预算 期初现金余额去年第四季度的期末余额 期初现金余额去年第四季度的期末余额 项目 1234 全年 期初现金余额 12000120001000010000110001100012000120001200012000 收入现金 销售收 入 表 1 42300042300040820040820044330044330043680043680017113001711300 可动现金 43500043500041820041820045430045430044880044880017113001711300 材料 材料 5 5 209172 8209172 8234382 4234382 4261303 2261303 2255156 8255156 8960015 2960015 2 精品文档 5欢迎下载 人工 人工 6 6 2980029800322003220034900349003320033200130100130100 制造 制造 7 7 11374113741137411374113741137411374113744549645496 经营 经营 8 8 24425244252442524425244252442524425244259770097700 所得税所得税 600060006000600060006000600060002400024000 支出合计 280771 8280771 8308381 4308381 4338002 2338002 2330155 8330155 81257311 21257311 2 收支相抵 余额 154228 2154228 2109818 6109818 6116297 8116297 8118644 2118644 2498988 8498988 8 借款 期初 还款 期末 利息 利率 10 投放 144228 2144228 298818 698818 6104297 8104297 8108144 2108144 2455488 8455488 8 期末 10000100001100011000120001200010500105001050010500 1212 表表 预计利润表预计利润表 销售收入 1711300 已销产品变动成本 变动生产成本 1146600 变动经营费用 13000 边际贡献毛利 551700 固定成本 固定生产成本 131670 固定经营费用 84700 税前利润 335330 所得税 24000 税后利润 311330 提取盈余公积 10 31133 留存收益 280197 1313 表表 预计资产负债表预计资产负债表 资产金额负债及所有者权益金额 货币资金 10500 应付账款 97900 8 存货 172868 应付票据 43600 应收账款 128700 短期借款 200000 固定资产 1242000 负债合计 341500 8 累计折旧 320000 长期投放 655488 8 股本 1000000 其他资产 100000 留存收益 530197 资产合计 2309556 8 权益合计 1530197 负债及所有者权益合 计 1871697 8 差异调整 437859 精品文档 6欢迎下载 去年的资产负债表去年的资产负债表 资产金额负债及所有者权益金额 货币资金 12000 应付账款 80000 存货 111600 应付票据 43600 应收账款 150000 短期借款 200000 固定资产 1200000 负债合计 323600 累计折旧 200000 长期投放 200000 股本 1000000 其他资产 100000 留存收益 250000 资产合计 1573600 权益合计 1250000 负债与所有者权益合 计 1573600 1414 表表 预计经营性资产负债表预计经营性资产负债表 改造之后改造之后 净经营资产 经营性流动资产 金融负债 货币资金 10500 短期借款 200000 应收账款 128700 应付票据 43600 存货 172868 其他流动资产 0 经营性流动资产合计 312068 金融负债合计 243600 经营性流动负债金融资产 0 应付账款 97900 8 其他流动负债 0 金融资产合计 0 经营性流动负债合计 97900 8 经营营运资本 214167 2 净负债 243600 经营性长期资产 长期投放 655488 8 固定资产 1242000 其他非流动资产 100000 股东权益 经营性长期资产合计 1997488 8 股本 1000000 留存收益 530197 经营性长期负债 0 权益合计 1530197 经营性长期负债合计 0 差异调整 437859 净经营性长期资产 1997488 8 股东权益合计 1968056 净经营性资产合计 2211656 净负债及股东权益总 计 2211656 1515 表表 预计经营性利润表预计经营性利润表 改造之后改造之后 经营损益 精品文档 7欢迎下载 一 营业收入 1690000 减 营业成本 1278270 二 毛利 411730 减 营业税金及附加 0 销售费用 97700 管理费用 0 资产减值损失 0 三 税前营业利润 314030 加 营业外收入 0 减 营业外支出 0 四 税前经营利润 314030 减 营业利润所得税 24000 五 税后经营净利润 290030 金融损益 0 六 利息费用 0 减 利息费用抵税 0 七 税后利息费用 290030 八 净利润 261027 附注 平均所得税税率 7 64 1616 预计经营性利润表预计经营性利润表 经营损益 一 营业收入 169000018590001951950 减 营业成本 127827014060971476401 85 二 毛利 411730452903475548 15 减 营业税金及附加 000 销售费用 9770099654101647 08 管理费用 000 资产减值损失 000 三 税前营业利润 314030353249373901 07 加 营业外收入 000 减 营业外支出 000 四 税前经营利润 314030353249373901 07 减 营业利润所得税 240002400024000 五 税后经营净利润 290030329249349901 07 金融损益 000 六 利息费用 000 减 利息费用抵税 000 七 税后经营利润 290030329249349901 07 八 净利润 261027296324 1314910 963 附注 平均所得税税率 7 64 6 79 6 42 说明 1 以第一年和第二年为详细预测期限 第一年的预计销售增长率为 10 第二年的预计销售增长 精品文档 8欢迎下载 率为 5 经营成本营业收入同比增长 销售管理费同比上升 2 1717 预计经营性资产负债表预计经营性资产负债表 净经营资产基期 12 经营性流动资产 105001155012127 5 货币资金 128700141570148648 5 应收账款 172868190154 8199662 54 存货 000 其他流动资产 312068343274 8360438 54 经营性流动资产合计 000 000 经营性流动负债 97900 8107690 88113075 424 应付账款 000 其他流动负债 97900 8107690 88113075 424 经营性流动负债合计 214167 2235583 92247363 116 经营营运资本 000 000 经营性长期资产 655488