国际结算复习资料.doc

第一章 国际结算概述学习目标 了解国际结算的产生与发展历程 掌握国际结算的基本定义 熟悉国际结算的基本制度 了解国际结算的发展趋势一、国际结算的含义两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的，或政府间的当事人因商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷、金融交易，需要通过银行办理的两国间货币收付业务叫国际结算。二、国际结算的产生与发展1.首先是从现金结算发展到非现金结算 2.货物单据化、履约证书化，便于银行办理国际结算（凭货付款到凭单付款）3. 从买卖直接结算发展到通过银行结算4、国际结算与贸易融资相结合三、国际结算的特点1.属于银行的中介业务2.比国内结算复杂3.以国际贸易为基础4.与国际金融密不可分四、国际结算制度1.多边结算制度：多边结算制度是指在外汇买卖自由的情况下，使用可兑换货币自发地在各国之间进行结算的一种制度。2.双边结算制度：是指两国政府签订支付协定，开立清算账户，用集中抵消债权债务的办法，清算两国之间由于贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种结算制度。五、国际结算的发展趋势电子化、无纸化、标准化和一体化SWIFT（环球银行间金融电讯协会） EDI(自动清算、电子化） INTERNET(网络化、全球化）六、影响1、对企业实务的影响 给企业带来了一些方便。简化相关手续，力争在风险可控的前提下为企业提供贸易便利，跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，同时适用于外币收汇的出口联网核查也不适用。相应的，企业在办理报关、出口退税业务时也不需要提供外汇核销单，不需要海关打印的出口货物报关单外汇证明联，从而简化了通关及退税手续。除此之外，在海关、税务方面并无其他太多的变化。2、为企业带来的好处 对境内试点企业而言，一方面可以规避汇率风险，减少汇兑成本；另外一方面可以享受跨境贸易人民币结算而带来的一些贸易便利，比如上文提到的通关、退税等；对境外企业而言，采用人民币作为结算货币将获益于人民币相对稳定的走势，而有助于避免使用其它结算货币而可能遭受汇率波动的风险及损失。第二章 国际结算票据一、票据的特性流通转让性设权性 票据开立就是设定票据上的权利与义务关系。要式性 票据是一种要式证券，即票据的制作必须具备法定的必要形式和内容，才可以产生票据的效力。各国的票据法对这些必要项目都已作了详细规定。文义性 票据权利依据票据上文字的含义解释。无因性 票据是一种无因的证券，即票据是否成立完全不受票据原因的制约。这一特点有利于票据的流通转让。流通转让性 根据英国票据法规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或有不可转让的意旨以外，持票人以正当手段取得票据后，都有权将其转让他人，且不必通知原债务人，对受让人而言接受票据即获得票据上全部权利。有价性 票据是以货币金额为付给标的物的有价证券。他必须以一定的货币金额表现并支付，而不能用实物或其他形式替代。提示性 票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须先向付款人提示票据。返还性 持票人得到付款人支付的票款时，应将签收的票据交还付款人。由于票据的返还性，所以它不能无限期的流通，而是在到期日被付款后结束其流通。可追索性 正当持票人为维护其票据权利有权通过法定程序向所有票据债务人追索。二、票据权利义务（原始取得，继受取得）票据权利依票据而行使的、以取得票据金额为直接目的的权利。n 主票据权利:付款请求权(第一次请求权) n 副票据权利:追索权和再追索权(第二次请求权)n 辅助票据权利：在主票据权利无法实现时，向特定从债务人请求支付票据金额和其他金额的权利。包括：对参加承兑人和保证人的付款请求权。票据权利的取得n 票据权利与票据同时存在，不持有票据，就不能行使权利，凡是善意取得票据的人也就取得票据权利。n 善意取得票据必须具备以下条件： （1）必须依票据上的转让方法而取得，即以背书或直接交付而取得。 （2）取得票据时无恶意、无重大过失。 （3）付对价票据权利的丧失n 1、票据记载不合格或已经过期；n 2、超过保全票据权利的期限；有关提示付款期的规定n 本票为出票后2个月，逾期兑付银行不予受理；支票为出票后10天；见票即付汇票为出票后1个月；定日付款汇票，出票后定期付款汇票，见票后定期付款汇票为到期日起10日内。日常见到的银行汇票为1个月，商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）为到期日起10日。n 提示承兑期：n 定日付款汇票，出票后定期付款汇票为到期日前；见票后定期付款汇票为出票日起1个月内。n 银行承兑汇票应该在到期后10日内提示付款，超过期限向代理付款银行提示付款的，须向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明。票据权利时效n （1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；n （2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；n （3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；n （4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。票据义务n 含义：票据债务人按照票据上所记载文义支付票据金额及其他金额的义务。n 特点：给付金钱（1）单项性：单独承担无条件支付票款的义务（2）连带性：凡签名者均为债务人。（3）双重性：给付金钱和担保票据关系1 基础关系n 原因关系 出票人与收款人之间授受票据必有某种特定的原因。出票人不会无故签发票据使收款人因此而取得受款权利。n 对价关系 票据在流通过程中，背书人之所以将票据转让给后手，是因为他们之间存在一种对价关系。n 资金关系 这是指出票人与受票人之间，或出票人与承兑人之间的基本关系。2 票据的法律关系n 1、是基于票据行为而发生的有关票据的权利和义务关系；n 2、它的主体一般是多方的；n 3、它的客体是票据金额；n 4、它的内容是票据上的权利和义务；3 票据的基础关系和法律关系的联系与区别n 1、票据法律关系一经形成，即与基础关系脱离。法律关系依据票据法加以解决，基础关系属于民法调整范围，以民法规定加以解决；n 2、联系。如果原因关系与票据法律关系存在于同一当事人之间时，债务人可以利用原因关系对抗法律关系，这时两者之间就有了联系。三、汇票的内容 绝对必要记载项目？相对必要记载项目？任意记载项目？1）汇票的种类1、银行汇票（Bankers Draft) 商业汇票(Trade Bill)2、跟单汇票(Documentary Bill) 光票(Clean Bill)3、即期汇票(Sight Draft, Demand Draft) 远期汇票(Time Bill, Usance Bill)4、商业承兑汇票(Traders acceptance bill)银行承兑汇票(Banks acceptance bill)5、国内汇票(Inland bill) 国际汇票(International bill)6、外币汇票(Foreign money bill) 本币汇票(Home money bill)2）定期汇票付款到期日计算（1）按日计算应遵循的准则：算尾不算头。（2）节假日顺延。（3）月为日历月。（4）先算整月，后算半月，半月以15天计。3）汇票的行为 出票 (Issue ) 提示 (Presentation) 承兑 (Acceptance) 付款 (Payment) 背书 (Endorsement) 贴现 (Discount) 拒付 (Dishonor) 追索 (Recourse) 保证 (Guarantee) 参加1出票：出票人写成汇票，经签字交给持票人的行为。出票人收款人2提示（收款人付款人）n 持票人将汇票交给付款人要求承兑或付款的行为。n 付款人见到汇票叫做见票(Sight)。分为：付款提示 承兑提示3承兑付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。普通承兑： 有条件承兑（只有在交单后承兑） 部分承兑（只承兑800元）保留承兑： 修改付款期限的承兑（出票后2个月付款的汇票改为4个月付款） 限定地点（只能在某银行承兑）4付款n 付款是票据流通的终结n 正当付款的条件：善意地付款，不知道持票人权利的缺陷。 鉴定背书的连续性 到期日付款5背书n 指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。将汇票权利转让他人为目的的一种行为。（1）对背书人（债务人） 失去票据及票据权利 向后手证明签收签名的真实性和票据的有效性 担保承兑和付款（2）对被背书人（债权人） 享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。（背书具有连续性）背书的种类1.特别背书：2.空白背书3.限制性背书4.带有条件的背书5.托收背书n 设定质押( on mortgage)背书：被背书人只有在实现质押权时，才可以行使票据权利。出现在贸易融资的情况下。n 部分背书：pay to A Co., for the amount of 50%)n 分割背书：pay to A Co., and B Co., for the amount of 50% separately ) 我国票据法规定：部分背书和分割背书是无效的，无论是背书行为，还是背书内容均无效。n 其他背书：如记载“不得追索”( without recourse )字样的背书。其效力仅限于背书人和直接被背书人之间，其他后手不受此约束。6贴现n 持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为n 票据买卖业务，资金融通业务n 贴现息计算:贴现息=票面金额*贴现天数/360*贴现率7拒付持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称为拒付。拒绝证书(Protest) 退票通知(Notice of Dishonor)当拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索票款。8追索n 是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。 n 行使追索权的条件是：（1）持有合格票据。（2）尽责（3）发生拒付。背书人、出票人、承兑人、其他债务人。实务中持票人一般都是向出票人追索9保证n 保证是指非票据债务人对于出票、背书、承兑、付款等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。n 附条件的保证，保证有效，条件无效。n 保证人所负的票据上的责任与被保证人相同。n 保证使汇票的付款信誉增加，便于其流通。 10参加n 参加制度是票据法上的一种特殊制度。支票没有参加，本票只有参加付款，汇票有参加承兑与参加付款。n 1参加承兑（Acceptance for Honour）n 2参加付款(payment for honor)四、本票1本票的定义 本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺在即期或在某一固定日期或可确定的将来日期，支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人。2本票的内容 3本票的种类 商业本票:工商企业为出票人 银行本票：银行为出票人 国际小额本票 旅行支票 流通存单 中央银行本票 各种债券 国库券4本票当事人5总结：汇票与本票的区别？五、支票1支票的定义 简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款客户向他开立帐户的银行签发的，授权该银行即期支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人的无条件书面支付命令。2支票的内容 3支票的种类 （一）按支票抬头人不同划分：记名支票和无记名支票 （二）按支票的支付方式不同划分：现金支票和转帐支票 （三）按支票付款有无特殊限制或特殊保障划分：1、普通支票2、划线支票：普通划线支票、特殊划线支票：平行线中注明收款银行3、保付支票：银行负担绝对付款义务。目的：强化支票的信用，利于支票的流通。4支票当事人5总结：汇票与支票的区别第三章 国际贸易结算方式第一节 国际结算方式 汇款一、汇款概述一、顺汇与逆汇的定义、特点顺汇特点是资金流向和结算工具的流向一致逆汇特点是资金流向和结算支付工具的流向不相同。二、汇款方式的基本概念及当事人（一）汇款的基本概念 汇款（remittance）:又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。（二）汇款方式的当事人1、汇款人(remitter)2、收款人(payer or beneficiary)3、汇出行(remitting bank)4、汇入行(paying bank)三、 汇款的种类及业务流程1、电汇（T/T）：是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。电汇结算业务程序（T/T）2、信汇 （M/T）：汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。3、票汇（D/D）：汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。 4电汇、信汇、票汇三种方式比较1从支付工具来看2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3从安全方面来看，电汇比较安全4从汇款速度来看，电汇最为快捷5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间四、 汇款头寸的调拨和退汇1、汇款的解付：是汇入行向收款人付款的行为。2、汇款的偿付：汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。 1、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示： In cover，We have credited your a/c with us、1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户3、共同账户行转账类。当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行 五 汇款在国际贸易中的应用 1、预付货款（payment in advance） 预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。 出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险 预付货款有利于出口商，不利于进口商2、货到付款(payment after arrival of goods) 货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销(O/A)。出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商不付款或不足额付款）货到付款有利于进口商而不利于出口商第二节 托收主要内容：l 一、托收概述l 二、托收的分类l 三、托收的风险及防范l 四、托收中的融资一、托收定义 托收（Collection）是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。 商业信用 出口商主动催收款项，属于逆汇二、托收当事人及其责任1委托方（Principal）委托人在贸易合同下的责任：按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据。委托人在委托代理合同下的责任：（1）填写委托申请书，指示明确；（2）对意外情况及时指示；（3）承担收不到货款的损失。2托收行（Remitting Bank） 托收行责任：（1）审查委托申请书，核对单据；（2）缮制托收委托书；（3）按常规处理业务，并承担过失责任。3代收行（Collecting Bank）代收行的责任：（1）审查委托书，核对单据；（2）代收行有保管好单据的责任；（3）及时反馈托收情况；（4）谨慎处理货物。4付款人（Payer或Drawee）付款人的责任：履行付款义务5、提示行（Presenting Bank）6、“需要时的代理”（a representative to act as case-of-need）。三、托收的种类1、光票托收（Clean collection） 光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。 光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。2、跟单托收（Documentary Collection ）跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。 跟单托收也包括不使用汇票的情况。 实质要件：代表货权的运输单据。l 付款交单(documents against payment,D/P)即期付款交单(D/P at sight)远期付款交单(D/P atdays after sight)l 承兑交单(documents against acceptance,D/A)(一)即期付款交单程序（D/P）（二）远期付款交单程序（D/P）（三）承兑交单程序（D/P）3、托收的特点l 1、比汇款结算方式安全l 2、结算的基础仍是商业信用l 3、资金负担仍不平衡l 4、比汇款的手续稍多、费用稍高四、托收风险从信用角度看，托收是出口商凭进口商的信用收款，属于商业信用。不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的。托收风险主要来自：1、市场风险。2、进口国环境变化的风险。3、进口商经营能力的风险。五、 托收当中的资金融通一）对出口商的融资1、托收出口押汇(outward bills)2、贷款3、使用融通汇票贴现对出口商融资（二）对进口商融资1、凭信托收据借单2、凭银行担保提货3、使用融通汇票贴现对进口商融资第三节 国际结算方式 信用证学习目标 了解信用证的内容 理解各种类型的信用证区别 理解信用证主要当事人之间的关系 掌握信用证的含义、特点和作用 重点掌握跟单信用证的业务流程3.1 信用证概述3.2 信用证种类3.3 信用证实务 一、什么是信用证(Letter of 信用证是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。 简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。1.信用证的基本当事人？2.“有条件”指什么？3.如何理解“付款”？ 信用证的基本当事人 凭规定的单据对付款的理解:(1)即期付款 (2)对远期汇票的承兑 (3)对延期付款提供保证 (4)对货运单据的议付二、信用证的作用 保证作用 融通作用三、信用证的业务程序(1)买卖双方签定贸易合同；(2)进口商申请开立信用证；(3)开证行接受申请开出信用证；(4)通知银行向受益人通知信用证；(5)出口商按信用证规定发货；(6)受益人向指定行交单；(7)指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；(8)指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索偿；(9)开证行向交单行或偿付行付款；(10)开证行通知申请人赎单；(11)申请人付款赎单； (12)申请人提货。例子2005年10月，乐清某生产企业A与土耳其某进口商B达成出口合同，货物为低压电器，总价值为5万美元，付款方式为即期不可撤销L/C。2005年12月开来L/C，要求装运期为不得晚于2006年1月31日。因为中国春节假期，我方提出修改L/C，要求延期到2月28日。客户以改证费用高为由拒绝修改，而是给我方发来一份传真，确认装船期延到2月28日。我方收到后客户确认后，便投入生产备货，于2006年2月28日前将货物如期装船。我方随即向我方议付行提交单据，被告知单据不符L/C，即提单日期超过L/C规定的装船期。 我方出示了客户传真，银行认为无效，传真不会对L/C产生效力。我方无奈，只好保函出单。大约15日后，我方收到议付行转来的拒付通知书，大意是，单据存在不符点：提单日期超过L/C规定的装船期，开证行代为保管单据。此时我方联系客户，希望其能遵守传真所言，接受单据不符点，立即付款。但对方说什么也不同意。最后，我方只好降低价格15%，对方才勉强同意付款。 问题：1。A公司为什么会遭到拒付？2。这个案例支持了L/C特点中的哪一点？五、信用证的特点1、信用证是一项独立文件2、信用证以单据为处理对象（单据交易)3、开证行负第一性的付款责任3.2 信用证分类1、以信用证项下的汇票是否附有货运单据分：跟单信用证 (Documentary Credit ) 光票信用证 ( Clean Credit )2、按有没有另一家银行加以保兑分：保兑信用证( Confirmed Letter of Credit）不保兑信用证 ( Unconfirmed Letter of Credit )3、根据付款方式的不同分： 即期付款信用证 延期付款信用证 承兑信用证 议付信用证4、根据受益人对信用证的权利可否转让分 可转让信用证 ( Transferable Credit ) 不可转让信用证 ( Non-transferable Credit )5、循环信用证 ( Revolving Credit ) 按循环的计算方法分为按时间循环信用证和按金额循环信用证 按恢复方法分为自动循环、半自动循环和非自动循环6、对开信用证 ( Reciprocal Credit )7、对背信用证 ( Back to Back Credit)8、预支信用证( Anticipatory Credit )9、备用信用证（Standby Letter of Credit )第三节 信用证实务 主要操作 ：开立通知信用证审核修改单据的审核一、信用证的开立 （一）信用证的开立基础：买卖合同 （二）进口人申请开证 1、填写开证申请书 2、开证申请人提交保证金或抵押品 3、开证申请人向开证行支付开证费用 （三）开证行开立信用证 1、开证要求 2、审核并签发信用证 3、根据开证申请书的要求选择开证方法4、开证申请人提交保证金或抵押品授信额度：如果大于开证金额，则不须交付保证金或抵押品；若小于开证金额，则对超过部分向开证申请人收取保证金或抵押品：（1）现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者从存款帐户中扣存；（2）开证申请人也可提供抵押品；（3）开证申请人还可以向开证行提交由其它银行或金融机构出立的保函。5、开证申请人向开证行支付开证费用申请人须按开证金额的一定比例向开证行支付开证手续费，在开证当日按当天牌价（中间价）折算成人民币支付；其它费用则按实报实销的原则处理。（三）开证行开立信用证1、开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开立信用证。2、审核并签发信用证：开立信用证后，开证行的有关人员须认真审证。审证无误后，应由相应级别的有权签字人签发信用证。3、根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信开。二、信用证的通知（一）开证行选择通知行（二）通知行核对信用证的真实性（三）通知行对来证进行记录三、信用证的审核（一）银行的审证 1、审查开证行资信 2、审查信用证的有效性 3、审查信用证的责任条款 4、索汇路线和索汇方式的审查 5、费用问题（二）出口商的审证（1）对照合同信用证是申请人依据销售合同或其它合同开立的，受益人在审核信用证时应认真核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”：指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受（1）及时及时审证，发现不能接受的条款后，受益人应及时拟写修改函，以免对方以装船临近等为由拒绝修改或提出改变支付方式（如往往改信用证为付款交单或赊欠等对出口商不利的支付方式）。一般要在3个工作日内完成（2）完整和明确根据UCP600第五条（a）款的规定，信用证的开证指示、信用证本身、对信用证的修改指示及修改本身必须完整和明确。修改函是申请人向开证行发出信用证修改指示的依据。因此，要求受益人在修改函中明确列出所有不能接受的条款，同时应提出相应的修改内容，即受益人可以接受的内容，必要时应说明修改内容以便申请人在收到后能及时理解并作出相应准确的修改。（3）一次提出受益人向对方提出修改，尽管理论上可以是无数次，只要在信用证有效期内，但为了不给双方增加改证手续和费用，应尽量一次提出。由于审证不全面和考虑不周到，受益人多次提出修改，对方有可能会拒绝修改。四、信用证的修改 （一）修改的原则 在任何情况下，不可撤销信用证的修改应由开证申请人提出，由开证行修改，并经开证行、保兑行（如已保兑）和受益人的同意，才能生效。l （二）修改的程序和注意事项五、单据的审核 （一）审单原则 长期以来，银行在审单时既有采取严格相符的原则，也有采取实质一致的原则。 1、严格一致所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的“镜子影像”。其结果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。 2、实质一致所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说比较现实。（二）审单工作方法 纵审法：“纵审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致”。 横审法：“横审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。（三）信用证项下的不符点1、信用证项下的不符点 不符点（Discrepancy）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。 当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。、2、当事人对于单据不符的处理，议付行如何对待？(1) 退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单(2) 如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。(3)受益人出具保函，“担保议付”(4)寄单托收。 受益人如何对待不符点？（1）如果来得及，要尽量改正不符点，重新交单。（2）如果已遭到拒付与议付行联系，研究拒付是否合理？与客户联系，请求接受不符点（以不影响货物，长期合作等为由）如果客户坚持拒付，就要联系新的买家或贩运回国了。 案例3-7 单证不符拒付案某A公司在2005年11月与阿联酋迪拜某B 公司签订了一份出口合同，货物为1x20集装箱一次性打火机。不久B公司即开来一份不可撤销即期信用证，来证规定装船期限为2001年1月31日，要求提供“Full set original clean on board ocean Bill of Lading”（全套正本清洁已装船海运提单）。由于装船期太紧，A公司便要求B公司展期，装船期限改为2006年3月31日。B公司接受了A公司的要求修改了信用证。收到信用证并经全面审查后未发现问题，A公司在3月30日办理了货物装船，4月13日向议付行交单议付。4月27日接到收到议付行转来的开证行的拒付通知：“你第XXXX号信用证项下的单据经我行审查，发现如下不符点：提单上缺少“已装船”批注。以上不符点已经与申请人联系，亦不同意接受。单据暂代保管，听候你方的处理意见。” A公司的有关人员立即审复查了提单，同时与议付行一起翻阅与研究了跟单信用证统一惯例500号出版物（以下简称UCP500）的有关规定，证实了开证行的拒付是合理的。A公司立即电洽申请人，提单缺少“已装船”批注是我方业务人员的疏忽所致，货物确实是被如期装船的，而且货物将在5月3日左右如期到达目的港，我方同意他在收到目的港船代的提货通知书后再向开证行付款赎单。 B公司回复由于当地市场上一次性打火机的售价大幅下降，只有在我方降价30%后方可向开证行赎单。我方考虑到自己理亏在先，同时通过国内同行与其他客户又了解到，进口国当地市场价格确实已大幅下降，我方处于十分被动地位，只好同意降价30%，了结此案。第四节 国际保理业务一、国际保理的含义u 是保付代理的简称, 英文为factoring。系指卖方与保理商间存在一种契约关系。根据该契约，卖方将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售帐务处理、收取应收帐款，及买方信用担保合为一体的金融服务。u 核心：通过收购债权方式提供出口融资二、保理业务的功能信用风险控制与坏账担保收取应收帐款 销售帐务处理出口贸易融资 三、国际保理的特性u 其优势主要是源于它对风险的分担能力，对支付程序的简化功能和对支付费用节省的效能等方面的原因。u 整个货款收付过程中，出口商只需同出口保理商接触，进口商只需同进口保理商联系，没有语言及社会习惯等方面的障患，非常方便；保理商在业务操作中充分地运用了现代电子科技的成果。因而在国际货款支付中的优势是显而易见的。保理和福费廷业务比较1相同点：l 与贸易融资相关的金融产品l 对应收帐的购买l 固定利率融资l 出口商将风险转嫁保理商或包买商2不同点 forfaiting factoring购买的为可流通凭证 不可流通应收帐100%货款融资 约80%货款融资180天以上中期融资 180天以内短期融资可有选择性地叙作 出售所有合格应收帐信用证结算方式 O/A或D/A方式无追索权 有/无追索权四、保理对出口商和进口商的益处u 1.增加营业额u 2.风险保障u 3.节约成本u 4.简化手续u 5.扩大利润五、保理业务流程流程 1 额度申请与核准流程2 出单与融资流程3 催收与结算六、保理业务的分类（1）按当事方所处地域分：国际保理与国内保理（2）按是否有追索权分：有追索权保理与无追索权保理（3）按是否提供融资分：到期保理与融资保理（4）按货款是否付保理商分：公开型保理与隐蔽型保理（5）按是否逐笔提供保理分：批量保理与逐笔保理（6）按涉及的保理合同数量分：单一保理与背对背保理七、保理业务的费用u 费用性质 保理收取的主要是风险承担费，买方（进口）保理商承担风险不需要进口商交保证金或提供抵押担保等u 收费结构 出口保理商佣金: 发票金额的0.1-0.4% 进口保理商佣金: 发票金额的0.4-1% 银行费用: 约30美元 单据处理费: 10美元/单 (或有)第四章 国际贸易单据第一节 出口托运单据一、托运案例导入温州贸易有限公司在收到信用证后，就开始安排货物生产，在货、证齐备后，填制订舱委托书，随附商业发票、装箱单等其他必要单据，委托上海远运代理公司代为订舱。上海远运代理公司接受订舱委托后，缮制集装箱货物托运单，随同商业发票、装箱单等其他必要单证一同向船公司办理订舱。 船公司根据具体情况，在接受订舱后，在托运单的几联单据上编上与B/L号码一致的编号，填上船名、航次，并签署，即表示已确认温州贸易有限公司的订舱，同时把配舱回单、装货单(SHIPPINGORDER：S/O)等与温州贸易有限公司有关的单据退还给温州贸易贸易有限公司。至此完成订舱工作。 在整个出口托运过程中，卖方即发货人主要制作哪几张单据？商业发票 装箱单 订舱委托书二、单证实例在现实业务中，不同的公司可能发票的格式不太一样，不同的业务在发票内容上有所区别，但基本的内容还是一致的。 三、商业发票1、含义商业发票（Commercial Invoice），简称发票(Invoice)，是出口商向进口方提供的一种发货的价目清单。它是整套单据的核心，是制作其它单据的依据。2发票的作用（）买卖双方收发货物，收付货款和记帐的凭证。（）买卖双方凭此办理报关。（）卖方缮制其它单据的依据。（）在即期付款不出具汇票的情况下，卖方即凭发票向买方收款。 四、商业发票总结1、商业发票并无统一的格式，但所填的内容却大体相同。2、发票的内容要与信用证、合同的描述保持一致。3、商业发票的制作时间在所有的单据中是最早的。4、商业发票中必须要有单价、数量、总价。五、装箱单概述装箱单（Packing List）含义:是商业发票的补充，列明货物的花色搭配、规格、毛净重、皮重、体积等。内容: 发票号码、合约号码、箱单出单日期、商品描述、包装单位数量、数量/重量、毛重、净重、体积等.六、装箱单总结1） 包装单据的名称应与信用证内规定的名称一致如：packing list in triplicate, 则打上 packing listpacking and weight list in triplicate , 则打上 packing and weight list2）毛、净重，一般要求显示货物的总的毛重，净重。3）装箱单据一般不显示货物的单、总价，因为进口商在转移这些单据给实际买方时不愿泄露其购买成本。4)装箱单并无统一的格式，所填的内容主要与货物有关七、订舱委托书托运单（Shipping Note; S/N)有的地方称为“下货纸”，是托运人根据贸易合同和信用证条款内容填制的，向承运人或其代理人办理货物托运的单据 装货单(Shipping Order; S/O):是接受了托运人提出装运申请的船公司，签发给托运人，凭以命令船长将承运的货物装船的单据 收货单(Mates Receipt; M/R): 又称大副收据，是船舶收到货物的收据及货物已经装船的凭证 第二节 出口报检报关单据1、检验的内容v 对卖方交付的货物的质量、数量和包装进行检验，以确定货物是否符合合同。v 根据法律和行政法规对某些进出口货物或有关的事项进行质量、数量、包装、卫生、安全等方面的强制性检验或检疫。v 对装运技术条件或货物在运输过程中发生的残损、短缺进行检验或鉴定，以明确事故的起因和责任的归属。2、报检时间1）出境货物最迟应于报关或装运前7天在产地进行报检，对于个别检验检疫周期较长的货物，应留有相应的检验检疫时间；如在产地检验后，需要异地在报关地检验检疫局出具通关单的，还应考虑查验换单的时间。 2）需隔离检疫的出境动物在出境前60天预报，隔离前7天报检。 3、报检的工作程序先报检，后进行检验检疫，再通关4、出口货物报检单 1、报检单位：指向检验检疫机构申报检验、检疫、鉴定业务的单位；报检单应加盖公章。 2、报检单位登记号：指在检验检疫机构的报检注册登记号。 3、发货人：指本批货物的贸易合同中卖方名称或信用证中的受益人的名称，如需要出具英文证书的，填写中英文。 4、收货人：指本批出境货物的贸易合同中或信用证中买方名称，如需要出具英文证书的，填写中英文。5、货物名称：按贸易合同或发票所列货物名称所对应国家检验检疫机构制定公布的检验检疫商品目录所列的货物名称填写。 6、H.S.编码：指货物对应的海关商品代码，填写8位数或10位数。 7、产地：指货物的生产/加工的省（自治区、直辖市）以及地区（市）名称。8、数/重量：填写报检货物的数/重量，重量一般以净重填写，如填写毛重，或以毛重作净重则需注明。9、货物的总值：按本批货物合同或发票上所列的总值填写（以美元计），如同一报检单报检多批货物，需列明每批货物的总值。（注：如申报货物总值与国内、国际市场价格有较大差异，检验检疫机构保留核价权力。）10、包装件数及种类：指本批货物运输包装的件数及种类。11、运输工具名称号码：填写货物实际装载的运输工具类别名称（如船舶、飞机、汽车、火车等）及运输工具编号（船名、飞机航班号、车牌号码、火车车次）。报检时，未能确定运输工具编号的，可只填写运输工具类别12、贸易方式：（1）一般贸易；（2）来料加工；（3）边境贸易；（4）进料加工；（5）其他贸易等。13、货物存放的地点：指本批货物存放的地点位置。14、合同号：指贸易双方就本批货物出境而签订的贸易合同编号。15、信用证号：指本批货物所对应的信用证编号。16、用途：指本批货物出境用途，如种用、食用、奶用、观赏或演艺、伴侣、实验、药用、饲用、加工等。17、发货日期：按本批货物信用证或合同所列的出境日期填写。18、输往国家（地区）：按对外贸易合同或信用证填写。19、许可证/审批单号：对国家出入境检验检疫局已实施出口商品质量许可证制度目录下的出口货物和其他已实行许可制度、审批制度管理的货物，报检时填写安全质量许可证编号或审批单编号。20、启运地：指装运本批货物离境的交通工具的启运口岸/地区城市名称。21、到达口岸：指装运本批货物的交通工具最终抵达目的地停靠的口岸名称。22、生产单位注册号：指生产/加工本批货物的单位在检验检疫机构的注册登记编号。23、集装箱规格、数量及号码：填写装载本批货物的集装箱规格（如40英尺、20英尺等）以及分别对应的数量和集装箱号码全称。若集装箱太多，可用附单形式填报。4*40 FCL24、合同、信用证订立的检验检疫条款或特殊要求：指贸易合同或信用证中贸易双方对本批货物特别约定而订立的质量、卫生等条款和报检单位对本批出境货物的检验检疫的其他特别要求。25、标记及号码：按出境货物实际运输包装标填定，如没有标记，填写N/M，标记填写不下时可用附页填报。26、随附单据：按实际提供的单据，在对应的窗口打对钩。27、需要证单名称：按需要检验检疫机构出具的证单，在对应的窗口打对钩，并注明所需证单的正副本的数量。28、报检人郑重声明：必须有报检人的亲笔签名。四、 检验检疫证书检验检疫证书含义：是检验检疫局对商品实施检验或鉴定后，根据受检货物的实际检验结果，结合合同、信用证的要求，对外签发的证件。1、种类： 品质检验证（Quality Certificate） 重量检验证（Weight Certificate） 熏蒸/消毒证书（Certificate of Fumigation/ Disinfection） 兽医检验证书 （Veterinary Inspection Certificate）2、签具检验检疫证书应注意的事项 证书要有适当的标题 ，日期必须要早于运输单据日期，且在信用证的有效期内。 由信用证指定的检验机构出具检验证书。 检验检疫证书的种类符合信用证的要求，检验要求与信用证相符。 证书所列明的货物规格、品质、数量等与发票一致。3、信用证中的检验证书条款（检验证书作为结汇单证） 1. This certificate of quality should indicate that