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会计模拟做账习题1、企业名称：潍坊动力机械公司2、企业简介：该公司为一般纳税人企业，所生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率17%，运输费用增值税税率为7%；装卸费按产品重量分配；该公司现有职工200人，公司法人代表李鹏；该公司位于潍城区鸢飞大街198号；公司设一个基本生产车间，生产甲、乙产品，本月产品全部完工入库，无期初、期末在产品。3、会计核算方法：（1） 记账凭证采用通用记账凭证；（2） 采用科目汇总表核算形式；（3） 材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价；（4） 产品成本计算内容简化，方法省略；（5） 明细核算只核算 “原材料”、“库存商品”科目 ，其余明细账不作要求。4、核算期间：2006年8月份一个月的经济业务。5、要求：（1） 根据上月末的期末余额，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账；并登记8月份的期初余额；（2） 根据发生的经济业务（业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现），填制记账凭证；（3） 期末结转损益类账户余额（不需要原始凭证）；（4） 按要求登记有关的日记账和明细账；（5） 期末根据各种记账凭证，采用全部汇总方式编制科目汇总表，并登记总账；（6） 结出有关账户的发生额及余额；（7） 按要求编制资产负债表、利润表；（8） 按记账凭证日期排好顺序，用夹子夹牢；（9） 按日记账、明细账、总账的顺序排好，用夹子夹牢。潍坊动力机械公司2006年7月总账及有关明细账月末余额资产类科目金 额负债和所有者权益金 额现 金1500短 期 借 款150000银 行 存 款550000 应 付 票 据90000 其他应收款-张强-李莹42008003400应 付 账 款-山水公司-泉城公司18000012000060000原 材 料A材料（250吨单价1100元）B材料（100吨单价397.5元）31475027500039750应 交 税 金-未交增值税-应交城建税21400200001400 库 存 商 品 -甲产品（2000件单价300元） -乙产品（1000件单价350）950000600000350000 应付福利费11750应付工资300000 固 定 资 产4239168预 提 费 用1500减：累 计 折 旧893868 其他应交款600 实 收 资 本3359000 盈 余 公 积143000 资 本 公 积158100 本 年 利 润750400 资 产 合 计5165750 权 益 合 计5165750潍坊动力机械公司2006年1-7月总账及有关明细账月末余额主营业务收入8486000主营业务成本6268000主营业务税金及附加51000其他业务收入24000其他业务支出16000营业费用537000管理费用412000财务费用109100投资收益4000营业外收入6800营业外支出7700所得税36960011/2接受投资收据2006年8月 1日 字第89号投资单位济南钢铁集团投资日期2006年8月 1 日投资项目现金投资期限备注货币资金150000共计人民币(大写) 壹拾伍万元整 ￥150000.0012/2中国工商银行进账单(收款通知) 2006年8月 1日收款人全称潍坊动力机械公司付款人全称济南钢铁集团账号市交通银行开户银行市工商银行开户银行234-98675445人民币 壹拾伍万元整 (大写)百十万千百十元角分￥15000000票据种类转账收款人开户银行盖章21/2收款收据2006年8月 3 日 字第90号今收到 王丽 交来的出差借款余额 现金 人民币(大写) 捌拾捌元整 88.00备注:出纳: 制单: 单位盖章： 22/2差旅费结算单2006年8月3日姓名王丽出差地点北京出差事由出差日期起:7月28 日 止8月 3 日出差人职务乘火车费自 站至 站金额说明:原借款800元乘汽车费自 站至 站金额乘 费自 站至 站金额行李运费 千克每千克 元金额出差补助天定额金额旅馆费天单价金额其他金额合计金额小写￥712.00大写柒佰壹拾贰元整单位负责人出差人王丽中国工商银行转账支票存根支票号码:39886531/4科目:对方科目:签发日期: 2006年8月 8 日收款人:潍坊市税务局金 额:22000用 途:缴纳税款备 注:复核: 记账: 32/4增值税专用缴款书填制日期:2006年8月 8 日 编号:01234收款人全称市税务局纳款人全称潍坊动力机械公司预算级次账号45698321收缴金库开户银行潍坊工商银行税款所属日期: 2006年7月税款限缴日期 2006年8月10日销项税额抵扣税额应交税额已交税额补交税额应缴金额百十万千百十元角分2000000合计￥2000000人民币 (大写) 贰万元整备注:缴款单位盖章税务机关盖章 收款银行盖章33/4城市维护建设税专用缴款书填制日期:2006年8月 8 日 编号:036854收款人全称市税务局付款人全称潍坊动力机械公司预算级次账号45698321收缴金库开户银行潍坊工商银行税种名称计征税额税率百十万千百十元角分增值税20000 7%140000人民币 (大写)壹仟肆佰元整￥140000备注:缴款单位盖章税务机关盖章 收款银行盖章34/4教育费附加专用缴款书填制日期:2006年8月 8 日 编号:036854收款人全称市税务局付款人全称潍坊动力机械公司预算级次账号45698321收缴金库开户银行潍坊工商银行税种名称计征税额税率百十万千百十元角分增值税200003%60000人民币 (大写)陆佰元整￥60000备注:缴款单位盖章税务机关盖章 收款银行盖章中国工商银行转账支票存根支票号码:39800752科目:41/2对方科目:签发日期: 2006年8月 10 日收款人: 潍坊动力机械公司金 额:297000.00用 途: 发7月份工资备 注:复核: 记账: 42/2 工资结算汇总表2006年8月 10日（备注：7月份工资）部门应付工资代扣个人所得税实发工资甲产品生产人员8000050079500乙产品生产人员100000100099000车间管理人员3000030029700行政管理人员90000120088800合计3000003000297000中国工商银行转账支票存根支票号码:398932科目:51/2对方科目: 签发日期: 2006年8月 11日 收款人:工商银行潍坊分行金 额:2250.00用 途:短期借款利息备 注:复核: 记账: 前两个月已预提1500元52/2中国工商银行利息清单2006年8月11日 单位名称潍坊动力机械公司 货币人民币 账号 起息日期结息日期天数积数利率利息年月日年月日十亿千百十万千千百十元角分20065112006811901506%225000货币（大写）贰仟贰佰伍拾元整 存 收上列 款利息 你单位第 号账户放 付银行业务章会计分录（贷）科目 对方科目 复核 记账61/2中国工商银行进账单(收款通知) 2006年8月 12日收款人全称潍坊动力机械公司付款人全称潍坊人民商场账号市工商银行账号市建设银行开户银行123-45678开户银行234-9867533人民币 (大写)肆拾陆万捌仟元整百十万千百十元角分46800000票据种类转账收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计: 记账: 62/2东方省增值税专用发票(发票联)开票日期:2006年 8月 12 日 No45789760 购货单位名称潍坊人民商场纳税人登记号678912432-97地址、电话2345433开户银行及账号678654货物名称单位数量单价金额税率(%)税额百十万千百十元角分十万千百十元角分乙商品件80050040000000176800000合计400000006800000价税合计(大写)肆拾陆万捌仟元整 ￥468000.00销货单位名称潍坊动力机械公司纳税人登记号地址、电话开户银行及账号备注收款人: 开票单位(未盖章无效)中国工商银行转账支票存根71/2支票号码:398752科目:对方科目:签发日期: 2006年8月 15 日收款人:山水公司金 额:120000用 途:偿还货款备 注:复核: 记账: 72/2收 款 单2006年8月15日 交款单位：潍坊动力机械公司 交款事由：偿还欠款 人民币（大写）壹拾贰万元整单位盖章 会计 经办人中国工商银行转账支票存根支票号码:398752科目:81/5对方科目:签发日期: 2006年8月 16 日收款人:信达公司金 额:351000用 途:货款备 注:复核: 记账: 中国工商银行转账支票存根支票号码:398752科目:82/5对方科目:签发日期: 2006年8月 16 日收款人: 潍坊汽车运输公司金 额:38500用 途:运杂费备 注:复核: 记账: 83/5东方省增值税专用发票(发票联) 开票日期:2006年 8月 16 日 No45789760购货单位名称潍坊动力机械公司纳税人登记号678905432-97地址、电话2345433开户银行及账号678654货物名称单位数量单价金额税率%税额百十万千百十元角分十万千百十元角分A材料吨200120024000000174080000B材料吨1504006000000171020000合计300000005100000价税合计(大写)叁拾伍万壹仟元整 ￥351000.00销货单位名称信达公司纳税人登记号地址、电话开户银行及账号备注收款人: 开票单位(未盖章无效)84/5潍坊汽车运输公司运输专用发票 单位: 潍坊动力机械公司 2006年8月 17 日 9076544货物名称单位数量路程（公里）单位运价（吨公里）金额万千百十元角分A材料吨2002000.52000000B材料吨1502000.51500000装卸费350000人民币（大写）叁万捌仟伍佰元正3850000备注 制单： 85/5收 料 单供货单位: 材料类别:原材料支票号码: 仓 库: 4 2006年8月 16日编号材料名称单位数量实 际 成 本应收实收单价合 计十亿千百十万千百十元角分A材料吨200200B材料吨150150合计备注: 装卸费按材料重量分配验收人: 制单: 中国工商银行转账支票存根支票号码:412552 91/2科目:对方科目:签发日期: 2006年8月 18 日收款人:潍坊广告公司金 额:30000用 途:广告费备 注:复核: 记账: 92/2山东省工商企业普通发票 (发票联) 税务局监制客户名称:潍坊动力机械公司 2006年 8 月 18 日货号品名或项目计量单位数量单价金额备注十万千百十元角分广告费3000000现金已收讫合计人民币 (大写)叁万元整￥3000000备注单位: 财务： 开票： 山东省增值税专用发票 101/2(记账联)开票日期:2006年 8月 20 日 No45723660 购货单位名称银座商城纳税人登记号458905432-97地址、电话6542693开户银行及账号2659874货物名称单位数量单价金额税率(%)税额百十万千百十元角分十万千百十元角分甲商品件100050050000000178500000合计500000008500000价税合计(大写)伍拾捌万伍仟元整 ￥585000.00销货单位名称潍坊动力机械公司纳税人登记号地址、电话开户银行及账号备注收款人: 开票单位(未盖章无效)102/2中国工商银行进账单(收款通知)2006年8月 20日 收款人全称潍坊动力机械公司付款人全称潍坊银座商城账号市工商银行账号市建设银行开户银行123-45678开户银行234-98675445人民币 (大写) 伍拾捌万伍仟元整百十万千百十元角分￥58500000票据种类转账收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计: 记账: 其中厂部150元，车间520元111/1山东省工商企业普通发票 (发票联) 税务局监制购货单位: 潍坊动力机械公司 2006 年 8 月 21 日货号品名规格或加工修理单位数量单价金额备注十万千百十元角分办公用品宗167000现金已收讫合计人民币 (大写)陆佰柒拾元整￥67000备注单位: 市百货商场财务章 财务: 开票: 121/3商业承兑汇票签发日期 2006年8月22 日 汇票号码67号收款人全称信达公司付款人全称潍坊动力机械公司账号458621478账号123-45678开户银行潍坊建设银行开户银行工商银行潍坊分行人民币 (大写) 伍拾陆万壹仟陆佰元整百十万千百十元角分56160000汇票到期日2006年11月 22 日负责人:经办人:合同交易号码56789-6单位主管会计: 记账: 122/3 山东省增值税专用发票(发票联)开票日期:2006年 8月 22 日 No45789760购货单位名称潍坊动力机械公司纳税人登记号678905432-97地址、电话2345433开户银行及账号678654货物名称单位数量单价金额税率%税额百十万千百十元角分十万千百十元角分A材料吨350120042000000177140000B材料吨1504006000000171020000合计480000008160000价税合计(大写)伍拾陆万壹仟陆佰元整 ￥561600.00销货单位名称信达公司纳税人登记号地址、电话开户银行及账号备注收款人: 开票单位(未盖章无效)收 料 单供货单位: 材料类别:原材料支票号码: 仓 库: 42006年8月 22 日编号材料名称单位数量实 际 成 本应收实收单价发票金额运杂费合 计十万千百十元角分A材料吨350350120042000000B材料吨1501504006000000合计48000000备注:附单据3张验收人: 制单:131/2水电费清单2006年8月 25 日项目使用部门数量单位单价（元）金 额十万千百十元角分生产车间400000管理部门100000合计￥500000检查部门 : 供电车间 检查员: 中国工商银行转账支票存根132/2支票号码:398752科目:对方科目:123/3签发日期: 2006年8月 25 日收款人:供电局金 额:￥5000.00用 途:支付水电费备 注:复核: 记账: 141/1材料发出汇总表 2006年 8 月 31 日 字第 9 号应借科目A材料B材料合计金额单位数量金额单位数量金额生产成本_甲吨250吨150 _乙吨170吨90合计151/1工资费用分配汇总表 2006年8月31日 应借科目甲产品生产工人工资乙产品生产工人工资生产车间管理人员企业行政管理人员合计生产成本-甲100000100000生产成本-乙100000100000制造费用2000020000管理费用3000030000合计1000001000002000030000250000财务负责人： 制表人：161/1职工福利费、工会经费和职工教育经费计提分配表 2006年8月应借科目工资额职工福利费（14%）工会经费（2%）职工教育经费（1.5%）提取金额合 计财务负责人： 制表人：171/1固定资产折旧计算表 2006 年 8 月 31 日使用部门固定资产原值月折旧率(%)月折旧额车间用固定资产33660管理部门用固定资产5400合计181/1制造费用分配表 2006年8月31日产品名称分配标准（生产工人工资）分配率应分配的金额甲产品乙产品合计191/4生产成本计算单产品名称： 甲 产品 2006年 8月 产量：2000项目 直接材料直接人工制造费用合计产品费用累计完工产品成本月末在产品成本192/4入 库 凭 单2006年8月18日单位生产车间说明品名及规格单位送交数量实收数量单价金额甲产品件20002000193/4入 库 凭 单2006年8月20日单位生产车间说明品名及规格单位送交数量实收数量单价金额乙产品件10001000194/4生产成本计算单产品名称： 乙 产品 2006年 8月 产量： 1000项目 直接材料直接人工制造费用合计产品费用累计完工产品成本月末在产品成本201/3出 库 凭 单2006年8月12日领用单位销售部门说明品名及规格单位请领数量实发数量单价金额乙产品件800800202/3出 库 凭 单2006年8月20日领用单位销售部门说明品名及规格单位请领数量实发数量单价金额甲产品件10001000203/3产品销售成本计算表2006年8月31日产品名称单位销售数量单位成本销售成本备注甲产品乙产品合计 财务负责人： 制表人：211/1主营业务税金及附加计算表2006年8月31日项目计税依据（本月增值税）比例税额备注城市维护建设税7%教育费附加3%合计22、结转损益类收入账户本月发生额。（无原始凭证）23、结转损益类成本、费用账户本月发生额。（无原始凭证）241/1所得税计算表2006年8月31日项目计税依据比例税额备注所得税33%合计 财务负责人： 制表人：25、将本月所得税转入“本年利润”。评分标准（满分500分）1、记账凭证满分100