小企业每月的会计分录.docx

普金网 / 小企业每月的会计分录1、 购进商品时：借：库存商品XX贷：应付账款XX单位2、 销售商品时：借：应收账款XX单位贷：主营业务收入手机收入/配件收入3、 结转成本时：借：主营业务成本手机成本/配件成本贷：库存商品XX4、 支付贷款时：借：应付账款XX单位贷：库存现金/银行存款5、 收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款XX单位6、 支付销售费用时：借：销售费用XX费用贷：库存现金/银行存款7、 收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入XX8、 付客商销售资金或提成时：借：营业外支出XX贷：库存现金/银行存款9 收到员工交来押金时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应付款XXK10 退还员工交来押金时:借：其他应付款XXK贷:库存现金/银行存款11、 付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款XXX贷:库存现金/银行存款12、 收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应收款XXK13、 员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)贷：其他应收款XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)14、 月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15、 年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配小微企业流转税优惠的会计处理 1.免征增值税的会计处理财会201324号文件规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到财税201352号文件规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。增值税属于价外税，由于该政策中的2万元属于起征点概念，月销售额超过2万的，全额征收增值税，只有月度终了，方能判断是否免征。因此在会计核算时，必须遵循价税分离原则。(1)销售货物或提供应税劳务及应税服务时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(2)月末汇总销售收入，符合免税条件的，再作如下会计分录：借：应交税费应交增值税贷：营业外收入例1：某小微企业销售一批货物含税收入10300元，在发生这笔业务时，会计处理如下：借：应收账款(银行存款) 10300贷：主营业务收入 10000应交税费应交增值税 300在月度中间，不能合理确定本月销售额是否超过2万元时，正常计提应纳税额，假设本月只发生了该项经营行为，则符合免税条件，将无须缴纳的已计提的增值税转入当月营业外收入。借：应交税费应交增值税 300贷：营业外收入 3002.免征营业税的会计处理提供应税劳务时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入小微企业满足财税201352号文件规定免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。这是因为：营业税核算是月(期)末按照营业税应税收入和适用税率计提营业税金及附加，因此营业税纳税人，月营业额不超过2万元的，不需要计提营业税及其附加。例2：某小微企业本月取得了5笔营业税应税收入，均为银行存款，金额分别为4000元、6000元、100