SAP系统基础培训管理会计COvPPT课件.ppt

2008年4月华泰汽车集团汉普管理咨询 中国 有限公司 SAPCO 管理会计 管理会计基本术语 管理会计功能概述 管理会计模块概览 SAP财务模块总览 2 管理会计模块概览 成本要素会计CostElementAccounting 成本中心会计CostCenterAccounting 利润中心会计ProfitCenterAccounting 内部订单会计InternalOrders 产品成本控制ProductCostControlling CO CCA CO PCA CO OPA CO PC 管理会计Controlling 3 R 3成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本 并将成本分配给产生该成本的部门 此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制 它也能作为其他管理会计核算部门 例如成本对象控制 作准备 利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润 此外 通过把资产负债表行项转入利润中心会计 您还可以按利润中心显示其它关键指标 投资收益率 流动资产 现金流量等 这可以为管理层提供重要的 战略性的计划信息 并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程 SAP财务会计概念培训 4 计算生产成本及产品的单位成本 此外 该系统也为无形产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序 R 3系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序 在管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示 SAP定单和项目系统的功能可用于各种投资支出测算 这些功能包括 SAPR 3系统内部定单模块中 其重点是成本分析和结算 SAP管理会计的系统概念 5 管理会计模块概览 SAP系统财务模块总览 管理会计基本术语 管理会计功能概述 6 组织结构基本术语 成本控制范围 基于成本管理而设置的组织结构单元 基于一个成本控制范围可以设定相应的会计科目体系 会计年度变式和一定的货币规则 该成本控制范围内的所有成本对象均要受到其既定规则的制约 7 组织结构基本术语 成本控制范围 成本控制范围是在公司代码层次之上的组织结构 可以跨公司代码设置 成本控制范围 公司代码 成本控制范围 公司代码 成本控制范围与公司代码一一对应 跨公司代码设置成本控制范围 8 管理会计基本术语 成本对象 CostObjects 成本要素 CostElements 成本中心 CostCenter 成本中心组 CostCenterGroup 内部订单组 InternalOrderGroup 利润中心 ProfitCenter 利润中心组 ProfitCenterGroup 内部订单 InternalOrder 成本要素组 CostElementsGroup 作业类型 ActivityType 统计指标 StatisticalKeyFigures 9 成本对象 是指成本和费用的归集对象 做为成本 费用科目的明细帐户 使成本 费用得以细化核算 主要的成本对象 管理会计基本术语 成本对象 成本中心 内部订单 生产订单 WBS要素 10 成本要素 是对成本 费用的明细分类 用于详细记录成本 费用的发生方式和发生原因 当使用成本要素时 必须附加一个成本对象 如 成本中心 内部定单等 成本要素是基于一定有效期间创建的 超过有效期将无法使用 管理会计基本术语 成本要素 成本要素组 是多个相关成本要素的集合 代表一组相关的成本要素 用以数据统计 信息查询以及系统配置等 11 管理会计基本术语 成本要素组 成本要素组 成本要素 文具费 办公费用 管理费用 印刷费 差旅费用 交通费 住宿费 工薪福利费用 工资 劳动保护费 12 成本要素的分类 初级成本要素 直接材料直接人工折旧费用 依据FI中总帐科目创建 生产成本 管理费用 销售费用 差旅费通讯费低值易耗品摊销 广告费市场开拓费用销售员工资 次级成本要素 CO中独立创建 会议室使用费内部用车费 内部核算 费用分摊 辅助成本制造费用 管理会计基本术语 成本要素的创建 主数据 基于有效期创建 13 会计科目表INT 会计科目表INT 成本控制范围1000 总帐帐户55010006包装费 成本要素55010006包装费 总帐帐户55010009广告费 成本要素55010009广告费 FI CO 公司代码1000 FI中的费用科目过帐时系统同时记录CO成本要素帐 管理会计基本术语 初级成本要素 14 成本要素 初级成本要素 金额由FI自动映射到CO 15 成本要素 科目按变动属性进行设置 材料成本 制造费用 直接营运费用 市场推广费用 间接营运费用 人力资源费用 固定资产费用 财务费用 生产部门 销售部门 管理部门 研发部门 制造费用 销售费用 管理费用 研发费用 16 INT会计科目表 成本控制范围1000 成本要素650000内部用车费 成本要素650000内部用车费 FI 不存在 无法通过FI记帐 只能直接对CO中成本要素记帐 管理会计基本术语 次级成本要素 17 成本要素 次级成本要素 次级成本要素类型 某类次级成本要素举例 18 成本中心 是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的组织单元 成本中心可以根据职能需求 分配原则 提供的作业或服务 地点或职责范围建立 成本中心是基于一定有效期间创建的 超过有效期将无法使用 管理会计基本术语 成本中心 19 成本中心组 成本中心 财务科 管理部门 公司 劳资科 生产部门 一分厂 二分厂 销售部门 销售总公司 物资供应部 管理会计基本术语 成本中心组 成本中心组 相关的多个成本中心的集合 20 成本中心有不同的性质和类型SAP系统提供多种成本中心类型 用户可利用不同的成本中心类型 决定其可记录的业务数量 营业收入及活动类别等 成本中心类型 21 成本中心功能 22 成本中心架构模拟 1000 公司代码 成本中心组1 成本中心组2 成本中心 制造 管理 一分厂 二分厂 锻造分厂 厂管理层 综合管理 计划 电池产品 电池产品 电池产品 厂长室 财务科 计划科 塑胶产品 塑胶产品 塑胶产品 总会计师 工会办 外贸办 销售 研发 23 内部定单 成本对象的一种 用以收集 监控和报告内部任务的成本投入 一般来说 内部定单是一个临时的成本对象 需要定期进行结算 以将其归集的成本费用转移到成本中心 固定资产或其他总帐科目中 定单组 相关的多个内部定单的集合 管理会计基本术语 内部订单 内部订单是基于一定有效期间创建的 超过有效期将无法使用 24 差旅费 研发子项目 试制子项目 A型挖掘机研发项目 办公费 材料费 电费 定单组 内部定单 管理会计基本术语 内部订单组 25 内部定单是一个高度灵活性的暂时归集成本的工具 它有利于管理层做出决策 内部订单 SAP系统内内部定单分为两类 实际定单和统计性定单 26 内部订单成本分析 27 内部定单类型 28 利润中心 一个成本 费用 收入相对独立核算 能体现一定收益的内部组织单元 通常做为内部利润考核对象 利润中心组 相关的多个利润中心的集合 管理会计基本术语 利润中心 利润中心是基于一定有效期间创建的 超过有效期将无法使用 29 利润中心的结构 30 作业类型 描述一个成本中心提供的作业或服务的形式 根据其计价和作业量进行成本费用核算 维修作业 文印服务 内部用车 作业工时 计量方式 纸张页数 行驶里程 管理会计基本术语 作业类型 31 作业类型 定义成本中心提供服务和执行功能的性质 用来把成本分配到其他的成本中心 例如 水电车间所消耗水费按各部门消耗吨数统计 利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格 作业单价 作业相关总成本 作业总数量 成本中心A 成本中心B 32 成本中心15600 成本中心15530 作业类型 维修作业成本中心 11300 10小时 50 30小时 50 500 1500 管理会计基本术语 作业分配 33 能体现成本中心和内部订单不同角度的数量特征的指标 如 成本中心的雇员人数电话使用时间车辆使用里程等 管理会计基本术语 统计指标 34 统计关键指标定义一些可计值应用于成本中心 利润中心 内部定单以及系统流程 决定成本分配比例的非财务类型数据 是用来分配那些不能利用作业类型来分配的成本 例如员工人数 电话数量等 在分配过程中 你可以把统计指标作为分配的基础 跟踪因素 CO术语 例如CO的分配分摊功能 它也可以用于分析的目的 可以由后勤模块直接调用统计关键指标 它可以通过关联成本中心模块和后勤模块两者的统计关键指标来实现 管理会计基本术语 统计指标 35 20人20 50人50 30人30 成本中心雇员人数比例餐厅费用1000元 11301 11302 11303 1000X20 200元 1000X50 500元 1000X30 300元 管理会计基本术语 统计指标费用分摊 36 管理会计基本术语 管理会计模块概览 SAP财务模块总览 管理会计功能概述 37 主要内容 SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析 38 R 3成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本 并将成本分配给产生该成本的部门 此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制 它也能作为其他管理会计核算部门 例如成本对象控制 作准备 SAP财务会计概念培训 39 成本中心计划编制版本 版本002 版本003 版本001 40 集成计划 41 FI费用过帐CO费用重过帐CO作业分配过帐 通过FI凭证直接过帐到成本对象 通过CO凭证将成本对象费用重新过帐到其他成本对象 根据作业消耗量将服务成本对象的费用分配过帐到其他成本对象 实际过帐 42 通过模块之间的集成得以共享的成本数据 CO内部数据的记录 模块集成数据共享 43 科目 4102200900辅助生产 工资 其它成本中心 发生单位 CA01公用工程 供水车间 数据集成举例 成本中心会计 44 成本中心期末处理 成本费用分配 分摊处理 分配 Distribution 分摊 Assessment 45 成本 费用从成本库或辅助成本中心分配到对该成本 费用实际负责的成本中心SAP调整和分摊功能中包括多种分配原则 可以是固定比例 变动比例 作业类型或关键统计指标等多种方式 成本中心A 成本中心B 成本中心C 成本中心D 分配和分摊 46 什么是分配 Distribution 把成本 费用在不同的成本中心之间或成本中心和内部定单之间用初级成本要素进行转移的方式 期末处理 分配 47 成本中心劳资科10310 成本要素说明RMB416100社保费100000416100社保费 100000 合计0 75 成本中心二分厂15600 成本要素说明RMB416100社保费75000合计75000 25 75 期末处理 分配 48 什么是分摊 Assessment 把成本 费用在成本中心之间或成本中心和内部定单之间用次级成本要素进行转移的方式 这种方法是将发出者的所有初级成本要素 打包 后使用一个次级成本元素分摊到接收者 而把初级成本元素整体留给转出者 成本中心15600 成本中心15530 期末处理 分摊 49 成本中心15530 成本要素描述RMB420000直接人工100000416100电费25000Total初级成本元素125000 650000人力资源成本100000 合计余额225000 管件分厂 成本中心15530 成本要素描述RMB420000直接人工100000416100电费75000Total初级成本元素175000 650000人力资源成本300000 合计余额475000 二分厂 成本中心11200 成本要素描述RMB420000直接人工300000473110电话租金100000合计初级成本元素400000 650000人力资源成本 400000 合计余额0 工会办 25 75 期末处理 分摊 50 实际 计划比较表实际 实际比较表行项目主数据索引 提供各期间实际 计划数据的比较分析 提供CO凭证 成本中心 内部订单 利润中心行项目查询等功能 提供各年度之间实际数据的比较分析 提供成本要素 成本中心 内部订单 利润中心等主数据清单 信息查询 51 主要报表介绍和日常在线查询 SAP报表主要分系统报表与用ABAP程序语言编制的报表 系统报表的查询 52 利润中心会计 SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析问题与回答 53 利润中心会计的主要目的是从内部的角度确定各利润中心的经营利润 此外 通过把资产负债表行项转入利润中心会计 您还可以按利润中心显示其它关键指标 投资收益率 流动资产 现金流量等 这可以为管理层提供重要的 战略性的计划信息 并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程 利润中心会计 54 主要内容 EC PCA利润中心会计创建和维护利润中心主数据创建和维护利润中心标准层次结构 利润中心组分配利润中心手工直接过帐冲销手工直接过帐查看利润中心会计报表 利润中心会计主要内容 55 分配利润中心 56 分配利润中心到物料 57 分配利润中心到生产订单和销售订单 58 利润中心的分配 分摊 59 SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析 内部订单会计 60 内部订单会计 在管理会计管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示 SAP内部订单和项目系统的功能可用于各种投资支出预算 内部订单管理是指通过建立内部订单主数据的方式归集成本对象的成本及费用 具体核算对象通常是在建工程 可控成本或费用项目等 61 内部定单是一个灵活性较强的归集成本的工具 在SAP中内部定单既可用于记录在建工程 又可记录临时费用或某个特定项目所产生的费用 它有利于管理层做出决策 内部定单用来管理一些项目或活动 资本性支出型或经营性支出型 如 不动产建设 在建工程 促销活动 管理活动 客户服务 科研开发项目等 内部定单最大的特色在于可以设置预算进行费用控制SAP系统内内部定单分为两类 实际定单和统计性定单SAP系统通过设置订单预算 来根据需要实时监控整个订单的费用支出情况 62 主要内容 CO IO内部定单创建和维护内部定单内部订单预算功能内部订单处理流程内部订单状态管理内部订单结算处理内部订单报表查询 内部订单会计主要内容 63 内部订单预算编制 预算编制 是指针对各个成本对象进行成本 费用预算和计划编制处理 预算编制可以基于不同的版本进行 预算编制可以通过手工直接进行 预算编制可以通过不同版本之间的复制进行 V1 0 V2 0 V3 0 V2 0 V2 0 COPY 调整 64 内部订单 预算过程 申请的预算 已批准预算 预算编制 由上而下分配 预算是一张内部订单的财务框架 它不同于限定性的成本计划 成本计划 计划编制 预算编制 自底向上汇总 总计划值 65 内部订单 支持总预算及年度预算 66 内部订单 订单预算流程 订单创建后 可以针对计划以及预算的分配情况对该订单进行预算数据的输入针对该订单激活资金可用性检查功能 该步骤可以通过后台设置得以省略 在该张订单发生的所有费用记账之前 系统都会自动将费用发生额与可用资金进行比较 根据比较结果做出相应反应用户可以根据本企业的实际情况或该种订单的性质对费用发生额超过可用资金时系统的反应做出设置 如A 警告 可以忽略 继续记账 B 错误 无法记账 必须增加预算或减少开支 C 给该订单管理经理发邮件 通知讨论该事宜系统同时提供灵活的增加预算和退还预算的功能 以提供用户在不同情况下采用某一年度没有用完的预算在需要的情况下可以结转到下一年度继续使用 67 如果所用定单都为统计性定单 作为项目工单来管理在建工程 在月末无须结转成本 实际型内部定单处理流程 如果内部定单是实际定单 68 如果对订单设定了预算 则可以对预算的使用情况加以限制可用预算 预算总额 实际发生 承诺可以设定可用预算的报警线与控制线 达到控制线后系统不允许过帐 需申请适当增加预算 统计型内部定单处理流程 如果内部定单是实际定单 69 内部订单维护过账按照内部订单控制的阶段 创建 批准 技术性结帐 关闭 维护内部订单状态 基于内部订单 处理自动集成过账和非集成手工过账 并根据需要维护订单预算数据 月结和年结管理 月末对于已完成订单 按照对应的结算类型进行结算处理 并根据需要设置关闭状态 年末 除订单进行必要的月结处理外 需要结转内部订单预算数据 内部订单状态管理及月结和年结管理 70 订单结算处理 成本中心15530 发送方 接收方 根据一定的结算规则 订单结算 71 内部订单报表的使用 内部订单的报表均在路径 内部订单 信息系统 内部订单的报表 下方 可以根据需要选择相应的报表格式来进行使用 72 SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析 产品成本会计 73 产品成本会计 计算生产成本及产品的单位成本 此外 该系统也为产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序 R 3系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序 74 SAP的成本核算流程 PP生产订单 生产型成本中心 辅助型制造生产成本中心 物料数据 分配 分摊 分割 实际价格计算价格重估 订单结算 核算A类物料的标准成本 通过结算定单将相关成本费用结转至产品 原料 燃料 75 生产订单处理流程 76 SAP的生产成本计算基于计划部门下达的生产订单 与FI MM PP模块紧密相连 实现了数据的高度集成 SAP生产成本计算的特点 SAP中PP订单建立采用标准成本计价 月末通过结算定单 通过订单实际成本与标准成本的对比分析 能清晰的展现出生产的差异情况 77 产品成本核算的基本核算逻辑 产品成本核算基于生产订单进行核算 生产订单归集的原料 工资福利 燃料 动力 辅料 动力 制造费用通过一定的结算规则分配到产品上 形成产品的单位成本和总成本 主要物料是由 PP 的生产订单BOM表上体现 由仓库直接发料到生产订单上 采用标准价格 辅料先由仓库发料到相应的成本中心 通过分配分摊循环进入生产订单 公用工程由辅助生产装置归集费用 通过分摊循环进入相应的成本中心 再运行作业类型分割 计算作业类型实际价格并重估作业 将订单上的作业标准价格改为实际价格 工资 福利费 制造费用通过分配分摊 作业类型上订单 对产品产出根据一定的关系建立产出权数 并计算产出权数 结算生产订单 结转生产成本差异到各种产品 运行物料分类帐将实际成本与标准成本的差异分摊进产品生产成本 78 存货物资的核算过程 仓库 生产订单领料 生产车间维修领料 管理部门领料 借 直接材料消耗贷 原材料 借 制造费用贷 原材料 借 管理费用贷 原材料 在建工程领料 借 在建工程贷 原材料 采购订单收货 生产订单收货 借 原材料贷 收货 收发票 借 半成品 产成品贷 生产成本 原材料仓备件仓 半成品仓产成品仓 仓储部门 营销部门处理 79 生产成本的核算过程 生产订单 生产发料 完工确认 订单结算 借 生产成本 直接材料贷 原材料 借 生产成本 直接人工生产成本 制造费用生产成本 辅助生产成本贷 直接人工制造费用辅助生产成本 借 生产成本差异贷 完工产品转出 自动生成 自动生成 仓储部门 生产部门 营销部门处理 财务部门处理 完工收货 自动生成 自动生成 借 半成品 产成品贷 完工产品转出 差异处理 80 销售业务的核算过程 销售订单 销售发货 销售开票 收款清帐 借 主营业务成本贷 产成品 借 应收帐款贷 应交税金 销项税贷 主营业务收入 借 银行存款贷 应收帐款 自动生成 自动生成 手工填制 销售部门 仓储部门处理 财务部门处理 加入相关结算条件 81 辅助生产成本的归集与分摊 材料消耗 工资费用 其他费用 借方合计 3000 2000 1000 6000 辅助生产成本转出 辅助生产成本转出 4000 800吨 2000 400吨 贷方合计 6000 1200吨水 余额 0 材料领用 工资计提 费用消耗 机加车间 耗水400吨 下料车间 耗水800吨 公司内成本转移转入 生