会计分录练习题.doc

2010会计基础会计分录讲义 主讲：姜艳辉6会计分录练习题小企业基本会计事项会计分录1、收到投资者以设备投入的资本。该设备原值500 000 元，已提折旧巧150 000 元，投资协议作价380 000 元。 借：固定资产 38万 贷：实收资本 38万2、 向银行借入3个月期限借款100000元 借：银行存款 10万 贷：短期借款 10万3、销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为800 000 元，增值税额为136 000 元，代垫运费5 000 元。款项尚未收到。商品成本价格为500000元。借：应收账款 94.1万 贷：主营业务收入 80万 应交税金应交增值税（销项税） 13.6万 银行存款 0.5万借：主营业务成本 50万 贷：库存商品 50万4、销售材料，开具的普通发票上注明价款10 000 元，款项尚未收到，销售材料成本8000元 。借：应收账款 10000 贷：其他业务收入 8547.01 应交税金应交增值税（销项税额） 1452.99同时，结转销售材料成本 借：其他业务支出 8000 贷：材料 80005、支付销售商品广告费10000元借：营业费用 10000 贷：银行存款 100006、以银行存款1200元支付预订下年度报刊杂志费借：待摊费用 1200 贷：银行存款 12007、以现金支付办公费400元。借： 管理费用 400 贷：现金 4008、销售人员张X出差借支差旅费2000。 借：其他应收款张X 2000 贷：现金 20009、沿用上例，管理人员张X原借出差借款2000元，报销2400元。借：管理费用 2400 贷：其他应收款张X2000 现金 40010、现金清查中，发现库存现金比账面余额少400元。经查，上述短缺属于出纳员小王责任，领导决定小王赔偿200，其余公司承担损失。 借：其他应收款小王 200 管理费用200 贷：现金 40011、现金清查中，发现库存现金比账面余额多500。经查，其中100是少付员工小张报销款，另400反复核查长款原因不明. 借：现金 500 贷：其他应付款小张 100 营业外收入400 12、取得银行存款利息收入2 000 元。借：银行存款 2000 贷：财务费用 200013、购入材料一批，买价500 000 元，增值税专用发票上注明的增值税额为85 000 元。款项未支付，但开出承兑商业汇票，材料尚未运抵。后所购材料运抵验收入库，支付挑选整理费用2 000 元。 借：在途物资 50万 应交税金应交增值税（进项税额） 8.5万 贷：应付票据 58.5万如果在途物资入库 借：材料 50+0.250.2万 贷：在途物资 50万 银行存款 0.2万14、结转本月发出材料成本共计20万元，其中生产领用19万元，A产品生产9万元，B产品生产3万元，车间一般耗用5万元，行政部门耗用0.5万元，销售机构耗用1.5万元；对外销售发出1万元。借：生产成本 A产品 9万 B产品 3万 制造费用 5万 营业费用 1.5万 管理费用 0.5万 其他业务支出 1万贷：材料 20万15、盘盈A材料1800元，经查明原因是收发过程中计量不准造成。借：材料 1800 贷：管理费用 1800若盘亏B材料5000元，是由于非常灾害造成的损失，其中由保管人员赔偿500元。 借： 其他应收款500营业外支出 5350贷：材料 5000 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 5000*1785016、向南方建材料厂购买材料一批，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元，以一张面值5.85万元、利率6%、期限为4个月的商业承兑汇票付款，票据到期无力付款借：材料 50000 应交税金应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付票据 58500每个月计提利息分录：4个月利息共计1170元借：财务费用 58500*6292.50贷：应付票据 292.50借：应付票据 58500+117059670贷：应付账款 5967017、年底对某存货估计的可变现净值为9800元，其账面价值为10000元，次年6月，存货的价值又恢复到10100元。 借：管理费用 200 贷：存货跌价准备 200 借：存货跌价准备 200 贷：管理费用20018.用盈余公积转增资本100000元 借：盈余公积 100000 贷：实收资本 10000019、购入不需安装的设备一台，价款100 000 元，增值税专用发票上注明的增值税额为17 000 元，设备已运至企业并交付使用，款项尚未支付 2009年1月1日之前 借：固定资产 10万+1.7万11.7万贷：应付账款 11.7万2009年1月1日之后 借：固定资产 10万 应交税金应交增值税（进项税额） 1.7万贷：应付账款 11.7万20、计提本月固定资产折旧，其中生产用固定资产折旧1万元，行政管理用固定资产折旧2万元。借：制造费用 1万 管理费用 2万 贷：累计折旧 3万21、报废设备一台，该设备原价80000元，己提折旧78000元，该报废设备发生清理费用500元， 该报废的设备残料变价收入200元 ，结转该项设备清理的净损益 借：固定资产清理 2000借：累计折旧 78000贷：固定资产 80000 借：固定资产清理 500贷：现金 500借：现金 200 贷：固定资产清理 200借：营业外支出2300贷：固定资产清理 230022、某企业将自有的一项专利权出售，得款100万元，营业税率为5%，专利权的摊余值为800000元 借：银行存款等 100万 贷：无形资产 80万 应交税金-应交营业税 5万 营业外收入 15万23、自行开发并按法律程序申请取得无形资产，研发费用200 000元，申请注册费用10000元。 借：无形资产 1万 管理费用 20万 贷：银行存款 21万24、结算本月应付工资如下：A产品生产工人工资4万元，B产品生产工人工资1万元，车间管理人员工资2万元，行政管理人员工资3万元，销售人员工资1万元 借：生产成本A产品 4万 B产品 1万制造费用 2万管理费用 3万营业费用 1万 贷：应付工资 11万25、发放2月份工资，应付工资总额50000，代扣职工房租4000，代扣职工个人社保金2000，代扣个人所得税1000 借：应付工资 50000 贷：其他应收款职工房租 4000 职工个人社保金 2000 应交税金应交个人所得税 1000 现金 4300026、按本月工资总额8计提福利费 借：生产成本A产品4万*80.32万 B产品 1万*80.08万制造费用 2万*80.16万管理费用 3万*80.24万营业费用 1万*80.08万 贷：应付福利费 11万*80.88万27、以现金支付职工困难补助800 元。 借：应付福利费 800 贷：现金 80028、接24题，按生产工人工资比例分配并结转A和B产品本月制造费用100000元借：生产成本A产品 8万B产品2万贷：制造费用 10万29、本月A产品全部完工并验收入库，其中A产品材料费用为140000元，人工费用为40000元，制造费用为80000元，B产品仍在加工。 借：库存商品A产品 26万 贷：生产成本A产品（直接材料） 14万 A产品（直接人工） 4万 A产品（制造费用） 8万某小企业12月31日结账前利润分配一未分配利润账户借方余额100000，1-11月税后利润270000元; 12月有关损益类账户余额为: 账户名称 借方余额 贷方余额主营业务收入 220 000 其他业务收入 30 000 营业外收入 10 000 主营业务成本 140 000 主营业务税金及附加 15 000 其他业务支出 18 000 营业费用 12 000 管理费用 15 000 财务费用 13 000 营业外支出 7 000 30、期末，将收入类科目的余额转入“本年利润”。借：主营业务收入 22万其他业务收入 3万营业外收入 1万 贷：本年利润 26万31、期末，将费用类科目的余额转入“本年利润”。 借：本年利润 22万 贷：主营业务成本 14万 主营业务税金及附加 1.5万 其他业务支出 1.8万 管理费用 1.5万 营业费用 1.2万 财务费用 1.3万 营业外支出 0.7万32、计提所得税，税率为25 借：所得税 （26万22万）251万 贷：应交税金应交所得税 1万33、年末所得税费用转入“本年利润” 借：本年利润 1万 贷：所得税 1万34、年度终了，将全年实现的 “本年利润”转入“利润分配” 借：本年利润 3万+27万30万(26-22-1+27) 贷：利润分配未分配利润 30万35、按当年实现的净利润计提法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 30万*103万贷：盈余公积提取法定盈余公积 3万