612固定资产管理办法.doc

固定资产管理办法1. 固定资产标准、计价、分类1.1 固定资产标准1.1.1 生产经营用固定资产：使用期限超过1年，且单位价值在2000元以上（含2000元）的直接用于为客户、业主提供服务或者直接为公司取得经济利益的建筑物、房屋、设施、设备、器具、工具等。1.1.2 非生产经营用固定资产：使用期限超过2年，且单位价值在3000元以上（含3000元）的不属于生产经营主要设备的物品。1.2 固定资产计价1.2.1 购置的不需要经过建造过程固定资产计价：实际支付的买价、包装费、运杂费、安装成本、交纳的有关税金等。1.2.2 自行建造固定资产计价：建造过程中支付的各项费用（包括材料、人工、动力等）。 1.2.3 接受投资投入固定资产计价：按资产评估事务所评估价或协议约定价。1.2.4 接受捐赠固定资产计价：按市场价格或捐赠方提供的依据，加接受捐赠的各项费用。1.2.5 融资租入固定资产计价：按融资租赁协议的约定的价格。1.2.6 盘盈固定资产计价：按其技术性能、新旧程度及同类型设施设备市场重置价值计价，盘盈固定资产的净值计入“营业外收入”。1.3 固定资产分类1.3.1 按使用状态分类：在用固定资产，季节性停用固定资产，不需用固定资产，封存固定资产。1.3.2 按经济用途分类：生产经营用固定资产，非生产经营用固定资产。2. 固定资产折旧固定资产的使用年限和残值率由工程部确定，财务部根据工程部给定的固定资产的使用年限和残值率，按平均年限折旧法个别确定折旧率，按月计提折旧。当月新增的固定资产下月起计提折旧，当月减少固定资产下月起停止计提折旧。折旧费计入成本费用时：公司本部，“借：管理费用折旧费，贷：累计折旧”；各管理处，“借：基本业务成本折旧费，贷：累计折旧”。折旧法一经确定，在一个会计年度中间一般不得变更。2.1 计提折旧固定资产范围2.1.1 建筑物和房屋；2.1.2 在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；2.1.3 季节性停用、大修理停用的固定资产；2.1.4 融资租入固定资产和以经营租赁方式租出的固定资产。2.2 不计提折旧固定资产范围2.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定资产；2.2.2 以经营租赁方式租入的固定资产；2.2.3 已提足折旧继续使用的固定资产。2.2.4 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。3. 固定资产购建3.1.1 需新增固定资产的单位应在年度资金使用计划中申报，实施购建时，由使用单位和工程部共同进行市场调研后，使用单位填制固定资产申购表，固定资产申购表应包括内容：固定资产名称、型号、计量单位、数量、制造商、价格、资金来源以及申购原因等。固定资产申购表由公司工程部和有关部门签署意见确认是否需新增，财务部落实资金，公司分管负责人批准。具体采购和报销部门，视固定资产价值大小由公司确定。3.1.2 购建固定资产的资金由财务部统一管理, 严格按计划执行,及时筹足应付资金,并监督执行部门按规定用途使用资金,有权拒绝不合理的计划外款项支付。财务部依据有效的固定资产申购表和用款申请单支付有关款项。价值10,000元以上的，需要支付预付款的须提供合同原件一份。分期付款的固定资产,最后余款一般应在验收合格、质保期满后支付。3.1.3 购建过程中严格按计划控制购建成本，不得超支。因特殊原因超支的，应由执行部门说明原因，由使用部门落实资金，公司分管负责人批准后，财务部方能办有关手续。3.2 在年度资金使用计划中未申报，经营确需增加的，可以补报资金使用计划，报经公司总经理办公会讨论批准，财务部平衡当年资金状况落实资金后，按正常新增程序办理。3.3 新增固定资产试运行，达到预定可使用状态后，使用单位及时通知工程部办理固定资产验收手续，工程部在验收时应签署明确的是否合格意见，对验收不合格的要提出明确的整改方案。使用单位将有效验收手续、并填制固定资产转固申请表送财务部一份，固定资产转固表单内容应包括：固定资产名称、型号、编号、计量单位、数量、制造商、原值、使用单位、预计使用年限、残值率（残值）、购置日期、启用日期。财务部依据有效的验收手续和固定资产转固表单办理转固手续。4. 固定资产日常管理4.1 为了及时了解公司固定资产的增加、减少、维修、使用和报废等情况，公司的固定资产实行 “三账两卡”管理：财务部、使用单位和工程部各建一套固定资产明细账，工程部和使用单位对每台（个）设施、设备各建一套固定资产卡片。固定资产卡片内容：固定资产名称、型号、编号、计量单位、数量、制造商、原值、使用单位、购置日期、启用日期、维修记录、变更使用单位记录等。4.2 固定资产变动程序4.2.1 固定资产在公司内部各单位之间调入调出，由调出单位填制固定资产内部转移通知单一式四份，并填制固定资产移交清单, 移交清单内容包括：设施设备附件、使用说明书、维修图纸资料等。上述表单由归囗管理部门确认后，调出单位将调拨单分送到调入单位、工程部、财务部各一份，本单位留存一份。财务部依据有效的固定资产内部转移通知单进行账务处理。4.2.2 固定资产减少（报废、不需用退库），由固定资产减少单位填制固定资产变更表（以固定资产内部转移通知单代用，在备注中说明）一式三份，工程部确认后，由公司分管总经理批准。有效的固定资产变更表，由减少单位分送到工程部、财务部各一份，本单位留存一份。财务部依据有效的固定资产变更表进行账务处理。4.2 固定资产的维修，小修由使用单位负责，维修费用直接计入当期成本费用；中修和大修由使用单位填报维修计划，报工程部审核，分管总经理批准，维修费用可以预提，也可以待摊。4.3 公司下属各管理处、各部门对固定资产只有使用权，没有处置权，工程部代表公司行使处置权，未经工程部批准，各使用单位不得改变固定资产原有形态，不得出租、出借、处置固定资产。4.4 报废、不需用及闲置的固定资产统一由工程部管理处置，鼓励各管理处、各部门联系购买公司报废、不需用及闲置的固定资产单位或个人。固定资产出售收入全部交财务部，发生的费用全部到