郑州大学《工程项目管理》课程论文

郑州大学工程项目管理课程论文 论文题目：1、建设工程设计阶段成本控制要点分析 2、建设工程招投标过程中存在的问题及对策分析 3、关于全过程工程造价管理与控制研究 4、建设工程竣工结算审核中的重点及问题对策分析5、工程项目建设中的风险预测与管理 学生姓名： 周多梅 学生学号：学生年级： 2013年秋 工作单位： 工作岗位： 完成时间： 2015年10月2日 一、建设工程设计阶段成本控制要点分析摘要：在项目的开发过程中，设计阶段对成本的影响最大，控制建设工程成本，首先应从设计开始，控制设计阶段的成本是提高经济效益的关键，可以最大限度地减少事后变动带来的项目成本增加。本文通过对项目设计各个阶段成本控制工作的分析，力求切实加强设计的经济合理性，从而提高项目效益。关键词：概念设计 方案设计 施工图设计 成本控制1、引言规划设计环节的成本控制是实现“事前控制”的关键，尽管设计费在建设工程全过程费用中比例不大，一般只占建安成本的1.5%-3%，但对工程造价的影响可达75%以上，所以该环节控制要点和控制内容相当复杂。科学合理的设计，可降低工程造价10%左右。2、正文设计阶段成本控制原则1）.限额设计。甲方必须在设计任务书上规定设计限额（造价、主材消耗指标，如每平米钢筋、混凝土用量等），同时尽可能实行设计监理制度，建立奖惩考核激励机制，加强设计阶段的成本控制。并利用同类建筑工程的技术指标和同地区其他楼盘的经验数据，进行科学分析、比较，优化设计，降低工程造价。设计限额要求设计人员应熟悉建筑工程预算定额及费用定额，熟悉建筑材料预算价格，然后按项目投资估算控制初步设计及概算，再用初步设计概算控制施工图设计及概算。2）.方案优化。在各阶段设计中都应积极开展方案优化工作，对不同设计方案进行效果、施工难易程度、经济性等多方位的对比，同时还要考虑后续的物业管理成本、运营成本，从中选择最优的设计方案，要兼顾远期利益和近期利益。设计标准一定要与项目的市场定位相适应，不要一味追求高、新、美，去除不必要的功能。3）.动态控制。成本管理人员在项目设计的整个过程中，都要对项目成本进行完整、全面的测算，分析单方成本等指标，配合财务人员测算项目收益水平，为设计部门和公司决策层做出准确决策提高意见。各设计阶段的成本控制1.概念设计阶段本阶段应对建筑平面、户型结构、主要设备、停车方式等的可行性及经济性进行研究，避免方案设计阶段调整幅度过大。在开展设计工作之前，应根据项目总体要求和市场定位，确定项目的目标成本。概念设计任务书中，应包含目标成本控制内容，根据项目所处的位置、周边环境、配套情况等特点，以及项目定位时确定的产品类型及风格，结合预期售价，给出一个相对宽松的目标成本区间。2.方案设计阶段本阶段主要关注建筑平面、基础类型、结构形式、结构布置、建筑装饰标准、停车方式及比率、供配电方式、主要设备选型等方面。 （1）建筑专业确定建筑方案时，要尽可能从结构设计方面控制建造成本，尽可能减小建筑专业的不合理布置带来的成本增加。同时兼顾结构类型的选择，分别评估平面、立面等各方向的复杂程度，尽量少选择非常不规则的建筑方案。在没有特殊要求时，应选择合适的单体周长与面积比例，在体现一定超前意识的同时，不至于同市场上的常规选择差异悬殊，要符合产品的定位。单体及户型设计时，应寻求效果与成本的平衡，除商业与公建外，不宜选择体型过分复杂的单体。在确定层高时，应综合市场需求、产品自身的定位，同时考虑建成后的取暖及制冷的能源消耗问题。（2）结构专业钢筋和混凝土成本占主体建筑成本的比重非常大，单方钢筋含量和单方混凝土含量应作为结构设计成本控制的重点，并和同类型建筑进行对比分析。设计人员应就各结构参数作深入计算与分析，力求得到安全、经济的结构参数。其中需要重点注意以下内容：结构计算时输入的荷载值、结构计算参数、结构计算结果、结构构件的几何尺寸及配筋率。（3）安装专业给排水及电气管线的种类选择，应考虑行业的发展方向，保证一定时间内不被淘汰。管线的规格选择，在满足使用要求的条件下应有一定的富余量。给排水、电气设备、智能化设备的选择，首先应充分了解市场，调查各种品牌的声誉及供应状况，其次在满足使用要求的前提下，选择性价比较高的产品。3.施工图设计阶段设计人员应根据规划设计阶段的成果，撰写施工图设计文件，制订项目设计任务书。跟踪控制规划设计阶段指定的技术经济指标，保证图纸及时到位和设计质量，组织图纸会审、设计交底等工作。成本人员应协助设计人员确定设计合同的经济条款、技术经济指标要求。在设计过程中，须及时提供设计优化所需要的各项成本数据。设计前应根据规划方案设计的成果，结合已建类似建筑，提出钢筋、混凝土的限额指标，并在施工图设计开始前在设计指导书中列明。若结构基本布置已确定，本阶段成本工作的重点在于设计过程中对计算书进行复核，核查配筋率，并在正式出图之前进行细致的审图工作。电气系统的线路设计时，应考虑各楼层共用电缆母线，到达楼层再接分枝。室内线管的敷设方案应选择线路较短的敷设方式。立管的布置应综合考虑建筑使用功能，避免影响门窗的开启。室内管线敷设，满足管线敷设长度最短。给排水施工图中各类套管的位置及规格标注不能遗漏。雨污水出户管应根据总平面图进行设计，避免施工期间过多的调整。结论设计是在技术和经济上对拟建工程的实施进行全面的安排，也是对楼盘建设进行规划的过程。成本控制是项目管理核心工作之一，而设计阶段具备项目成本的最大可控性和最大决定权，是成本控制的关键。技术先进、经济合理的设计能使项目建设缩短工期、节省投资、提高效益。设计阶段工作水平的高低，设计质量的高低，不仅影响到施工阶段投资的多少，而且也影响到项目建成投产以后经济效益的高低。参考文献：任宏.建设工程成本计划与控制M.北京：高等教育出版社，2004.万科集团设计阶段成本管理工作指引.王欣.建设工程成本控制及优化D.西南交通大学，2007. 二、建设工程招投标过程中存在的问题及对策分析摘要：随着我国社会经济快速发展和城市化建设步伐的加快，我国建筑业规模越来越大，与之而来的是工程招投标领域的违法违规问题亦呈现越来越多的趋势，并越来越受到各方的关注。如何解决这些问题，推动工程招投标工作迈入良性、规范的发展轨道。本文简要分析我国建筑工程招投标的现状，列举现有招投标体系下存在的主要问题，在此基础上，结合前人学者的研究成果对我国现有招投标体系需要完善的内容和发展方向予以了浅显地分析。关键词：建筑工程；招投标；存在问题；解决对策 工程招标投标，是一种竞争性的工程发包方式，起源于私有制条件下建筑商品的生产与交换，是发达国家和国际金融组织普遍采用的一项重要制度。一、我国工程招投标的现状1984年，国家提出“大力推行工程招标投标制”,工程招标投标制度在工程建设领域得以正式推行，这一制度的实施从根本上改变了我国工程承发包方式，工程建设项目承发包从政府建设行政主管部门指令性计划分配任务发展到通过在有形建筑市场参加竞标获取承包权，对我国经济秩序和投资效益产生深刻影响。实践证明，招投标制度是比较成熟而且科学合理的工程承发包方式，是市场经济的重要调节手段，具有优化资源配置，形成优胜劣汰市场机制的重要作用，也是保证工程质量、加快工程进度的最佳办法。在工程招投标制度实施显现巨大社会效益和经济效益的同时，工程招投标领域违法违规问题亦在不断显现。由于建筑市场领域获利的丰厚性，引发各路“英雄豪杰”争相参与，建筑业队伍规模扩大，必然导致生产能力过剩，为了获取承包权引发了建筑市场过度竞争，致使招投标阶段“暗箱操作”、 “权利寻租”等违法违规现象时有发生，引起了社会各界广泛关注。虽然我国建筑市场整顿从1986年以来几乎年年进行，特别是2001年以来，国家把建筑市场作为规范和整顿市场经济秩序的重点，各地投入了大量人力物力展开了声势浩大的整顿活动，也查处了一些典型案件，国家亦相继出台了相关的法律、法规，但由于我国处于经济社会转型的特定历史阶段，市场机制还不完善，行政体制改革还不到位，招投标工作中体制机制约束不健全、民主法制监督不到位、行业自律管理不落实的现象还时有发生，建筑市场秩序还有待于进一步规范。二、当前工程招投标存在的主要问题尽管我国的工程招投标取得了较大进展，但仍存在许多问题，主要表现为：（一）规避招标和招投标弄虚作假的问题严重按照规定，造价50万元以上的建设工程必须招标，50万元以下的工程可直接发包。有些单位为了逃避招投标程序，经常把造价50万元以上的工程进行分拆或肢解，从而达到在“场外”指定施工单位的目的。此外，由于现今基本建设管理体制还没有完全从“计划经济”时代脱离，在利益的驱使下，有些部门与投标人或招标代理机构串通，搞“明招暗定”，一家投标、几家陪标，事后搞“利益均沾”，使招投标成为徒具形式的空壳，无法做到公开、公平、公正。（二）评标办法不够科学，专家水平有待提高目前我们还没有建立起一套科学完整的评标办法，以至于有些区，仅以报价高低作为评定的标准，且整个评分办法重定性评分，轻定量评分。而部分中小城市由于专业性人才缺乏，评标专家库专家综合素质参差不齐，也在一定程度上影响了科学的评标办法的建立和实施，严重影响了工程招投标工作的健康发展，专家评标水平和综合素质均有待于进一步提高。（三）招标代理机构有待规范随着工程建设项目招投标活动的监管方式，由计划经济时代的审批管理向市场经济时代的过程监督转变，各类工程建设项目的招投标都转由招标代理机构来操作完成。但由于我国招标代理业务起步较晚，招标代理市场发育尚不完善，配套制度和行业自律机制尚未充实健全，部分招标代理机构对自身性质和地位缺乏基本认知，执业人员综合素质偏低，编制的招标文件质量差、不规范、没有针对性，机械地照抄范本，还一定程度地存在着以压低代理取费获得代理权的行为。从长远发展来看，这不仅制约了招标代理市场的进一步健康发展，也影响了工程招投标的规范化运作。（四）后续监管缺位，查处力度不够我国现行的工程招投标管理体制，对招投标活动的行政监督管理是由多个部门负责的，这种多部门的管理格局，有利于发挥有关部门在专业管理方面的长处，但由于监管主体和监管职责划分的不明确，后续监管机构的缺位和不积极，导致后续监管基本处于“真空”状态，对招投标工作无法实施全过程监督。同时，由于监管的乏力和脱节，对招投标过程中的违法、违纪现象执法监察力度不大，惩处不严，致使在招投标中出现的问题屡禁不止，阻碍了招投标工作的顺利开展。三、改进和完善工程招标投标的对策建议随着市场经济的完善和国家法律法规的健全，国家加大了对工程招投标的管理力度，但建筑市场存在的问题积重颇深，不是一朝一夕所能解决的，必须从目前社会大背景及建筑市场运作的制度设计中寻找原因，对症下药，把人为因素消除到最小限度，消除不正当竞争方式和行为，从而真正体现工程招投标竞争的公开、公平、公正。（一）建立健全规章制度 规范招投标运作完善的规章制度和规范的招投标运作，是有效防范建设工程领域犯罪的制度保证。要针对建设工程招标投标中的薄弱环节和部位，建立健全有关制度、规定。建筑业队伍规模过大，生产能力明显过剩，是引发建筑市场过度竞争，导致招标投标活动及建设领域滋生腐败行为原因之一。要建立建筑市场准入和清出制度，通过加强企业年检和专业技术人员执业资格注册等管理手段，对达不到规定的经济、技术指标和业绩以及有违法违规行为或者发生重大工程质量安全事故的企业和专业技术人员，坚决依法予以降级或清出建筑市场。（二）逐步实现招投标统一监管 严惩违纪违规行为对工程建设项目招投标事前事中事后进行全过程全方位监督和管理，包括：从信息发布、资格预审、招标方式等方面进行事前监督；从评委抽定、招标会议、开标评标、定标等方面进行事中监督；从中标公示、合同签订、履约验收等方面进行事后监督。明确各阶段的监管主体和监管职责，建立包括监察、发改、建设、审计、财政、纪检在内的大联席监管制度，形成“有前有后、有始有终”的全程监管，各部门要在制定规划、监督检查、信息沟通等方面加强协调配合，形成条块结合、上下联动、齐抓共管的监管格局，使招投标工作时时处于监督管理状态。严厉惩处违纪违规行为。对玩忽职守，弄虚作假、暗箱操作、分包转包、领导干部干预招投标、违反规定评标等违纪违规行为的单位和个人，要给予严厉惩处。真正达到查处一案，震慑一片，教育一线的目的。（三）强化招投标管理，严格依法招投标增强法律意识。各级建设行政主管部门和招投标监管部门，要加强对招投标法等法律法规的学习，努力提高整体素质，增强法律意识，增强责任感，把招标投标工作放到重要位置，真正做到：知法懂法、自觉守法、严格执法。规范市场准入行为。对于公开招标项目，招标人不得以不合理的条件限制、排斥潜在投标人参加投标活动，不得自行推荐投标入围单位；在招标公告、资格预审文件和招标文件中不得人为设障碍。加强对招标代理机构代理活动监管。严格招标代理机构备案准入制度；对于没有国家和有关建设行政主管部门认定资格和年度信用评价为不合格的代理机构，坚决禁止从事工程招标代理业务；严厉打击招标代理机构越级、挂靠等违法违规行为。（四）细化评标办法，规范评标专家管理，保证评标质量根据工程规模、性质的不同，细化评标办法，最大限度地减少人为因素影响，保证评标工作科学、合理、公正、透明。对于具有通用技术、性能标准或者招标人对其技术、性能没有特殊要求的工程项目，采用经评审的最低价中标法评标; 对于技术、性能有特殊要求，难度较大的工程，采用综合评估法评标; 对于采用工程量清单计价招投标的项目，要求招标人设立预算控制价，并结合具体实际，确定预算控制价浮动标准。同时，加强评标专家培训及持证上岗管理。实行评标专家声明、评标行为测评管理。每次评标结束后，由评标监督部门对各评标专家的业务能力、评审质量、工作态度、职业道德情况、考勤情况等方面进行测评，并计入专家诚信档案。此外，各地建设行政主管部门应尽快建立共享专家库，以解决部分地区专家欠缺及水平参差不齐的问题，并逐步与其他省市的评标专家库实现联网共享。（五）加快招投标平台的标准化建设步伐“无形到有形，地下到地上”，有形建筑市场正是在这一根本理念的引导下才得以逐步建立并巩固的，其作为工程建设项目招投标的重要平台和贯彻落实招标投标法律法规及政策性文件的主体机构，在抑制建筑市场领域腐败和确保工程交易公开、公平、公正等方面具有举足轻重的作用。因此，完善有形建筑市场的软硬件建设应是当前各项工作的重中之重，重点应该加强信息采集、信息发布、信息互联互通互认、规章制度等软件建设和辅助器材设备等硬件的健全和完善，从而为有关部门制定政策规定和强化监管提供依据和载体，为工程建设项目招投标各方提供公开、公平、公正、廉洁、高效的交易平台。结论：总之，规范建设工程招标投标活动，是一项长期而复杂的工作，应在健全配套法规、加强部门协调、完善监督机制、培育行业自律等方面下大力气，加强对招标、投标活动的依法监管，使工程招标投标的各环节置于“阳光”下操作，从根本上保证建设工程招标投标市场的健康发展。参考文献： 董海涛.当前我国工程招投标活动中存在的主要问题及对策的建议.建筑经济， 2003年08期 贾立术.我国建设工程招投标现状及问题分析.项目管理者联盟，2008年 俞正声. 突出重点狠抓落实进一步开展整顿规范建筑市场秩序工作，2001年 谢基平.招标代理机构面临问题及对策的探讨.建筑市场与招标投标，2003年第3期 黄欣. 当前建设工程招标投标存在问题的对策与思考.科学发展七省市第九届建筑市场与招标投标优秀论文集，2009年 洪鹭苹.浅谈如何规范建设工程招标代理机构的市场行为. 中国高新技术企业，2007年第7期三、关于全过程工程造价管理与控制研究摘要：文章通过对传统计价和定额计价两种计价方式的分析，讨论工程项目造价的确定的动态过程，论述工程造价的过程管理和控制，并通过在投资决策、项目设计、招标投标、工程施工和竣工结算各阶段的管理过程达到控制造价，以发挥投资最大效益的目的。关键词：工程造价；全过程管理；控制方法；效益最大化1.引言工程造价是指某项工程预计或者实际所需的全部花费，具体可分为建设工程造价、单项工程造价、建筑安装工程造价等。工程造价管理技术性强，难度大，贯穿于整个工程的各个阶段。我国工程造价管理改革刚刚起步，随着市场经济体制的完善，造价控制管理合理化，投资效益最大化的要求越来越强。因此分析研究工程造价全过程管理方法就显得十分重要。2.我国现阶段工程造价的确定及管理方法2.1现阶段的工程定价方法长期以来，我国运行的是定额定价，即国家建设主管部门编制的工程预算定额的方式，其实质就是政府定价，随后引入的招投标制度又促使形成了招投标定价、清单计价，这是一种以市场为基础，各个施工单位以自身资质水平来参与竞价，自主报价的定价方式。后者的产生是我国改革开放，推行市场经济体制的必然结果，提高了我国建筑企业自身造价管理水平与竞争力，有利于企业与国际市场接轨，提升建筑企业在国际上的影响力。但先阶段招投标定价还不能完全替代定额定价，因为定额定价在一些方面弥补了招投标定价的不足，各单位报价时，基本还是以定额为基准上下浮动来确定报价，加上各个施工单位之间信息不透明，行业协会制度不完善，导致投标形成的报价不能成为结算价。所以现在各企业基本使用招投标定价与定额定价相结合的方式确定工程造价。例如2006年下半年，柳州市多家建筑企业联名向市政府投诉，反映商用混凝土生产厂家结成价格联盟，不肯在价格上让步，而建筑企业在多宗工程投标时都让利5一8，请求政府部门协商。在市场经济环境下，厂(商)家对自己的产品有自主定价的权利，厂家结成价格联盟与否，很难认定厂家自称为“行业自律”，请行政单位出面协商实际上属于计划经济的旧思维。作为施工企业，应该做的是在标报价前充分了解下游材料的价行情、浮动范围、付款约定等信息。2.2现阶段工程造价的管理方法由于我国现阶段经济体制并不完善，受到市场倾斜，企业不正当竞争，工程技术人员经济意观念淡薄等不良因素的影响，控制工程造价的目标实现遇到困难。为了更好地管理工程造价，80年代提出了全过程造价管理和控制的概念，含义就是要对工程造价实行各阶段综合管理。3如何做好工程造价全过程管理与控制3.1投资决策阶段的控制管理投资决策阶段的各项技术经济对策极大程度地影响了工程造价的初步确定和项目投产后的效益。因此作为控制工程造价的基础，建设标准的确定，建设地点的选择，建设工艺、建设设备的选用等等显得十分重要，并且直接影响决策之后建设阶段工程造价的确定和控制。作为决策者，必须严格对拟建项目把关，进行各项评价，尽量选择技术可行，经济合理的建设项目，以优化方案为目标制定投资估算，在随后的建设过程中起到实际的管理控制作用。3.2项目设计阶段的控制管理设计阶段作为规划安排实施意图的过程，是工程造价控制的中心。作为技术和经济相结合的部分，必须依照适应、美观、技术先进、结构合理、满足节能与环境标准要求的标准来优胜略汰，确定中标方案。要鼓励设计单位发挥创造性、能动性，在限额设计的要求下，在能够保证设计要求的情况下，尽量控制施工预算。因为在设计阶段，能对工程造价进行最有效的控制，对方案的估算、设计初步概算施工预算等的管理至关重要。所谓限额设计，就是在保证不超过总投资额的条件下按照通过的科研报告与施工设计图，达到使用要求标准，分配各项投资限额，尽量确保不产生不合理变更。设计人员可以在多种方案之间各取所长，优化设计，以避免在工程中任意提高设计标准与安全系数或者只考虑到技术问题而忽略了经济可行性，以此保证造价总额受到控制。设计过程中，还要鼓励推行采用标准设计，因为标准设计是实践中得出的经验教训的总结，对后来的设计能起到指导、推广作用，并且简化设计流程、缩短了设计时间、能够贯彻国家设计标准要求，较好的适应我国国情，有效控制降低工程造价。在设计过程中为了确保限额设计的效果落到实处，还可以实现合理的奖惩制度，按照限额标准，实际做到控制造价，节约成本的设计单位给予一定的奖励，而对忽视限额标准的单位处以一定经济惩罚。设计单位内部要制定明确的限额设计考核标准与奖惩方案，对起带头作用的个人也要予以奖励。做到赏罚分明有利于激发设计单位设计潜能，发挥主观能动性，更加合理地控制造价，达到双赢效果。设计监理与索赔制度的推行能够提高对设计工作重要性的认识，减少施工阶段变更，有效利用投资。3.3招投标阶段的控制管理实行招投标制度能够有效地控制工程造价。招投标有邀请招标与公开招标两种形式，是一项十分专业的有序竞争工作，包含了材料招标、设计招标、设备人员招标等，通过建设单位之间的竞争，可以把投资利用最大化，规范市场上的不规范与投资失控行为。招标阶段对工程造价的控制主要体现在合同成本价的确定与标底的制定。招标完成之后的环节就是施工合同的签订。施工合同作为竣工之后结算造价的主要依据必须严格依据招标文件实质内容制定，特别是工程量，各项款价之类的条款必须明确详尽。3.4实际施工阶段的控制管理作为投资额最大的实际施工阶段，本阶段的特点是节约可能性已经很小，但是浪费性大大增加，所以必须对施工阶段给予足够的重视。施工阶段投资的深入分析基本完成，要做的就是分析实际投资与目标投资额直接的偏差及偏差产生的原因，及早地加以控制管理，将保证投资目标完成的目的实现。施工阶段必须注意以下几点：（1）完善设计变更审批制度。及早地提出设计变更，以尽量减少损失。每次变更之前，都要分析造价增减和变更合理性，当变更使得造价突破设计预算时，必须经相关部门审查通过尽量避免突发设计变更使得造价提高。（2）建设单位要加强施工现场的管理，随时掌握施工方施工材料的变更，工程变化，额外用工，监督施工方做好施工记录，及时掌握市场中材料、劳务费用的变化，关注行情，合理运用投资款项，做好隐蔽记录，避免结算阶段的各种争议产生。（3）监督单位与施工单位要共同提高控制造价的意识，共同承担风险。建设工程设计的技术、经济、法律等关系复杂，并且受到各种自然、人为因素的影响，必不可少的会产生难以预计的种种变化，准确计量并及时发现问题，确定责任是施工阶段的主要工作之一。3.5竣工阶段的控制管理施工单位按照合同内容完成全部承包工程，验收合格，确认符合合同要求后，工程即为竣工。作为控制工程造价的最后一个阶段，在工程结算前，应该依据实际材料消耗，劳务使用情况，合理拨款，监督用款情况，确保工程有序如约进行。竣工后，必须严格审查工程量，核对人员必须熟悉工程内容、额定项目，对各个子项目做得心中有数，依照规定计算标准，避免高估所带来的损失。审核人员还要注意不能随意套用定额子目，先要了解行情，与施工单位做好市场调查，协商定价，以求最大程度控制降低造价，并避免施工方弄虚作假引起纠纷，确保变更、签证等的可靠真实。3.6维护保修阶段的控制管理项目竣工交付之后，需确保竣工资料的齐全。若工程出现质量问题，可以依据建设工程质量保修书在保修期限内要求施工方对出现的质量问题进行维修补偿，避免附加花费，重复支出，力求降低工程造价。结论：工程造价的全过程管理是一项要求技术性、系统性、专业性的工作，是一个动态的一体化优化过程。各个阶段的控制都对整个工程产生很大的影响，管理的重点需放在信息的发布、收集上，逐步完善工程造价的计价方式，推行计价信息化，透明化，政府部门加强造价动态管理与引导，使得各单位能够及时了解价格指数并及时作出调整，便于公平竞争遵循市场规律调整对策，使得投资效益最大化，取得更高的社会效益、经济效益，促进社会和谐发展。参考文献： 刘向平.浅谈对工程造价及管理问题的认识j.价值工程.2011(11). 曾敏.论建筑工程造价的控制与管理j .价值工程.2010(9). 陈果，韦秋杰，黄晓兰.清单计价模式下提高甲方造价工作的探讨j.山西 建筑。2010(11). 黄永，黄雪山，唐钱龙，建设工程造价控制与管理j.工程管理.2010(9).四、建设工程竣工结算审核中的重点及问题对策分析摘要： 分析工程结算审核中的常见问题，并提出相应的解决对策。 关键词：工程量计算 工程套项 单价处理 费用计取 合同理解 资料审核引言： 工程结算直接关系到甲乙双方经济利益,涉及到业主的投资效益和承包方的经济效益。加强工程结算审核尤为重要,对投资方而言,能控制投资造价;对承包方而言,能获得最大收益。因此,切实解决工程结算审核中的常见问题,搞好工程竣工结算的审核把关,是工程建设有关方面共同关心的大事。对造价工程师而言，认真分析结算审核中发现的问题并提出相应的对策也就显得尤为必要。1、工程结算审核中常见问题分析根据本人近几年的结算审核工作经验分析，不管是采用定额计价模式的工程还是采用工程量清单计价模式的工程，施工单位所报的工程结算中均或多或少的存在以下几个方面的问题：（1）、工程量的问题：工程量是计算工程一切费用的基础，工程造价会随着工程量的增加而增加，因此工程量计算正确与否对工程结算造价影响极大。为了达到提高工程造价的目的，施工单位会想尽一切办法来加大工程量，主要有以下几种方式：1、群体工程或大型工程中，经常由两个或以上的施工单位共同承建、这就存在混淆工程界限、交叉工程重复计费的现象：特别是对交界工程，从基础、砌墙体开始，到楼层找平，屋面防水找平，结构粉刷。两个不同的施工单位都报价因而造成重复计算。2、有的工程由于设计变更，调整了工程项目，在计算时计算了变更增加项目的工程量，却不扣除图纸内原有项目的工程量，使工程量重复计算。3、计算工程量时该扣减的工程量未扣除，如计算砌体时不扣除门窗过梁、圈梁、构造柱、门窗洞口射钉块、厨房卫生间止水台等。4、有的项目其工程量已经在定额分项中全部包含，又单独计算，如散水、刚性防水屋面、砼路面定额分项中已经包含了做分格缝、嵌缝等内容，在计算时又单独计算伸缩缝工程量。5、有的项目其工程量已经在定额分项中部分包含，又单独计算，如块料楼地面分项中已经包含部分砂浆结合层的厚度，在计算找平层厚度时未扣除该部分工程量。6、采用清单计价的工程，有的项目其工程量已经在工程量清单分项中包含，又单独计算。7、采用清单计价的工程，清单工程量按定额的工程量计算规则计算，人为加大工程量。（2）、工程套项的问题：1、采用定额计价工程，工程结算的是依据省市现行的定额，定额套项是否正确，在选子项时是否有重复等现象，都是影响工程结算价格高低的关键。有些施工单位采用低套高、少套多等手段来增加工程费用，有的穿插套用市政或土建定额。有些工程在编制竣工结算时套用了综合定额项后再套用单项定额，重复计算同一块费用，或不执行定额规定的计算原则等。对于用人工费取费的工程，更改定额人工费含量达到工程造价的加大或取费类别的提高。更改项目计费基础的范围，如高层建筑超高费等。对定额规定的系数不安规定计取，如砼采用泵送后的垂直运输应有0.8的系数等。2、采用工程量清单计价的工程，清单子项的单价套用直接影响工程造价，施工单位往往混淆分部分项清单子项，在结算时不按中标的投标单价结算，采用单价较低的项目套用特征相近且单价较高项目的单价或根据合同约定重新组价的方法。（3）、单价的问题：采用定额计价的工程，人工、材料、机械台班单价是形成工程直接费的关键，也是计取其他费用的基础，其价格高低，直接影响着各单项工程的造价进而影响着整个工程造价。1、实际工作中，施工单位往往对定额单价或招标时的暂定价就高不就低，市场价低的，就执行定额单价，市场价高的，则形成价格签证计入结算，有的施工方甚至直接将签证价格计入定额直接费参与取费。2、现场有批价、定价的，施工单位在提报结算资料时，故意把有关人工、材料、机械台班单价的批价资料、转账资料拿掉，造成人工、材料、机械台班单价高于现场定价。3、有的施工单位，现场批价资料是含税价，结算书又参与取费；或现场批价是成活价、综合单价，结算书却按材料价进行处理，又重新取费。4、定额基价或价目表套用与合同约定不符。（4）、费用计取的问题：工程结算是由直接费、间接费、计划利润和税金等费用组成，取费额在工程造价中占很大比例的。施工单位在计取费用时主要存在以下方面的问题：1、不应计取的费用继续计取。如2009年1月1日以后新开工的工程继续计取定额测定费。2、不按规定的费率计算费用。如税金不按工程所在地的费率标准计取。安全施工费的费率与工程合同约定时间段内的地方规定不符。其他相关项目的费率与合同约定不一致等。3、取费程序、费率与合同约定不符。4、本应扣除的费用未扣除，如让利等。（5）、合同问题：1、曲解合同条款，钻合同规定不严的空子。甲、乙双方订立合同时，由于条款不严格、不完善，缺乏约束性、规范性，是引起施工单位多算、冒算的又一原因。尤其是在包干工程项目中，对包干范围及调整和调整方式等没有明确规定，其结果是包干项目包不死，成为按实结算。2、技术标同商务标的脱离。目前工程招标标多采用工程量清单招标方式，施工单位根据建设单位提供的工程量清单报价，报价是包括计算完成分部分项目工程量所发生的直接费、直接费、利润和税金的总和。技术标标内的的施工组织设计或工程方案确定的数量，由施工单位在商务标里以非实物形态竞争性费用形式自主择项报价或包含在综合单价里，可结算时一些施工单位又往往把属标内应考虑的技术措施费的一些项目列入结算，计取工程费用。3、合同约定与招标文件不一致。（6）、资料问题：1、混淆施工图与竣工图的区别。施工图是工程项目招标的依据和工程施工的基础，竣工图是对竣工工程的具体记录，包括了施工过程的设计、联系单等变更，两者有着本质的区别，尤其是一些大中型复杂的工程，两者项目出入会更大、有些施工单位把已取消的施工图项目仍列入结算，计取工得费用。2、更换变更联系单。工程变更联系单是施工过程中图纸政变的依据，在施工过程中，由于建设单位把关不严，变更联系办理不及时，时间一长，就会模糊不清或不齐全，有些施工单位就利用联系单来做文章，办理有利于乙方的联系单，故意删改、省略利于己的内容，更换联系单内容为多计费下埋下伙笔。还有的施工单位对变更联系单重复报量，同一变更内容有时会有两份或以上的变更联系单。3、含糊洽商部位、涂改洽商内容。工程洽商记录是施工过程中甲乙双方对一些图纸描述不清或图纸以外的内容进行商谈、处理的依据，在施工过程中，一些施工单位往往办理不及时，待时间一长，各方记忆模糊时再去办理，办理有利于乙方的洽商记录，故意删改、省略不利于己的内容，为多计费下埋下伙笔，个别单位甚至提供虚假的洽商记录。2、造价工程师针对有关问题的解决措施（1）、工程量的问题：工程量的核对是工程结算审核的重点。工程量的核对是结算审核时最繁琐的环节，由于计算规则多，工作量大，是最容易出现多算、重算或漏算的地方。因此，造价工程师必须根据竣工图纸、相关资料以及现场情况对工程量的准确性进行逐项核实，从中审查出由于计算上的错误造成工程量与图纸和施工现场不符的项目，特别是一些施工单位预算人员做结算时有意加大工程量和重复计算的情况。实施审核时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证单，以做到对整个工程的设计、施工有一个系统、全面、完整的认识，计算时应审查有无多计工程量或者重复计算工程量的问题。工程量的审查办法，要根据需要和具备的工作条件视具体情况而定，一般情况下应尽量选择全面审查法。工程量的审查要突出重点，重点放在容易重复计算及隐蔽工程部分，审查时应注意以下问题：1、对于群体工程和大型工程等有多家施工单位参建的项目，一定要注意书面资料和现场实际相结合，弄清楚各单位之间的实际施区域，避免重复计算。2、计算工程量时一定要注意变更资料与施工图的对比，注意扣减变更取消项目的工程量。3、注意各分项工程量之间的相互关系，该扣减的部分一定要扣减。4、审核工程项目划分是否合理，是否出现多设或少设项目，划分方法要注意与定额项目或清单项目一致。在清单计价模式下，部分工程内容以项目特征的形式体现在清单子目中，不得重复计算，如在清单计价模式下墙面刷喷涂料子母，在项目特征描述中已经注明满刮腻子的要求，则满刮腻子的价格就已经含在该清单项目中了，不能再次计算其费用；又如土方项目中已含了挖、运、钎探等工作内容，均不得再单独列项，而依据以往的定额计价模式，上述项目都是可以单独列项计算的。5、审核工程量的计算规则是否与定额规则或清单规则保持一致，并注意定额规则与清单规则的不同。工程量计算规则是在施工合同中约定好的，工程量是按图纸和合同约定规定规则计算的，有的施工单位不按合同约定规则计算，如计算框架梁砼工程量时，不扣除砼柱，重复计算，在砌体计算时不扣除砼过梁和孔洞，工程量的增加无形中提高了工程造价。又如独立基础土方工程计算时，清单计价模式下是按照设计图示尺寸以垫层底面积乘以挖土深度计算，不考虑工作面及放坡，而定额计价模式下独立基础土方工程量计算时要根据施工组织设计要求，考虑工作面及放坡。 6、审核工程量的计量单位是否与套用定额或清单一致。定额中有些计量单位是10m，10m2等，因此容易疏忽导致工程量成倍加大；还要注意清单计价与定额计价计量单位的不同，如清单计价模式下门窗工程的计量单位为“樘”，而定额计价模式下的计量单位为“平方米”。7、严格控制签证，防止任意加大工程量。首先检查隐蔽工程签证，把好现场签证关。对于隐蔽工程要严格执行签证制度，做好现场签证和记录，防止事后补办签证；其次，各种变更等现场签证应根据实际情况核实，做到实事求是，合理计量，审核时应做好调查研究，杜绝不实际的开支。 （2）、工程套项的问题：审查定额套用或清单子项套用是否正确，把好套项关。1、 审核补充定额子目审查定额套用的合理性，竣工结算必须实事求是、客观地反映工程实际造价，不能哪个项目单价高就往哪个套，套价时应熟练掌握定额本中的说明、工作内容及单价组成，对定额缺项的项目，依据自身的经验结合实际的施工情况测定人工、材料、机械消耗量，合理地编制补充定额子目。 2、审核套用定额的子目 套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要弄清允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械费中的全部还是部分？同时，换算的方法是否正确？采用的系数是否正确？3、 审核所套定额种类是否合理根据合同约定审查结算选用的定额是否正确，如合同未约定，按以下原则处理：建筑工程新建的以建筑、安装工程预算定额为主，改建的工程以修缮定额为主。同时看定额文件颁布的时间、适用的范围、定额的名称、含义，以及关注定额编制说明中的注意事项，以达到科学地使用定额，准确地套用定额，核准工程造价。如同样是挖土方工作，我省现行的市政工程消耗量定额及建筑工程消耗量定额都有相应的子目，具体套用哪一本定额要看该工程是否符合定额说明中的适用范围，同时要注意施工合同中对定额套用的规定，按合同指定的定额来计算工程造价。4、注意定额中一些项目如高层建筑超高费等和安装定额中说明系数的计取范围，注意不能混在一起。5、审核套用清单子项清单子项应根据项目与清单子项的项目特征和工作内容是否一致来选用，如二者一致，可以直接套用；如不一致但相近，可以通过置换主要材料价格来借用。（3）、单价的问题审核人工、材料、机械台班单价必须严格执行施工合同和招标文件等对人、材、机价格的规定，对那些在招标文件和施工合同中明确规定由施工企业按市场价格包干的部分，不得因市场的起伏变化予以调整，对于可以调价的部分，应结合施工现场的实际情况，充分与承发包双方进行沟通，确定其合理的价格。对价格的审计具体要从以下几方面把关：1、确定可以计算差价的材料，不该进行调差价的决不进行调差价。2、按设计图纸核算定额所需材料用量或按实际核定用量。3、核定所报结算材料价格与市场价格差额以及按规定应计取的采购保管费，随着社会市场经济的发展，建材市场上的材料成千上万，价格千差万别，特别是一些新型高档建材，施工单位往往利用这些材料在市场上价格的不确定性在结算时高报材料价格。4、对于按系数法计算的材差部分，注意材差系数的动态变化和材差计算的基数规定，以地方有关主管部门每季度下发的文件为审计标准，注意材差系数计取的时间与施工进度一致。对于按实结算的材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料加强审计力度。5、根据合同约定或地方文件规定，确定可以调整的材料价差。6、采用定额计价的工程，注意合同约定价目表或基价、招标暂定价的选用，以便材料价格调整，不能混淆；采用清单计价的工程，注意合同约定基价、招标暂定价的选用，以便材料价格调整，不能混淆。（4）、费用计取的问题审核费用时，确定取费标准，准确套用各项费率，取费基数是否正确是该部分工作的重点。取费费率是根据工程类别按照省市规定的费率或由合同双方协商或招标确定的。进行审核时应按照合同约定的费用项目及各项费用的计取条件、适用范围、计算基数及取费费率，结合实际情况加以审查，审查有无随意扩大取费基数或费率的问题，费用项目有无重复计算的问题等。建安工程的取费标准必须按照省市工程造价管理部门颁发的有关定额及相关文件标准执行，同时结合施工合同、招标文件等来确定费率，审查时应注意：1、取费文件的时效性。2、执行的取费表是否与工程性质、合同约定相符。3、计算时的取费基础是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础，计取基数不同的是否分别计取。4、费率计算是否正确等。5、合同约定的费用是否已经扣除。另外，对取费的审查首先要把招投标的工程和非招投标的工程区别对待，对于招投标的工程要根据招标文件及施工合同要求，一般按招投标时的取费口径计取，这里要注意的是对于费率有下浮或总价有优惠的工程，设计变更或新增项目是否有同比下浮；对于非招投标工程要注意：是否按施工合同规定来取费，在计取各项费用时所确定的基数及费率是否符合省市有关文件的规定。（6）、合同问题1、首先核对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能进行竣工结算；其次应按照规定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等对工程竣工结算进行审核，发现合同开口或有漏洞，建设单位与施工单位应认真研究、明确结算要求，审查时应注意的问题有：（1）有些项目是总价包干的项目，则在竣工结算时包干部分就不再调整工程造价，而是按合同包干价结算，结算时只对有设计变更或业主另外签证部分追加合同价款。（2）要注意合同中约定的优惠条款，审查施工单位报送的结算文件中是否有按合同约定进行优惠。（3）有些项目合同中已经约定了风险包干范围，也计取了一定的风险费用，审查时应注意这部分项目的费用不得计入工程结算价款中。 对于闭口合同不留活口；对于开口合同，明确结算要求。2、对合同与招标文件的规定不一致，审核人员应遵循处理方式：这种不一致一般有三种可能：第一是招标文件有而施工合同没有的内容，此时应以招标文件中的有关内容为准。第二是招标文件没有而施工合同有的内容，此时应看该内容的性质而定，如果该内容严重违背了招标文件的主旨，则该内容应确定为无效，其依据是招标投标法第四十六条的规定；如果该内容没有违背招标文件的主旨，则该内容应确定为有效。第三是施工合同与招标文件都有的内容但不一致，此时其处理方法类似于第二种情况。3、对曲解合同条款的处理：造价人员应认真核对施工合同条款，合同条款规定明确的执行合同规定，否则按第（2）中的方式处理。（7）、资料问题1、对施工联系单、签证单、洽商记录有效性、合理性鉴定问题签证单、变更联络单或其它施工记录等工程资料是反映实际施工情况和形成工程造价的重要技术资料，其真实性对造价影响自不待言。现场签证往往是甲乙双方争议最多也是容易出问题的地方，如乙方提出，甲方未签；甲方签经手人姓名，未签处理意见；甲方签字认可，经查与实际不符。对于现场签证的审计采取的方法依具体情况而各不相同，但应遵循三个原则：首先是客观性原则，不仅要审查有无甲乙双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性。其次是整体性原则。应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，避免工程量的重复计算。第三是全面性原则。不仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。对签证有效性，比较容易判定，按施工合同约定，严格执行确认的程序，无相反或足够证据证明，只要欠缺某一签字或手续环节，就鉴定为无效，因为合同约定有效，而且约定必守。对签证合理性判定，需借助造价人员精湛的专业知识，一方面看定额是否包含，是否属于重复签证，另一方面，需对施工工艺要有全面的了解。2、审查变更及签证的真实性可用以下几种方法： （1）因果判断法甄别虚假签证。首先按时间顺序对相关资料作专题收集并组成资料链，再按因果关系进行分析，判断这样的“因”是否可导出这样的“果”，或这样的“果”是否源于这样的“因”。某管线工程签证挖管沟39.5km，另增加5.5km淤质土管沟，2.8km石方段管沟(果)，结算时按签证共计入管沟47.8km。经查管线的设计长度和竣工验收长度均为39.5km(因)，最终认定资料造假和虚假签证，核减8.3km的管沟挖埋。（2）反向逆证法识破数据篡改。首先应注意所关注的资料是否具有这些特征：是不是复印件，笔迹或着色有无存在明显差别或拼贴痕迹。发现异常后，再采用逆证法从怀疑数据着手反向推算出与已知的关联数据相矛盾的结论，就可以基本认定资料遭恶意篡改。某楼房工程基础验槽记录(复印件)有关开挖深度、宽度的数据存在明显私改痕迹，根据这些数据结合土壤类别和放坡系数等内在逻辑关系进行推算，无法与设计基础尺寸匹配，审计基本认定存在造假