中级会计职称考试《中级经济法》知识点：第四章 金融法律制度.doc

百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ群：318549896第四章 金融法律制度2013年分值：单选题：5分，多选题：6分，判断：2分，简答：6分，案例分析题：0分，合计：19分2014年分值：单选题：5分，多选题：6分，判断：2分，简答：6分，案例分析题：0分，合计：19分2015年预测分值1520分。第一节 商业银行法律制度本节预测考点共三个：l 商业银行法律制度概述l 商业银行存款业务规则l 商业银行贷款业务规则重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点)商业银行的设立、变更、接管和终止1.商业银行的设立(1)商业银行的设立条件。(2)商业银行的设立程序。(3)商业银行分支机构的设立。（要审批）重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点)在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立。商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点)2.商业银行的变更（要审批）3.商业银行的接管(重点）(1)接管的条件与法律后果商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。债权债务关系不因接管而变化。重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点)(2)接管的实施与终止接管期限最长不得超过2年。接管终止的情形：接管决定规定的期限届满;（能力恢复）被合并或被依法宣告破产。重要考点二：商业银行存款业务规则（常考点）(一)存款的概念及其种类(二)存款业务基本原则1.存款业务经营特许制。（不批准、不经营）2.存款机构依法交存存款准备金。3.存款机构依法留足备付金。4.依法确定并公告存款利率。5.财政性存款专营。6.合法正当吸收存款。重要考点二：商业银行存款业务规则（常考点）(三)储蓄存款业务规则1.储蓄存款原则。(1)存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。(2)个人存款实名制原则。2.储蓄存款业务规则重要考点二：商业银行存款业务规则（常考点）(四)单位存款业务规则1.单位存款的基本原则(1)财政存款专营原则。(2)强制存入原则。(3)限制支出原则。存款单位支取定期存款只能以转账方式，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。(4)禁止公款私存、私款公存原则。2.单位存款业务规则重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）(一)贷款的概念及其种类2.按照期限划分，可将贷款分为：短期贷款（小于等于1年）、中期贷款（小于等于5年）和长期贷款（大于5年）。短期展期不超原期中期展期不超一半长期展期不超3年重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）(二)贷款人的资格、权利义务及其限制重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）续表重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）续表重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）续表例题【例题单选题】根据商业银行法规定，以下关于对贷款人限制的说法中，错误的是( )。A.资本充足率不得低于8%B.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过15%C.不得给委托人垫付资金，国家另有规定的除外D.不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件【正确答案】B重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）(三)借款人的资格、权利义务及其限制1.借款人的资格。2.借款人的权利。3.借款人的义务。4.对借款人的限制。（重点）重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）(三)借款人的资格、权利义务及其限制4.对借款人的限制。（重点）(1)不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款;(2)不得向贷款人提供虚假的或隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等;(3)不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。(4)不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定的除外;(5)不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营;重要考点三：商业银行贷款业务规则（常考考点）(三)借款人的资格、权利义务及其限制4.对借款人的限制。（重点）(6)从事房地产投机;(7)用于借贷牟取非法收入;(8)不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款;(9)骗取贷款。第二节 证券法律制度本节预测考点共两个：证券发行证券交易上市公司收购重要考点一: 证券发行（必考点）（一）证券发行种类例题【例题多选题】根据证券法规定，下列属于公开发行的有( )。A.向累计超过100人的社会公众发行证券B.向累计超过100人的本公司股东发行证券C.向累计超过200人的社会公众发行证券D.向累计超过200人的本公司股东发行证券【正确答案】ACD重要考点一: 证券发行（必考点）(二)股票的发行1.首次公开发行股票的条件(1)（3年以上）(2)(独立 + 能力）(3)（制度）(4)发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。(5)募集资金原则上应用于主营业务。重要考点一: 证券发行（必考点）2.上市公司公开发行新股的条件重要考点一: 证券发行（必考点）2.上市公司公开发行新股的条件重要考点一: 证券发行（必考点）2.上市公司公开发行新股的条件重要考点一: 证券发行（必考点）3.上市公司非公开发行股票的条件(1)特定对象条件。特定对象符合股东大会决议规定的条件;发行对象不超过10名。重要考点一: 证券发行（必考点）(2)上市公司条件。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让;募集资金使用符合法律规定;本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。例题【历年真题多选题】下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有( )。(2011年)A.某次发行的股份自发行结束之日起，36个月内不得转让B.发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价C.募集资金须存放于公司董事会决定的专项账户D.除金融类企业外，不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为主要业务的公司【正确答案】AB重要考点一: 证券发行（必考点）4.上市公司不得非公开发行股票的情形本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;高管最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;重要考点一: 证券发行（必考点）4.上市公司不得非公开发行股票的情形最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。例题【历年真题多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。(2012年)A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除B.上市人现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除【正确答案】BD重要考点一: 证券发行（必考点）(三)公司债券的发行1.公司债券发行的条件发行公司债券，应当符合下列条件：(1)净资产股3000万，有限6000万(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。再次发行公司债券的限制性规定重要考点一: 证券发行（必考点）存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：（2015年新增）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。重要考点一: 证券发行（必考点）资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：（2015年新增）发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；债券信用评级达到AAA级；中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。重要考点一: 证券发行（必考点）未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者；仅面向合格投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序。公开发行公司债券，应当委托具有从事证服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。发行人应当按照中国证监会信息披露内容与格式的有关规定编制和报送公开发行公司债券的申请文件。中国证监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请，自受理发行申请文件之日起3个月内，作出是否核准的决定，并出具相关文件。重要考点一: 证券发行（必考点）发行申请核准后，公司债券发行结束前，发行人发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会。影响发行条件的，应当重新履行核准程序。公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在每期发行完成后5个工作日内报中国证监会备案。重要考点一: 证券发行（必考点）3.非公开发行（2015年新增）非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。例题【例题】下列关于公司债券发行的表述中，正确的有（ ）。A.公司债券的发行包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行、非公开发行三种方式B.公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露C.公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行D.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让【答案】ACD例题【解析】公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。公开发行包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行两种方式。公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，且仅限于合格投资者范围内转让。重要考点二：证券交易（必考点）(一)证券交易概述1.证券交易的概念2.证券交易的一般规定(1)证券交易的标的与主体必须合法。发行人自成立之日+1年内 = 不得转让。 上市的自上市之日+1年内 = 不得转让。重要考点二：证券交易（必考点）公司董事、监事、高级管理人员任职期间每年转让不超其所持有25%;上市上市之日+ 1年内 = 不得转让。离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员，在任期或者法定限期内，不得买卖股票。任何人在成为上述所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。重要考点二：证券交易（必考点）证券服务机构和人员在该股票承销期内 + 期满后6个月内 = 不得买卖。自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后+ 5日内，不得买卖。（上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东短线交易的限制）（6个月内买进卖出）重要考点二：证券交易（必考点）(二)证券上市1.股票上市重要考点二：证券交易（必考点）(二)证券上市1.股票上市例题【历年真题多选题】根据证券法的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有( )。A.不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正B.股本总额减至人民币5000万元C.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利D.对财务会计报告作记载，且拒绝纠正【正确答案】ACD重要考点二：证券交易（必考点）2.公司债券的交易重要考点二：证券交易（必考点）3.证券投资基金上市重要考点二：证券交易（必考点）4.持续信息公开5.禁止的交易行为(1)内幕交易行为证券交易内幕信息的知情人重要考点二：证券交易（必考点）下列信息均属于内幕信息：例题【历年真题单选题】根据证券法的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是( )。(2011年考题)A.增加注册资本的计划B.股权结构的重大变化C.财务总监发生变动D.监事会共5名监事，其中2名发生变动【正确答案】C重要考点二：证券交易（必考点）(2)操纵市场行为(3)虚假陈述行为(4)欺诈客户行为重要考点三：上市公司收购（必考点）(一)上市公司收购概述1.上市公司收购的概念2.上市公司收购人收购人包括投资者及与其一致行动的他人。如果没有相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：(1)（有控股）(2)（有控制）(3)（高管兼职）重要考点三：上市公司收购（必考点）(4)（参股决策影响）(5)（非银行融资安排）(6)（合伙、合作、联营）(7)（30%以上股份的自然人共同持股）(8)（高管持股）(9)（30%以上股份的自然人及高管的主要社会关系持股）例题【历年真题多选题】根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。下列各项中，属于该特定情形的有( )。(2010年)A.投资者之间存在股权控制关系B.投资者之间为同学、战友关系C.投资者之间存在合伙关系D.投资者之间存在联营关系 【正确答案】ACD重要考点三：上市公司收购（必考点）3.上市公司收购中有关当事人的义务(1)收购人的义务。报告义务。禁售义务。 锁定义务。（12个月）(2)控股股东或者实际控制人不得滥用股东权利。(3)高管对公司负有忠实义务和勤勉义务。重要考点三：上市公司收购（必考点）(二)上市公司收购的权益披露1.进行权益披露的情形有关权益披露情形的归纳重要考点三：上市公司收购（必考点）2.权益变动的披露方式(1)简式权益变动报告书。达到或者超过该公司已发行股份的5%但未达到20%(2)详式权益变动报告书。达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%重要考点三：上市公司收购（必考点）(三)要约收购（2015年关注：松散型单选题）1.要约收购的概念达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，要约收购。2.要约收购的适用条件3.收购要约的期限收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。4.收购要约的撤销在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。重要考点三：上市公司收购（必考点）5.收购要约的变更需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会提出书面报告，经批准后，予以公告。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。重要考点三：上市公司收购（必考点）(四)协议收购(五)上市公司收购的法律后果（2015年重点）1.不符合上市条件的，依法终止上市交易;2.锁定12个月内不得转让。3.收购人与被收购公司合并，并将该公司解散的，原有股票由收购人依法更换。4.收购人应在15日内将收购情况报告。例题【历年真题多选题】甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。(2012年)A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让例题D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告【正确答案】AD第三节保险法律制度本节预测考点共两个：保险法律制度概述保险合同重要考点一：保险法律制度概述（常考点）(一)保险的概念及分类 (二)保险法的基本原则1.最大诚信原则。(1)告知。告知时间：仅限于订立合同之时。(2)保证。(3)弃权和禁止反言。重要考点一：保险法律制度概述（常考点）2.保险利益原则（法律上承认的利益）投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。保险利益的构成要件包括：（1）保险利益必须是法律上承认的利益。（2）保险利益必须具有经济性。（3）保险利益必须具有确定性。3.损失补偿原则。4.近因原则。（直接的、最接近的原因）重要考点一：保险法律制度概述（常考点）(三)保险公司保险公司的业务范围。保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。例题【例题多选题】一般来说，在一家经营财产保险业务的保险公司，可以同时办理的保险业务有( )。A.人寿保险业务 B.保证保险保险业务C.意外伤害保险业务 D.短期健康保险业务【正确答案】BCD重要考点二：保险合同（常考点）(一)保险合同的特征（投保人与保险人）其特征主要表现为：1.保险合同是双务有偿合同。2.保险合同是射幸合同。3.保险合同是诺成合同。4.保险合同是格式合同或附和合同。5.保险合同是最大诚信合同。重要考点二：保险合同（常考点）(二)保险合同的分类(三)保险合同的当事人及关系人(四)保险合同的履行1.投保人的义务(1)支付保险费的义务。(2)危险增加的通知义务。(3)保险事故发生后的通知义务。(4)接受保险人检查，维护保险标的安全义务。(5)积极施救义务。重要考点二：保险合同（常考点）2.保险人的义务(1)给付保险赔偿金或保险金的义务。(2)支付其他合理、必要费用的义务。为防止或者减少保险标的损失所支付的合理、必要的费用，如施救费用等。为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的合理、必要的费用。责任保险中被保险人被提起诉讼或仲裁的费用及其他合理、必要的费用。重要考点二：保险合同（常考点）3.索赔(1)索赔的时效财产保险合同索赔权利人是被保险人; 人身保险合同的索赔权利人是被保险人或受益人。保险事故发生后，索赔权利人应在规定的时间内向保险人索赔。人寿保险的诉讼时效期间：知道之日+ 5年。其他保险的诉讼时效期间：知道之日+ 2年。(2)索赔的程序重要考点二：保险合同（常考点）(五)保险合同的变更(六)保险合同的解除1.投保人单方解除合同权。(1)投保人可以解除合同，保险人不得解除合同。(2)保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应向保险人支付手续费，应退还保险费。重要考点二：保险合同（常考点）2.保险人单方解除合同权。(1)投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。(2)骗保保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。(3)投保人、被保险人未对安全应尽责任的，保险人有权解除合同。重要考点二：保险合同（常考点）2.保险人单方解除合同权。(4)危险程度显著增加被保险人未按合同约定及时通知，保险人有权解除合同。(5)被保险人年龄不真实，且不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同。(6)效力中止后两年未达成协议恢复合同效力的，保险人有权解除合同。重要考点二：保险合同（常考点）(七)财产保险合同中的代位求偿制度(八)人身保险合同的特殊条款1.迟交宽限条款。2.中止、复效条款。3.不丧失价值条款。4.误告年龄条款。5. 自杀条款。第四节 票据法律制度本节预测考点共四个：票据法基础理论本票汇票支票重要考点一：票据法基础理论（必考点）(一)票据的概念(二)票据法的概念(三)票据法上的关系和票据基础关系(四)票据行为（重点）票据行为的代理(1)代理概述。票据行为的代理必须具备以下条件：第一，票据当事人必须有委托代理的意思表示。第二，代理人必须按被代理人的委托在票据上签章。第三，代理人应在票据上表明代理关系，即注明“代理”字样或类似的文句。重要考点一：票据法基础理论（必考点）(2)无权代理。没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任，即签章人应承担向持票人支付票据金额的义务。(3)越权代理。代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。重要考点一：票据法基础理论（必考点）(五)票据权利与抗辩（重点）1.票据权利（1）票据权利的概念。票据权利包括：付款请求权和追索权。重要考点一：票据法基础理论（必考点）重要考点一：票据法基础理论（必考点）(2)票据权利的取得。例题【例题多选题】下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有( )。A.甲公司因退税从税务机关取得的支票B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.丙公司因与其他公司合并取得的支票D.丁公司因接受赠与取得的支票【正确答案】ACD重要考点一：票据法基础理论（必考点）(3)票据权利的行使与保全。(4)票据权利的补救挂失止付：重要考点一：票据法基础理论（必考点）公示催告：重要考点一：票据法基础理论（必考点）（5）票据权利的消灭。票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利(包括付款请求权和追索权)，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。持票人对支票出票人的权利(包括付款请求权和追索权)，自出票日起6个月。持票人对前手(不包括出票人)的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。重要考点一：票据法基础理论（必考点）2.票据抗辩(1)票据抗辩的概念。(2)票据抗辩的种类。对物的抗辩：重要考点一：票据法基础理论（必考点）对人的抗辩图示一：重要考点一：票据法基础理论（必考点）对人的抗辩图示二：例题【例题单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人【正确答案】B重要考点一：票据法基础理论（必考点）3.票据的伪造和变造（重点）A、票据伪造（1）票据伪造伪造者假冒或者虚构他人名义在票据上签章。（2）票据伪造的构成要件（3）票据伪造的法律后果 a.票据行为的法律效力。表见代理有效，其他无效b.对被伪造人的法律后果。不担票据责任。c.对伪造人的法律后果。不承担票据责任可能要承担其他责任重要考点一：票据法基础理论（必考点）B、票据变造 （重点） 1票据变造的概念（变更签章以外的其他记载事项）票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（票据三不改）对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。 2票据变造的构成要件 (1)有变更票据上签章以外记载事项的行为。（签章之外事项） (2)变更行为人没有变更权。（无变更权）3票据变造的法律后果重要考点二：汇票（必考点）(一)汇票的概念（重点）1.依出票人身份的不同，可分为银行汇票和商业汇票。(1)银行汇票：出票银行为银行汇票的付款人。单位、个体经济户和个人需要使用各种款项，均可使用银行汇票。银行汇票的提示付款期限：自出票日起1个月。重要考点二：汇票（必考点）(2)商业汇票 商业汇票的出票人：银行以外的企业或其他组织; 商业汇票的付款人：可以是银行，也可以是银行以外的企业或其他组织。商业汇票的付款期限：最长不得超过6个月;商业汇票的提示付款期限：自汇票到期日起10日。2.依汇票到期日的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票。重要考点二：汇票（必考点）(二)汇票的出票（重点）1.出票的概念2.出票的记载事项(1)绝对应记载事项。(2)相对应记载事项。付款日期。汇票上未记载付款日期，为见票即付。付款地。未记载的，付款地为付款人的营业场所。出票地未记载的，出票人的营业场所。(3)非法定记载事项。重要考点二：汇票（必考点）3.出票的效力(2)对出票人的效力。即承担保证该汇票承兑和付款的责任。(2)对付款人的效力。付款人并不因此而有付款义务。(3)对收款人的效力。即取得票据权利。重要考点二：汇票（必考点）(三)汇票的背书（重点）1.背书概述2.背书的形式背书应记载的事项内容包括：(1)背书签章和背书日期的记载。背书未记载日期的视为在汇票到期日前背书。(2)被背书人名称的记载。(3)禁止背书的记载。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。重要考点二：汇票（必考点）2.背书的形式背书应记载的事项内容包括：(4)粘单的使用。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。 (5)背书不得记载的内容。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（部分背书无效）（多头背书无效）例题【历年真题多选题】根据票据法的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有( )。(2009年)A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的【正确答案】BC重要考点二：汇票（必考点）3.背书连续以背书转让的汇票，背书应当连续。如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人自行承担责任。只要取得票据的人依法举证，表现其合法取得票据的方式，证明其汇票权利，就能享有票据上的权利。例题【例题单选题】下列情形中，属于背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款的是( )。A.甲将一张汇票转让给乙，注明背书日期为2013年3月10日，乙将该汇票背书转让给丙注明背书日期为2013年3月2日B.甲将一张汇票转让给乙，丙偷得该汇票并盗盖乙的签章背书转让给丁C.甲将一张汇票转让给中国农业银行北京市分行，注明被背书人为“农行北京分行”D.甲将一张汇票转让给乙，乙被丙吸收合并，丙将该汇票背书转让给丁【正确答案】A4.委托收款背书和质押背书(1)委托收款背书。被背书人不得再以背书转让汇票权利。否则，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人的前手的票据责任。(2)质押背书。5.法定禁止背书汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让;背书转让的，背书人应当承担汇票责任。重要考点二：汇票（必考点）(四)汇票的承兑（重点）1.承兑的概念2.承兑的程序例题【历年真题多选题】根据票据法的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有( )。(2009年)A.见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑B.汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑【正确答案】BD重要考点二：汇票（必考点）3.承兑的效力。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。(1)无条件地支付汇票上的金额，否则承担延迟付款责任;(2)必须对汇票一切权利人承担责任，这些权利人包括付款请求权人和追索人;(3)不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额;(4)票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。例题【历年真题多选题】根据票据法律制度的规定，汇票承兑生效后，承兑人应当承担到期付款的责任。下列关于该责任的表述中，正确的有( )。A.承兑人在汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额B.承兑人必须对汇票上的付款请求权人承担责任C.承兑人必须对汇票上的追索权人承担责任D.承兑人的票据责任不因持票人的未在法定期限提示付款而解除【正确答案】ABCD重要考点二：汇票（必考点）(五)汇票的保证(六)汇票的付款1.付款的概念2.付款的程序重要考点二：汇票（必考点）(七)汇票的追索权（重点）1.追索权的概念2.追索权发生的原因重要考点二：汇票（必考点）重要考点二：汇票（必考点）3.追索权的行使(1)发出追索通知（3日内）(2)确定追索对象确定追索对象。被追索人：出票人、背书人、承兑人和保证人。顺序：无先后顺序，可追多人。人数：已对一人追索，仍可追索他人。例外：持票人为出票人的，对其前手无追索权。持票人为背书人的，对其后手无追索权。被追索人的责任承担。被追索人对持票人承担连带责