已整理会计实务题答案.doc

1、某月末，A公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款5000300012000应收账款330001200036000预付账款150002000025000预收账款10000050000110000应付账款4000015000550001.1 计算金额：100001.2 计算金额：150001.3 计算金额：100001.4 计算金额：400001.5 计算金额：300002、巨人股份有限公司（以下简称巨人公司，为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下：）业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元，增值税额为340万元；发生保险费为：5万元，款项均已银行存款支付；没有发生其他相关税费，生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。业务二：2009年12月11日，巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。业务三：2009年12月31日：该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。业务四：2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可回收金额为1615.12万元。业务五：2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，已经净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1 600万元，支付清理费用20万元。要求：编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。编制2009年12月安装该生产线的会计分录。计算2010年度该生产线计提的折旧额。计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示）2.1 借：在建工程 2005借：应交增值税（进项税） 340 贷：银行存款 23452.2 借：在建工程 30 贷：原材料 20 贷：应付职工薪酬 102.3 计算金额：1652.4计算金额:254.882.5计算金额：79.53、劳伦斯特公司200年8月末资产总额为：500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。业务二：向广大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付业务三：接受投资者投入的无形资产20万元(计入实收资本、)业务四：用银行存款偿还欠广大公司购材料款15万元。业务五：向银行借入2年期借款20万元。要求：根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录根据上述经济业务，编制第五个业务会计分录10计算9月末资产总额（答案中的金额单位用万元表示）2.1 借：固定资产 30 贷：银行存款 302.2 借：原材料 15 贷：应付账款 152.3 借：应付账款 15 贷：银行存款 152.4 借 银行存款 20 贷 长期借款 202.5 计算金额：5404、资料一：假定A,B,C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A,B,C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已计提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。资料二：假定D公司有意投资ABC公司，经与A,B,C三公司协商，将ABC公司变更为ABCD公司，注册资本增加到1200万元，A,B,C,D四方各占四分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得25%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户银行，并办理了变更登记手续。要求：根据资料一，编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录。根据资料一，编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录。根据资料一，编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录。根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。假设无其他经济业务。根据资料一，二，计算ABCD公司实收资本的金额。（单位：元） 2.1 借：固定资产 3000000 贷：实收资本 30000002.2 借：固定资产 2000000借：无形资产 1000000 贷：实收资本 30000002.3 借：银行存款 3000000 贷：实收资本 30000002.4 借：银行存款 4000000 贷：实收资本 3000000 贷：资本公积 10000002.5 计算金额：120000005、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类中空缺的数字填上。 4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000;购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。、23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000，用银行存款支付。26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据上述资料，完成下列下表的编制。原材料明细分类账数量单位：公斤2010年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004购入材料100017140017238008购入材料200017340001713领用材料140017238002000173400031合计3000175100017200017340001.1计算金额：170001.2计算金额：340001.3计算金额：578001.4计算金额：14001.5计算金额：238006、某咨询公司于2004年4月1日与客户签订了一项咨询合同，合同规定，咨询期两年，咨询费为300000元，客户分三次支付，第一期在项目开始时支付，第二期在项目中期支付，第三期在项目在项目结束时支付。估计总成本180000元（假定用银行存款支付）假定成本估计十分准确，不会发生变化，按已发生成本占估计总成本的比例确定该劳务的完工进度成本发生的情况见下表。（单位：元）年度2004年2005年2006年合计发生成本675009000022500180000要求：按完工百分比法确认各年的收入，成本并编制相关业务的会计分录。收到第一期咨询费10万元的会计分录。2004年实际发生成本的会计分录。2004年应确认的收入。2004年应确认的成本。2005年应确认的收入。2.1 借：银行存款 100000 贷：预收账款 1000002.2 借：劳务成本 67500 贷：银行存款 675002.3计算金额：1125002.4计算金额：675002.5计算金额：1500007、某工业企业2009年1月以后发生以下经济业务：1日，从银行提取现金1000元备用。2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100 000元，增值税销项税17 000元，款项尚未收到。3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20 000元，增值税销项税3400元，款项尚未收到。5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税进项税1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117 000元，已办妥入帐。8日，通过银行转帐支付5日所欠华东公司的购料款9360元。10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额1360元签发一张转账支票支付。要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制（在下表的空格中填入正确的数科目汇总表2009年1月1日至10日单位：元会计科目借方发生额贷方发生额库存现金1000500银行存款117000应收账款117000原材料50003500材料采购8000生产成本3000其他应收款500固定资产8000主营业务收入制造费用500应缴税费20400应付账款9360合计2963302963301.1计算金额：197201.2计算金额：1404001.3计算金额：1200001.4计算金额：35701.5计算金额：152108、某公司20*年3月末银行存款日记账余额534751元,银行对帐单余额518951,经审核,发现以下未达账项:银行代企业支付本月电费2100元,银行已付并登记入账,但企业因未收到银行的付款通知而尚未记账.企业委托银行代收货款15000元,银行已收到并登记入账,但企业因未收到银行的收款通企业开出转账支票支付修理费1300元,并已记账,但持票人尚未到银行办理转帐手续,银行未记账.企业收到转账支票一张,货款30000元,并已记账,但银行尚未入帐.要求:根据上述资料,完成银行存款余额调节表的编制(在下表的空格中填入正确的数字)银行存款余额调节表20*年3月3日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额534751银行对帐单余额518951银行已收,企业未收企业已收,银行未收银行已付,企业未付企业已付,银行未付1300调节后的存款余额调节后的存款余额1.1计算金额：150001.2计算金额：21001.3计算金额：5476511.4计算金额：300001.5计算金额：5476519、某企业6月发生以下经济业务:业务一:6月2日,企业开出一张现金支票,从银行提取现金30 000元,备发工资.业务二:6月5日,企业向希望工程捐款10 000元,已转帐付讫.业务三:6月6日,企业收回前欠货款200 000元,存入开户银行.业务四:6月7日.企业购入一台不需要安装的机器,入帐价值50 000元,货款已通过银行划转.业务五:6月8日.企业从银行借入长期借款100 000元.请对以下问题进行回答:请根据经济业务一编制会计分录.请根据经济业务二编制会计分录.请根据经济业务三编制会计分录.请根据经济业务四编制会计分录.请根据经济业务五编制会计分录.2.1 借：库存现金 30000 贷：银行存款 300002.2 借：营业外支出 100000 贷：银行存款 1000002.3 借：银行存款 200000 贷：应收账款 2000002.4 借：固定资产 50000 贷：银行存款 500002.5 借：银行存款 100000 贷：长期借款 10000010、鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对帐单的记录如下：鑫益公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转帐支票一张380012月30日开出105#转帐支票以支付货款1170012月31日开出106#转帐支票支付明年报刊订阅费500 月末总额153200银行对账的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78#现金支票100012月29日收到98#转帐支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转帐支票1170012月31日结转银行结算手续费100 月末总额174800要求：鑫益公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制.银行存款余额调节表编制单位：鑫益公司2010年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对帐单余额加:银行已收，企业未收的款项合计加:企业已收，银行未收的款项合计减:银行已付，企业未付的款项合计减:企业已付，银行未付的款项合计调节后的余额调节后的余额1.1计算金额：25000 1.2计算金额：100 1.3计算金额：3800 1.4计算金额：5001.5计算金额：17810011、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010年5月发生下经济业务：（要求：根据经济业务，再不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。）1日向A公司购进原材料一批，价款10000元，材料已验收入库，款项尚未支付。4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中生产：车间电费：25000元；行政管理部门电费5000元;当即通过银行转帐支付。5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100 000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。10日，收到D公司通过银行转帐的40%余款。2.1 借：原材料 10000 贷：应付账款 100002.2 借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 300002.3 借：制造费用 25000借：管理费用 5000 贷：银行存款 300002.4借：银行存款 60000 贷：预收账款 60000 借：预收账款 100000 贷：主营业务收入 1000002.5 借：银行存款 40000 贷:预收账款 4000012、汇丰公司2010年1月末结帐前的损益类帐户余额如下：科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入420000其他业务收入64000主营业务成本275000其他业务成本50000主营业务税金及附加15000销售费用10000管理费用32000财务费用10000投资收益8000营业外收入12000营业外支出12000所得税费用24420要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。利润表编制单位：汇丰公司 20*年1月 单位：元项目本期金额一、营业收入营业成本325000主营业务税金及附加15000销售费用10000管理费用32000财务费用10000资产减值损失/公允价值变动收益（损失以“-”号填列）/投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益/二、营业利润（亏损以“-”号填列）营业外收入12000营业外支出12000其中：非流动资产处置损失/三、利润总额（亏损以“-”填列）所得税费用24420四、净利润（净亏损以“-”填列）五、每股收益/（一）基本每股收益/（二）稀释每股收益/1.1 计算金额：4840001.2 计算金额：80001.3 计算金额：1000001.4 计算金额：100000 1.5 计算金额：7558013、华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2010年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款-A公司 贷方余额5000 应收账款-B公司 借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款-C公司 贷方余额39500 应付账款-D公司 借方余额81005.预收账款关明细账期末余额情况为：预收账款-E公司 贷方余额7200 预收账款-F公司 借方余额3000要求：根据上述资料，计算华天公司，2010年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（6）货币资金（ ）元（7）应收账款（ ）元（8）预付账款（ ）元（9）存货（ ）元（10）应付账款（ ）元2.1、计算金额：666002.2、计算金额：439002.3、计算金额：81002.4、计算金额：670002.5、计算金额：3950014、四通公司2月末结账前的余额试算表如下。四通公司 结账前余额试算表 2010年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末四通公司的会计人员对以下经济事项进行了结账处理：（1） 计提本月办公用固定资产折旧1000元。（2） 结转本月已销售商品成本，共计100000元。（3） 结转本月的损益类账户至“本年利润“账户。（4） 按25%的所得税计算本月应交所得税。（5） 将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6） 结转“本年利润”账户。（7） 要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。四通公司 结账后余额试算表2010年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款库存商品固定资产200000累计折旧6000短期借款20000应付账款50000应交税费实收资本200000盈余公积2000利润分配合计1.1、计算金额：455001.2、计算金额：700001.3、计算金额：1875001.4、计算金额：1042501.5、计算金额：40100015、顺天公司所得税税率25%，该公司2010年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650000其他业务收入85000营业外收入3500投资收益11800主营业务成本370000其他业务成本41000营业税金及附加7800销售费用12000管理费用23000财务费用3500资产减值损失4500营业外支出8000请代为计算顺天公司2010年度的利润表中下列项目的金额。（6）营业收入（ ）元（7）营业成本（ ）元（8）营业利润（ ）元（9）利润总额（ ）元（10）净利润（ ）元2.1计算金额：7350002.2计算金额：4110002.3计算金额：2850002.4计算金额：2805002.5计算金额：21037516、资料：某公司20*年1月份发生的部分经济业务如下：（6）采购员赵松出差，预借差旅费500元；（7）收到东方公司还来前欠销货款35000元，其中25000元直接归还短期借款，其余存入银行；（8）产品生产完毕验收入库，结转完工产品成本26000元；（9）从海尔公司购入材料8000元，以银行存款支付货款5600元，其余货款暂欠；（10）收到国家作为追加投资投入的资本12000元，存入银行。要求：根据上述经济业务编制会计分录。2.1 借 其他应收款 500 贷 库存现金 5002.2借 银行存款 10000 借 短期借款 25000 贷 应收账款 350002.3借 库存商品 26000贷 生产成本 260002.4借 原材料 8000 贷 银行存款 5600贷 应付货款 24002.5 借 银行存款 12000 贷 实收资本 1200017、请根据下列表中各账户的已知数据计算每个账户未知数据。账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款1500060009000预付账款25000100005000应收账款140001200040000应付账款700004000080000应收账款-C公司100001000015000应收账款-D公司600003000015000750001.1、 计算金额：180001.2、 计算金额：300001.3、 计算金额：420001.4、 计算金额：300001.5、 计算金额：500018、某企业某月末有关账户的余额资料如下：其中“应收账款”明细账户金额：A公司借方余额81900；