财务报销制度(2011).doc

财务报销制度及报销流程第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、开发项目专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借支管理规定及借支流程第一条 借款管理规定(一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第二条 借款流程(一) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二) 审批流程：部门主管审核签字财务主管复核总经理审批。(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。第三部分 日常费用报销制度及流程第一条 日常费用主要包括电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第二条 费用报销的一般规定(一) 办公用品及低值易耗品的管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。(二) 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。(三) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。（四）报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。第三条 费用报销金额的区别规定(一) 预算支出在500元以下的费用，申报人需事先经报财务部审批费用项目及金额，实际报销时填写费用报销单报财务部复核总经理审批出纳处报销。(二) 预算支出在500元以上的费用，申报人需事先填写预算申请单报财务部复核总经理审批。实际报销发生时需附上预算申请单备查。第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门主管审核签字财务主管复核总经理审批到出纳处报销。第四部分 出差费用报销制度及流程 (一) 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。(二) 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。(三) 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。(四）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第五部分 交通费报销制度及流程(一) 费用标准：(1) 员工因公需要外出办事，市内因公公交车费应保存相应车票报销；(2)在不方便乘坐公交车的情况下经部门主管或总经理同意后可以乘坐出租车。(二) 报销流程1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由部门主管签字确认，按规定填好费用报销单。2. 审批:按日常费用审批程序审批。3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第六部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程第一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。第二条 工薪福利支付流程(一) 工资支付流程：（1）每月3日前由人事部将上月公司所有员工的日常考勤记录、请假申请单、人员增减变动、经公司总经理审批后的工资支付标准变动转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月10日由财务部通过银行转帐形式支付工资，并提供员工工资条。(二) 临时工资支付流程同工资支付流程。(三) 社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门主管签字确认财务主管进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第七部分 专项支出财务报销制度及流程专项支出包括所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。(一) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门主管根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。(二) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第八部分 报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：（1）财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月