农村集体会计科目核算归纳表(定稿).xls

佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 1 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 资资产产类类 101101现金库存现金 102102银行存款按帐户设置金融机构的款项 111111短期投资投资种类或投资单位设置能随时变现且持有时间不准备超过一年 含一年 的股票 债券等 112112 应收款 按单位或个人设置 单位 个人应收款项或暂付款项 包括借款 个人负担的社会保险 上缴款 预收租 金 各项代支款 如代支填砂款等 一事一议资金 112001应收承包款按单位或个人设置 合同年度当年应收款 合同不按总标的挂帐 而按当年应 收款挂账 同时设置应收承包款登 记簿或通过合同台账进行管理 112002预收租金按单位或个人设置 预收单位或个人的承包款 租金 141141长期投资按投资种类或投资单位设置不准备在一年内 不含一年 变现的投资 包括 股票投资 债券投资 企业投资 151151 固定资产 151001经营性 建议按房屋及建筑 物 基础设施 机 械设备 运输 通 讯 工具器具 其它资产进行分类 明细核算 使用年限在一年以上 单位价值在500元以上 用于生产经营和生产服务的房屋 建 筑 机器 设备 工具 器具和农业基本建设设施 要按平均年限法按月计提折旧 151002非经营性 使用年限在一年以上 单位价值在500元以上 不直接用于生产经营和生产服务的房 屋 建筑 机器 设备 工具 器具 医务室 广播站 幼儿园 学校 文化活动室 办公设备 办公楼等 151003 资源性 村集体经济组织自有的没有使用年限的土地 包括 耕地 林地 山地 鱼塘 荒地 宅基地 可不入账登记 但一定要设台账管 理 以防资产流失 152152累计折旧按资产类别设置按明细项目设置各项在用固定资产要附表作为计提依据 153153固定资产清理按清理项目设置出售 报废 毁损的固定资产净值 清理费用 清理收入 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 2 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 154154在建工程按工程项目设置 工程建设 设备安装 农业基本建设设施大修理等发生的实际支出 包括待安装设备 的原价及运输 保险 采购费用 劳务投入 1 购入不需要安装的固定资产不 通过本科目核算 2 在建工程完工不形成固定资产 的工程支出 如 修路 清理鱼塘 平整学校操场 农业基本设施维 护等 应分别作如下账务处理 1 小于10万元的 必须结转到 经 营支出 其他支出 等科目 2 等于或大于10万元的 应先结 转到 固定资产 科目 然后再通 过计提 折旧 来续期摊销 但每 年摊销不应少于10万元 155155无形资产按无形资产种类设置土地使用权 商标权 专利权 著作权 非专利技术 商誉等 这里的土地使用权是指有偿取得且 有使用年限的 负负债债类类 201201短期借款按借款单位或个人名称设置从金融机构 有关单位 个人借入的期限在一年以下 含一年 的各种借款 202202 应付款 按单位或个人设置 应付单位或个人的代收款 村委会代收组社干部补贴 村委会代发社 组 财务人员 工资 暂收款 定金 押金 临工工资 应付税金等 收到上级拨入的具有专门用途的拨 款贷记 应付款 待项目完工后 转入 公积公益金 202001承包结算按单位或个人设置 合同年度当年应收款 合同不按总标的挂帐 而按当年应 收款挂账 同时设置应收承包款登 记簿或通过合同台账进行管理 202002应付股红按单位或个人设置 应付单位或个人的分红款 投资分利 202003专项应付款按明细项目设置 收到有关部门下拨的资本性的专项款 专项拨款在本科目登记 202004村小组干部补贴 202005临时员工报酬 各村可根据需要 按个人名称设置三 级科目 临时员工报酬 不论是否当月支付都通过本科目核 算 202006退休干部工资 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 3 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 211211 应付工资 计提和支付干部 管理人员 固定人员工资 退休干部 奖金 津贴 福利补助 话 费补助 手机补助 交通补助 干部效益工资 利润提成工资 计奖工资 不论是否当月支付都通过本科目核 算 211001村干部工资 211002固定人员工资 212212 应付福利费 212001福利费结存从收益中提取 从公积公益金中弥补 应付福利费各明细科目结转数 1 贷方登记收入 借方登记支出 年终结转余额 属福利费的补助收 入在 补助收入 科目核算 2 可根据实际需要设置三级科目 3 有经济实体 有独立法人的组 织可根据实际需要设置专帐 敬老 院 学校 幼儿园等 但没有经 济实体 没有独立法人的账套要进 行并账 计生 治安 医保等 212002计划生育 1 计生聘用人员工资及补贴 2 查环费 查孕费 上环费 结扎费 节育者营养及路费补助 独生子女保健费 及一次性奖励支出 计生培训费补助支出 3 与计生工作有关的会议费 宣传费 水电费 文具费 书刊费 餐费 水果 小吃 计生专用车辆费用 计划生育服务网络建设 212003五保户 军烈属 1 五保户及军烈属生活补助 医药补助 慰问金 2 敬老院费用 聘用人员工资及补贴 伙食费 电话费 会议费 宣传费 水电 费 文具费 书刊费 212004困难 低保向困难 低保户支付生活补助 医药补助 慰问金 助学金 212005学校 教育经费支出 民办教工工资及补贴 电话费 会议费 宣传费 水电费 文具费 书刊费 餐费 水果 小吃 饭堂支出 教育奖励支出 如 中考 高考奖励等 212006幼儿园 支付幼儿园办学经费 幼儿园聘用人员工资及补贴 伙食费 电话费 会议费 宣传 费 水电费 文具费 书刊费 餐费 水果 小吃 饭堂支出 212007治安 保安 联防工资及补贴 工作服 对讲机 警棒 专用车费用 油费 机动车维修费 车辆入户费 保险费 治安队的餐费 办公费 电话费 会议费 宣传费 水电 费 文具费 书刊费 餐费 水果 小吃 212008丧葬费补助死亡补助 火化费 死亡慰问金 212009老人退休补助没享受社保待遇的退休干部的生活补贴 慰问金 退休人员会议费 就餐费 212010 应付福利费 征兵民兵 有关的会议费 宣传费 文具费 照相费 餐费 水果 小吃 退伍军人安置费 复 学费 家人探军差旅费 误工补贴 生产组长征兵补贴 八一节日慰问金 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 4 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 212011环境卫生 1 收社 组 厂企上交卫生费 2 环卫 绿化工工资及补助 体检费 扫帚 花剪 手推车 灭蝇灭鼠药 除草 剂 212002公共设施维护 公告栏工程 广告牌制作费 公共场所设施维护 饭堂设备维修 金额在5万元以下 含5万元 的道路等工程支出及福利设施的日常维护费水电费 212013文体活动 联谊活动 龙舟赛 节日活动费 体育运动 唱咏比赛 文娱活动 对党员和妇女 老人等支付的节日慰问金 212014路灯费用路灯安装工程支出 日常维护支出 电费 212015农村医疗保险为村民支付的医疗保险费 212016农村养老保险为村民支付的基本养老保险费 212017农民失业保险为村民支付的失业保险费 212018其他按明细项目设置 单位负担的干部及管理人员 其他人员的社会保险缴费 养老险 医保 失业险 工 伤险 节日慰问金 为村民支付的其他商业保险 饭堂购买厨具等 221221长期借款及应付款 按借款单位或个人名称设置 从金融机构 有关单位 个人借入的期限在一年以上 不含一年 的借款及偿还期在 一年以上 不含一年 的应付款项 所所有有者者权权益益类类 301301 资本 301001国家资本国家投入的资本 301002村组资本 村集体经济组织投入的资本 原生产队积累折股股金 包括土地折股 现金折股 资 产折股 301003外单位资本其他单位投入的资本 301004个人资本 个人投入的资本 包括农业合作化时期社员入社的股份基金 村集体经济组织成员的 入股金 出资购股 301005其他资本其他资本金 311311 公积公益金 311001001土地基金征地补偿费 1 国家为了公共利益的需要 依法将农村集体所有的土地转变为国家所有 依法 给予被征用土地的单位和个人的经济补偿 包括土地补偿费 安置补助费 青苗补偿 费 附着物补偿费公积公益金的使用要经法定程序通 过 2 提留和分配 50 纳入公益金管理 主要用于农民的社会保障安排 参加社会养 老保险 农村医疗保险 农民失业保障等 不少于20 纳入公积金管理 主要用于 发展农村集体经济 30 以内可以分配到农民个人 311001002 公积公益金 土地基金土地流转款 1 农村集体经济组织将其建设用地一定年限的使用权以出让 转让和抵押形式流 转时所取得的收益 公积公益金的使用要经法定程序通 过 应付福利费 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 5 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 2 提留和分配 50 纳入公益金管理 主要用于农民的社会保障安排 参加社会养 老保险 农村医疗保险 农民失业保障等 不少于20 纳入公积金管理 主要用于 发展农村集体经济 30 以内可以分配到农民个人 311002公积金 1 来源 1 从本年收益中提取 2 资本溢价 接受捐赠 征用土地补偿费 拍 卖四荒使用权价款 一事一议筹资筹劳 拨款 对外投资中实物资产重估增值转入 公积公益金的使用要经法定程序通 过 2 使用 转增资本 弥补亏损 下拨组级用于发展生产的款项 311003公益金 1 来源 1 从本年收益中提取 2 接受捐赠转入 公积公益金的使用要经法定程序通 过 2 使用 弥补福利费不足 下拨组级用于公益事业的工程款项 311004弥补福利费 用公益金弥补福利费不足时使用 须经社员 村民 大会或社员 村民 代表大会讨 论通过 并向群众公布 年终结算作相应的结转 311005弥补亏损 用公积金弥补亏损时使用 须经社员 村民 大会或社员 村民 代表大会讨论通过 并向群众公布 年终结算作相应的结转 311006转增资本 用公积金转增资本时使用 须经社员 村民 大会或社员 村民 代表大会讨论通过 并向群众公布 年终结算作相应的结转 311007接受捐赠接受单位或个人赠与的资产 包括现金的与非现金的 年终结算作相应的结转 311008资本溢价投资者实际缴付的出资额与其在村集体经济组织中所拥有的资本差额年终结算作相应的结转 311009资产重估 以实物方式对外投资时 实物资产重估确认价值与其账面净值之间的差额按规定应计 入公积公益金的部分 年终结算作相应的结转 311010拨款转入上级部门拨入的有专门用途的拔款项目完成后 按规定转入公积公益金的部分年终结算作相应的结转 311011其他 在使用一事一议资金或一事一议筹劳进行本村范围内集体生产 公益事业等时应转入 公积公益金的部分 因违反计划生育不能发放的股份分红及罚款 村民投宅基地等的 款项 年终结算作相应的结转 321321本年收益核算本年度实现的收益 年终余额转入 收益分配 未分配 收益 结转后本科目应无余额 322322 收益分配 322001未分配收益结转本年收益 结转各项分配 结转以前年度收益调整增加或减少 余额为历年积存的未分配收益 或 未弥补亏损 322002弥补亏损按规定程序批准同意用公积金弥补的亏损 322003001 收益分配 提取公积公益金 提取公积金 年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的公积金 结转公积公益金 公积金 数额 311001002 公积公益金 土地基金土地流转款 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 6 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 322003002提取公益金 年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的公益金 结转公积公益金 公益金 数额 322004提取福利费年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的福利费 结转应付福利费数额 322005外来投资分红按合同或协议的规定 向各投资者进行分利 322006股份分红向组织成员进行收益分配 322007其他进行其他收益分配 包括 提取干部效益工资 经联社上缴村委会款项 322008损益调整调整以前年度损益的增加或减少 损损益益类类 501501 经营收入 按经营项目设置 核算当年度发生的各项经营收入 包括 购入土地使用权开发收入 市场经营收入 水厂经营收入 农场经营收入等 501001出租收入按收入项目设置厂房 商铺出租收入 经营性 开发区 土地使用权出租收入 也可通过 发包及上交收入 其 他承包收入 物业 中核算 502502经营支出按经营项目设置 核算当年度发生的各项经营支出 包括 购入开发土地使用权摊销费 市场经营支出 水厂经营支出 农场以营支出 出租厂房 商铺的维护维修支出 生产经营用的固 定资产计提折旧等 511511 发包及上交收入 511001农业承包收入农户和其他单位承包集体耕地 林地 果园 鱼塘等上交的承包款 如一次性收取多年的承包金 要先 在 应收款 预收租金 科目登记 按每年应收额转入本科目 511002土地承包收入集体土地出租 工商用途 收入 如一次性收取多年的租金 要先在 应收款 预收租金 科目登记 按每年应收额转入本科目 511003企业上交利润经联社 集团公司上交村委会的款项 如 租金分成 村 组 办企业上交的利润 511004其他承包收入物业 其他学校 幼儿园 敬老院 集体企业承包收入 物业收入 522522 补助收入 按补助项目设置 522001区财政补助按补助项目设置 获得区财政的补助资金 包括 扶贫村补助 救灾复产补助 社保卡卡费补贴 村民 小组干部工资补助 福利费的补助等各种费用性补助收入 522002 补助收入 镇财政补助按补助项目设置 获镇区财政的补助资金 包括 扶贫村补助 救灾复产补助 引入中介审计补贴 社 保卡卡费补贴 村民小组干部工资补助等 属专项工程拨款及组级代收代付的 在 应付款 科目登记 下属厂家 公司等无偿赞助村的收入在 公 积公益金 科目登记 收益分配 提取公积公益金 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 7 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 522003其他部门补助按补助项目设置获得村委会等其他部门的补助资金 531531 其他收入 按收入项目设置 村民自建房测量费收入 入户增容费 无法支付的应付款 罚款收入 固定资产及库 存物资盘盈收入 处置固定资产净收益 收非集体企业账务核算费 其他劳务收入 收厂企管理费等 收社组上缴的统筹金及财务人员工 资 厂企上交的治安费 卫生费不 能当收入核算 而应该冲减应收款 代支财务人员工资 年终将收 支差额转入相关科目 管理费用 其他收入 531001利息收入存款利息收入 欠款利息收入 541541 管理费用 541001干部报酬村组干部工资及补贴 包括 基础工资 职务工资 浮动工资等按审计办 组办核定工资项目 541002固定及其他人员报酬村组固定人员及其他人员工资及补贴 包括 基础工资 职务工资 浮动工资等 541003折旧费管理用固定资产计提折旧 541004公务费 干部及管理人员外出学习及业务培训费 授课费 住宿费 餐饮费 交通费 政治 学习 教育电影票 资料购置 调研经费 咨询费 审计费 参观门票等 541005会议费因会议开支的房租费 宣传费 伙食补助费 文件资料的印刷费 资料费 场地费 541006办公费 1 一般性办公用品 笔 本 纸张 信笺 印刷 色带 软盘 碳粉 刻章 档 案袋 装订用品 名片 账表 2 书报杂志 购支票 冲晒 胶卷 电池 邮寄费 电报费 计算器 饮水机 含饮用水 电水壶 办公设备及家具 不达到固定资产标准 3 日常用品 茶叶 纸球 洗涤剂 地拖 桶 4 网络支出 网络通讯费 光纤费 软件费 网络软硬件维护费 5 办公设备修理费 复印机速印机维修保养 电脑打印机传真机维修 空调维修 办公桌椅维修 541007 管理费用 机动车费 1 租车费 租车费 出租的士费 私车公用补贴 2 车辆用燃料费 车辆用汽油款 柴油款 3 过桥路费 过桥面费 停车费 车船使用税 补助收入 属专项工程拨款及组级代收代付的 在 应付款 科目登记 下属厂家 公司等无偿赞助村的收入在 公 积公益金 科目登记 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 第 8 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 4 车辆保险费 车辆保险 车辆年审 541007机动车费 5 维修费 车辆维修 保养 洗车费 6 交通补贴 7 其他交通费 单位专职司机年审架驾驶执照 541008业务费业务就餐 接待住宿费 小食 水果及饮料用水 541009修缮费 办公楼定期保洁费 物业管理费 电梯维护费及年审费 办公楼装修费 大型水电维 修工程 附合同 防雷设备等 541010电话费电话初装费 电话费 电话补贴 541011水电费水费 电费 污水处理费 燃汽费 541012无形资产摊销闲置土地使用权的摊销费 商标等无形资产的摊销费 1 开发区土地作用权摊销入 经营 支出 2 不少于5年摊销 541013 其他 办公楼绿化费 工会经费等 541013001其他费 551551 其他支出 551001利息支出借款利息支出 551002税金支出营业税 城建税 教育费附加 堤围费 企业所得税 房产税 土地使用税 551003防汛抢险支出防汛物资购置 防汛工程支出 防汛人员工资等 551004盘亏损失存货盘亏 固定资产盘亏 551005农田基本设施支出基塘整治 河涌整治 基耕路修建 金额在10万元以下 551006其他按支出项目设置 经规定程序批准核销的无法收回的应收款项 罚款支出 赔款支出 公益性固定资产 的修理支出 公益性固定资产计提折旧 小学 幼儿园 敬老院 卫生站 文化活动 室 广播站 其他杂项支出 561561投资收益 对外投资取得的收益或发生的损失 收回投资 出售有价证券的价款与原账面价值的 差价 541007 管理费用 机动车费 第 9 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 资资产产类类 101现金库存现金 102银行存款按开户行设置金融机构的款项 111短期投资投资种类或投资单位设置能随时变现且持有时间不准备超过一年 含一年 的股票 债券等 112 应收款 按单位或个人设置 单位 个人应收款项或暂付款项 包括借款 个人负担的社会保险 上缴款 预收租 金 各项代支款 如代支填砂款等 一事一议资金 112001应收承包款按单位或个人设置 合同当年应收款 合同不按总标的挂帐 而按当 年应收款挂账 同时设置应收 承包款登记簿或通过合同台账 进行管理 112002预收租金按单位或个人设置 预收单位或个人的承包款 租金 141长期投资按投资种类或投资单位设置不准备在一年内 不含一年 变现的投资 包括 股票投资 债券投资 企业投资 151001 固定资产 经营性 使用年限在一年以上 单位价值在500元以上 用于生产经营和生产服务的房屋 建 筑 机器 设备 工具 器具和农业基本建设设施 要按平均年限法按月计提折旧 151002非经营性 使用年限在一年以上 单位价值在500元以上 不直接用于生产经营和生产服务的房 屋 建筑 机器 设备 工具 器具 医务室 广播站 幼儿园 学校 文化活动室 办公设备 办公楼等 建议计提折旧 151003 资源性 村集体经济组织自有的没有使用年限的土地 包括 耕地 林地 山地 鱼塘 荒地 宅基地 可不入账登记 但一定要设台 账管理 以防资产流失 153固定资产清理按清理项目设置出售 报废 毁损的固定资产净值 清理费用 清理收入 154在建工程按工程项目设置 工程建设 设备安装 农业基本建设设施大修理等发生的实际支出 包括待安装设备 的原价及运输 保险 采购费用 劳务投入 1 购入不需要安装的固定资 产不通过本科目核算 2 在建工程完工不形成固定 资产的工程支出 如 修路 清理鱼塘 平整学校操场 农 业基本设施维护等 应分别作 如下账务处理 1 小于10万 元的 必须结转到 经营支出 其他支出 等科目 2 等于或大于10万元的 应先 结转到 固定资产 科目 然 后再通过计提 折旧 来续期 摊销 但每年摊销不应少于10 万元 第 10 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 155无形资产按无形资产种类设置土地使用权 商标权 专利权 著作权 非专利技术 商誉等 这里的土地使用权是指有偿取 得且有使用年限的 负负债债类类 201短期借款按借款单位或个人名称设置从金融机构 有关单位 个人借入的期限在一年以下 含一年 的各种借款 202 应付款 按单位或个人设置 应付单位或个人的代收款 村委会代收组社干部补贴 村委会代发社 组 财务人员 工资 暂收款 定金 押金 临工工资 应付税金等 202001承包结算按单位或个人设置 合同当年应收款 合同不按总标的挂帐 而按当 年应收款挂账 同时设置应收 承包款登记簿或通过合同台账 进行管理 202002应付股红按单位或个人设置 应付单位或个人的分红款 投资分利 202003专项应付款收到有关部门下拨的专项款专项拨款在本科目登记 202004村小组干部补贴 211应付工资 计提和支付干部 管理人员 固定人员工资 奖金 津贴 福利补助 话费补助 手 机补助 交通补助 干部效益工资 利润提成工资 计奖工资 不论是否当月支付都通过本科 目核算 211001村干部工资 211002财务人员工资 212001 应付福利费 福利费结存从收益中提取 从公积公益金中弥补 应付福利费各明细科目结转数 212002计划生育 1 上级部门下拨的计生专款 其他计生收入 1 贷方登记收入 借方登记支 出 年终结转余额 属福利费 的补助收入在 应付福利费 的贷方登记 2 可根据实际需要设置三级 科目 3 有经济实体 有独立法人 的组织可根据实际需要设置专 帐 敬老院 学校 幼儿园等 但没有经济实体 没有独 立法人的账套要进行并账 计 生 治安 医保等 2 计生聘用人员工资及补贴 3 查环费 查孕费 上环费 结扎费 节育者营养及路费补助 独生子女保健费 及一次性奖励支出 计生培训费补助支出 4 与计生工作有关的会议费 宣传费 水电费 文具费 书刊费 餐费 水果 小吃 计生专用车辆费用 计划生育服务网络建设 212003五保户 军烈属 1 上级部门下拨专款 五保菜金 社 组 上交统筹金 敬老院入住费 2 五保户及军烈属生活补助 医药补助 慰问金 3 敬老院费用 聘用人员工资及补贴 伙食费 电话费 会议费 宣传费 水电 费 文具费 书刊费 第 11 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 212004 应付福利费 困难 低保 1 上级部门下拨专款 4 从212002至212018科目年 末余额凡属正数的直接结转到 下一年 属负数的要结转到 212001科目 同时在下一年开 账再将负数的科目重新从结存 中转出挂账 2 向困难 低保户支付生活补助 医药补助 慰问金 助学金 212005学校 1 上级部门下拨专款 2 教育经费支出 民办教工工资及补贴 电话费 会议费 宣传费 水电费 文 具费 书刊费 餐费 水果 小吃 饭堂支出 教育奖励支出 如 中考 高考奖励 等 212006幼儿园 1 上级部门拔入经费 收幼儿学费 书本费 接送费 伙食费等 2 支付幼儿园办学经费 幼儿园聘用人员工资及补贴 伙食费 电话费 会议费 宣传费 水电费 文具费 书刊费 餐费 水果 小吃 饭堂支出 212007治安 1 收社 组 厂企上交治安费 2 保安 联防工资及补贴 工作服 对讲机 警棒 专用车费用 油费 机动车 维修费 车辆入户费 保险费 治安队的餐费 办公费 电话费 会议费 宣传费 水电费 文具费 书刊费 餐费 水果 小吃 212008丧葬费补助死亡补助 火化费 死亡慰问金 212009老人退休补助没享受社保待遇的退休干部的生活补贴 慰问金 退休人员会议费 就餐费 212010征兵民兵 1 上级部门下拨专款 社 组 的上缴兵费 2 有关的会议费 宣传费 文具费 照相费 餐费 水果 小吃 退伍军人安置 费 复学费 家人探军差旅费 误工补贴 生产组长征兵补贴 212011环境卫生 1 收社 组 厂企上交卫生费 2 环卫 绿化工工资及补助 体检费 扫帚 花剪 手推车 灭蝇灭鼠药 除草 剂 212002公共设施维护 公告栏工程 广告牌制作费 公共场所设施维护 饭堂设备维修 金额在5万元以下 含5万元 的道路等工程支出 212013文体活动 联谊活动 龙舟赛 节日活动费 体育运动 唱咏比赛 文娱活动 对党员和妇女等 支付的节日慰问金 212014路灯费用路灯安装工程支出 日常维护支出 电费 212015农村医疗保险为村民支付的医疗保险费 212016农村养老保险为村民支付的基本养老保险费 212017农民失业保险为村民支付的失业保险费 212018其他按明细项目 单位负担的干部及管理人员 其他人员的社会保险缴费 养老险 医保 失业险 工 伤险 节日慰问金 为村民支付的其他商业保险 饭堂购买厨具等 221长期借款及应付款 按借款单位或个人名称设置 从金融机构 有关单位 个人借入的期限在一年以上 不含一年 的借款及偿还期在 一年以上 不含一年 的应付款项 第 12 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 所所有有者者权权益益类类 301001 资本 国家资本国家投入的资本 301002村组资本 村集体经济组织投入的资本 原生产队积累折股股金 包括土地折股 现金折股 资 产折股 301003外单位资本其他单位投入的资本 301004 资本 个人资本 个人投入的资本 包括农业合作化时期社员入社的股份基金 村集体经济组织成员的 入股金 出资购股 301005其他资本其他资本金 311001001 公积公益金 土地基金 征地补偿费 1 国家为了公共利益的需要 依法将农村集体所有的土地转变为国家所有 依法 给予被征用土地的单位和个人的经济补偿 包括土地补偿费 安置补助费 青苗补偿 费 附着物补偿费 2 提留和分配 50 纳入公益金管理 主要用于农民的社会保障安排 参加社会养 老保险 农村医疗保险 农民失业保障等 不少于20 纳入公积金管理 主要用于 发展农村集体经济 30 以内可以分配到农民个人 311001002土地流转款 1 农村集体经济组织将其建设用地一定年限的使用权以出让 转让和抵押形式流 转时所取得的收益 2 提留和分配 50 纳入公益金管理 主要用于农民的社会保障安排 参加社会养 老保险 农村医疗保险 农民失业保障等 不少于20 纳入公积金管理 主要用于 发展农村集体经济 30 以内可以分配到农民个人 311002公积金 1 来源 1 从本年收益中提取 2 资本溢价 接受捐赠 征用土地补偿费 拍 卖四荒使用权价款 一事一议筹资筹劳 拨款 对外投资中实物资产重估增值转入 2 使用 转增资本 弥补亏损 下拨组级用于发展生产的款项 311003公益金 1 来源 1 从本年收益中提取 2 接受捐赠转入 2 使用 弥补福利费不足 下拨组级用于公益事业的工程款项 311004弥补福利费 用公益金弥补福利费不足时使用 须经社员 村民 大会或社员 村民 代表大会讨 论通过 并向群众公布 年终结算作相应的结转 311005弥补亏损 用公积金弥补亏损时使用 须经社员 村民 大会或社员 村民 代表大会讨论通过 并向群众公布 年终结算作相应的结转 311006转增资本 用公积金转增资本时使用 须经社员 村民 大会或社员 村民 代表大会讨论通过 并向群众公布 年终结算作相应的结转 311007接受捐赠接受单位或个人赠与的资产 包括现金的与非现金的 年终结算作相应的结转 311008 公积公益金 资本溢价投资者实际缴付的出资额与其在村集体经济组织中所拥有的资本差额年终结算作相应的结转 311009资产重估 以实物方式对外投资时 实物资产重估确认价值与其账面净值之间的差额按规定应计 入公积公益金的部分 年终结算作相应的结转 第 13 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 311010 公积公益金 拨款转入上级部门拨入的有专门用途的拔款项目完成后 按规定转入公积公益金的部分年终结算作相应的结转 311011其他 在使用一事一议资金或一事一议筹劳进行本村范围内集体生产 公益事业等时应转入 公积公益金的部分 因违反计划生育不能发放的股份分红 村民投宅基地等的款项 年终结算作相应的结转 321本年收益核算本年度实现的收益 年终余额转入 收益分配 未 分配收益 结转后本科目应 无余额 321001 收益分配 未分配收益结转本年收益 结转各项分配 结转以前年度收益调整增加或减少 余额为历年积存的未分配收益 或未弥补亏损 322002弥补亏损按规定程序批准同意用公积金弥补的亏损 322003001 提取公积公益金 提取公积金 年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的公积金 结转公积公益金 公积金 数额 322003002提取公益金 年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的公益金 结转公积公益金 公益金 数额 322004提取福利费年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的福利费 结转应付福利费数额 322005外来投资分红按合同或协议的规定 向各投资者进行分利 322006股份分红向组织成员进行收益分配 322007其他进行其他收益分配 包括 提取干部效益工资 经联社上缴村委会款项 322008损益调整调整以前年度损益的增加或减少 损损益益类类 501 经营收入 按经营项目设置 核算当年度发生的各项经营收入 包括 购入土地使用权开发收入 市场经营收入 水厂经营收入 农场经营收入等 501001出租收入按收入项目设置厂房 商铺出租收入 经营性 开发区 土地使用权出租收入 也可通过 发包及上交收入 其他承包收入 物业 中核算 502经营支出按经营项目设置 核算当年度发生的各项经营支出 包括 购入开发土地使用权摊销费 市场经营支出 水厂经营支出 农场以营支出 出租厂房 商铺的维护维修支出 生产经营用的固 定资产计提折旧等 511001发包及上交收入农业承包收入农户和其他单位承包集体耕地 林地 果园 鱼塘等上交的承包款 如一次性收取多年的承包金 要先在 应收款 预收租金 科目登记 按每年应收额转入 本科目 511002 发包及上交收入 土地承包收入集体土地出租 工商用途 收入 如一次性收取多年的租金 要 先在 应收款 预收租金 科 目登记 按每年应收额转入本 科目 第 14 页 狮狮山山镇镇农农村村常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容归归纳纳表表 科目代码一级科目二级科目三级科目核算内容备注 511003企业上交利润经联社 集团公司上交村委会的款项 如 租金分成 村 组 办企业上交的利润 511004其他承包收入物业 其他学校 幼儿园 敬老院 集体企业承包收入 物业收入 522001 补助收入 区财政补助按补助项目设置 获得区财政的补助资金 包括 扶贫村补助 救灾复产补助 社保卡卡费补贴 村民 小组干部工资补助等 属福利费的补助收入在 应付 福利费 的贷方登记 专项工 程拨款在 应付款 科目登记 用于管理方面或可自主支配 的补助收入都应在本科目核算 522002镇财政补助按补助项目设置 获镇区财政的补助资金 包括 扶贫村补助 救灾复产补助 引入中介审计补贴 社 保卡卡费补贴 村民小组干部工资补助等 522003其他部门补助按补助项目设置获得村委会